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1、县农村信用社稽核审计处罚实施细则第一章 总 则第一条 为了强化内部管理，保证各项规章制度的贯彻执行，规范稽核检查对违规违纪行为的处罚，促进农村信用社依法合规经营，根据金融稽核检查处罚规定和省农村信用社稽核审计工作管理办法、省农村信用社稽核审计处罚规定及有关规章制度，结合我县农村信用社实际，特制定本细则。第二条 本细则适用于我县农村信用社稽核审计部门对辖内机构和个人违反国家金融法规和各项规章制度但未构成刑事犯罪行为实行的处罚。第三条 对农村信用社的违规违纪行为，依照有关金融法规、各项规章制度及本细则予以下列相应的处理和处罚：一、 对单位的违规处罚（一） 责令限期纠正违规事项；（二） 没收非法所得
2、；（三） 建议降低考核等级或撤销荣誉称号；（四） 通报批评。二、 对违规责任人的处罚（一） 责令限期纠正违规事项；（二） 赔偿损失；（三） 没收非法所得；（四） 罚款；（五） 建议降低职级或撤销荣誉称号；（六） 建议调离岗位或给予行政处分；以上处罚可以并处。第四条 单位和个人对稽核审计部门给予的稽核审计处罚享有陈述权、申辩权。对稽核审计处罚不服的，有权申请上级审计部门复议。第五条 稽核审计人员在执行本规定时，既要坚持原则，客观公正，又要实事求是，不徇私情，不滥用职权。第六条 农村信用社及有关责任人的违规违纪行为已构成犯罪的，稽核单位要将有关资料移交司法机关，依法追究其刑事责任。第二章 违规行为
3、及其处罚第七条 对开户及科目设置中违规行为的处罚（一）对违反人民币银行结算帐户管理办法规定为企业开立帐户、办理业务等行为的，责令限期纠正，对责任人处以50300元的罚款。（二）为一般存款户或违反帐户管理规定办理现金支付的，对责任人处以50300元的罚款。（三）科目使用错误，责令限期改正，对责任人处以50300元的罚款；造成农村信用社资金损失的，按损失金额视情节给予责任人10100%罚款。（四）其他违反人民币银行结算帐户管理办法的行为给予相应的处罚。以上情节严重的，除罚款外建议给予责任人行政处分或其他处罚。第八条 对存款业务违规行为的处罚（一）对开办未经中国银行业监督管理委员会批准的存款业务种类
4、、公款私存、私款公存、高息揽存的，责令限期改正，对责任人处以10003000元的罚款。（二）吸收存款不按规定交帐、入帐和私下动用客户存款的作挪用公款或贪污查处，责令其责任人退赔全部款项，并视情节按挪用金额每天处以510的罚款；（三）存款被冒领或被骗取的，按冒领或被骗金额视情节给予责任人10100%罚款；（四）存款透支的，责令责任人限期追回透支存款及利息，给予责任人视情节按透支金额（无论稽核日红字是否填平）每天处以15，且每笔不低于100元的罚款；（五）存款余额和结构弄虚作假的，责令限期纠正，建议有关部门取消被稽核单位骗得的荣誉并收回有关责任人所得奖金，给予责任人视金额大小处以1001000元罚
5、款；（六）其他违反存款业务规定的违规行为给予相应的处罚。以上情节严重的，除罚款外建议给予责任人行政处分或其他处罚。第九条 对授信业务违章行为的处罚下列行为属于违章：1、受理缺乏必备内容或不符合贷款规定、对象、用途和条件的借款申请，并为其变通贷款的；2、贷前调查情况失实（或未撰写调查报告），借款风险度预测明显失误的；3、担保不实，接纳不符合抵押条件的财物充作抵押，抵押物未经相关部门审查评估、登记出具抵押许可证书，导致抵押、质押落空的；4、未按规定签订借款合同，使合同不具备法律效力的；5、贷后未及时跟踪检查，出现风险未及时反馈并采取补救措施的；6、贷后发现借款单位（人）有严重违反国家政策现象，未按
