审计之星ii南通大学商学院.doc

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1、博科审计之星教学软件操作手册目录第1章 系统概述51.1系统背景51.2产品介绍51.3系统功能特色6第2章 运行环境72.1硬件环境72.2软件环境7第3章 系统安装与启动83.1系统安装83.2系统运行93.3系统卸载11第4章 系统管理124.1计算辅助帐124.2 审计向导12第5章 基本信息查询155.1本章概要155.2账套基本信息155.3会计科目设置165.4会计记账凭证185.5总账及明细账235.6辅助明细账255.7报表项目定制275.8主要会计报表295.9主要会计报表比较325.10无发生额科目一览表34第6章 风险评估346.1本章概要34第7章 审计预警347.1

2、本章概要347.2内控制度设定357.3内控情况评价357.4内控预警报告357.5 审计预警357.6 审计预警（图表）35第8章 账务分析358.1本章概要358.2分类指标分析358.3资产负债表逼近分析358.4利润表逼近分析35第9章 账表检查359.1本章概要359.2账表核对一致性检查359.3会计科目规范设置检查359.4期末期初结转一致性检查359.5账户余额异常方向检查359.6账户发生额趋势波动检查359.7损益类科目发生额异常结转检查359.9自定义检查359.10销售毛利波动检查359.11资产减值准备率检查359.12累计折旧计提合理性检查35第10章 凭证检查35

3、10.1本章概要3510.2凭证借贷平衡检查3510.3凭证异常对应检查3510.4凭证典型对应检查3510.5对应科目检查3510.6凭证大额分析检查3510.7凭证抽样检查3510.8凭证条件设置检查3510.9冲销凭证检查35第11章 审计工具3511.1本章概要3511.2审计底稿3511.3疑点汇总3511.4审计调整35第12章 审计管理3512.1本章概要3512.2 审计程序设定3512.3 审计程序评价3512.4审计程序报告3512.5审计计划3512.4审计通知书3512.4审计日记35第13章 审计报表编辑3513.1本章概要3513.2主界面3513.3修改审计报表3

4、513.4其他功能35第14章 审计之星评分系统3514.1本章概要3514.2系统管理3514.3信息管理3514.4考试管理3514.5考试和练习3514.6评分及成绩管理35第15章 审计之星考试系统（文字题）3515.1.系统登录3515.2.基本信息模块3515.3.考试管理模块3515.4.成绩管理模块3515.5.学生考试系统3515.6.考生查询系统35第1章 系统概述1.1系统背景为了推动审计教学事业的发展，培养学生的审计实践能力，按照国家高等教育发展的需求，作为国内品牌知名度第一、市场占有率第一的审计管理软件供应商，上海博科资讯股份有限公司于2005年重点推出“审计之星”教

5、育版，2007年又采用新会计准则和新审计准则，对“审计之星”教育版进行了功能性的升级，使之更贴近教学要求，从而帮助师生在审计教、学过程中掌握在当今信息化环境下如何利用计算机辅助审计，如何利用审计软件发现问题、查找问题。系统提供了教学大纲、教材、教学案例和大量的教学题库，形成一套完整的计算机审计教学系统，实现了教、学、考相结合的审计信息化教学模式。新推出了“审计之星”教学软件V6.0版本在第二届全国高校计算机辅助审计教学研讨会上亮相，立即引起强烈反响，受到与会专家、教授的一致好评。据统计，在全国财经类高校范围内，博科资讯“审计之星”教学软件的市场占有率为90%以上。1.2产品介绍博科资讯“审计之

6、星”教学软件包括“审计教育系统”与“评分系统”两个子系统。教育系统包含了博科资讯审计管理软件查证系统的所有功能点，并在此基础上提供了大量的教学案例，通过演示教育系统，可以在课堂上向学生展示真实模拟计算机审计的各个环节，帮助学生掌握系统的审计理论和实务。评分系统是博科资讯“审计之星”教学软件的一大亮点。评分系统中提供的大量教学案例和考题，形成一套丰富完整的计算机审计考试模块，该模块通过设置考试基础信息，储存大量审计教学练习题及考试题，自动出卷，自动打分，真正实现了计算机审计教、学、考丰富结合的审计信息化教学模式。 教育系统系统管理：导入数据、用户管理、日志管理。基本信息查询：帐套基本信息、会计科

