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1、跨境人民币业务出口退税相关政策1、哪些企业出口的货物可以享受退（免）税政策？包括以下五类企业：（1）有出口经营权的外贸企业；（2）有出口经营权的内资生产企业和生产型企业集团公司；（3）生产型外商投资企业；（4）委托外贸企业代理出口、无出口经营权的内资生产企业；（5）特准退税企业。2、哪些出口货物可以享受退（免）税政策？出口货物一般应具备以下条件，才能享受退（免）税政策：（1）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物，且出口退税率不为零；（2）必须是报关离境的货物；（3）必须是在财务上作对外销售处理的货物；（4）必须是出口收汇并已核销的货物。3、外贸企业出口货物退（免）税的申报程序是什么？外贸企业
2、出口退（免）税申报程序主要包括预申报、数据调整和正式申报等三部分。预申报是指外贸企业在收齐退（免）税有关原始单证资料后，在审核无误的前提下将申报资料转变成电子数据的格式，生成预申报电子数据后到主管税务机关进行电子信息预审；数据调整是指外贸企业按照退税部门的预审反馈信息，对申报数据进行必要的修改和调整；正式申报是指外贸企业将调整后的数据生成正式申报电子数据，连同装订齐全的申报表和纸质凭证到退税部门申请退（免）税。4、外贸企业出口货物退税申报需提供哪些资料？外贸企业在申报出口货物退税时，必须对申报退税资料的真实性、合法性负责。具体如下：（1）外贸企业出口退税汇总申报表；（2）外贸企业出口退税进货明
3、细申报表；（3）外贸企业出口退税出口明细申报表；（4）购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）或出口退税进货分批申报单；（5）加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联）；（6）加盖外汇管理部门已收汇核销章的出口收汇核销单（出口退税专用联）（准予在210日内提交出口收汇核销单的，可在规定的时间内提交）或远期收汇备案证明；（7）消费税“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”（出口消费税应税货物的提供）；（8）代理出口货物证明和代理出口协议（委托代理出口业务的提供）；（9）出口货物退（免）税正式申报电子数据；（10）税务机关要求提供的其他资料。属于进料加工退税业务的，除提供一般性资
4、料外，还应提供：（1）进口料件的进口货物报关单；（2）进料加工贸易申请表（作价加工的提供）；（3）委托加工协议（委托加工的提供）；（4）进料加工登记手册；（5）进料加工结案通知书；（6）代理进口货物证明（委托代理进口的提供）。5、生产企业自营或委托出口货物退（免）税申报程序是什么？申报程序如下：（1）核算外销收入生产企业应在货物报关出口并向银行办理交单手续以后，在财务上做销售处理；生产企业出口货物以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售发生当天或当月1日的外汇人民币牌价中间价。（2）核算“免抵退货物不得抵扣税额”生产企业财务核算外销收入后，按照当期出口货物人民币销售额及出口货物征
5、、退税率之差，计算当期“免抵退货物不得抵扣税额”，并在财务上按规定做“进项税额转出”处理。（3）预申报生产企业应在每月结束后，对本企业上月的出口情况和出口单证进行整理，并将上月发生的有关出口业务录入出口退税申报系统，生成预申报数据，上报县（区）级税务机关的退税部门预审。（4）调整申报数据：生产企业应根据税务机关预审反馈的疑点调整申报数据。（5）生成正式申报明细数据企业根据税务机关预审反馈的疑点调整申报数据并确认申报数据准确无误以后，在申报系统中生成明细申报数据，并打印出有关报表。（6）增值税纳税申报生产企业在做增值税纳税申报时，要特别注意必须将退税机关上期审批的退税额，填入当期增值税纳税申报表
6、“免抵退货物应退税额”栏次，避免将已退税款继续结转下期抵扣。（7）生成正式申报汇总数据生产企业应在每月增值税纳税申报结束以后，将有关纳税申报的数据录入出口退税申报系统，生成正式申报的汇总数据，并打印出有关申报报表。（8）整理上报生产企业应在每月的15日前将有关申报报表连同装订成册的出口单证上报县（区）级税务机关。（9）审核信息反馈生产企业应在收到税务机关反馈的审核确认信息后，应在出口退税申报系统中做“反馈信息处理”。（10）帐务调整生产企业应在收到退税机关审批的上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表后，应在当月做相应的帐务调整。6、生产企业申报退税须提供的资料有哪些？（1）生产企业向征税机
7、关的征税部门或岗位办理增值税纳税及免、抵、税申报时，应提供下列资料:增值税纳税申报表及其规定的附表； 退税部门确认的上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表； 税务机关要求的其他资料。（2）生产企业向征税机关的退税部门或岗位办理“免、抵、退”税申报时，应提供下列凭证资料:生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表；生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表；经征税部门审核签章的当期增值税纳税申报表。（3）装订成册的报表及原始凭证:生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表；与进料加工业务有关的报表；加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）；经外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部
8、门出具的中远期收汇证明；代理出口货物证明；企业签章的出口发票；主管退税部门要求提供的其他资料。（4）有进料加工业务的还应填报:生产企业进料加工登记申报表；生产企业进料加工进口料件申报明细表；生产企业进料加工海关登记手册核销申请表；生产企业进料加工贸易免税证明。7、跨境贸易人民币结算试点企业与非试点企业在申报退税时的不同有哪些？跨境贸易人民币结算试点企业与非试点企业相比，试点企业申报办理出口货物退（免）税时，不必提供出口收汇核销单，但应单独向主管税务机关申报。如与其他出口货物一并申报，应在申报表中对跨境贸易人民币结算出口货物报关单进行标注。8、税务机关对跨境贸易人民币结算试点企业有哪些后续管理措施？一是税务机关必要时可要求试点企业和银行提供相关数据、资料，提供有关情况的书面说明。二是要加强试点企业有关业务的日常管理和预警评估工作，严防骗税发生。三是税务机关可通过查询试点企业跨境贸易人民币结算的相关数据，做好出口退税预警评估工作。