6、规定追回贷款和停止贷款，仍继续发放新贷款的；7、分管信贷员不按规定时限发送到逾期通知书或无催收通知回执单，使贷款失去法律时效的；8、贷款决策失误，导致贷款形成次级以上风险的；9、抵押贷款超过抵押物变现价值70%的，质押贷款超过质押现值90%规定限度的，超过授权金额发放信用贷款的；10、对转制企业或转移经营权企业，未落实原贷债务又发放新贷款的；11、未按规定程序进行贷前调查而发放流动资金贷款的；12、项目贷款，未经主管部门批准立项，未按规定进行项目评估论证而发放固定资产贷款的；13、贷款凭证印章不齐，期限、利率、借款单位（人）和贷款单位审批人及其他应具备的要素填写不全的；14、贷款借据、合同、担
7、保、抵（质）押手续不具备法律效力而办理贷款的；15、必备贷款资料不齐全，特别是无借款人、担保人身份证件而办理贷款或未经咨询审查先贷后批的；16、未按规定进行贷款质量监测管理，形态调整不及时，反映不真实，帐表不符、不衔接、胡冲乱转贷款形态、监测管理混乱的；17、贷款形成不良形态后，对责任人未落实责任，应建台帐而不建、漏建，该罚而不罚或少罚的；18、借款单位（人）信贷档案、贷款登记簿建立不全或缺少必备资料的；19、违反有关贷款展延期规定，擅自办理贷款展延期手续的；20、以贷收息和未经联社及以上信贷部门审批贷新还旧的；21、违反规定发放委托贷款或办理委托代理业务；22、未按规定保管抵、质押物的权利凭
8、证和物品，致使丢失，毁损的；23、向有次级以上风险贷款或已核销贷款的单位（人）发放贷款的，以及保证单位未代偿又以其提供保证而发放贷款的；处罚：对上述115项违章行为责任人，一是责成限期纠改，贷款总额在千元以下的罚款300500元；千元以上万元以内的处以5001000元的罚款；万元以上十万元以内的处以10003000元的罚款；十万元以上按其金额处以10罚款。二是对因违章造成贷款次级以上风险的要限期收回，对限期内未收回的，从逾期之日起每月发500元生活费促使收回，直至贷款收清为止。三是对已确认贷款损失的，要按损失金额处以30%50%罚款，并建议有关部门给予行政处分直至追究渎职责任。对上述16项违章
9、行为责任人，给予1000元的罚款。对上述1718项违章行为责任人，按每笔处以1001000元的罚款。对上述1920项违章行为责任人，按每笔处以4001000元的罚款，对上述2123项责任人，给予1000元罚款，若贷款逾期不能收回，要限期清收，并扣发工资抵收贷款直到收清为止。对上述23项其他违章行为责任人，按其责任性质，参照120项处罚规定执行。第十条 对授信业务违纪行为的处罚下列行为属于违纪1、无贷款申请，不签订贷款合同及办理有关手续发放贷款的；2、逆程序运行，超越审批权限发放贷款的；3、未经批准，乱拆借、发放贷款和办理贴现业务的；4、不如实反映情况，蒙骗上级或领导批放贷款的；5、发放冒名顶替
10、贷款的；6、擅自发放跨地区贷款的；7、先收后贷或先贷后收不良贷款骗取收旧贷手续费的；8、一个贷户在甲地贷款未偿还，又在乙地发放贷款的；9、已上十大户贷款名单，而又以小额批放贷款的；10、违反信贷政策和管理规定，为亲属、亲友发放贷款；为谋取个人私利发放贷款的；11、抵、质押贷款擅自退押、换押，导致贷款抵、质押落空或无效的；12、发放贷款和收回贷款本息不按规定及时入帐的；13、向借款单位借钱、借物不还，报销私人费用，接受免费或象征性收费服务的；14、违反规定为客户开立保函、贷款承诺书、贷款意向书、资信证明、存款证明的；15、丢失借款合同、借据等重要资料的；16、擅自减免贷款利息，不执行逾期贷款和挤
11、占挪用贷款计息规定的；17、在办理抵押、质押贷款时，未按规定核实抵、质押物的真实性、有效性和手续完整性的，以及超比例发放贷款的；18、违反授信规定，超授信或未经授信发放贷款的。19、不按规定申报核销贷款，伪造材料、虚报、隐瞒实际情况核销呆帐贷款；20、其他违纪行为。处罚：对上述111项违纪行为责任人，一是责令其提前收回贷款，同时对贷款总金额在千元以下的罚款200400元；千元以上万元以下的，处以400600元罚款；金额在万元以上十万元以下的，处以10002000罚款，十万元以上的按贷款金额1015罚款。二是对超过规定时间未收回贷款本息的要扣发工资收入，作为贷款风险保证金，直至收清贷款后予以返还
