固定资产清查管理规定.doc

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1、修改码/版本：0 / A固定资产清查管理规定 文 件 编 号：XNGD/ZY.cw.05-02-2012页 码： 1 / 16 1 目的为规范固定资产实物管理工作，真实完整地反映公司固定资产状况，结合公司固定资产管理需要，制定本规定。2 范围本规定适用于公司机关各部门、所属各单位固定资产清查工作管理。 3 术语和定义3.1 固定资产清查本规定所称的固定资产清查是指对各项固定资产进行实地盘点和核对，查明资产的实有数量，确定其账面信息和实物信息是否一致，保证帐实相符的会计行为。4 职责4.1 固定资产清查领导小组负责领导、监督、检查、指导固定资产清查工作。4.2 财务处4.2.1 负责制定清查方案

2、，组织清查工作；4.2.2 负责牵头成立清查领导机构；4.2.3 检查各单位清查工作计划及实施进度；4.2.4 汇总分析所属各单位上报的清查资料；4.2.5 组织资产清查的复查工作。4.3 生产运行处中国石油西南管道公司2012-08-31发布 2012-08-31实施固定资产清查管理规定 页码：2 / 16负责对机动车辆(不含消防专用车辆)、输油（气）站场管道处负责对站外管线及其附属设施及维抢修队（中心）设备、设施、抢险车辆及相关房屋、建筑物固定资产实物清查结果审查工作。4.5 质量安全环保处负责消防队专用设备、设施、房屋及建筑物、消防专用车辆清查结果审查工作。4.6 规划计划处负责物资供应

3、专用设备、设施、房屋及建筑物清查结果审查工作。4.7 办公室（党委办公室）（以下简称办公室）4.7.1 负责制定机关清查计划并实施自查；4.7.2 负责对机关固定资产的清查结果进行总结分析和初审；4.7.3 配合资产清查复查工作。4.8 所属各单位4.8.1 制定本单位清查计划并实施自查；4.8.2 对本单位的清查结果进行总结分析并上报；4.8.3 配合上级部门的资产清查复查工作。5 管理清查目的、范围及基准日5.1.1 固定资产清查的目的通过对固定资产实物的实地清查、盘点，核实固定资产信息与存量，摸清固定资产实际状况，夯实固定资产管理基础；核实已报废未处臵固定固定资产清查管理规定 页码：3

4、/ 16资产状态和保管情况，监控报废资产处臵进程。5.1.2 固定资产清查范围公司全部在账固定资产、待处臵报废固定资产、账外固定资产。5.1.3 固定资产清查基准日每年的清查基准日为5月31日。5.2 清查的组织形式5.2.1 清查工作领导小组5.2.1.1 公司成立固定资产清查工作领导小组，负责领导、监督、检查、指导固定资产清查工作，领导小组成员如下：组长由总会计师（主管财务副经理）担任，成员由办公室、生产运行处、管道处、规划计划处、党群工作处、财务处等处室主管处长组成。5.2.1.2 领导小组在财务处设固定资产清查工作办公室, 成员由财务处有关业务人员组成。负责制定清查工作方案，对各单位上

5、报的清查结果进行审核和组织复查，提出清查结果处理意见等。5.2.2 所属各单位组织形式公司所属各单位须成立本单位清查工作领导小组，负责贯彻公司固 定资产清查工作方案各项要求，组织和协调本单位具体清查工作。领导小组应当由各单位行政正职担任组长，成员至少包括财务、生产、管道、安全、党群等相关部门负责人以及其他相关业务人员。5.3 所属单位清查程序及要求5.3.1 所属各单位应当依据公司清查工作方案，制定本单位的固定资产清查工作计划和工作进度安排，确保按时保质完成资产清查工作。所属各单位的工作计划和进度安排要上报财务处。5.3.2 所属各单位应根据本单位具体情况，安排对各项固定资产开展实固定资产清查

6、管理规定 页码：4 / 16地、实物盘点。对于地域空间跨度大，资产数量特别多的单位，可根据实际需求，由各职能部门联合组成多个清查小组，分区域同时开展实地清查。5.3.3 在账固定资产的清查5.3.3.1 从固定资产管理信息系统中导出资产台账，依据台账编制公司统一的资产清查表格，作为资产清查底稿。5.3.3.2 清查过程中要核实固定资产管理信息系统登记的各项固定资产管理基础信息与实物信息的一致性，对缺失的信息补充完整，错误或变更的信息及时修正、更新。其中需要特别注意的是：固定资产管理信息系统中登记的站外管线长度（复合数量）与专业部门掌握实有数据不一致的，要以专业部门掌握数据为准进行修改；房屋面积

7、与房产证登记不一致的，要以房产证登记面积为准修改。5.3.3.3 对于固定资产管理信息系统中缺失的资产照片进行补录、实物卡片缺失或不完整的进行补充。5.3.3.4 清查过程中要求资产保管责任人手工签字，无对应责任人的由站队或科室负责人签字。5.3.4 已报废固定资产清查5.3.4.1 未处臵的报废资产要落实批复报废日期及文号、存放地点、保管责任人等情况。5.3.4.2 已处臵的报废资产要落实批准报废的文件、处臵日期、处臵方式、接收单位、回收残值处理情况。5.3.5 账外资产清查5.3.5.1 对于清查过程中发现的未在固定资产管理信息系统中登记的资产，要界定是否确实为账外资产。5.3.5.2 盘

