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1、跟踪审计实施方案建设工程全过程跟踪审计，是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段、建设实施阶段和竣工结算阶段，主动进行工程造价管理的模式；积极参与和介入项目建设的全过程，正确处理建设质量标准、工程进度与经济合理之间的对立统一关系，把控制工程造价观念渗透到各项设计和施工技术措施之中，为领导层在投资决策、设计和施工等过程中做好经济参谋，保证项目管理目标的实现，提高工程投资效益。本公司接受*项目的全过程跟踪审计的咨询服务，依据本公司与包装有限公司针对*项目跟踪审计签订的建设工程造价咨询合同、集团对建设项目跟踪审计的要求等相关协议、文件，特制定本操作方案。一、工程概况1、工程名称：（根据具体项目填
2、写）2、工程地址：（根据具体项目填写）3、项目概算投资：（根据具体项目填写）4、建设内容： （根据具体项目填写）二、跟踪审计任务1、在招标文件发布前针对合同主要条款等进行审核并出具审核意见；2、工程量清单及招标控制价进行审核并出具审核意见；3、对工程承包合同签订进行审核并出具审核意见；4、对工程项目建设程序实施情况进行审核；5、对工程项目进度付款进行审核并出具审核意见；6、对项目变更、洽商及索赔进行审核并出具审核意见；7、对设备、材料价格签证程序是否合规，价格是否符合市场价进行审核并出具审核意见；8、对工程竣工结算进行审核，出具项目工程竣工结算报告；9、出具全过程跟踪审计月度报告和总报告；10
3、、为建设单位提供管理建议书。三、跟踪审计任务的具体内容（一）、招标阶段的跟踪审计咨询1、工程招标文件的审核1）、工程招标文件的审核所需的资料：招标文件草稿（电子版）；：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；2）、工程招标文件的审核的主要内容、注重审核招标文件对投标人条件的设定，重点查看是否存在过高、过低的条件，或者有明显指向性的条件；、注重审核招标文件中合同主要条款。招标文件所附的合同条款（招标稿）对形成最终的“承包合同”有极强的相联性，在招标文件发出前应内部协调一致；分析“合同条款”（招标稿），专业分析其是否存在有容易导致履行过程中索赔事件发生的条款内容，分析其是否存在容易导致在工程结算时产
4、生纠纷的条款内容，并及时提出造价控制意见或建议；、注重审核招标文件中评标办法，重点查看是否存在评标办法明显有失公平的情况。、出具工程招标文件审核咨询意见，为建设单位及时调整招标文件中不合理的地方提供依据。（详见附件一：招标文件咨询意见）2、工程量清单及招标控制价的审核1）、工程量清单和招标控制价的审核所需的资料：招标文件（书面及电子版）；招标答疑、询标纪要及相关承诺书；：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；：招标前设计联系单和图纸审查记录；：代理单位编制的工程量清单和参考预算；2）、工程清单和招标控制价审核的主要内容：工程量清单是招标文件的组成部分，一份高质量的工程量清单是工程造价控制成功的
5、基础；项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量是构成工程量清单的五个要件，必须准确和完整；、认真阅读设计文件，发现设计中存在的缺陷和不完善的事项，及时反馈建设单位和设计单位，提出工程量清单调整意见或建议；、在代理单位编制工程量清单的基础上，我方编制参考对比清单，编制合理的控制预算，或直接对代理单位编制的工程量清单和预算进行审核，并在招标前与代理单位进行核对，为建设单位资金管理和投标单位理性投标提供决策依据；、出具工程量清单或者参考预算审核意见，或者为我方编制的对比清单和对比参考预算的编制说明，为建设单位确定相对合理的招标控制价提供依据；3、工程承包合同签订的审核1）、工程承包合同签订审核
