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1、工作底稿目录总表一、工作底稿总目录被审核单位名称报告编号序号索引号底稿类别是否适用档案册号备注1A综合类工作底稿2B业务类工作底稿3C备查类工作底稿注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。 二、报告意见类型1.标准意见 2.强调段无保留意见 3.保留意见 4.无法表示意见 5.否定意见 6.其他三、项目组主要成员表职 别姓 名简 签职 别姓 名简 签项目负责合伙人如为特普名义出具报告，此栏填写“陈永宏“（报告第一签字人）负责经理质量控制复核人外勤主管其他成员：姓 名简 签简签栏一律为成员手签，打印无效姓 名简 签姓 名简 签四、底稿移交
2、记录移交人： 验收人： 接交人：综合类工作底稿目录被审核单位名称：报告文号序号项目名称索引号存本册以下未填写项均根据项目具体情况填写“是” 或 保留空白。1工程竣工决算审核报告AA是填写“是”的，为必须要有资料。其中AA、AB待报告出具后放入。2审核后工程竣工决算报表AB是3审计调整分录汇总表或审计调整事项说明AC4审核前工程竣工决算报告AD5业务项目管理控制流转表AE是此流转表报告出具环节使用，随报告一起流转。编制底稿时不必打印。6业务报告修订（补充）审批单AE-17竣工决算审核控制表AF是8工程竣工决算审核业务约定书AG是9业务承接评价表AG-1是合同签订相关底稿，如为我部门签订，需有此项
3、底稿；如合同为工程部门签订，不需编此底稿。10工程竣工决算审核计划AH是11客户及建设项目评价表AH-1是12工程竣工决算审核总结AI是13管理当局声明书AJ是14与被审核单位沟通函AK是15工程竣工决算审核资料清单AL是业务项目管理控制流转表索引号： 企业名称：业务类别/风险级别： /业务部门：经办人联系电话：经办人签名：质量控制复核人签名：质监与技术支持部签名：翻译专人核对签名：管理咨询专项复核签名：税务专项复核签名：IT专项复核签名：报告打印（1）签名：校对及修改（1）签名：报告打印（2）签名：校对及修改（2）签名：报告打印（3）签名：校对及修改（3）签名：报告所需附件：营业执照（） 证
4、券期货资格证书（ ） 事务所执业证书（ ） 司法签定证书（ ）签字注师证书（ ） 签字注师姓名（ / ）贴防伪标识签名：复印与装订（1）签名：复印与装订（2）签名：项目信息表登记签名：报告签发签名：盖人名章签名：项目信息表审核签名：盖公章签名：领取报告签名：业务报告编号序号业务报告名称份数编号123456789业务项目管理控制流转表编制说明：1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。3、“企业名称”和“
5、业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。（2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号业务报告模板的分类一致）；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。4、“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。5、“经办人签名”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全
6、部填写完成后由其本人签署。6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。8、“报告打印”、“复印与装订”：由文印部门人员按照业规109号文本格式标准完成相关工作后签署。文印部门
7、打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109号文本格式标准；如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订；只有符合排版标准的报告文印部门方可打印。文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，存在副报告的，副报告文档名为副报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。9、“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。10、“报告所需附件”：由经办人在“校对及修改”后，送交文印室前填写。除“签字注师姓名”项目外，其他项目只需在括弧中打“”或“”即可。如签字注师证书