12、。三是对已确认贷款损失的，由责任人赔偿全部损失，并追究其行政责任。对上述第12项违纪责任人，情节较轻的，责令补齐应记帐簿，按应交、记帐额处以每天5且每笔不低于100元的罚款，超过10天以上者按挪用公款处理。对上述第13项违纪责任人，责令限期退还借款单位钱、物，收缴全部经济所得（折合人民币），并按其金额处以30%50%罚款。对上述第14项违纪责任人，限期撤销经济证明，并按证明金额处以10%15%但不低于3000元的罚款，造成经济损失的赔偿全部损失。对上述第15项违纪责任人，限期补办借款合同、借据，按丢失借款合同、借据金额处以10%15%罚款；造成经济损失的，赔偿全部损失。对上述第16项违纪责任人
13、，责令限期追回应收利息和罚息，并按少收利息和罚息金额处以30%50%罚款。对上述17项责任人处以2000元罚款，超比例发放的，给予责任人3000元的罚款。对上述1819项责任人，给予2000元罚款。对上述第20项视期性质进行处罚；对上述120项违纪行为责任人，视情节轻重，建议有关部门给予行政处分，并通报批评。第十一条 对授信业务违法行为的处罚下列行为属于违法：1、向借款单位（人）索贿或收受贿赂的；2、以手续费、服务费、赞助费、评估费、企业信用等级评定费等名义向借款单位（人）收款为个人所得或集体私分的；3、利用职权骗取贷款与人合伙牟利的；4、用信用社资金私自放款或帐外经营牟利的；5、自批自借款的
14、；6、贷款吃“回扣”收取好处费的；7、玩忽职守造成信贷资金损失的；8、其他违法行为。处罚：对上述违法行为责任人，一是责令限期追回全部违法贷款，并对违法贷款金额在千元以下的罚款500800元；千元以上万元以下的罚款8001500元；万元以上十万元以下的罚款15002000元；十万元以上的按贷款金额1520%进行罚款；二是收缴个人非法所得，并按个人非法所得金额处以100%300%的罚款；三是对已确认违法贷款形成损失的，要全额赔偿，视情节轻重，建议有关部门解聘专业技术职务，并给予行政处分。第十二条 对会计结算违规行为的处罚（一）违反规定开立明知无贸易背景的信用证或违反规定出具保函、票据、存单等资信证
15、明的，给予责任人3000元的罚款；（二）对明知没有真实商品交易的商业汇票进行承兑贴现或保证的，给予责任人1000元的罚款；（三）违反会计结算制度，对票据（汇票、支票、本票）、凭证、印章等审查不严，给予责任人300元的罚款；应查询而未查询，给予责任人500元的罚款；（四）违反规定保管和使用印章、密押、压数机的，给予责任人500元的罚款；造成被盗用、丢失或其它严重后果的，给予责任人2000元的罚款；（五）违规办理挂失手续，给予责任人300元的罚款；挂失后因审查不严导致存款被冒领的，责令追回资金损失，并给予责任人500元的罚款；（六）违反规定为他人出借、出租帐户和套取现金提供方便的，给予责任人100
16、0元的罚款；（七）未按规定办理交接手续的，给予责任人50100元的罚款；（八）违规签发空头汇票、银行本票，办理空头汇款和受理空头支票，垫付信用社资金的，责令追回资金，并给予责任人2000元的罚款；（九）未按规定核对往来帐务（包括内部往来、清算往来、调拨科目、系统内往来、银行往来），造成帐帐不符的，给予责任50100元的罚款；（十）未按规定向开户单位发送对帐单，给予责任人每户、次10100元的罚款；因不及时收回对帐单，而造成较长时间内外帐不符的，给予责任人1000元的罚款；（十一）未按规定定期核对内部帐户，造成帐帐、帐款、帐表、帐实、帐证不符的，给予责任人100500元的罚款；（十二）违反规定将