7、目设置、记帐凭证汇总表、总帐及明细帐、辅助明细帐、主要会计报表。审计预警：内控制度设定、内控情况评价、内控预警报告、审计预警。财务分析：财务指标分析、资产负债表逼近分析、利润表逼近分析、杜邦分析图、同行业指标评价。帐表检查：帐表一致性核对检查、会计科目规范设置检查、期末期初结转一致性检查、账户余额异常方向检查、账户发生额趋势波动检查、损益类科目发生额异常结转检查、现金坐支检查。凭证检查：凭证借贷平衡检查、凭证异常对应检查、凭证典型对应检查、对应科目检查、凭证大额分析检查、凭证截止性检查、凭证抽样检查、凭证条件设置检查、冲销凭证检查、整数凭证检查、凭证停走抽样。审计工具：审计底稿、生成多维数据库

8、、上传和下载底稿、疑点汇总。审计调整：可以编制调整分录，系统自动生成调整后的资产负债表、损益表。审计管理：审计程序设定、审计程序评价、审计程序报告、法律法规库、审计方法库。 教育评分系统系统信息管理：操作员管理、日志管理、管理员密码管理。考试基础资料：班级管理、学员管理、机房管理。考试管理：考试任务、考试任务细节、题库管理、考试出卷。考试评分：考试安排、准备数据、考试评分、考试成绩。1.3系统功能特色 配有教学大纲、教材、案例库、题库，审计方法库。 实现审计教学和审计实训相结合，突破传统的教学模式。内置多套教学数据，结合审计理论与实务设置了审计陷阱，使学生快速掌握审计实务。 采用标准数据接口解

9、决数据采集问题，系统可对会计实训中的电子数据进行采集，实现会、审计一体化教学的需要。 采用符合传统审计的逆向检查方法，对重点、疑点再结合详查法、顺查法。加强学生对审计理论的理解。 智能化的会计制度执行情况预警、检查、综合分析。 提供多种方法的记账凭证检查，能逆查至原始凭证。 全面的会计报表、财务指标分析及穿透查询功能。 提供多种查询、排序、过滤、筛选、抽样等审计工具。 多年度数据比较、多帐套管理、多帐套信息关联比较。 审计疑点追溯查询及审计问题、底稿综合统计查询。 多项目多帐套管理，广泛的个性化定制功能。 与Word、Excel软件无缝连接，多窗口操作。第2章 运行环境2.1硬件环境 CPU：

10、Intel Pentium 200MHz兼容的或更高的处理器 内存：64MB或更大，推荐128MB以上的内存 硬盘：至少100MB的剩余空间 显示卡与显示器：最低640480的屏幕分辨率，建议使用1024768的分辨率2.2软件环境 系统可以在以下操作系统中安装和运行： Microsoft Windows 98简体中文版 Microsoft Windows 98SE简体中文版 Microsoft Windows NT 4.0简体中文版 + Service Pack 6a简体中文版 Microsoft Windows 2000简体中文版 + Service Pack 2简体中文版 Microso

11、ft Windows XP Professional简体中文版 Microsoft Windows 2003简体中文版 安装Microsoft Internet Explorer 5.0 简体中文版或者其更高版本 安装SQL Server2000中文版（建议SQL Server2000标准版、企业版）第3章 系统安装与启动3.1系统安装用户已购买的审计之星系统，包括软件光盘、加密器、用户操作手册等物件。审计之星产品为网络版。只需将软件光盘放入光驱，在自动运行的窗口中点击“安装审计之星”后，还需要进行数据库创建、数据库连接等操作。下面以操作系统为Microsoft Windows 2000为例，

12、说明审计之星软件的安装过程。 第一步：开始安装审计之星将审计之星安装光盘放入光驱，待自动运行窗口弹出后，点击“安装本软件”。如图3-1所示：图3-1如果由于您的机器的设置而造成自动运行窗口安装界面没有打开，请运行光盘根目录下的AutoRun.exe。这时系统同样会给出安装界面提示选择。自动运行窗口界面中“安装数据接口”为审计之星中间结果文件生成工具的安装。您可将该工具安装在财务人员电脑中，需要财务数据时要求财务人员将财务数据导成中间结果文件提供给您即可。您也可以将该工具单独安装在审计人员电脑中，使用该工具生成数据备份文件可避免多次重复导数据所带来的麻烦。 第二步：确认许可证协议开始安装审计之星

