博士苑酒店财务制.doc

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1、北京博士苑酒店财务制度财务部制定编号01 财务管理制度 总 则 一、为了保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司财务行为，有利于公司的发展，加强财务管理，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则，结合本公司的实际情况，制定本制度。 二、公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 三、公司应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 四、公司应当加强财务管理基础工作。在经营活动中的设备利用，存货的消耗

2、、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额，定期或者不定期地进行资产清查。财务管理的结构体系和职责权利五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。 六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。 资金管理七、资金

3、管理包括： 筹措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；现金及现金等价物管理； 结算资金（应收款项）管理；八、资金、管理应遵循的原则： 1.取之合法，使用合规； 2.开源节流，讲求效益； 3.内部牵制，防范风险； 4.管理有序，责任到人； 九、资金筹集： 1.公司倡导多种方式、多渠道筹集资金2.资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假； 3.借款应根据经可行性论证的项目和经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。 十、现金管理 1.内部牵制 （1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管； （2）出纳不得兼任采购、稽核、实物收发、保管业务，不填制票及兼管往来帐； （3

4、）出纳与本公司主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。 2.财经纪律 （1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的现金管理条例，不得坐支现金； （2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的银行结算办法、银行帐户管理办法，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任； （3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存； （4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。 十一、结算资金管理： 1.应收款项管理应遵循以下原则： （1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，掌握动态； （3）清理及时，回款迅速；（4）节约资金，

5、力戒损失； （5）职责明确，失误必究。 2.债权的成立应符合以下条件： （1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款； （2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件； （3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。 3.跟踪管理和清理回款 实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。 4.债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。 财产物资管理十二、财产物资管理 公司应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。 十三、财产物资管理应遵循的原则：

6、 1.全员管理：物资管理是各部门、有关人员共同的任务； 2.全过程监控：从采购、耗用、到保管、收、发、存动态监控； 3.综合管理与分级归口管理相结合； 4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不能由同一人单独完成。 5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。 十四、物资增加： 1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位； 2.采购、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价； 3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收； 4.固

7、定资产的购置，应符合投资业务管理的要求； 5.禁止使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。 十五、物资减少： 1.不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存； 2.存货减少应按会计政策进行计价； 3.处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理； 4.盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理； 5.贵重物资出库应按规定的权限实行双签。 十六、物资保管和盘存 1.仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责； 2.各类存货采用实地盘存制，每月盘点，年度中期

8、组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查； 3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。 十七、其他事项： 1.年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失； 2.按确定的会计政策正确计提固定资产折旧。 成本管理 十八、加强成本管理应遵循以下原则： 1.经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标； 2.全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理，全员管理，一是从投资成立，进入市场以及资金筹集、使用，应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、营业成本；二是从项目的事前预测、决

9、策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”； 3.责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明； 4.科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐； 5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、班组直至个人。 十九、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度： 合规、切实、可行的成本计算规程；原材料、物资供应的质量与价格保障； 工程质量监理、服务质量管理保障；筹资融资成本预测与监控体系 投资成本

10、及效益预测、决策与监控体系；销售网络管理制度； 各项消耗指标及行政费用管理制度；分析考核奖惩制度。 成本管理中涉及按例外原则处理事项的范围、权限与责任。 二十、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、“会诊”制度，及时发现问题，迅速予以纠正。 二十一、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。 计划预算与分析考核二十二、计划和预算为确保企业年度经营发展目标的实现，应编制年度分季财务计划，通过组织实施、过程控制、分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。 二十三、编制的依据： 1.根据本公司年度决策会议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实； 2.根据

11、市场调查、反馈信息，及时进行检查修订、调整； 3.根据上一年度计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题，在本年计划中防止和纠正。 二十四、编制的原则： 1.真实、积极、可靠、适当留有余地，保障资产及资本增值； 2.计划的严肃性与灵活性相结合，在保障年度总目标实现的前提下，在进度安排、项目构成等方面允许有变动、调整； 3.强调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上； 4.经过“两下两上”反复平衡、落实； 即下达目标上报计划综合平衡下达指标分解落实到各部门分管的指标 5.资金调配的顺序：在首先保证正常经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾

12、职工集体福利。 二十五、计划的主要内容： 1.销售收入、利润计划； 2.物资供应保障计划； 3.资金筹集方式、规模及投资收益计划； 4.营业、工程、资金成本计划及费用预算； 5.投资方式及支出计划； 6.现金流量计划； 7.利润分配及税收缴纳计划；8.其他收入、支出计划。 二十六、综合平衡的主要指标： 1.利润总额、净利润及分配利润；2.净资产增长率； 3.资产负债率； 4.速动比率； 5.净资产利润率。 二十七、分析、考核是经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估公司、领导、部门、职工业绩的依据。 二十八、应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的奖惩

13、条例。 二十九、分析的内容、形式和方法： 1.全面分析和专题分析结合。 年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等； 2.定性分析和定量分析相结合。 对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购情况总结，应收款面清理回收情况；定量分析可按需要选取用差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。 3.书面分析和会议分析相结合。 定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施； 三十、考核的原则和要求： 1.逐级考核，层层考核。公

14、司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考核所属员工； 2.科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据； 3.考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。 三十一、考核的主要内容和指标 1.对公司和负责人主要考核净利润、分配利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率； 2.对部门考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、应收帐款周转率、筹资成本、投资报酬率等； 3.对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况； 4.对于难以量化的

15、工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。 内 部 稽 核 三十二、内部稽核 为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。 三十三、公司应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。 三十四、内部稽核的职责： 1.以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的全面核查： 2.公司制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查； 3.公司计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查； 4.公司财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查；

16、5.对公司内部牵制订的完善性和执行情况核查； 6.对分析、考核、业绩评价的公证性核查； 7.对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核； 8.对特殊事件的调查、审议、核实。 三十五、内部稽核的职业纪律： 客观、公正、保密 核查事实，提出建议。 三十六、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按内部稽核制度和会计基础工程规范要求进行财务稽核； 1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查； 2.对计划、预算及执行情况进行核查； 3.对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查； 4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核； 5.重要票证管理情况核查； 6.其他必要的内

17、容。 内部管理基础工作 三十七、公司应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。 三十八、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端： 1.明确牵制制度的原则、组织、分工； 2.对有关人员和岗位的牵制规定； 3.出纳岗位的限制条件； 4.保障牵制制度实施的规定。 三十九、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。 1.统一内部原始记录的格式、用途、联数； 2.明确内部原始记录的填制、传递流程； 3.规定原始记录的审核、签署、批准权限； 4.规范原始记录在经营管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。 四十、制订各种消耗定额、开支标准：按

18、节约、合理的原则制订和修改。包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。 附 则 四十一、附则： 1.公司应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则 2.本制度由公司财务部负责解释和修订。 3.本制度自下发之日起生效。编号：02 会计核算制度为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法： 一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。 二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日止。 三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。 四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。 五、公司会计核算以权责

19、发生制为基础。 六、资产的核算 1.公司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括： 现金、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等）、固定资产、无形资产、其他资产。 2现金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。 3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。 4.存货按取得时的实际成本核算，发出时先进先出法确定实际发出成本。 5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公

20、司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。 七、负债的核算 公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。 包括： 银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他负债 1.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。 2.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设备明细帐。 3.应交税金按税种设置明细科目。 4.预提费用包括水电费、电话费。 5.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。 八、所有者权益的核算 公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、

21、资本公积、未分配利润等。 九、利润的核算 公司利润核算包括收入、费用、利润的核算。 1.公司的收入是指公司经营业务中实现的营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入。 2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。 包括人工和各项营业费用。 包括公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。 管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。 3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括主营业务利润、营业利润、和营业外收支净额。 利润为主营业务收入减去主营业务成本、营业费用、税金后的余额。 营业利润为主营业务利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财

22、务费用后的余额。 利润总额为营业利润加上营业外收支净额后的余额。 利润净额为利润总额减去所得税后的余额。 十、成本的核算 1.主营业务成本包括餐饮成本、客房成本项目。 2.成本的核算按部门分别核算。 十一、会计报表 1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。 包括：资产负债表、利润表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。 2.会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。 十二、附则 1.公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。 2.公司会计制度自发布之日起施行。 编号：03费用报销的暂行规定 本

