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1、二、财务管理制度一）基本会计制度： 1、遵循的会计政策：1）本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计准则、企业会计制度等。2）以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。3）记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。4）企业的会计核算以人民币为记账本位币。5）公司的固定资产按直线法计提折旧6）存货按实际成本计价。 2、会计科目设置原则：公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则，并根据具体经营业务特点选用会计科目。财务部在具体账务处理中必须正确使用合适的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。 3、关于原始凭证使用的规定：1）从外单位取得的原始凭证必须

2、盖有填制单位印章, 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章；自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。2）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。3）支付款项的原始凭证，必须包含收款单位和收款人的收款证明。4）一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。（财务常识性规定，可考虑删除）5）一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。（财务常识性规定，可考虑删除）6）按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理7）作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存

3、，不得撕毁或遗失。8）经批准的经济业务，应当将批准文件原件或复印件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独保密归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。9) 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 4、关于记账凭证的编制及管理规定： 1)会计人员应根据审核完整无误的原始凭证填制记账凭证。2)填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。3)填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、审核人、记账人、过账人等内容

4、。4)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。5)一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算；原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。6) 已登账的凭证如发现会计差错，凡当年内发现填写错误时，应调

5、整相关科目；凡系以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。7) 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销8)根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、应交税金明细账、应收账款明细账、应付账款明细账、期间费用明细账、存货明细账等各类明细账及固定资产卡片或固定资产台账等账册。二）流动资产管理制度公司的一切资产均为中山品潮网络科技有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督，财务部应做好流动资产的管理工作。任何人或单位都不

6、得保留账外资产，以防流失。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 1、货币资金收支管理规定1）各类收付款业务，如客户货款的收取、融资收款、日常经营支出等，必须分类处理。2）公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。3）出纳人员收到各种现金收入而毋需开具发票时要及时开立收据，并加盖收款专用章后交付款单位。现金收款流程：盘验现金开具收据、出纳登日记账会计凭记账联入账；现金存入银行登入日记账进账单交会计入账。4）银行存款或

7、支票收款，需按银行进账单及时登录日记账，并交会计入账。汇票的收款：业务人员在收到汇票原件后，须检查汇票并复印传真财务入账，复印件上签字“汇票原件已收，印章账号清晰无误”。严禁客户票据长期在自己手上保管。汇票经财务审核无误后，交出纳登记资金日记账、并妥善保管。电汇的收款：要求客户在电汇单用途栏注明“客户款”，然后客户将银行回单传真或扫描给分部往来会计，往来会计可以在款项到账后，准确、及时入账。（业务暂时未涉及到，建议可删掉）5）对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。6）公司只有总经理和账务经理有货币

8、资金使用和流动资产处理的审批权。7）为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10,000元。8）对每笔超过10,000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。9）现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，尤其不得坐支现金。每笔现金支出都必须根据审核无误并经总经理和账务经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。10）对发生的资金收付业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对

9、，保证账账相符。对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。11）除差旅费和必须以现金支付的1,000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。12）借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经财务经理批准签字后方可领用13）认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度，定期与银行对账并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪。 2、支票的收支管理：1）支票领取使用：a）凡申请领用支票，需按支票领用流程办理相关审批登记手续，申请领用的支票金额超过1万元，在填写申领

10、单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。b）支票领用人于领用后10日内携相关单据进行核销，对未及时进行核销者财务人员应及时提醒敦促，且有权不予签发新支票。c)在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时敦促，且有权不予签发新支票。d）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。e)凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、总经理批准后方能领取。2）支票收支、管理：a) 出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。b) 对收到的支票，应及时做好登记，并在尽快送银行入账

11、。c) 所签发支票应按要求填写签发日期、金额（限额）、用途，印鉴清晰，不准签发空白支票。d) 建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。e)出纳人员应每日编制银行存款变动表，以及时准确掌握账户余额，严禁发生空头、透支资金。f)出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经理批准后呈报总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，按照总经理的要求临时报送g)按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部会计主管审核，对未达账项要认真查对，及时入账。h)公司财务专用章、法人章分开专人妥善保管，严禁一人保管全部支票印鉴章。i)作废的

12、支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。j)采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。k)每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。3、应收及预付款管理1）应收账款的管理规定如下：a)公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查评估，并提交报告以供总经理决策是否对其提供商业信用及确定其信用额度。b)财务部应如实登记客户往来台账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收

13、。根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。c)所有应收账项均按账龄基准记存。往来会计必须定时核查所有应收账项（至少每月一次），评估每项账款的可收性，并每月编制应收账款账龄分析表，报财务经理审核。此分析将作为设立坏账准备及坏账确认的基准。d)往来会计应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催账通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促。e)所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏账损失。坏账确认还应考虑以下条件：债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回；债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。f)公司财务经理应按季检查应收账款