13、后，安装程序会提示您仔细阅读许可证协议，请阅读该协议，如果您接受协议，请选择“我接受该许可证协议中的条款”，并点击“下一步”按钮。如果您不接受，将无法进行安装。如图3-2所示：图3-2 第三步：输入用户信息和目的文件夹安装文件能够自动读取出用户信息，并且根据用户自行设置应用程序使用者，可以将审计之星授权给Windows的不同用户使用。目的文件夹默认为“系统磁盘: Program FilesBokesoftAS3”，你可以更改您需要安装的位置。在安装该程序之前，请确认安装的磁盘有足够的磁盘空间（至少100M）。 第四步：安装类型审计之星安装程序可以根据用户不同需求进行自定义安装，一般情况下，默认

14、全部安装。 第五步：开始安装请稍候几分钟，根据用户的电脑速度，一般在几分钟之内可完成。安装完成后，可能需要进行启动电脑。3.2系统运行当安装完成后，安装程序会自动在您的桌面上及开始菜单中加入相应的快捷方式。如图3-3所示：审计之星教育系统V 6.0由“审计之星教育系统”、“审计之星教育评分系统”、“卸载审计之星”和“工具”四部分构成。进入系统之前必须进行“数据库连接配置”的操作。 数据库连接配置点击“开始”“程序”，进入“审计之星”“工具”，点击“数据库连接配置工具”，如图3-4 设置后，点击“测试连接”，出现“连接成功”对话窗时，点击“保存”。 登录系统点击开始菜单或桌面上的“审计之星”后，

15、程序即可运行。初次运行时，默认只有一个用户为administrator，密码为111111。进入系统后，即可得如图3-5所示：用户可以进入审计之星后，在【系统】菜单中进行密码修改或添加新用户。 有关服务器狗侦测器如果您没有插入加密狗或者没有正确安装好加密狗驱动，系统将给出如图3-6所示的提示信息：图3-6审计之星在没有加密狗的情况下，将只允许使用“大华股份有限公司”的数据，其他数据将过滤。如果有加密狗，请确认是否在安装之前就已将加密狗接入电脑中。审计之星安装要求为先安装审计之星再插入加密狗。3.3系统卸载如果您需要卸截审计之星，您可以点击开始菜单中的“卸截审计之星”，或者进入控制面板，选择“添

16、加删除程序”，选择“审计之星”，点击“删除”即可。如图3-7所示。第4章 系统管理4.1计算辅助帐 计算机辅助帐被审计单位的帐套中有辅助帐的，必须先计算辅助帐。点击系统管理菜单【计算辅助帐】。 标准科目表审计之星按照财政部的规定，设置了标准会计科目表。点击系统管理菜单【标准科目表】。4.2 审计向导审计之星教育版根据审计业务流程设置了审计向导，该向导将教学软件的功能根据审计业务划分为审计准备、审计实施和审计终结三部分，以配合学校的教学工作。如图4-1 审计准备审计准备是审计工作准备阶段实施的审计程序，它主要包括：基本信息查询、总账及明细账、报表项目定制、会计报表、财务分析等内容。如图4-2 审

17、计实施审计实施属于实质性测试，是审计工作的重要组成部分，它主要包括：符合性测试、账套符合性测试和科目实质性测试三个部分。如图4-3 审计终结审计终结是审计报告阶段，主要包括：疑点汇总、审计底稿、调整分录、财务分析（调整后）、会计报表（调整后）和审计报告等内容。如图4-4第5章 基本信息查询5.1本章概要本章包括【账套基本信息】、【会计科目设置】、【会计记账凭证】、【总账及明细账】、【辅助明细账】、【报表项目定制】、【主要会计报表】、【主要会计报表比较】和【无发生额科目一览表】九部分内容。从审计角度看，这些内容除【报表项目定制】外，其余均是导入后的被审计单位会计信息，属于需审计对象资料。其中【账