6、所需的资料：招标文件正式版（书面及电子版）；招标答疑、询标纪要及相关承诺书；：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；：招标前设计联系单和图纸审查记录；：工程承包合同草稿；（电子版）；2）、工程承包合同签订审核的主要内容、审核工程承包合同草稿的主要条款是否与招标文件中合同主要条款一致；、审核重点关注专用条款中的经济条款，提供专业服务；如：合同类型选择、变更的处理、人工费和材料费市场变化较大时的处理办法、进度款的支付等约定是否明确；、审核中标单位投标标函，对中标单位的商务标进行综合对比分析和评价，提供对比分析评价报告，提出造价控制意见或建议；、出具工程预算咨询报告或合同等文件咨询意见（详见附件二：
7、合同咨询意见）。4、工程项目建设程序实施情况的审核1）、工程项目建设程序实施情况的审核所需的资料：招标文件（书面及电子版）；招标答疑、询标纪要及相关承诺书；：招标工程量清单和招标控制价（书面及电子版）；：工程前期报批资料。2）、工程项目建设程序实施情况的审核的主要内容、注重审核计项目招投标阶段所有程序的实施情况，审查是否存在该招标未招标、有意缩小或者夸大标的弄虚作假等情况；、审核最终签订的合同价格是否与中标造价一致；（二）、在施工过程中跟踪审计咨询1、施工进度款支付的审核1）、施工进度款支付审核所需的资料：招标文件（书面及电子版）；招标答疑、询标纪要及相关承诺书；：招标工程量清单和招标控制价（
8、书面及电子版）；：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；：施工合同；项目中标单位投标书；：工程进度款报表；2）、施工进度款支付审核的主要内容、根据我方现场记录的工程完成形象进度，在监理审核的基础上对当月完成的工作量进行审核；、工程进度款支付审核的具体时间要求如下：承包商每月20日前报送当月15日前完成工作量，监理公司需要在5天内审核完毕，跟踪审计方需要在3天内审核完毕，并制作专门的工程进度款支付证书。（详见附件6：工程进度款支付申请核准表）、我方会根据每个月的进度款审核数字汇总，并制作专门的项目工程款支付汇总表，以便建设方及时了解工程进度款的支付情况。（详见附件7：项目工程款支付情况汇总表）2
9、、工程变更联系单签发的审核1）、工程变更联系单签发审核所需的资料：招标文件（书面及电子版）；招标答疑、询标纪要及相关承诺书；：招标工程量清单和招标控制价（书面及电子版）；：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；：施工合同；项目中标单位投标书；：工程联系单及相关的调查材料；2）、工程变更联系单签发审核的主要内容按工程联系单的发出方区分，工程变更联系单分为设计联系单、发包方（甲方）联系单，承包商（乙方）联系单等三类。联系单签发须由建设单位的项目部负责主导，任何生效的联系单必须经建设单位项目部责任人签字、盖章。：设计联系单签发流程设计联系单由设计院首先签发。设计联系单其内容必须涉及建筑物结构安全，且
10、（或）是针对原设计图中的错误进行更正。由设计院首先签发，按下列分类流程执行。 设计联系单签发流程为： 通不过，返回设计院调整设计跟踪审计方费用初步测算转入实施后流程设计院项目部 通过监理 10万元以上总公司审计部10万元以下项目部领导 承包方实施 通过 通不过，返回设计院调整设计：发包方（甲方）联系单签发流程甲方联系单由建设单位提出或接受相关单位提出的变更，只要涉及使用功能调整、地质状况与勘查存在差异、建设标准调整等变更事项。经项目部自行初步判断变更费用如在 3万元以上的变更项目执行常规流程，在 3 万元以下的变更项目可以执行简化流程， 具体流程图如下：项目部跟踪审计方费用初步测算转入实施后流
