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1、成本费用核算流程与控制表1111 成本费用核算流程1成本费用核算流程与风险控制图成本费用核算流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理会计人员相关部门如果成本费用的确认和计量不符合国家会计准则制度的规定，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而导致企业经济损失如果成本费用核算与客观经济事项不符，产生人为降低成本的现象，会导致企业的权益受损审批阅审批审核审核开始审核审核制定成本费用核算制度17根据原始凭证编制记账凭证审核上报的原始凭证结束整理、存档6编制明细
2、账和总账进行成本费用项目归集分配845定期编制“成本费用报表”23收集、分类、整理并汇总成本原始凭证产生成本费用上报原始凭证D1D2D32成本费用核算流程控制表成本费用核算流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11财务部经理制定成本费用核算制度，并报财务总监审核、总经理审批2成本费用核算制度得到总经理审批后，各相关部门依照成本费用核算制度严格执行3各成本费用产生部门对成本费用产生的原始凭证进行收集、分类、整理并汇总D24会计审核成本费用产生部门上报的原始凭证5会计审核原始凭证无误后编制记账凭证，并报财务部经理进行审核6记账凭证得到财务部经理审核通过后，会计进行成本费用项目的归集和分配D37财务部会计定期编制“成本费用报表”，并报财务部经理和财务总监审核、总经理审批8会计对成本费用核算中各类文件进行整理、归档相关规范应建规范1 成本费用核算制度1 成本核算费用确认制度参照规范1企业会计准则基本准则1企业内部控制应用指引文件资料1“成本费用报表”责任部门及责任人1 财务部、相关部门1 总经理、财务总监、财务部经理、会计