17、内部往来凭证（报单）交由外部人员自带或对自带凭证审查不严，不进行电话（传真）核对，不辩真假，造成损失的，给予责任人2000元的罚款；（十三）违反规定压单、压票或退票的，给予责任人400元的罚款；办理联行业务（包括电子汇兑、实时汇兑、网上收付等跨行社资金汇划业务和签发汇票等结算业务）未经复核的，给予责任人500 元的罚款；（十四）违规办理大额资金划拨、签发回单、查询复核、扣划款项的，给予责任人1000元的罚款；（十五）违反规定故意编制假帐、假表、假数据，提供虚假会计、统计信息的，给予责任人2000元的罚款；（十六）会计主管人员未按规定严格执行重大事项签批制度、不定期核对总分帐户、库存现金、重要凭
18、证、有价单证的，给予责任人500元的罚款。（十七）凭证使用不准，审查不严，要素不全的（不合格率超过5%），错用会计科目、记帐串户，未按规定冲正的，给予责任人每次200300元罚款。（十八）其他违反会计结算制度的行为给予相应的处罚。以上情节严重的，除罚款外建议给予责任人行政处分或其他处罚。第十三条 对违反财务规章制度行为的处罚（一）截留收入或虚列成本私设帐外帐，设立小金库的，给予责任人10000元的罚款；（二）违反规定采取长期挂帐等手段逃避费用控制，超规定支出费用的，给予责任人2000元的罚款；（三）对各项提留不按规定提取的，给予责任人500元的罚款；（四）违反规定或者超越权限处置资金（呆帐、坏
19、帐）、财产的，给予责任人2000元的罚款。（五）擅自扩大费用开支范围、提高开支标准的，给予责任人5000元的罚款；（六）对不执行联社“费用统一管理办法”，随意列支费用的，对责任人处以500元罚款。（七）信用社月末1391费用周转金帐户未销平余额，有挂帐的，对相关责任人每笔处150元罚款。以上情节严重的，除罚款外建议给予责任人行政处分或其他处罚。第十四条 对违反固定资产和在建工程管理行为的处罚（一）基建项目未经报有关部门批准的，给予责任人5001000元的罚款。（二）固定资产购建突破计划或审批权限的，责令被稽核单位限期纠正，并按其超出金额给予责任人处以520%的罚款。（三）基建工程不符合有关手续
20、的，开工前未办理基建预算和竣工后未按规定办理决算的，给予负责人和责任人10005000元的罚款。（四）基建决算不实，经审计后，责令被稽核单位进行调整，对责任人按不实部分的金额处以1020%的罚款。（五）基建财务不按规定建帐和核算的，责令其限期纠正，给予责任人5002000元的罚款。（六）不按规定程序和权限报批而列支固定资产修理费的，给予负责人和责任人分别按列支金额5%的罚款。（七）不按规定进行固定资产处置的，给予责任人10003000元的罚款；（八）其他违反固定资产规章制度的行为给予相应的处罚。以上情节严重的，除罚款外建议给予责任人行政处分或其他处罚。第十五条 对银行承兑汇票业务违规行为的处罚
21、（一）未执行银行承兑汇票权限管理制度、（开销户）登记簿制度的，对责任人处以200500元的罚款。（二）向不具备申请办理银行承兑条件的单位办理银行承兑汇票的；承兑申请人提供的资料不齐全的；无信贷部门签注承兑调查意见和审核意见的；无承兑决策部门和领导签注审批意见的；担保、抵押手续不齐全或不规范的；未签订银行承兑协议书的；承兑保证金不足规定比例的，对责任人每笔处以3000元以上的罚款；（三）向不具备贴现条件的申请人办理贴现业务的，贴现申请人提供的资料不齐全的；无信贷部门审查贴现票据意见和审批意见的；违反贴现程序办理贴现的，对责任人处以5002000元的罚款；（四）以办理银行承兑业务变相发放贷款的，对