23、着既要保障供给又要节约开支、做到报销费用有章可循的原则，制定本规定。 一、差旅费： 1.外出办事人员报销差旅费时，在报销单据上应附有“出差批准单”，否则不予报销。 2.报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销费。 3.出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。必须绕道的，要经过公司负责人同意后，方能报销。 4.出差人员需乘坐公共汽车的，以中巴交通费为标准。如确需乘坐出租车的，需经领导批准后，方能报销。无公共汽车的路段，可以报销出租车费。 5.出差人员每人每餐报销不可超过15元

24、的误餐补助。 6.报销罚款时，要分清责任，报销公司应该负责全部或一部分的罚款。 7.报销时间。出差人员在出差回公司后的二天内，向财务部门报销有关费用，借故推迟时间的，财务部门可以不予受理。 8.报销手续。出差人员填写报销单后，由部门经理签字后交财务审核，再由总经理审批后，经财务制单并审核，将报销单据交给出纳员付款。 二、办公费 1.办公用品由公司统一购买，职工根据办公需要，向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记簿，进行登记。 2.公司员工一般不得报销办公费用。 3.保管人员为保证工作需要，应及时购买办公用品。购买前，预先编制购物申请清单，经批准后购买。办公用品购回以后，由出纳人员监督验收

25、入库，由保管员、出纳员在送货单上签名，便以与销货方结算货款核对。 4.月结支付费用时，要取得税务部门的正式发票。 三、维修费用 1.仓库保管员必须健全物资进出库手续。维修需要的材料、物资凭领料单出库，购进的材料、物资，使用物资验收单验收入库。 2.购进的不需要入库的维修物资，也要通过验收。 3.所购物资，如果是月结付款的，应在送货单上附上验收入库单，以便结帐核对。 4.分次报销费用的，应将购货发票连同入库单一并报刊财会部门报帐，无验收入库单的不予报销。 5.维修部人员，在购买维修物资前，应编制购物申请单，经审核批准后方可购买。 6.需要外修的机器及另部件，经批准后送外维修，修理完回收交付使用时

26、，需经使用部门负责人验收。报销费用时，附上验收单，方能报销。 7.因支付的材料，物资及维修费用数额较大，应取得合法凭证。 四、伙食费： 1.食堂由公司指定人员监督，所购物品在发票上共同签名，据以报销。 2.在保证不降低现有的生活水平上，每季度（或半年）根据市场物价下降水平，作适当调整。 3.逐步改善和提高职工期的生活水平。在公司经济效益不断提高的前提下，对职工的伙食费也将逐步有所增加。 4.以上暂行规定，应在今后的实施过程中，不断补充、完善。 编号：04 内部牵制制度 一、 为了减损失、浪费，提高经济效益，制定期本制度。 二、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。 三

27、、会计管帐、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日记帐外）不管物，不保管已做帐的记帐凭证。 四、仓库保管人员管好财产、物资五、办公用品指定专人购买，专人保管并做发出登记。 六、发生收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。付款时由会计审核发票后，经总经理批准后付款。多种收付款单据发票，必须经总经理签名后，才能进帐。 七、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。购回后要通过仓库保管员验收入库，根据领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记帐、对帐，如有不符，应查明原因，及时处理。 八、会计、出纳每月月终应对现金和银行存

28、款对一次帐，并盘点库存现金。 九、仓库物资年终必须盘点一次，据予调整帐务和年终成本核算。年中根据需要可以不定期盘点。 编号：05 稽 核 制 度 一、根据会计法和会计基础工作规范化，结合本公司制定本制度。 二、会计稽核制定工作指定专人完成，直接对董事会负责。 三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。 四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总帐进行核对，如有不符应查明原因及时处理。 五、对库存原材料，每年年底盘存一次，据以调整帐务（成本与库存）。 六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、银

