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1、-第X页 共X页-年度内部审计工作计划表年度内部审计工作计划表 篇一：公司年度内部审计工作计划 *公司年度内部审计工作计划 *公司按照上市公司规范运作指引、企业内部控制基本规范、*公司内部审计制度以及国家的法律、法规、规章制度制订 年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购置、财务信息披露为年度重点审计项目。 一、年度内部审计工作目标 （一）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。 （二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、 事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交
2、易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。 （三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。 二、审计资源内审部现有三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文件、部门管理文件、OA流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。 三、年度内部审计项目 （一）对年度财务报告及年季度报、半年报财务信息进行内部审计 审计级次：一级（重点项目） 审计安排：全年 审计目标：年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。 审计内容：财务报表是否遵守企业会计准则及相
3、关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相 关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。 （二）幕集资金的使用和保管 审计级次：一级审计安排: 每季度一次 审计目标:募集资金按*公司募集资金管理办法进行管理和使用，审批控制手续完备、账务记录准确、完整。 审计内容: 1.检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。 2.是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、置换预先投入、改变实施地点等情形。 3.募集资金使用与已披露情况是否一致，项目进度、投资效益与招股说明书是否
4、相符。 4.监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。 三固定资产审计 审计级次:一级（年度重点项目） 审计安排:半年度检查一次 审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度固定资产的盘点情况。 审计内容：1. 固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。 2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每年度抽查合同XXX份以上。 3.固定资产的保管、使用、管
5、理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。 4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。 （四）常规性审计项目 审计级次：二级 审计安排：按季度或月度时间点进行 审计目标：财务信息的管理控制 审计内容： 1每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。 2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目，进行合规性检查。 3.每月抽查物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。 4.每月抽查成品出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审
6、批流程签字确认。 （五）突发性审计或临时性审计 根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。 四、内部控制程序评价 年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、 五、后续审计的必要安排 内审部将执行公司内部审计制度，接受公司既定的后续审计政策。 我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果
7、。同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。 *公司内审部 二0一一年二月十八日篇二：公司年度内部审计工作计划 深圳市XX集团股份有限公司年度审计工作计划 转载 一、集团公司内部审计工作总体思路： 1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。 2、年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。 二、年度集团公司内部审计工作计划如下： 1、完善审计内控制度,促进集团内控管
8、理健全与完善 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立集团公司内部控制制度审计办法、集团公司预算执行情况审计办法、集团公司合同管理审计办法三项内审制度。 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提
9、出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，在开展经营业绩审计时，内部审计应注
10、意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。 对下属企业经营业绩审计建立健全内部审计工作制度，从制度上保障内部审计工作的开展。 1. 完善公司内审制度，从内部审计工作职责和权限、内部审计工作程序、内部审计工作要求、奖惩等方面加以完善，在组织和制度上为内部审计工作的正常开展提供保障。 2. 制定财务收支审计实施细则，作为对公司及所属各单位财务收支活动的真实性、合法性、合规性和效益性进行审计监督
11、的指导工作，规范开展内部审计工作。 3. 制定内部审计流程，包括但不限于工作文档模板，如审计通知书、审计承诺书、被审计对象基本情况表、审前记录调查表、审计证据汇总记录表、审计工作底稿、内部审计报告等，从程序上规范审计工作文档。 财务收支审计 审计公司财务活动，包括但不限于往来款项、成本结转、费用归集、资金管理、财务报告、财务控制活动等与财务活动相关的各项业务。 以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议
12、和意见，进而促进公司加强经营管理，提高经济效益。 同时经营业绩审计一定要与经济责任审计及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对全资子公司、控股子公司、参股公司年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。 1. 对下属企业经营业绩审计 通过对全资子公司、控股子公司、参股公司年度经营业绩审计，出具审计报告，提交公司考核小组，作为对下属企业考核的依据。 2. 结合经营开展专项审计，促进内控制度贯彻与执行 A. 重大合同执行情况审计 审计年重大合同执行情况，销售回款是否按时到账，核查应收账款相关财务指标。 B. 固定资产业务审计 审计固定资产的内部控制制度是否健全有效；确定固定资产的
13、实际存在和运行状况是否良好；审计固定资产的计价方法是否适当等。 C. 内部控制管理情况审计 内部控制审计包括内部控制环境审计及内部控制活动审计。 D. 研发项目审计 审计研发项目从立项到结题定型过程的合规性，包括但不限于项目收支、技术档案等与项目直接相关的过程审计。 E. 供应链管理审计 审计与供应链管理直接相关的业务活动，可结合财务收支审计。涉及存货（含原材料、半成品、产成品、发出商品等）流转各个环节的业务及流程均属于审计对象。 四、 内部审计工作要求 合理调配审计资源，按照审计项目计划分别下达审计通知，成立审计小组， 明确分工和责任。 以客观公正、实事求是为原则，依法依规实施审计。 严格审计程序，规范审计行为，确保审计质量。 严格遵守廉洁从业若干规定，恪守内部审计人员职业道德规范。
