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1、承德建龙钢铁有限公司制度编号：130F101501制度页数：共9页预付款管理实施细则编 制 人: 单庆军审 核 人：魏国栋批 准 人：张贵磊 主办单位：财务处发布日期：2007年8月1 日生效日期：2007年8月1日第一章 总 则第一条 为加强唐山建龙实业有限公司（以下简称唐山建龙或公司）和承德建龙钢铁有限公司（以下简称承德建龙或公司）预付款管理的需要，有效控制和降低预付款风险，依据资金计划管理规定和资金支付管理规定等相关规定，结合唐山建龙和承德建龙的实际情况制定本细则。第二条 本细则所称的预付款包括：货物未到或费用未发生而先付款产生的实际预付款和货物己到或费用己发生但发票未到而先付款产生的账
2、面预付款两种。 本细则所称的货物或费用包括：供应部门采购的物资、工程设备部门订购的机器设备和工程以及其他部门发生的各种费用等。第三条 本细则适用于唐山建龙实业有限公司和承德建龙钢铁有限公司。 第二章 预付款合同签订前准备及合同签订第四条 业务部门是合同签订、执行的具体责任部门，具体负责：合同签订前的市场调查、客户信息管理、招投标管理、合同谈判；合同文本的起草、签订、履行、变更、解除、纠纷的处理；合同台账、合同档案的管理等活动。第五条 公司加强对预付款的管理，原则上不准向任何单位和个人支付具有预付性质的款项。业务部门确因业务或市场因素的需要签订预付款合同的，事先必须对客户进行资信调研，摸清实力和
3、信誉，并出具书面资信调研报告报主管公司领导审批，作为合同审批的重要依据。第六条 合同审批权限及流程详见建龙钢铁控股有限公司出台的合同管理办法和唐山建龙承德建龙出台的合同管理细则。第三章 预付款的支付第七条 预付款支付的计划的生成、申请和付款权限及流程详见唐山建龙承德建龙出台的资金计划管理规定和资金支付管理规定。第八条 预付款的支付必须严格按照合同约定执行，严禁合同外付款。其中工程预付款申请必须经主管公司领导及总经理审批；经营预付款申请不超过500万元的由主管公司领导审批，超过500万元的由主管公司领导及总经理共同审批；其他性质的预付款必须经主管公司领导、主管财务的公司领导和总经理共同审批。第九
4、条 对于货到后不能开据采购发票的客户原则上不得付款，确需付款不得超过实际到货金额的80%。第十条 上笔预付款业务结束后未及时办理发票入账的，原则上不能办理下笔预付款支付，特别情况报主管公司领导、主管财务公司领导共同审批。第十一条 预付款项的支取必须由对方厂商或客户凭对方单位收据直接到我公司办理，原则上不得由我公司业务人员代为办理。合同约定带款提货的，带款时必须经主管公司领导、主管财务公司领导审批。 第四章 预付款支付后续管理及责任考核第十二条 财务部门应建立健全预付款登记台账，并每月定期向主管公司领导披露预付款情况，重点提示预付款金额较大、期限较长的客户。第十三条 预付款项支付后，业务部门必须
5、加强对对方客户的跟踪与评估。每月8日前财务部门将“截止上月底需分析评估预付款客户清单（主要包括预付款金额较大、期限较长的客户）”提供给业务部门，由业务部门15日前对每笔预付款由相关业务经办人提交月度风险评估报告。风险评估报告必须包括：1、预付款合同的签订情况；2、预付款支付的情况；3、预付款合同的执行情况；4、发票入账情况；5、合同执行需防范的风险点及可能己经存在的风险；6、防范或解决风险的具体措施以及此业务直接责任人、相关主管。第十四条 经营预付款项支付后，供应部门必须在货物到厂后十五日内开具发票到财务办理入账手续，未及时办理入账的纳入部门绩效考核。工程预付款项支付后，工程设备部门必须及时按
6、合同约定开具发票到财务办理入账手续，未及时办理入账的纳入部门绩效考核。其他性质的预付款项支付后，业务部门必须及时开具发票到财务办理入账手续，付款后一个月内未及时办理发票入账的直接转为经办人员个人借款从当月工资中扣除，不足扣除的将从部门主管工资中扣回，直至足额扣回为止。第十五条 预付款项支付后，因各种原因给公司造成损失，公司有权追究相关责任人和主管领导的责任。损失包括以下三个方面：1、预付款支付后货物或设备未到而形成的坏账损失；2、货物或设备己到但未开具发票而损失的税费；3、与处理该项损失而发生的各种费用。第十六条 建立公司预付款责任追究制度：1、因主观故意与客户勾结给公司造成损失的行为由公司按
7、“建龙天条”处理，并上报司法机关依法追究法律责任；2、因失察、责任心不强等原因造成预付款损失的，依员工奖惩条例相关规定处理。3、由于不可抗力，如各种自然灾害及国家政策影响造成的，责任单位应汇同公司法务部门详细研究应对，尽最大可能降低公司损失。原则上不追究责任。4、于以上三种情况的认定由公司业务部门提出报告，班子会议定。第五章 附 则第十七条 本细则的附件有：附件一：资信调研报告模版附件二：风险评估报告模版第十八条 本细则由财务处具体负责解释工作。第十九条 本细则自下发之日起试行。附件一：资信调研报告模版 为了加强对预付款的管理，慎重选择预付款客户，保证预付款业务的有效进行，对预付款客户进行资信
8、调研，调研内容如下：一、 客户简介二、 目前主打产品、市场状况三、 企业的信誉、资金状况附件二：预付款风险评估报告为了加强对预付款的管理，防范于未然，及时掌握预付款合同的执行情况，每月月初进行预付款风险评估。该评估报告包括以下几面内容：一、预付款合同签订情况 单位：万元客户名称合同号合同签订时间合同金额付款方式（承兑/现款）付款时间节点到货时间（工程完工情况）开具发票时间节点 补充说明：二、 预付款支付情况、合同执行情况及发票入账情况 单位：万元客户名称合同号合同金额实际付金额合同规定到货时间（工程完工情况）实际到货情况（工程完工情况）发票入账情况付款与发票入账比率实际付款与发票入账产生差异的原因：合同规定执行情况产生差异的原因：三、 合同执行需防范的风险点及可能己经存在的风险 单位：万元客户名称合同号实际付款金额实际到货金额合同约定到货金额合同规定到货金额与实际到货差额合同规定开发票金额实际开票数合同规定开票数与实际开票数差额应开票未开发票超过时间（天数/月）已经确定客户不能开具金额1234=3-2567=5-6产生这些差异的原因：四、防范或解决风险的具体措施