11、程 通过监理 设计院10万元以上总公司审计部10万元以下项目部领导 承包方实施 通过 通不过，返回项目部重新调整 常规流程 变更事项承包方实施项目部 直接实施 监理 设计院转入实施后流程 简化流程承包商（乙方）联系单签发流程承包商不得就乙方施工 便利以及建议甲方提高建筑装修标准等原因提出工程变更请求。对承包商施工过程中因发现设计图错误而提出的工程联系单签发流程可参照设计联系单的流程。对于承包商因结合施工经验发现设计中存在可能影响建筑物使用功能或安全性隐患而提出的建议性变更工程联系单的签发流程可参照建设方联系单的常规流程。如变更造价估计的造价在3万元以下，可以采用简化流程，同甲方联系单的简化流程
12、；3、变更联系单实施后的审核1）、工程变更联系单实施后审核所需的资料：招标文件（书面及电子版）；招标答疑、询标纪要及相关承诺书；：招标工程量清单和招标控制价（书面及电子版）；：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；：施工合同；项目中标单位投标书；：设计及施工等工程联系单及配套的费用联系单；2）、变更联系单实施后审核的主要内容： 工程变更联系单实施后流程是指联系单变更实施完毕，通过监理、业主验收合格后的费用结算。其流程如下：督促施工单位上报变更造价，即费用联系单造价控制单位记录现场情况，收集相关数据，查阅合同相关条款造价控制单位整体审核“联系单变更造价”，并出具意见变更项目开始实施监理单位审核工
13、程变更完成情况，对相关工程量进行签证建设单位、施工单位核对确认后在“联系单测算表”上签署意见建设单位、施工单位、造价控制单位将上述资料各自整理归档需要说明的是：、变更联系单必须由建设单位现场代表的签证意见并加盖项目公章，否则不能作为工程造价结算的依据；、有费用增加或者减少的变更联系单须有跟踪审计单位出具的联系单测算意见，否则不能作为工程造价调整结算的依据；、在变更事项实施完成后，施工单位必须在30天内上报相关的费用联系单，监理、建设单位应在30天内签证完毕；施工单位明显超过时间的费用联系单，应提交延时送审的书面情况说明，经建设方确认后可以计入工程造价变更依据；、一份完整的可作为工程造价结算依据
14、的变更联系单需包括：经建设方确认的变更联系单、施工单位送审的费用联系单、经三方确认的跟踪审计出具的联系单咨询意见。（详见附件8、联系单签发咨询意见）4、设备、材料价格签证程序和价格的审核1）、设备、材料价格签证程序和价格审核所需的资料：无价材料的价格调查资料和相关签证资料；：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；：施工合同；项目中标单位投标书；：配套零星项目的施工合同等全套资料；2）、设备、材料价格签证程序和价格审核的主要内容、对在工程招标时暂定的设备、材料价格进行签证过程中审核单价采集的程序和签证的程序是否符合规定；、审核建设方采集的单价是否符合市场行情；通过第三方采价的形式作比较；、对集中
15、采购的专项工程，如消防、弱电，局部装修工程，审核是否按规定的流程办理招标、评标等程序，单价是否符合市场行情。5、出具全过程跟踪审计月度汇报材料和总报告在每个月完成现场跟踪审计后，我方会出具跟踪审计月度汇报材料，对当月工程的形象进度，工程进度款的审核、工程联系单的审核、无价材料的审核等情况作较详细的汇报（详见附件9、跟踪审计月度汇报材料）。在工程项目完成以后，我方会出具跟踪审计的总汇报材料，对整个项目的进展情况、工程变更情况和过程中一些问题的处理情况作专项汇报，为建设方了解过程实施和变更的情况提供较详细的依据。四、工程竣工结算造价审核1）在工程结算审核过程中跟踪审计所需的资料：招标文件（书面及电