18、套基本信息】、【会计科目设置】、【会计记账凭证】和【总账及明细账】的期初余额属于被审计单位的原始会计信息，而【总账及明细账】发生数及余额、【辅助明细账】和【主要会计报表】是由审计之星V 6.0查证系统（下简称“系统”）根据会计制度规定自动生成。【报表项目定制】是本章中较为特殊的内容，其作用在于将被审计单位自设会计科目向系统设定的标准会计科目转化，将导入的账务信息由系统生成符合会计制度规定的“主要会计报表”，即“资产负债表”和“利润表”。除此，本章针对以上会计信息，还重点介绍了如何进行“审计查询”。这类审计查询类似于审计人员以往利用会计核算软件的“查询”功能进行辅助查账一样，但两者明显区别点在于

19、审计人员转换了“审计操作平台”，审计人员可以在自己的系统上不受时间、空间的限制进行审计查询，开展审计工作。5.2账套基本信息系统自动获取被审计单位财务数据中的账套设置初始信息，一般包括：账套编号、账套名称、科目结构、会计年度等内容，为用户了解被审计单位基本情况提供相关资料。 操作步骤（1） 点击主菜单基本信息查询【账套基本信息】（如图5-1）或点击界面引导图上的基本信息查询进入引导界面，然后双击“账套基本信息”图标。（2） 系统显示被审计单位账套的基本信息（如图5-2）。重点是后两项：被审计单位信息和原始单据，点击查看。 点击，可查看被审计单位的背景资料和原始凭证。 点击工具条中的功能，导出账

20、套基本信息整表或选定区域到Excel表格中保存。1. 上述内容均来自于被审计单位会计核算软件的相关部分，反映了被审计单位会计核算软件的基本情况。2. 在该操作中要注意的是“账套名称”，“账套启用日期”、“结账日期”、“行业”和“会计科目编码结构”等与审计有关重要信息，其他的为财务核算软件中设置的初始信息。3. 该项基本信息没有向下穿透信息，仅此这个界面用作浏览。 点击工具条中的功能，发送账套基本信息整表或选定区域到审计底稿中归档保存。5.3会计科目设置会计科目设置来源于导入被审计单位财务数据中的会计科目设置内容，一般包括：科目编号、科目名称、科目属性、科目性质、余额方向、辅助核算信息等，会计科

21、目设置是否规范，直接影响会计核算结果。用户以此掌握其会计科目的数量、分布及相应辅助核算信息。 操作步骤（1） 点击主菜单基本信息查询【会计科目设置】（如图5-3）或点击界面引导图上的基本信息查询进入引导界面，然后双击“会计科目设置”图标。 图5-3（2） 系统出现“科目一览表”窗口（如图5-4）。可以看到被审计单位的会计科目设置情况（窗口左半部分）。 图5-4 各级会计科目以树形结构排列。会计科目左边有符号“+”的，即表示该科目有下级科目且未展开，点击符号“+”可以将下级科目展开。反之，会计科目左边有符号“”的，即表示该科目有下级科目且已展开，点击符号“”可以将下级科目收回。 界面的右下部分主

22、要显示该单位科目分级设置的科目数据和总级数。（3） 在工具栏上从“科目类型”的下拉菜单中分别点击“资产”、“负债”、“所有者权益”等科目类别，可查看各科目类别所属的会计科目数量及设置信息。注意步骤（2）界面相应变化。（4） 在工具栏上从“辅助核算”的下拉菜单中分别点击“全部”、“个人往来”、“单位往来”、“专项核算”、“部门核算”、“核算数量”等选项，可查看具有辅助核算功能的会计科目分布信息。界面变化同（3）。（5） 常用工具： 点击工具栏上“配置”按钮，会出现（如图5-5）界面。该界面显示，可通过“配置”按钮选定某个范围内的科目及其科目级数，进行所需了解的会计科目查询。 如需了解查找具体会计

23、科目信息，点击工具栏上“科目查询”按钮 ，系统在“科目一览表”界面的左下方出现（如图5-6）界面。该界面主要帮助用户查询所需的科目位置在何处。例：在科目名称输入“累计折旧”，在查询条件处选择“包含上述条件或不包含上述条件”，点击“查找”按钮，系统会显示包含具有“累计折旧”字样的会计科目有哪些。图5-6 点击工具条中的功能，导出整表或选定区域到Excel表格中保存。1. 应注意科目数量统计，特别是一级科目的数量统计，并了解会计科目三种分类方法的运用；2. 注意科目分级设置情况及科目代码位数设置规律，并掌握查询某个科目所在位置方法运用3. “配置”按钮属于通用按钮，其性质类同于“筛选”功能，在以下