8、项目打“”，则“签字注师姓名”项目必须填写，/前填写第一签字人（项目负责合伙人）姓名，/后填写第二签字人（项目负责经理）姓名，否则，可以不填或填写“不适用”。11、“盖人名章”：由经办人员填写。12、“项目信息表登记”：由业务部门相关人员按规定完成业务项目信息登记表（详见业规101号）的登记后签署。13、“报告签发”：由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。14、“项目信息表审核”：由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。15、“盖公章”：由公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。16、“领取业务报告”：由业务部门经办人员签署。索引号：AE-1报告出具后，
9、需修改报告时使用，将此单据与修订格式报告、报表一起发质监审核。业务报告修订（补充）审批单一、报告书修订（补充）情况说明 原业务报告编号及单位名称 序号修订（补充）内容及应当修订（补充）的原因原报告书页次修订（补充）工作底稿索引(以上栏目不够填列，则另纸后附)二、已签发报告的处理1.原已正式签发的报告书份数 份2.现已收回拟修订的报告书份数 份3.对未收回的报告书如何处理 。4.经办人签名/日期 / 三、审核与批准项目负责经理签名及日期 / 项目负责合伙人签名及日期 / 质监与技术支持部签名及日期 / 编号人签名及日期 / ，补充报告编号 项目质量控制复核人签名及日期 / 报告签发人签名及日期
10、/ 报告打印签名及日期 / 项目信息审核人签名及日期 / 加盖授信公章签名及日期 / 使用说明及要求：1.已完成加盖授信公章程序之后的业务报告需修订文字或数据，以及需要增加出具其他报告或说明时，填写本单。在此之前需要修改，或只需增加报告份数的，直接在流转表上记录即可。2.完成本单规定的程序后，属于修订的，业务人员应将本单和修订后的报告放入工作底稿，并将原报告换出；属于补充的，业务人员应将本单和补充的报告或说明放入工作底稿，并在流转表中“报告书名称”、“报告编号”、“份数”栏上补记。3.完成修订、补充程序后，经办人应将涉及有关业务档案、业务项目信息登记表的相关内容进行更改；需要拆卸业务档案的，按
11、业规106号业务档案管理规定处理。4.项目负责经理应对比修订（补充）前、后报告内容，判断修订（补充）理由是否适当，检查工作底稿（业务档案）的修订（补充）是否完成。5.质监与技术支持部应判断修订（补充）的内容是否重大，如属于重大的修订（补充）还应经项目质量控制复核人和报告签发人批准，否则由质监与技术支持部在“项目质量控制复核人签名及日期”及“报告签发人签名及日期”处填写“不适用”。质监与技术支持部还应检查业务项目信息登记表是否更新以及对修订（补充）后的报告进行技术复核。6.文印部门统一打印修订（补充）后的报告，并更新已经保存的业务报告。工程竣工决算审核控制表根据业务风险类别做不同处理。详见本文稿
12、第24页。客户:索引号:AF会计期间:页 次:业务流程及其关键控制点相关文件工作底稿索引根据项目实际情况，参照底稿目录中索引号填写，如业务流程无底稿，则不需填写。负责经理负责合伙人1.甄别拟承接的审计业务客户及建设项目评价表AH-12.签订审计业务约定书业务约定书AG3.了解被审计单位及其环境（含内部控制）客户及建设项目评价表4. 评估重大错报风险及考虑舞弊风险客户及建设项目评价表5.初步了解与评价内部控制建设项目管理制度调查表风险类别C类业务可无此项6.完成审核计划书的编制审核计划书AH7.裁剪标准审计程序表裁剪审核程序表8.审核计划经所内批准审核计划书AH9.需要的项目执行细节测试及分析程
13、序项目实质性审核底稿BA-BK10.其他重要项目审计重点关注事项和其他事项审核工作底稿BL11.汇总审核调整并确定建议调整事项审计调整分录汇总表或审计调整事项说明AC12.编制竣工决算审核总结竣工决算审核总结AI13.草拟审计报告审核报告及其他专项报告AD14.完成各级复核工作相关底稿签字15.获取管理层声明管理层声明书AJ16.报表经管理层、治理层确认与客户沟通函AK项目负责经理、项目负责合伙人及项目质量控制复核人已根据业规104号工作底稿复核签署完成阶段的文件（在相关文件栏打勾）。项目负责经理签署 姓名： 日期：应为手签项目负责合伙人签署 姓名： 日期：项目质量控制复核人签署 姓名： 日期