29、行存款日记帐等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。 七、稽核人员因工作需，可向本公司员工开展稽核调查或询问，有关人员应予以支持和配合，不得借故推诿、阻挠。 八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法： 1.查原始凭证的合法性、合理性。大宗物品必须取得税务发票，发票上的物品经本公司需要的东西，有无批准的购量预算。 2.查原始凭证的真实性。发票上的物品是否销售商所经营的产品，购进价与预算、现实是否相当，货物是否验收入库等。 3.核原始凭证的完整性，有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公私章；是否发票联，有无涂改（金额涂改要退回重开

30、），审批人是否签名等。 4.核记帐凭证的正确性。时间、编号是否正确，使用的科目、方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是否清楚等。 九、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误： 1.帐与明细帐是否相符，摘要栏是否记载得简要明了。 2.对资产负债表数字与总帐数字是否一致，核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符，有无更改报表数字，有无对不同对象使用不同的数字报出。 3.对报表之间的数字是否衔接，前后期之间是否衔接。 十、稽核人员应兢业、执法，发现问题应及时处理，并向董事会汇报。 编号：06 现金管理制度 一、为加强对现金的管理和监督，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，制定本制度。 二、为

31、保证公司生产、工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。 三、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付： 1 广告费。 2.本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。 3.员工差旅费、学习费、客户的业务招待费。 4.驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。 5.员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。 6.设备的小型维修的人工费，所需的零配件及其他五金材料费。 7.公司负责人安排的其他小额开支。 四、除保证上项两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。 五、公司现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。 六、不准以收抵支，收支必须

32、分开。 七、不准代其他单位收、付现金。 八、不准将公司存帐户借给他人使用。 九、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。 十、不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。 十一、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐。 十二、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。 编号：07 财产清查制度 为了加强公司财产的管理，确保公司财产的安全，使会计核算真实，根据会计有关法规的规定，特制定如下制度： 一、公司必

33、须每年对材料、抵值易耗品、包装物、固定资产进行全面清查一次。 二、仓库保管人员必须做好盘点前的准备工作，登记好材料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。 三、财务人员、物料保管人员参加，对财产物资逐笔登记，并与帐面进行核对。如发现财产盈亏，应及时向公司领导及董事会报告，经批准后进行相应帐务处理。 四、对盘亏的材料、商品、低值易耗品造成的盘亏，根据不同的原因进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿，属自然损耗的，完善报批手续。 五、固定资产必须由办公室指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作。 六、会计、使用部门参加，每年全面清点一次，并

34、对报废、未使用的进行处理。在清查中将报废、损坏的固定资产填写“固定资产报废表”，并注明原因，办理有关报批手续，经公司董事会批准后进行帐务处理。 编号：08票据管理制度 为了加强有力会计核算工作，完善财务管理制度，确保票据妥善保管，特制定本制度： 一、支票由出纳员专人保管。领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批并由财务经理认证后向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。 二、原则上不准签发空白抬头或金额的支票，如确实需要，应由总经理、财务经理同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由财务人员核对是否准确。 三、建立支票领用备查簿，依序登记领用人

35、，领用支票日期及注销日期等。 四、对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。 五、发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用的发票进行检查。 六、仓库验收单、领用单每月必须定期核对后，交会计部门入帐，并装订保管。 七、出纳的支出单据，由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。 编号：09 会计档案管理制度 一、为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合本公司实际及内部管理需要，制定本办法。 二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专

36、业材料。 三、公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保存。 四、财务部指专人以会计档案进行妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。 五、保存的会计档案，应为本单位的财会人员提供利用，非财会人员不得借阅和查看。向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，会计档案原则上不得借出。 六、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。 七、各种会计档案的保管基础，根据其特点，分阶段永久，定期二类。 八、会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见。严格审查鉴定，编造会计档案销毁清册，并报公司董事会审查，经批准后销毁。 九、本办法自公布之日起执行。 附会计档案保管期限表： 一、会计凭证类 原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年 银行余额调节表、对账单5年 二、会计帐簿类 现金和银行日记帐 25年 明细帐15年 总帐15年包括日记总帐15年 辅助帐簿15年 固定资产卡片15年固定资产报废清理后保存5年 三、会计报表类5年 月、季度会计报表3年包括分析 年度会计报表（决算）永久包括分析 四、其他类 会计移交清册15年 会计档案保管清册永久 会计档案销毁清册永久