24、各章节中均能灵活应用。 点击工具条中的功能，发送整表或选定区域到审计底稿中归档保存。5.4会计记账凭证会计记账凭证是财务电算化最基础数据，也是系统生成总账、明细账及各种会计报表的基础。记账凭证包括：凭证编号、日期、摘要及借贷方金额等，用户可根据科目 汇总表查找所需的记账凭证，也可选择各种审计工具如：条件查询、审计抽样、排序等筛选记账凭证，并将有疑点的凭证直接记录在疑点汇总纪录中或导出为Excel表。 操作步骤（1） 点击主菜单基本信息查询【会计记账凭证】或点击界面引导图上的基本信息查询进入引导界面，然后双击“会计记账凭证”图标。（2） 系统显示“科目凭证汇总表”界面（如图5-7）：图5-7 用

25、户可以在“科目凭证汇总表”窗口上看到各科目会计凭证所在的“月份”、“凭证号”、“借方发生数”、“贷方发生数”、“凭证张数”和“建议分析列”。 科目代码前面“”、“”号同本章第二节中“会计科目设置”使用方法一致； 科目分级展开后，下级科目的“凭证张数汇总”合计等于“上级科目凭证张数”。 “凭证号”列指：该科目发生的记账凭证的凭证号码范围； “凭证张数”列指：该科目共发生几张记账凭证； “建议分析”列指：按照某个列数值从大到小排序后的位次号，系统默认按凭证的借方发生数从大到小前30自动警告，用户可按检查要求设置“自动警告”（参见本章5）；（3） 选中某个会计科目，点击工具栏上“分析”按钮；或者在“

26、科目凭证汇总表”窗口用鼠标“双击”相应的会计科目（如：银行存款）所在行，系统可以进一步穿透打开某个科目的“凭证分录一览表”窗口，如图5-8：图5-8 在“凭证分录一览表”窗口，系统显示该科目的所有凭证分录。（4） 在“凭证分录一览表”窗口中，选中“某条明细账中会计分录”，点击工具栏“分析”按钮，或者“双击”相应的会计凭证分录所在行，可以穿透到相应的会计记账凭证窗口（如图5-9）。图5-9（5） 当“穿透查询”到记账凭证时，就无法继续向下穿透，因为记账凭证在系统导入的账务数据中最底一级的数据。 当然在审计实务中，还需要仔细检查该记账凭证后所附的相应原始记账凭证和原始单据。（6） 常用工具： 点击

27、工具栏上“疑点摘要”按钮，打开疑点输入窗口，可将查询出的审计疑点随时记录，系统自动把审计疑点摘要汇总到审计记录下的【疑点汇总】中。 点击工具栏上“凭证查询”按钮，可按凭证的所属月份、凭证类别及凭证号，快速查询凭证。 “分析”按钮属于通用按钮，“双击”所在行的功能与其相同。本章节通过进一步分析实现从科目凭证汇总表凭证分录一览表记账凭证的逐层穿透检查。这种穿透检查方法在系统中应用最广泛也最重要，务必熟练掌握。 本章节中的“科目凭证汇总表”、“凭证分录一览表”都有“建议分析”列，这些列的分析对象和分析方法可以由用户自行设置。具体做法是：先按“警告列”按钮，弹出自动警告窗口（如图5-10），然后选择相

28、应的检查列和比较方法，系统默认按借方发生数从大到小前30，用户可按检查需求选择“比较方法”，最后按“确定”按钮完成设置。设置完成后，系统就会根据设置将检查结果（排列序号）显示在“建议分析”列中。图5-10 点击“导出”按钮，可将查询结果按整表或选定区域导出到Excel表格中保存，实现与Excel表格的无缝连接。 点击“发送”按钮，可将查询结果按整表或选定区域发送到指定的审计底稿中归档保存，审计底稿在审计记录下的【审计底稿】中分类保存（详见第十一章）。 点击“排序”按钮，可对光标单元格所在列进行排序。 点击“查询”按钮，对屏幕所显示的内容设置查询条件进行查询。1. 应注意对“科目凭证汇总表”界面