14、：外勤主管（签名）：_ 日期： _外勤主管手签客户及建设项目情况表单位名称：编制人：日 期：索引号：AH-1业务项目：复核人：日 期：页 次：建设单位单位地址 项目名称建设地址项目法人代表联系电话财务负责人联系电话建设时间计划开、竣工日期 年 月 日至 年 月 日实际开、竣工日期 年 月 日至 年 月 日可研报告编制单位估算投资万元批准估算单位及文号批复日期初步设计编制单位概算投资万元批准概算单位及文号批复日期调整概算单位文号调整后概算万元主要参建单位设计单位勘察单位监理单位 施工总承包单位主要专业分包单位分包工程名称分包工程名称计划投资来源万元实际投资来源万元万元万元万元万元建设规模目前工程
15、形象进度累计付款万元其他需要说明的事项： 业务承接评价表单位名称：编制人：日 期：索引号：AG-1会计期间：复核人：日 期：页 次：1客户法定名称（中/英文）： 2客户地址：电话： 传真： 电子信箱： 网址： 联系人： 3客户性质（国有/外商投资/民营/其它）： 4客户所属行业、业务性质与主要业务： 5最初接触途径（详细说明）：（1）本所职工引荐 （2）外部人员引荐 （3）其它（详细说明） 6客户要求我们提供服务的目的以及出具报告的日期：客户的诚信考虑因素：l 客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉l 客户的经营性质l 客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水
16、平l 工作范围受到不适当限制的迹象l 客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象经营风险考虑因素：l 法律环境l 监管环境l 受国家宏观调控政策的影响程度l 是否涉及重大法律诉讼或调查l 是否计划或有可能进行合并或处置资产l 管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险l 关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定评价项目组的专业胜任能力考虑因素：l 初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关或业务对象l初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力l 在需要时，是否能够得到专家的帮助l 如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员评
17、价执业人员的职业道德水平考虑因素：l 与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益l 过分依赖向客户收取的全部费用l 与客户存在密切的经营关系l 过分担心可能失去业务l 可能与客户发生雇佣关系l 存在与该项审验业务有关的或有收费l 项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工l 为客户提供直接影响财务报表的其它服务l 为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录评价基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。 项目负责合伙人签名 日期 基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。主任会计师/授权的副主任会计师（A、B类项
18、目）签名 日期 索引号 ：AH xx工程项目审计策略书201X年X月XX日编制（姓名/职级）:_ _ _ 日期:_ _ 复核: （姓名/职级）:_ 日期:_ _批准: （姓名/职级）:_/_日期:_/_/_审计策略书一、客户及被审核项目基本情况1.委托方与被审计单位基本情况：2.项目基本情况：3项目批复情况二、项目目标及服务综述（即审计工作范围）三、重要性水平四、重大会计事项及重要审计区域五、组织与管理1项目负责人项目负责合伙人：范群英 项目负责经理： 外勤主管： 2项目小组人员安排表序号重要审计项目执行人日期及时间备注1编制风险评估底稿2编制审计业务约定书3编制审计策略书4审计程序表（现场审
19、核）5编制已审报表，审计报告6编制报告阶段其他工作底稿7编制审计总结8负责完成业务报告出具的程序9整理底稿 索引号：AIXX工程审计总结201X年X月X日编制（姓名/职级）:_ _ _ 日期:_ _/_ _/_ 复核: （姓名/职级）:_ 日期:_ _/_ _/_ 批准: （姓名/职级）:范群英_/_日期:_/_/_审计总结一、 基本情况二、重要审计调整及未调整情况本项目已按照审计计划执行了审计，不存在审计调整事项。（如有调整，写明具体情况）二、 重大会计问题、审计风险及重要审计区域四、审计整体风险评估与审计意见1报告意见类型：标准无保留意见（或其他）。2重大未决事项：无（如有，填写具体内容）