14、，5万元以下的呆账经主管财务经理和总经理双签批准后，可作为坏账处理。10万元以上的呆账，应由董事会确定后才可进行处理。所有处理的坏账，均应撰写情况摘要汇报到董事会。g)公司对应收款项的管理遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。2)其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。3)预付款和定金的支付须按合同规定，由经办人申请，相关部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在1万元以内的，由财务经理审批；1万元以上的报公司总经理加签。预付款和定金应按对方单位或个人设明细账进行明细分类核算，定期检查预付款和定金，监督合同的履行。4、

15、存货核算管理规定2库存商品管理人员设置：21库存商品管理坚持职务分离原则。设置物流主管、库存管理员和验收人员；22财务部设置物流账核算岗，负责定期将账面库存及库存商品进出与实际情况核对。（目前业务是否需要？）1）库存商品计价方法：a)外购库存商品价值的组成=买价（供货发票所列价格）+运输费、装卸费、保险费+运输途中的合理损耗+入库前的加工、整理及挑选费用。b)盘盈的库存商品价值按同类商品实际购置价或当前市场价或评估价确定。c）投资者投入的商品，按照评估确认或者合同、协议约定的价值确定.d)接受捐赠的商品按发票所列金额加上发生的运输费、装卸费、保险费及交纳的税金确定或按同类商品的当前市场价确定。

16、2）库存商品出库成本采用加权平均法核算。3）往来会计对送货人员送交的供货方发票或产品送货单、验收入库单等原始凭证，经审核无误后，及时入账。4）库存商品的发出成本，财务部门依据“销售出库单”按相应的出库单价确认并结转主营业务成本。5）库存管理员、财务人员按照财产清查制度定期不定期对各种库存商品进行盘点与清查,并与库存商品明细账核对，保证账账、账实相符；盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当查明原因，库存管理部门书面报告公司领导审批后处理。6）清查盘点情况必须进行记录，填制“盘点清册”，库管员、核验员及参加盘点人员在“盘点清册”签名或盖章。三）固定资产核算管理规定：1）固定资产是公司从事经营业务和完

17、成各项工作的主要劳动资料，凡是单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、运输工具、通讯设备、以及其他与公司生产经营有关的设备等，均作固定资产处理。不同时具备以上两个条件的，列为低值易耗品。2）固定资产的原值确定原则：a)购入新的固定资产，按照实际支付的买价、运杂费、包装费、保险费和安装成本等作为原价，从国外进口设备的原价还包括按规定支付的关税和附加税。b)购入旧的固定资产，按照售出单位的账面原值，扣除原安装成本，加运杂费、包装费和安装成本等作为原价。c)自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出为原价。d)投资者投入的固定资产，按照评估确认或合同、协议约定的价值入账。

18、e)融资租入的固定资产，按照租赁协议确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等记账。f)接受捐赠的固定资产，按照发票账单金额加上运输费、安装调试费记账，无发票账单的，按照同类物品的市价记账。g)在原有固定资产基础上改扩建的固定资产，按照原有固定资产的原价，加上改扩建支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额记账。h)盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。i)因购建固定资产而发生的借款利息和汇兑损益，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但未办理竣工决算之前的，记入固定资产价值。3)公司的固定资产应按原值入账，入账后固定资产价值不能随意变动，凡属下列情况者方可进行账务调整：增

19、加补充设备或改良工程、将固定资产一部分拆除、根据实际价值调整原来的暂估价值、发现原有固定资产价值有错误、根据国家规定对固定资产重新估价。4)公司的各项固定资产折旧采用平均年限法按月提取，计入成本、费用。具体计提标准如下：类别折旧年限年折旧率房屋及建筑物20年4.5%机器设备10年9%电子计算机及办公设备5年（3年？）18%通讯器材及电器设备5年18%运输工具5年18%5)下列固定资产不计提折旧：l 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定资产；l 以经营租赁方式租入的固定资产；l 已提足折旧继续使用的固定资产；l 未提足折旧提前报废的固定资产；l 在建工程项目交付使用以前的固定资产；l 破产、关停

20、企业的固定资产；l 已经估价单独入账的土地等国家规定不提折旧的其他固定资产。6)折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更，需要变更的，应在变更年度以前，由财务部提出申请，报经董事会及相关政府部门核准，并在财务报表中予以说明。7)正常营业期间，当月开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起开始计提折旧。当月减少或停用的固定资产，当月照提折旧，从下月起不计提折旧。提前报废的固定资产，按照其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。 8)会计年度结束，财务部协同各相关部门进行固定资产的清点与盘查。四）其他会计事项核算管理规定1、企业实收资本应按以下规定核算：1）投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者