8、盈固定资产的界定 固定资产清查管理规定 页码：5 / 16a) 盘盈固定资产指未在公司财务及资产管理信息系统中登记，但由公司所属各单位实际拥有和控制、使用、保管，并因此种控制、使用、保管而承担相应风险和责任的，符合固定资产确认标准的有形资产；b) 确认固定资产盘盈的，必须至少取得（但不限于）相关的采购发票、购臵（建造）合同、租赁合同或协议（以租代购）、转让协议、出入库单据、或权属证书（房产证、土地证、机动车行驶证等）、保险合同、因使用相关固定资产而支付的各项费用报销单据（如车船使用税、房产税税票、油料费发票）等书面证据之一，证明该固定资产确属本单位所有；c) 无法取得上述书面证据或符合下列条件

9、之一的固定资产，不得计入盘盈固定资产1) 尚未办理调拨手续的公司内部其它单位在账固定资产；2) 尚未办理调拨手续的股份公司或集团公司内部其它单位固定资产；3) 其它单位或个人所有的固定资产；4) 价值量已包含在某一在账固定资产价值量中，但因在固定资产入账时对单项固定资产界定错误而未在资产管理信息系统中单独登记的固定资产；5) 已登记在账，但数量、品种、规格型号等信息因故登记错误的固定资产；6) 报废在用固定资产；7) 通过低值易耗品核算的资产。5.3.6 清查资料及上报5.3.6.1 所属各单位必须根据清查结果编制上报固定资产清查报告，对清查工作组织、清查过程、清查结果、本单位固定资产管理工作

10、存在的固定资产清查管理规定 页码：6 / 16问题和整改意见进行详细说明；清查发现固定资产盘盈、盘亏的，必须逐项分析原因、提出处理意见，填制固定资产盘盈（亏）及报废审批表。5.3.6.2 清查过程形成的带有资产责任人签字的工作底稿各单位自行留存，各单位财务部门根据清查工作底稿另行填报电子版固定资产清查盘点表。待报废资产、闲臵资产、盘盈盘亏资产除在固定资产清查盘点表机关固定资产清查程序办公室是机关固定资产实物管理部门，机关固定资产清查由办公室参照所属各单位程序，组织机关各部门执行，相关账务处理由财务处机关财务科负责。5.5 清查结果的处理5.5.1 所属各单位清查结果上报后，固定资产清查工作办公

11、室将依据所属各单位占公司资产总量百分比、输送介质、地区等实际情况，选取部分单位作为样本，组织机关相关职能部门对其清查结果进行现场复查。固定资产清查管理规定 页码：7 / 165.5.2 复查过程主要核实所属各单位上报的各项信息的真实性和完整性，包括账实是否相符，责任人是否对应，是否有漏报虚报、资产照片是否真实、清查卡片制作贴挂是否符合要求。5.5.3 固定资产清查工作办公室根据所属各单位上报的清查资料和公司统一组织的复查情况，对固定资产清查结果进行审查、汇总分析，形成公司固定资产清查报告提交公司固定资产清查领导小组审批，并根据有关审批意见，批复所属各单位及时进行相关业务处理。超出公司审批权限的

12、由财务处上报股份公司审批。5.5.4 对存在盘盈、盘亏情况的单位要追究相关人员责任，对相关单位和单位负责人进行通报批评，情节严重的，对直接责任人和单位负责人给予行政处分直至追究法律责任。6 流程暂无7 相关文件7.1 相关的公司体系文件7.1.1 固定资产管理程序7.1.2 固定资产调剂与调拨管理规定7.1.3 固定资产报废与处臵管理规定7.2 相关的法律法规、标准、规范和依据性文件8 记录8.1 XNGD/ZY.cw.0502/JL-01 固定资产清查盘点表8.2 XNGD/ZY.cw.0502/JL-02 待报废资产统计表8.3 XNGD/ZY.cw.0502/JL-03 闲臵资产统计表8

13、.4 XNGD/ZY.cw.0502/JL-04 盘亏资产统计表 固定资产清查管理规定 页码：8 / 168.5 XNGD/ZY.cw.0502/JL-05 账外资产统计表8.6 XNGD/ZY.cw.0502/JL-06 固定资产盘盈(亏)及报废审批表 XNGD/ZY.cw.05-02/JL-01固定资产清查盘点表表单号： 编制单 盘点日期: 年 月 日 制表人: 清查小组负人：填表说明：1、用于记录期末固定资产盘点情况。2、必须按单项资产填写。3、必须记录资产状态（完好、闲置、待修、毁损、待报废） 4、必须记录盘盈亏情况及原因5、重要必填栏目为：（1）资产名称；（2）账存数量和实在数量；（

14、3）盘盈(+)盘亏(-)；（4）资产现状。（5）盘盈（盘亏）原因；（6）使用（保管）人签字。 XNGD/ZY.cw.05-02/JL-02待报废资产统计表编制单位：填报日期: 金额单位：元 注:本表分类别按明细填列 XNGD/ZY.cw.05-02/JL-03闲置资产统计表填制单位： 填制时间： 审核： 单位：元主管领导： 制表人： XNGD/ZY.cw.05-02/JL-04盘亏资产统计表填报单位： 填报时间： 审核人：年 月 日 制表人： 金额单位：元 主管领导： XNGD/ZY.cw.05-02/JL-05账外资产统计表填报单位： 填报时间： 年 月 日 审核人： 制表人：金额单位：元 主管领导： XNGD/ZY.cw.05-02/JL-06固定资产盘盈(亏)及报废审批表表单号： 编制单位： 年 月 日 金额单位：元 固定资产清查管理规定 页码：16 / 16 编写部门：财务处编 写 人：魏长文审 核 人：王审 批 人：常延魁 强