20、。索引号：AJ关于工程竣工决算审核的管理层声明书天职国际会计师事务所并注册会计师：本公司已委托贵所对本公司根据实际工程项目名称填写基本建设工程竣工财务决算及有关的文件资料进行审核，并出具审核报告。为了表示对贵所审计工作的理解、支持和充分合作,谨就有关情况声明如下：1.批准按照相关的法律、法规的规定编制工程竣工财务决算，并在所有重要方面，真实、公允的反映工程项目的建设情况时本公司管理层的责任。2.设计、实施和维护相关内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错误，是本公司管理层的责任。3.本公司交付使用的资产符合条件以及真实可靠，无虚报完成及虚列应付债务或转移基建资金等情况。4.本公司
21、已向贵事务所提供了：（1）工程竣工财务决算有关的初步设计概算及批复文件；（2）招投标文件；（3）工程项目施工、材料和设备采购等所有合同、工程竣工验收报告、工程结算资料；（4）全部会计账簿、会计凭证、报表与其他相关数据资料。5.本公司管理层内确信：管理当局和其他在内控结构中发挥重要作用的人员无不当行为。公司（盖章）：法定代表人（签章）：财务负责人（签章）：20年月日索引号： AK 报 告 书 确 认 函 公司:根据委托，我们对贵公司 工程项目进行竣工决算审核，工作业已结束，现将报告书初稿呈上，请于 年 月 日前，将贵单位对报告书初稿签署的意见，连同报告书一并送（寄）回我所，在上述规定期限内没有提
22、出书面意见的，视为对报告书没有异议。天职国际会计师事务所有限公司项目负责经理：年 月 日-_现将我单位对报告书初稿的意见陈述如下：委托单位负责人签名：委托单位公章：年 月 日 提供资料清单（客户版） 此项内容为大家做项目进场时要求客户提供资料，需要给客户的通知性文件，可根据项目实际情况参考使用。不做为底稿。 请在我方到达贵公司现场工作前准备下述资料，此资料清单是我们需要的一般清单，在现场审核时尚需根据具体发现的问题，公司也应准备进一步提供资料。1. 建设单位项目法人资格证（企业法人营业执照或事业单位法人资格证或行政单位法人资格证）；2.组织机构代码证；3.公司建设项目管理制度、项目会计核算制度
23、等；4.公司组织结构图和职能部门通讯录及员工名册；5.授权批准文件负责人的印鉴与签字样本；6.项目建议书及批文；7.可行性研究报告及批文；8.项目核准文件9.初步设计（或扩大初步设计）批文；10.环境影响报告书及审核文件；11.水土保护方案及审核文件；12.项目选址建议书及规划用地审批文件；13.开工许可证或施工许可证；14.与建设项目相关的会议决议、纪要；15.工程竣工整体或主要项目验收资料（建设方、施工方、设计和监理四方验收，规划部门验收，建设工程质量管理行政部门验收（如各级地方质量监督站等）或其他验收资料等）；16.工程竣工决算报表及编制说明；17.工程结算审核报告；18.项目建设情况说
24、明、建设项目概算执行情况说明；19.分年度固定资产投资计划及建设资金实际到位情况；20.工程招标文件，投标书，及评标过程资料；21.监理工作总结；22.所有与建设项目相关的合同及合同台账；23.建设方统供设备、材料清单；24.与工程相关的总账、明细账及会计凭证等会计资料；25.建筑工程、安装工程、设备、待摊销投资及与工程相关往来账明细表；26.结存货币资金、工程物资盘存明细表及各往来科目余额明细表；27.设备清查盘点明细表；28.未完工程情况表（工程名称、预计开工、完工时间、投资额、相关合同、目前进度等）；29.与工程项目相关关联方单位名册、关联方交易事项说明及关联方交易的相应合同；30.与工
25、程项目有关的房产证、土地使用权证（或土地出让合同）、车辆行驶证等产权证明文件；31.项目建设期间的审计报告及其他与工程相关的任何咨询报告书等；32.项目资本金验资报告；33.与工程项目有关的法律事务裁决书、公证书、仲裁书等；34.其他相关资料、文件。 天职国际会计师事务所有限公司 外勤主管： 年 月 日 提供资料清单（底稿版） 索引号： AL序号资料名称检查后已退回已获取（含复印件）备注业务类备查类1建设单位项目法人资格证（企业法人营业执照或事业单位法人资格证或行政单位法人资格证）2组织机构代码证3公司建设项目管理制度、项目会计核算制度等4公司组织结构图和职能部门通讯录及员工名册5授权批准文件
26、负责人的印鉴与签字样本6项目建议书及批文7可行性研究报告及批文8项目核准文件9初步设计（或扩大初步设计）批文10环境影响报告书及审核文件11水土保护方案及审核文件12项目选址建议书及规划用地审批文件13开工许可证或施工许可证14与建设项目相关的会议决议、纪要15工程竣工整体或主要项目验收资料（建设方、施工方、设计和监理四方验收，规划部门验收，建设工程质量管理行政部门验收（如各级地方质量监督站等）或其他验收资料等）16工程竣工决算报表及编制说明17工程结算审核报告18项目建设情况说明、建设项目概算执行情况说明19分年度固定资产投资计划及建设资金实际到位情况20工程招标文件，投标书，及评标过程资料