21、存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。2)投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。3）投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，统一按收到出资额当日的汇率折合。4）企业实收资本除下列情况外，不得随意变动：符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时，登记入账。企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账。采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时，登记入

22、账。企业应当将因减资而注销股份、发还股款，以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录。投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在资本(或股本)账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。5）企业办理增资手续后，财务部应及时缴纳印花税。资本公积包括资本(或股本)溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额、其他资本公积等。财务部按照有关法律法规的规定，如实核算资本公积金、计提储备基金、企业发展基金，并合理使用。2、收入核算管理制度：1）企业应当根据收入的性质，按照权责发生制的确认原则，合理地确认和计量各项收入。2)销售商品的收

23、入，应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。其中，现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务减让；销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。3）企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。3、发票使用管理规定：1）发票是公司财务的重要

24、票据，必须严格按照中华人民共和国发票管理办法使用。2）发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票的购买、领用登记簿。领用发票时要详细登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。对已开据的发票要及时入账，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。3）收据的购买、领用、保存参照发票管理方法。4）必须在收妥款项之后才能给对方开具发票或收据。未收款之前不得先开发票或收据。4、成本费用核算管理规定：1）正确区分收益性支出与资本性支出的界限，严格遵守成本开支范围。下列各项支出不得列入成本开支：为购置和建造固定资产、购置无形资产和其他资产的

25、支出；对外投资支出；被没收的财物损失；支付滞纳金、赔偿金、违约金、罚款支出；非公益性赞助、捐赠支出；国家法律、法规规定以外的各种费用；国家规定不得列入成本费用的其他支出。2）按产品品种作为成本核算的对象，分别设置成本核算科目，按成本开支范围进行各项成本（费用）核算。管理费用和财务费用按各自确定的开支范围进行核算。（是否与我司实际业务相符？）3）进行成本核算以“一个会计年度”为计算期，在同一个计算期内，成本计算对象的收入与耗费，起止日期须一致。4）成本费用核算资料要正确、完整，有关成本费用核算的原始记录、凭证、账册及统计资料要求内容真实、齐全，记载及时、准确。5）根据账簿的记录和有关资料编制成

26、本费用报表，分析成本费用预算的执行情况和升降原因，预测成本发展趋势，提出降低成本费用的途径和加强管理的建议。6）按当期应承担的管理费用、财务费用金额直接计入当期损益。7）支付分期摊销的待摊费用，按照费用项目受益期限确定分摊数额，分摊期一般不超过一年；在长期待摊费用中核算的开办费用，自公司正常经营的次月起分期平均摊销，列入管理费用，摊销期为五年；在长期待摊费用中核算的以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁期限内分期摊销，按其支出性质列入成本或管理费用。4、利润核算及利润分配管理规定：1）企业的利润包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额等。2）公司分配当年税后利润前，应当提取利润的10列入

27、公司法定公积金。法定公积金累计为公司注册资本的50以上的，可不再提取。公司在税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，可以提取任意公积金。3）公司法定公积金不足以弥补上一年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金前，应当先用当年利润弥补亏损。4）公司弥补亏损和提取公积金后所剩利润，按股东出资比例进行分配。5）公司所得税采用资产负债表债务法进行核算。6）公司当期实现的净利润，加上年初未分配利润(或减去年初末弥补亏损)和其他转入后的余额，为可供分配的利润。5、财务报告编制管理规定：1）公司应当按照企业会计制度的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。2）企业向外提供的会计报表包括：资产负债表

28、；利润表；现金流量表；利润分配表；股东权益增减变动表；其他有关附表。3）内部管理报表主要有银行存款收支月报表、经营费用月报、应收应付明细表等。4）内部管理财务报表的设计、编制、报送须经总经理批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。5）财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。6）财务部门必须及时对外报送税务机关、银行及其他政府相关部门要求报送的财务报表。7）填报财务报表应遵循以下条款：a、各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；b、本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；c、报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留

29、存报表外，还应同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。e、对外报送的财务报表在报送前必须由财务经理和公司总经理审核、签字。6、财务分析管理规定：1）财务部经理负责组织按月、季、年定期对预算执行情况、经费收支情况和资产使用状况等进行财务活动分析，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告。每季度编制财务分析报告，为公司的财务决策、业绩考核和工作的改进提供依据。2）财务分析日常工作包括但不限于下列内容：预算执行情况分析、差异分析及控制报告、财务指标分析、收入分析、费用分析、利润分析报告、现金流量分析。3）财务分析工作由公司财务部负责，由财务经理统一领导，由财务部经理进行组织、指导、执行。4）凡