16、子版）；招标答疑、询标纪要及相关承诺书；：招标工程量清单和招标控制价（书面及电子版）；：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；地质勘查报告；：施工合同；项目中标单位投标书；：竣工图纸（全套）；按资料接收单补充：设计及施工等工程联系单及配套的费用联系单；图纸会审纪要；：无价材料的价格相关签证资料；：配套零星项目的补充施工合同等全套资料；：送审结算书。2）在工程结算审核过程中跟踪审计的主要工作内容：竣工结算阶段的造价控制咨询的主要工作是审计施工单位编制的竣工结算。当工程完工后通过竣工验收，建设单位同意进行工程结算后进入工程竣工结算。流程如下：下表中“跟踪审计单位按全部造价控制成果文件审计送审结算”
17、与建设单位沟通与施工单位核对后审定结算跟踪审计单位按全部造价控制成果文件审计送审结算建设单位、监理单位、跟踪审计单位审核送审资料完整性施工单位提交送审资料和送审结算申请跟踪审计单位签字盖章出具审计报告和管理建议书建设单位审核签字盖章转交造价控制单位建设单位审核后转交施工单位签字盖章跟踪审计控制单位竣工结算审计结束后，应将送审资料整理后退还建设单位存档报告。五、跟踪审计咨询服务质量保证工程造价咨询活动必须符合现行的法律、法规、规章、规范性文件及专业规定要求和相应的标准、规范、技术文件要求，体现公正、公平、公开的执业原则。1工程造价咨询人员在承担工程造价咨询业务时，应以科学为基础，以事实为依据，以
18、法律为准绳，客观、真实地执业并出具业务报告。工程造价咨询人员必须确保在对所有可以得到的相关事实和重要经验进行了全面、客观研究分析的基础上为建设外地提出咨询意见、解决方案和推荐建议，并且这些意见和方案是具有现实意义和实践性的，是能为建设单位所理解的。工程造价咨询人员必须查证获得的有关资料是否与实际情况相符，必要时采用现场踏勘、函证等有效方法取得工程项目咨询所需资料。2工程造价咨询人员应独立地行使执业的权责，公平公正地对待咨询项目相关的利益各方，并对其出具的业务报告负相应的法律责任。3在咨询项目的进行过程中，工程造价咨询人员必须对所接触的相关单位和个人表现出尊重和诚信。工程造价咨询人员在咨询过程中
19、不应对建设单位隐瞒有关工作情况，并应履行对建设单位的有关承诺。工程造价咨询人员必须确保建设单位能够完全了解项目的进展信息，同时应鼓励建设单位对工程造价咨询人员的工作情况和效果提供反馈信息，并对其提供的建设性意见予以记录。4工程造价咨询人员有义务严格保守有关建设单位的各种事件的信息，不在第三者面前泄露任何在咨询项目开展过程中所获得的专有信息。5工程造价咨询人员执业过程中，与委托方或另一方当事人或其他人员有利益关系的，应当声明回避。6工程造价咨询人员与工程造价有利益关系的单位（委托方除外）的工作联系，均须有本公司两名（含）以上的人员参加。7、实行项目经理负责制，成立造价控制项目经理部，由项目负责人
20、对整个项目咨询工作负责，项目成员对项目负责人负责。执业质量控制方面实行重大问题分级负责制、专家咨询制度和接受建设单位监督检查制度。8、工程造价咨询人员不得参加与承办业务项目有关的经营活动或在与之有关的企业任职。不应该接受建设单位或被审核单位提供的折让、佣金或礼物等超越工作条件需要的利益，也不应在委托单位不知情的情况下单独与被审核单位接触。六、跟踪审计咨询工作廉洁措施（一）、我公司为保证跟踪审计人员廉洁执业，有以下措施：1、公司与全体执业人员签订了廉洁协议，约定了双方的权利、义务和责任；2、各类规范和制度，包括回避制度、双人执业制度、限制接近制度等；3、对各类制度实施情况进行考核，并与执业人员的
21、经济利益相结合，以规范执业行为；4、实行举报制度，开展员工之间、员工与上层之间的相互监督；5、接受建设单位监督检查，考虑建设单位的利益和其对咨询工作的关注，同时考虑到本公司咨询人员诚信、敬业的要求，按咨询协议的有关规定，接受建设单位对本项目咨询人员的工作的监督和检查。 （二）、我公司在廉洁执业方面承诺：跟踪审计人员如发现廉洁方面的问题，我公司将承担由此给委托方带来的相应的经济损失，并承担法律责任；跟踪审计人员如与被跟踪审计单位当事人或其他人员有或曾经有利益关系的，向委托方提出声明回避，并由另外协审人员替换工作；跟踪审计人员与除委托单位外的与跟踪审计工作有实质关系的其他单位（包括建设单位、施工单