22、责任人处以3000元以上的罚款；（五）违规办理银行承兑汇票，造成到期被迫垫付的，对单位负责人按非正常垫支额的每日万分之五处以罚款，对责任人每笔处以3000元以上的罚款；（六）其他银行承兑汇票的违规行为给予相应的处罚。以上情节严重的，除罚款外建议给予责任人行政处分或其他处罚。第十六条 对违反现金出纳规章制度行为的处罚（一）违反现金管理规定，未经审批或超权限审批，允许单位或个人超限额支付现金的，给予责任人300元的罚款。（二）主管会计、单位负责人不按规定定期查库的，给予责任人500元的罚款；（三）违反双人管库、同进同出、库房钥匙平行交接及进出库房、库房钥匙交接登记制度的，给予责任人500元的罚款；
23、（四）不按规定处理出纳长短款或擅自以长补短的，原则上给予责任人同等金额的处罚，但最低不少于500元的罚款；（五）会计出纳人员临时离岗，现金、印章、重要空白单证等不入箱（库）保管的，给予责任人500元的罚款。（六）不执行库存限额规定，超额保存现金的，给予责任人100500元的罚款；（七）长期积压、不按规定上缴残币的，给予责任人300500元的；（八）不坚持执行印章（业务、行政）及重要空白凭证领用、登记制度，造成帐证（实）不符的，对责任人处以300元的罚款，丢失或盗用凭证的，除承担全部登报费用外，对责任人处以不低于500元的罚款；丢失业务印章或行政公章的，除承担全部登报费用外，对相关责任人处以20
24、005000元的罚款。（九）现金和有价证券短库的，责任人除全额赔偿外，并按应赔偿金额处以1020%的处罚，但最低不少于200元的罚款。（十）其他违反现金出纳规章制度的行为给予相应的处罚，以上情节严重的，除罚款外建议给予责任人行政处分或其他处罚。待添加的隐藏文字内容1第十七条 违反计算机业务规章制度行为的处罚（一）违反规定在业务用机上安装、留置或使用与业务无关的应用软件的，给予责任人1000元的罚款；（二）违反柜员卡管理规定，同一柜员在系统中使用两张以上柜员卡的，给予主办会计每个（次）300元的罚款；违反密码管理，使用公用密码或未及时更换密码，给予责任人400元的罚款；临时离岗没有退出应用系统的
25、，给予责任人500元的罚款；（三）计算机管理人员代班临柜的，给予责任人500元的罚款；临柜人员越权操作的，给予责任人1000元的罚款；无关人员擅自进入计算机业务系统的，给予责任人1000元的罚款；（四）营业终了（含月终、结算日、季末、年末）不按规定做好数据备份，不按规定打印和保管会计资料或资料短少的，给予责任人300元的罚款。（五）擅自取消柜员卡改用密码的，不说明原因、不做记录、也不向计算机中心备案的，给予主办会计500元的罚款；（六）主办会计不经操作员同意，擅自删除、修改柜员、柜员卡密码、又不记作记录和不向计算机中心备案的，给予主办1000元的罚款；（七）任何单位和个人在未经同意情况下，随意
26、更换网络和网络设备，随意用任何形式私自连接外单位用户的，将业务系统接入互联网的，给予责任人2000元的罚款，造成重大事故的按照相关法律制度惩处。（八）其他违反计算机业务规章制度的行为给予相应的处罚。以上情节严重的，除罚款外建议给予责任人行政处分或其他处罚。第十八条 对柜员管理违规行为的处罚（一）综合柜员违反规定在自己签到终端上办理本人的存取款业务和结算业务的，给予责任人500元的罚款；（二）机构负责人、主办会计、略户经理（信贷员）和帐务组人员级柜员不得兼任任何权限的操作员，违反规定的，给予主办会计每人次500元的罚款；（三）综合柜员违反规定在监控未开启前或关闭后办理临柜业务的，给予责任人500
27、元的罚款。（四）其他违反综合柜员规章制度的行为给予相应的处罚。以上情节严重的，除罚款外建议给予责任人行政处分或其他处罚。第十九条 对自动柜员机管理违规行为的处罚（一）办理自动柜员机的现金管理业务，未严格执行双人管理原则的，对责任人处罚款500元；（二）自动柜员机保险柜钥匙、密码管理未按规定执行的，对责任人处罚款500元；（三）其他违反自动柜员机规章制度的行为给予相应的处罚。以上情节严重的，除罚款外建议给予责任人行政处分或其他处罚。第二十条 对表外科目业务核算中违规行为的处罚（一）凡不坚持帐、证分管，违规建帐核算或未分类分年记载的，对责任人每人次、项处以300元的罚款，属单位负责人安排违反制度的