29、了解，并通过汇总表快速查询某张指定的记账凭证。2. “分析”按钮属于通用按钮，“双击”所在行的功能与其相同。这种穿透检查方法在系统中应用最广泛也最重要，务必熟练掌握。3. “警告列”按钮属于通用按钮，在其他章节也有广泛的涉及。 点击“抽样”按钮，对当前所有凭证进行抽样，本系统提供“随机抽样”和“等距抽样”两种抽样方式。原始凭证功能增加原始凭证：点击主菜单基本信息查询【会计记账凭证】或点击界面引导图上的基本信息查询进入引导界面，然后双击“会计记账凭证”图标。进入科目凭证汇总表，双击其中一个科目一直穿透到“记账凭证”页面。点击按钮后将出现新原始凭证的对应界面，点击按钮后在原始凭证对应界面的底部可以

30、选择原始凭证。点击按钮可浏览本地硬盘中的原始凭证文件。选择好原始凭证后，点击按钮按钮后该原始凭证将被保存。查看原始凭证：在记账凭证页面直接点击后可进入原始凭证查看界面。注意：JPG、GIF、BMP格式的图片可直接在界面中显示。WORD、EXCEL以及其他格式的文件将不会直接在界面中显示，但可点击查看按钮，通过系统中相应的软件来查看。5.5总账及明细账总账及明细账是通过导入财务基础数据，如会计科目、年初余额、记账凭证等，本系统按照财务核算制度规定对被审计单位的账务系统进行复算，系统生成的总账及明细账与被审计单位提供的总账及明细账进行对比，以验证财务数据的真实性和完整性。通过数据挖掘，实现从总账到

31、明细账再到记账凭证的多层穿透检查。 操作步骤（1） 点击主菜单基本信息查询【总账及明细账】或点击界面引导图上的基本信息查询进入引导界面，然后双击“总账及明细账”图标。（2） 系统显示“总分类账”界面（如图5-11），总分类账中包含“科目代码”、“科目名称”、“期初余额”、“本期发生”、“期末余额”及“建议分析列”。5-11（3） 在“总分类账”窗口，可选中某个相应的会计科目余额，“穿透查询”到该会计科目的明细账。如图512：在科目明细账窗口，系统显示的界面和财务软件中的三栏式明细账是一致的。图5-12（4） 在明细账界面中，可以对任何一列数据进行排序。 例：将贷方发生数从大到小进行排序：用鼠标

32、点击“贷方发生数据列”中任意一个单元格，点击工具栏上“降序排列”按钮进行排序。（当然也可以点击工具栏上“升序排列”按钮进行数据升序排列）。（5） 经点击后，系统提示过滤“小计列”后，将贷方发生额从大到小进行排序。点击“是”按钮（如图5-13）。图5-13（6） 系统出现“贷方发生数”从大到小排序结果（如图5-14）。选中“贷方发生最大会计凭证分录”，双击该条记录或点击“穿透查询” 按钮到相应的记账凭证。图5-14这样，就可查询到某个科目贷方发生额最大的那张记账凭证了，并可以向被审计单位财务部门调取并检查该凭证相关原始凭证和单据。（7） 常用工具：参见本章第四节。上述总分类账和明细账是查证系统根

33、据导入的被审计单位的记账凭证信息和期初余额等自我生成的。为此，在导入后应首先注意总分类账的借贷方合计数是否相等，即“期初借贷方余额合计”、“本期借贷方发生数合计”以及“期末借贷方余额合计”是否相等。如不相等，即需要查清原因，应请被审计单位会计人员提供该账套的会计软件所产生的总分类账进行核对。5.6辅助明细账如果被审计单位的财务数据中有辅助核算项目，本系统将自动转换辅助核算的基础数据，生成辅助明细账。通常进行辅助核算的项目有：个人往来、单位往来、专项核算、部门核算等，用户可分别按科目或项目查看辅助明细账。 操作步骤（1） 点击主菜单基本信息查询【辅助明细账】，可分别按科目或按项目分析，进入辅助核

