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1、大型上市公司内部审计制度第一章 内控概述一、 定义与范围内部审计是指由公司内部相对独立的内控审计部对公司各部门的财务收支、经营管理活动及其经济效益进行审核和评价，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。内控审计部的审计类型包括经营绩效审计、法纪规章遵循情况审计、任期内经济责任审计、内部控制审计、预算执行情况和其他专项审计。本制度所规定的内部审计包括：1、内部审计计划内控审计部按照董事长所确定的年度审计重点制定年度审计计划，经董事长批准后作为年度审计工作的指导性文件。2、内部审计执行内控审计部按照年度审计计划，针对具体审计项目制定审计程序，派遣审计人员
2、进行审计。3、内部审计结果处理内控审计部将审计报告报送董事长，同时送达被内控审计部门。董事长根据审计报告确定内部审计处理意见。当发生重大争议时由董事长召开听证会，由董事会对重大问题确定处理意见。二、控制目标l 健立建全内部控制制度，严肃财经纪律；l 查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；l 加强对下属各部门的监督与控制；l 为董事会的经营决策提供相对立、客观的资料。三、主要控制节点l 董事长审批年度内部审计计划；l 董事长对内部审计中重大争议召开听证会；四、控制政策与方法l 内控审计部对董事长负责，财务副总对内控审计部日常业务进行指导；l 按照年度审计计划安排内部审计工作进程；l 实行审计结果
3、重大争议的听证会制度。第二章 组织机构及岗位职责一、 涉及部门及部门职责 董事长：1 批准内部审计制度及修订方案、年度内部审计计划；1 确定年度内部审计工作重点；1 对聘请的注册会计师与内部内控审计部门的职责划分和协调；1 根据审计结果依照公司有关制度对被审计单位及有关人员作出处理决定并交公司有关部门执行；1 对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决； 财务副总：1 年度内部审计计划审核；1 协调内控审计部与各被审单位的关系；1 对内控审计部日常业务活动进行指导。 内控审计部：1 拟定内部审计制度及修订方案；1 根据董事长确定的内部审计工作重点制定内部审计计划；1
4、 组织安排内部审计工作；1 形成审计意见，提交内部审计报告；1 配合注册会计师的审计工作；二、 岗位职责 内控审计部部长：1 制定年度内部审计计划；1 审计项目的组织、计划与质量控制；内部审计报告的审核、提交与解释；1 拟定内部审计制度； 审计员：1 按照审计项目安排进行内部审计工作；1 撰写审计报告草案。第三章 授权体系 内部审计业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行、配合内部审计的各项业务。 内部审计业务授权详见下表。项目发起部门协商/会签部门审核部门批准部门审计计划的制定内控审计部财务副总董事长审计报告的编制内控审计部财务副总董事长审计结果中重大问
5、题的处理董事长董事会第四章 管理制度内部审计计划管理一、目的本管理文件明确了对内部审计计划制定、审批过程的管理要求与操作规范。二、范围本管理文件对内部审计计划制定、审批过程进行了规定，适用于内控审计部。三、相关程序及制度 财务会计报告的内部控制制度 预算编制 预算执行与考核四、业务流程步骤完成时间涉及部门 / 岗位步骤说明1董事会本年经营目标确定后15日内董事长根据董事会经营指导思想，确定年度内部审计的重点2董事长确定年度内部审计的重点后20日内控审计部部长明确本年度内部审计的重点部门、分公司、子公司，以及重点审计项目，并制定年度年度内部审计计划，报财务副总审核3收到年度内部审计计划后10日财
6、务副总审核年度内部审计计划4收到年度内部审计计划后10日董事长批准年度内部审计计划五、单据及报告年度内部审计计划内部审计执行管理一、目的本管理文件明确了对内部审计项目执行过程的管理要求与操作规范。二、范围本管理文件对内部审计项目执行过程进行了规定，适用于内控审计部及被内控审计部门。三、相关程序及制度四、业务流程步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1内控审计部部长确定具体审计项目人员配备，拟定具体审计计划，报财务副总审批；2收到具体审计划后5日内财务副总审批具体审计计划3财务副总审批审计计划后5日内内控审计部部长报请董事长签发内部审计通知书，送达被审计单位；4内部审计通知书下达后内控审计部审计人员
7、进行内部审计工作；5审计工作外勤结束后内控审计部审计人员撰写内部审计报告草稿，提交内控审计部部长审核；6收到内部审计报告草稿3日内内控审计部部长审核内部审计报告草稿，形成初稿后，送财务总监；7收到内部审计报告草稿3日内财务副总审核内部审计报告初稿，形成征求意见稿；8收到内部审计报告征求意见稿5日内被审计单位对内部审计报告初稿反馈意见9收到反馈意见后5日内财务副总、内控审计部部长根据被审计单位反馈意见，对内部审计报告草稿作出修改（如认为反馈意见无参考价值，则不考虑），最终完成内部审计报告并提交董事长。 五、单据及报告内部审计通知书 内部审计报告内部审计结果处理一、目的本管理文件明确了对内部审结果
8、处理、审计报告重大争议处理过程的管理要求与操作规范。二、范围本管理文件对内部审计结果处理过程进行了规定，适用于内控审计部及被内控审计部门。三、相关程序及制度四、业务流程步骤完成时间涉及部门岗位步骤说明1收到审计报告后5日内内控审计部审议内部审计报告，征求被审计部门意见；2收到审计报告后5日内被审计部门如对审计结果表示异议，向董事会提交内部审计申诉报告；3收到申诉报告后5日内董事长审核申诉理由，如认为申诉理由不成立，则不与考虑；4收到申诉报告后5日内董事长如认有必要，董事长可召集财务副总、内控审计部部长、被审计部门有关人员举行听证会，就内部审计申诉报告中的重要事项进行听证。5听证会后5日董事长根
9、据听证的结果，作出是否复审的决定；如须复审，由董事长直接指派人员复审；6审计结果确定后董事长根据审计结果依照公司有关制度对被审计单位及有关人员作出处理决定并交公司有关部门执行；对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决。五、单据及报告内部审计结果处理决定书内部审计结果处理意见书其他管理制度1、对审计人员的管理审计委员会对审计人员的选用、内控审计部门部长的任用应认真考核、仔细筛选。对审计人员的业务水平应定期（或不定期）进行考核，并加强对审计人员执业道德的监督。2、与独立审计的配合公司聘请会计师进行独立审计时，内控审计部有义务进行配合，提供相关资料。3、档案管理及保密 内控审计部应妥善保管好审计档案，对在内部审计过程中悉知的情况予以保密。