30、各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。公司账簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的要求。7、税务管理规定：1）公司应交纳的税费主要包括企业所得税、增值税、个人所得税、印花税、城建税及教育费附加等，公司财务部应按照相关税收法律、法规、条例、规定、管理办法等及税收征管法的有关规定按时申报和交纳。2）财务部指派专人负责与税务机关进行日常联络，办理涉税工作。统一购买发票，加强发票申领手续。五）会计电算化操作管理规定：1）合理设置上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限, 对操作密码要严格管理,指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；2）

31、加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核，预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；3）操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件；4）确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存备份；5）对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经财务经理同意，报总经理批准，并由财务部经理指定专人进行监督，要保证实际保证会计数据的连续性、完整性和安全。6）健全计算机病毒防范措施, 未经允许不得在记账电脑上安装、拷贝无关软件、文件。六）财务档案管理规定：1）电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重

32、要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。电算化会计档案包括存储在计算机硬盘中的、以其它磁性介质或光盘存储的及计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表等数据；2）采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。3）所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。4）要定期打印出纸质的会计账簿及报表进行保管。5）会计档案必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。6）根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限如下表：会计档案保管期限表序号档案

33、名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年5明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年三财务报告类9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年7）会计档案保管期满应及时清理销毁。由财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。报财务经理及总经理审批，并在

34、会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应由审计、财务等共同派员监销。监销人员在销毁会计档案前，应按照会计档案销毁清册所列内容核对所要销毁的会计档案；销毁后，审计、财务等监销人员应在会计档案销毁清册上签名盖章。8）保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。9）除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文件、经营分析报告、其他财务分析报告等也是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，需要由专人妥善保管。10）本公司人

35、员调阅以前年度财务档案，须经财务部经理同意，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续。11）查阅本年度财务档案资料需得到财务部经理的同意并在有关财务人员陪同下查阅，没有财务人员的陪同不准查阅。12）财务资料不准外借。须复制财务资料时，应由财务经理同意并由财务人员办理，同时进行登记。13）外单位的人员调阅本年度和以前年度的财务档案，必须持有单位介绍信，经公司总经理和财务部经理同意、签批后方可调阅。财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批准同意后，方可进行复制。14）查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务

36、档案上涂画、拆封、抽换或进行其他改变。15）为查阅方便，当年财务档案由公司财务部负责保管。财务中心经理必须不定期检查会计档案归档和保管情况，对不按规定操作的责任人纳入岗位考核，严重的予以辞退。七）会计工作交接管理规定：1、会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。2、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。3、离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1）已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2）未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面

37、材料。4)编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等。4、会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部经理或副经理负责监交；财务部经理或副经理交接，由公司主管财务总监（或其授权代理人）负责监交。5、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收。6、移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。7、财务部副经理及以上级别的财务人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留

38、问题，应当写出书面材料。8、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。9、接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。智联招聘- 欢迎下载资料，下面是附带送个人简历资料用不了的话可以自己编辑删除，谢谢！蒋rong超男 | 已婚 | 1988 年9月生 | 户口：湖南永州 | 现居住于广东深圳-宝安区3年工作经验 | 团员 | 身份证：广东省gz市宝安区518101186133

39、45324(手机)E-mail: 314855817求职意向工作性质：全职期望职业：销售业务、销售管理、市场期望行业：专业服务/咨询(财会/法律/人力资源等)、教育/培训/院校、通信/电信运营、增值服务工作地区：深圳期望月薪： 4001-6000元/月目前状况：我目前处于离职状态，可立即上岗职业目标喜欢营销管理类工作，喜欢有挑战的工作，大学四年一直在挑战自己，挑战自己的极限，一直在做营销的兼职，坚信“也精于勤而荒于嬉”一直严于律己，在各方面都要从严要求自己。相信自己总有一天会成功的！只有自己不敢做的，没有做不成的，做销售10分靠天，九分靠人做，市场是人做出来的。工作经历2013/0

41、2007/09 -2011/06 湖南大学 | 市场营销 | 本科在校学习情况曾获院校级三等奖在校实践经验2008/03 - 2010/10 大学生英语周刊衡阳市推销员到衡阳市区域经理 *2008年推销员，在学校新生开学期间向学生和家长推销学生英语报*2009-2010年学生英语报衡阳地区区域经理，负责在衡阳各高校组建团队销售学生英语报，团队培训，团队维护，最后指导团队销售。*2009-2010年。衡阳行动者文化传播有限公司招生代理负责公司在衡阳地区的自考、成人高考、家教培训的招生工作，制订季度招生计划，实行电话营销，接待客户的来访、洽谈工作。到各医院和各事业单位接触式发放传单并且交谈留下有意向人的电话以后回访。并且做出了良好的业绩。培训经历证书语言能力英语：读写能力良好 | 听说能力良好专业技能附件附件简历| 简历内容|

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