34、算项目窗口，如图515。图5-15（2） 如果是按科目查询，例如：查询“专项核算”可双击本行任意单元格或点击“穿透查询” 按钮到专项核算科目一览表，如图516图5-16 通过逐层的进一步穿透查询，实现“专项核算明细科目查询”“核算项目查询”“核算项目分月发生情况表”“科目明细账”“记账凭证”的借方、贷方发生额或期末余额查询。（3） 如果是按项目查询，例如：查询“专项核算”可双击本行任意单元格或点击“穿透查询” 按钮到专项核算项目一览表，如图517图5-17 通过逐层的进一步穿透查询，实现“专项核算科目查询”“专项核算明细科目查询”“核算项目分月发生情况表”“科目明细账”“记账凭证”的借方、贷方

35、发生额或期末余额查询。只有在被审计单位的财务系统中设置了辅助核算项目并有数据的情况下，才能在辅助核算中进行查询。5.7报表项目定制本功能实现把被审计单位自设会计科目与行业标准的会计科目进行对应及转换。因系统生成的报表是按照行业标准报表项目格式生成的，报表中的取数公式是按照标准科目代码设置的，如果被审计单位自设的会计科目不规范，就会造成报表不能正确取数，所以在报表生成之前必需对报表项目进行关联定制。 操作步骤（1） 点击主菜单基本信息查询【报表项目定制】或点击界面引导图上的账务信息查询进入引导界面，然后双击“报表项目定制”。（2） 系统显示“科目代码对应”窗口，如图5-18：图5-18 点击工具

36、栏上“设置对应”按钮 ，开始进行科目对应关系的设置。 点击工具栏上“自动对应”按钮 ，系统会自动对应会计科目。 点击工具栏上“文字匹配”按钮 ， 系统会按文字进行匹配会计科目。如：“账”和“帐”匹配。 系统会根据会计科目名称进行自动匹配。界面左边列示了企业自设的会计科目（仅一级），右边默认列示了与之相对应的标准会计科目。标准会计科目是分模版定义。系统现默认的是财政部2001年颁布的企业会计制度的会计科目与科目代码。系统使用的默认科目模板是根据我国财政部颁发的会计制度中规定的标准科目，通过第十一章第二节“标准会计科目表”进行设定。（3） 在界面上有白、粉、兰三种颜色显示的科目项，其中白色和粉色分

37、别是系统已经对应和未使用的会计科目，不必对其进行标准会计科目的设定。只有兰颜色的会计科目是要手工对应的会计科目，用户用鼠标双击兰色科目条的空白单元，系统会弹出“科目选择”窗口，如图519。图519（4） 在“科目选择”窗口，选择需要对应的标准会计科目，然后按“确定”按钮。（5） 完成所有科目对应关系设置以后，即没有其他尚未对应的余留科目，点击“检查科目对应设置”按钮 ，对所做的科目对应关系进行校验。选择标准会计科目时需要注意：被对应的标准会计科目不能重复；如果“检查科目对应设置”后发现有错误，系统会在对应的会计科目所在行指出错误类型及红色警示，这时需要重新设置对应关系，并再次进行检查。 系统会

38、自动保存相应的对应关系设置，如果有重复或未对应的会计科目，系统会给出提示，要求用户重新对应。（6） 只有正确进行科目对应以后，才能进行科目转换，转换后无法恢复为转换前的数据。当用户对系统提示均为认可情况下，最后在工具栏上按“科目转化”按钮进行科目转换（如图5-20）。 图5-20 图5-21（7） 系统完成会计科目转换后，即出现图5提示，单击“确定”按钮关闭。“报表项目定制”一旦完成，科目就按照设置后的结构体系重新调整，并且不能再恢复原状，所以在进行该项操作时可以对被审计账套做一个完整备份。只有完成“报表项目定制”功能，才可通过系统查看第七节中的“主要会计报表”和进行第五章“财务指标分析”的操