28、，则同额处罚单位负责人；（二）不执行重要空白凭证领用、登记、销号、保管制度和表外科目核算制度，对责任人每人次处以500元的罚款；（三）表外科目帐、表、物不符的，除责令限期查正外，并对责任人每起、次处以300元的罚款。（四）其他表外科目管理和违规行为给予相应的处罚。以上情节严重的，除罚款外建议给予责任人行政处分或其他处罚。第二十一条 对登记簿管理违规行为的处罚对各类登记簿，相关责任人应对所属事项进行详细记载，对漏记、错记或记录不详的，给予责任人300元的罚款；第二十二条 本细则未列出的其他违规事项，比照同类条款或相近条款进行处罚；凡违规事项涉及多条款的，按处罚最重的条款处罚。上述违规处罚除注明单
29、位外，按单件计算处罚。第二十三条 上述各条款中，由于违规造成的资金损失，由责任人负全部或部分赔偿责任。第三章 处罚的管理第二十四条 对单位和个人违反规章制度的行为，应按规定给予稽核审计处罚的，稽核审计部门必须查明事实；违规事实不清的，不得给予稽核审计处罚。第二十五条 稽核审计部门作出处罚决定之前，应当告知被稽核单位及责任人违规事实、处罚依据及其应享有的权利。第二十六条 被稽核单位及责任人有权进行陈述和申辩，对被稽核单位及责任人提出的事实、理由和证据稽核审计部门应当进行复核；被稽核单位及责任人提出的事实、理由或者证据成立的，稽核审计部门应当采纳。稽核审计部门不得因责任人申辩而加重处罚。第二十七条
30、 责任人包括违规行为的决定人员和直接经办人员。（一）谁直接违规，谁就是责任人；（二）单位领导或上级部门负责人指令经办人员违规办理业务，领导或上级部门负责人为责任人；经办人员在办理过程中未提出异议或不抵制的，经办人员同为责任人；（三）由于经办人员、信用社或部门提供情况不实，导致决策失误的，经办人员、提供情况的信用社或部门的主要负责人为责任人；应由决策人进行事前调查而未履行职责，偏听下级提供情况导致决策失误的，决策人为责任人；（四）经过集体研究的违规行为，参加研究的主要负责人为责任人；（五）凡发生违规行为责任不清时，经办人员与其直接上级的主要负责人同为责任人；（六）稽核检查人员向派出单位领导报告并
31、提出了处理结论，领导不支持、不处理造成后果的，派出单位领导为责任人。第二十八条 有下列情况之一者，应从重处罚：（一）严重违规造成重大经济损失或严重后果的；（二）拒不执行稽核审计处罚规定的；（三）直接或变相破坏、抗拒、阻挠稽核检查的；（四）明知故犯或屡查屡犯的；（五）嫁祸于人、打击报复的。第二十九条 有下列情况之一者，应从轻处罚：（一）违规问题轻微的；（二）积极配合稽核检查的；（三）自己主动检查并及时纠正的。第三十条 稽核审计处罚由稽核人员依据稽核报告做出规定，由主管领导签发后执行，任何单位或个人不得干预和拒绝执行稽核审计处罚决定。被稽核单位或个人对处罚结果不服的，可在接到决定后15日之内向上一级的稽核部门申请复议，复议期间仍按原稽核审计处罚决定执行。第三十一条 稽核审计处罚统一使用“省农村信用合作社稽核审计处罚通知书”（见附件），按照稽核处罚通知，由县信用联社收缴罚没款的原则收缴入帐。联社收缴的罚没款统一列入“营业外收入稽核处罚”帐户进行核算，不得截留、挪用，更不得退还给被处罚人。第三十二条 被处罚者要主动交纳罚款；逾期不交的，稽核部门要采取强制扣款措施。罚款数额较大，一次交纳有困难的，经做出决定的部门同意，可分期交纳。第四章 附 则第三十三条 本细则由县信用社负责解释及修改。第三十四条 本细则自发文之日起执行，原县农村信用社业务经营违章违纪违法处罚实施细则同时废止。