27、；21监理工作总结；22所有与建设项目相关的合同及合同台账23建设方统供设备、材料清单24与工程相关的总账、明细账及会计凭证等会计资料25建筑工程、安装工程、设备、待摊销投资及与工程相关往来账明细表26结存货币资金、工程物资盘存明细表及各往来科目余额明细表27设备清查盘点明细表28未完工程情况表（工程名称、预计开工、完工时间、投资额、相关合同、目前进度等）29与工程项目相关关联方单位名册、关联方交易事项说明及关联方交易的相应合同30与工程项目有关的房产证、土地使用权证（或土地出让合同）、车辆行驶证等产权证明文件31项目建设期间的审计报告及其他与工程相关的任何咨询报告书等32项目资本金验资报告3
28、3与工程项目有关的法律事务裁决书、公证书、仲裁书等34其他相关资料、文件天职国际会计师事务所有限公司 外勤主管： 年 月 日业务项目分级控制-工程竣工决算审核业务的特殊考虑根据天职国际业规102号业务项目分级控制规定，考虑工程竣工决算审核业务具体情况，特制定本规定。1.本规程包括如下内容：（1）项目控制分级；（2）项目管理控制程序与执行控制程序；2项目控制分级2.1所有工程结算审核项目应根据企业性质、项目投资规模、项目建设性质、项目建设过程中是否发生重大事故等因素按风险水平高低划分为A、B、C三个级别。项目分级的目的是针对不同级别的项目实施不同的、有针对性的管理控制程序与执行控制程序，以达到对
29、所有不同级别项目都能进行适当而有效的控制。对于各类项目，高级别控制不能降低到低级别控制，但业务部门主任（项目负责合伙人）、分所所长（地区主管合伙人）及主任会计师（首席合伙人）可以根据项目的情况将低级别控制项目提高到高级别控制。2.2 A类项目，包括：（1）投资总额超过1000亿的国有控股企业的审核项目；（2）投资总额超过100亿的其他企业的审核项目；（3）投资总额超过50亿且项目建设过程中未按规定进行审批等建设程序严重违规或已发生重大工程质量事故或重大经济问题的审核项目。2.3 B类项目，包括：（1）除A、C类企业以外的审核项目。2.4 C类项目，包括：（1）投资总额不超过10亿的单一房屋建筑
30、物、构筑物、拆迁工程等的审核项目；（2）投资总额不超过1亿的非单一房屋建筑物、构筑物、拆迁工程等的审核项目；（3）所有除新建与改扩建项目外的其他审核项目。3项目管理控制程序本所实施的项目管理控制程序包括通过专业委员会会议、指定项目质量控制复核人、批准承接、决定重大风险问题、签发报告等，对于不同类型的项目，采取如下不同的控制程序：项目类型专业委员会会议项目质量控制复核批准承接重大风险问题请示签发报告A类必须通过专业委员会会议指定项目质量控制复核人由主任会计师或授权的副主任会计师批准承接由主任会计师决定由主任会计师或授权的副主任会计师签发B类无须无须由项目负责合伙人批准承接由分所所长决定由主任会计
31、师或授权的副主任会计师签发C类无须无须由项目负责合伙人批准承接由分所所长决定由主任会计师授权的分所所长或其他人员签发注：执行“通过专业委员会会议”控制程序的项目应在报告完成阶段取得会议纪要；执行“指定项目质量控制复核人”控制程序的项目应按照业规104号工作底稿复核要求编制底稿；执行“批准承接”、“决定重大风险问题”、“签发报告”控制程序的相关负责人应分别签署客户评价表、重大风险问题请示、业务报告流转控制表。4项目执行控制程序4.1 项目执行控制程序分为四个层次，并根据其重要性程度予以确定：（1）标准：即按本所已有的标准程序执行；（2）简要：即在标准程序的基础上适当简化执行；（3）判断：即无强制
32、要求，根据项目负责合伙人、项目负责经理判断予以取舍；（4）无需：即无需执行。4.2 不同级别的财务报表审核项目需按照下表所列完成计划阶段、执行阶段及完成阶段的执行控制程序：审核控制表业务流程及其关键控制点A类B类C类一、计划阶段（一）初步业务活动1.甄别拟承接的审核业务标准简要判断2.签订审核业务约定书标准标准标准（二）重大错报风险评估3.了解被审核单位及其环境标准判断判断4.评估重大错报风险及考虑舞弊风险标准简要判断（三）初步了解与评价内部控制5.初步了解与评价内部控制标准判断无需（四）制定审核计划6.完成审核计划的编制标准简要判断（五）确定审核程序7.裁减标准审核程序表标准简要判断（六）沟通审核计划8.审核计划经所内批准标准简要简要二、执行阶段9.需要的项目执行细节测试及分析程序标准简要判断10.其他重要项目审核标准简要判断三、完成阶段11.汇总审核调整并确定建议调整事项标准简要判断12.编制竣工决算审核总结标准简要判断13.草拟审核报告标准