39、作。5.8主要会计报表对被审计单位的财务报表进行表、表核对及报表多年比较，通过资产负债表和利润表中的系统生成报表和企业提供报表进行对比，检查报表的真实性和完整性；通过任期资产负债表和任期利润表的多年度比较，检查被审计单位连续几年的生产经营状况。 操作步骤（1） 点击主菜单基本信息查询【主要会计报表】“资产负债表”或点击界面引导图上的基本信息查询进入引导界面，然后双击“资产负债表”图标。系统显示“资产负债表”窗口，如图5-22：图5-22 系统默认这张表在“类型选择”上属于“系统生成报表”。 通过资产负债表界面工具栏上“类型选择”的下拉菜单，还可以将报表“系统生成报表”切换成“企业提供报表”模式

40、（如图5-23）。图5-23 用户可以手工将被审计单位提供的纸质报表数据输入到该界面中；也可以将被审计单位提供类似EXCEL的电子数据形式的报表，利用“复制”和“粘贴”功能将EXCEL的数据粘贴到界面中相关项目中。 通过系统自动核对功能，发现被审计单位提供报表和利用被审计单位提供的电子账务数据，并由系统生成的报表是否存在差异。具体核对在第八章第二节“账表一致性核对检查”予以介绍。 通过资产负债表界面上方的显示“月度”的下拉菜单，可以切换所需报表的“会计期间”。（2） 点击主菜单基本信息查询【主要会计报表】“利润表”或点击界面引导图上的账务信息查询进入引导界面，然后双击“利润表”图标。系统显示“

41、利润表”窗口，如图5-24：图5-24 利润表与资产负债表在操作上是一致的。（3） 点击主菜单基本信息查询【主要会计报表】“任期利润表”系统显示“任期利润表”窗口，如图5-25：图5-25 任期利润表包含“基期”、“任职期”、“任期末比任期初的增减值及增减率”，通过比较任职期间多年度的收入、成本、费用、利润情况，分析被审计单位连续几年的财务经营状况，评价经营业绩。（4） 常用工具： 点击“导出”按钮，可将查询结果按整表或选定区域导出到Excel表格中保存，实现与Excel表格的无缝连接。例如导出资产负债表：选择“导出整表到Excel”如图5-26，选择保存路径，输入保存的文件名称“资产负债表.

42、xls”，点击保存。图5-261. 主要会计报表必须要经过第六节“报表项目定制”的操作才能由系统自动生成。2. 系统中所见的会计报表是可以进行自定义编辑的，包括报表项目和公式。这些编辑实际就是各类报表模板的更新。 点击“发送”按钮，可将查询结果按整表或选定区域发送到指定的审计底稿中归档保存，审计底稿在审计记录下的【审计底稿】中分类保存（详见第九章） 5.9主要会计报表比较对被审计单位的财务报表进行多公司、多年度、多账套的分析比较，可使审计人员总体了解被审计单位的财务状况和生产经营状况，通过对资产负债表和利润表的全面比较分析，检查报表的真实性和完整性。 操作步骤(1) 点击主菜单基本信息查询【主

43、要会计报表】“资产负债表”或点击界面引导图上的基本信息查询进入引导界面，然后双击“资产负债表”图标。系统显示“选择会计报表比较”对话窗口，如图5-27： 图5-27 用户可根据已经导入的单位账套数据，进行选择比较，点“排序”可按单位代码、单位名称、会计年度、会计期选择比较。 选择后，点“确定”进入“资产负债表比较”界面，如图5-28 “期初实际余额”和“期末实际余额”中的“*1”和“*2”为所选择的账套。（2） 点击主菜单基本信息查询【主要会计报表】“利润表”或点击界面引导图上的基本信息查询进入引导界面，然后双击“利润表”图标。系统显示“利润表比较”窗口，如图5-29： 图中的“本月数”和“本

44、期累计实际余额”中的“*1”和“*2”为所选择的账套。 通过多公司、多年度、多账套的分析比较，从收入、成本、费用、利润的情况分析被审计单位的财务经营状况，评价经营业绩。5.10无发生额科目一览表 无发生额科目是指本年内没发生额的科目，无发生额有二种情况，一种是确实没发生，一种是已发生但报表没有反映出来（或审计人员已知发生，而没反映出来），将无发生额的科目筛选出来，是给审计人员一个大体的了解。 操作步骤：（1） 点击主菜单基本信息查询【无发生额科目一览表】或点击界面引导图上的基本信息查询进入引导界面，然后双击“无发生额一览表”图标。系统显示“无发生额一览表”窗口，如图5-30： 图5-30第6章 风险评估