22、位和物资供应单位）的工作联系均需有本公司两名或两名以上的人员在场；跟踪人员不接受被跟踪审计单位的礼品，不参加被跟踪审计单位的宴请和高档娱乐活动，不与承包方、被跟踪审计单位进行有碍独立执业和职业形象的接触。5、跟踪审计人员有违反廉政协议条款的行为，将按照情节轻重，依据有关规定给予警告、罚款直至开除处理；涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；给公司或对方造成经济损失的，应承担相应赔偿责任。七、跟踪审计控制文件签发规定跟踪单位驻地机构负责人代表咨询单位签发咨询文件（施工进度款支付审批单、工程变更联系单、其它咨询文件）。咨询单位驻地机构联系人代表咨询单位与建设单位交接资料。跟踪审计单位出具驻地咨询文件
23、（施工进度款支付审批单、工程变更联系单、其它咨询文件）必须经跟踪审计单位驻地负责人签字并加盖印章方能生效。 文件抄送：附件1*工程招标文件咨询意见*：我们阅读了贵单位委托的招标代理单位*有限公司拟定的杭*工程的招标文件后，特提出以下意见，请贵单位在招标文件定稿时加以关注。我们主要是针对招标文件关于合格招标人的定义及付款、结算等条款提出咨询意见。1、2、3、附件2*工程合同咨询意见*：我们阅读了贵单位拟与*有限公司签订的*工程有限公司签订的施工合同后，特提出以下意见，请贵单位在签订合同时加以关注。我们主要是针对合同拟定的基本条款的定义及付款、结算等条款提出咨询意见。1、2、3、附件3*工程参考预
24、算审核咨询意见*：我公司接受贵公司委托，对*工程提供造价咨询服务。咨询所需的资料由贵公司提供，资料的完整性、真实性、合法性由贵公司负责。我们的咨询工作是按照国家基本建设有关法规、现行的计价依据、计价规则进行的，我们的责任是客观、公正、科学、合理地对预算书进行审核并发表咨询意见。在咨询过程中，我们结合该工程的实际情况，实施了包括复核计算、情况查询等我们认为必要的咨询程序，现将咨询情况报告如下：一、项目概况。二、审核依据三、审核方法四、审核结果五、重大事项说明 附件4*工程工程量清单编制情况说明*：我司（）接受贵公司委托，编制了贵公司*项目（以下简称本工程）的格式清单，编制所需的设计图纸、招标文件
25、、工程量计算规则等资料由贵公司提供，我们的责任是依据贵公司提供的资料编制清单招标控制预算，招标分析过程中提出疑问,并针对疑问给建设单位提出建议，确保扩建工程顺利实施和工程造价的控制。现已编制完毕，有关情况报告如下： 一、项目概况。二、清单编制范围三、清单编制依据四、清单编制过程的问题和处理方式五、清单编制结果附件5*工程工程量参考预算编制情况说明*：我司（以下简称浙江科佳）接受贵公司委托，编制了贵公司*项目（以下简称本工程）的格式清单招标控制预算，编制所需的设计图纸、招标文件、工程量计算规则等资料由贵公司提供，我们的责任是依据贵公司提供的资料编制清单招标控制预算，招标分析过程中提出疑问,并针对疑问给建设单位提出建议，确保扩建工程顺利实施和工程造价的控制。现已编制完毕，有关情况报告如下： 一、项目概况。二、预算编制范围三、预算编制依据四、预算编制过程的问题和处理方式五、预算编制结果 附件62011年*月份工程进度款支付申请（核准）表*：*有限公司提出的2011年*月份*工程进度款支付申请，经复核（见附后工作量核准表），本期间完成工作量经审核后应支付金额为（大写：*元整，小写*元，其中总承包合同范围为*元，附属增加合同为*元。）另根据三方协议支付材料款为*元。注：本次支付进度款后已按合同支付到合同价的90%，附属增加合同也支付到合同暂定价的80%，余款需待竣工结算审核完毕后支付。
