最新内部审计标准化工作手册.doc

《最新内部审计标准化工作手册.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新内部审计标准化工作手册.doc（32页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、 内部审计标准化工作手册 文件编号 拟定:审核:核准:拟定日期: 生效日期: 修订履历序号日期版本修订内容修订人12015/03/26A/0初订钟亮 目录序言- 已完成第一部分 内部审计机构和人员. 已完成组织架构.已完成 内部编制. 已完成内部授权表. 已完成内部审计人员任职资格及工作内容. 已完成第二部分 内部审计制度.已完成第三部分 内部审计具体规范内部审计具体规范第 1 号-审计方案编制规范-已完成内部审计具体规范第 2 号-审计通知书规范-已完成内部审计具体规范第 3 号-审计证据规范-已完成内部审计具体规范第 4 号-审计工作底稿规范-已完成内部审计具体规范第 5 号-审计事项评价

2、规范-已完成内部审计具体规范第 6 号-审计报告编审规范-已完成内部审计具体规范第 7 号-审计复核工作规范-已完成内部审计具体规范第 8 号-审计文书处理规范-已完成内部审计具体规范第 9 号-审计档案工作规范-已完成第四部分 内部审计实务指南资产类内部审计实务指南第1号 货币资金的审计内部审计实务指南第2号 交易性金融资产和可供出售金融资产的审计内部审计实务指南第3号 应收票据的审计内部审计实务指南第4号 应收账款的审计内部审计实务指南第5号 坏账准备的审计内部审计实务指南第6号 预付账款的审计内部审计实务指南第7号 其他应收款的审计内部审计实务指南第8号 存货的审计内部审计实务指南第9号

3、 存货跌价损失的审计内部审计实务指南第10号 待处理财产损益的审计内部审计实务指南第11号 长期投资的审计内部审计实务指南第12号 固定资产的审计内部审计实务指南第13号 固定资产清理的审计内部审计实务指南第14号 在建工程的审计内部审计实务指南第15号 无形资产的审计内部审计实务指南第16号 长期待摊费用的审计内部审计实务指南第17号 递延所得税资产的审计负债类内部审计实务指南第18号 短期借款的审计内部审计实务指南第19号 应付票据的审计内部审计实务指南第20号 应付账款的审计内部审计实务指南第21号 预收账款的审计内部审计实务指南第22号 应付职工薪酬的审计内部审计实务指南第23号 应付

4、股利的审计内部审计实务指南第24号 应交税费的审计内部审计实务指南第25号 其他应付款的审计内部审计实务指南第26号 长期借款的审计内部审计实务指南第27号 应付债券的审计内部审计实务指南第28号 长期应付款的审计内部审计实务指南第29号 递延所得税负债的审计所有者权益类内部审计实务指南第30号 实收资本的审计内部审计实务指南第31号 资本公积的审计内部审计实务指南第32号 盈余公积的审计内部审计实务指南第33号 未分配利润的审计损益类内部审计实务指南第34号 产品销售收入的审计内部审计实务指南第35号 产品销售成本的审计内部审计实务指南第36号 销售费用的审计内部审计实务指南第37号 管理费

5、用的审计内部审计实务指南第38号 财务费用的审计内部审计实务指南第39号 研发费用的审计内部审计实务指南第40号 营业税金及其附加的审计内部审计实务指南第41号 其他业务利润的审计内部审计实务指南第42号 投资收益的审计内部审计实务指南第43号 营业外收入的审计内部审计实务指南第44号 营业外支出的审计内部审计实务指南第45号 以前年度损益调整的审计内部审计实务指南第46号 所得税费用的审计其他类内部审计实务指南第47号 或有损失的审计内部审计实务指南第48号 财务报告的审计内部审计实务指南第49号 审计总体计划内部审计实务指南第50号 审计标示内部审计实务指南第51号 销售收款循环审计指南内

6、部审计实务指南第52号 采购付款循环审计指南内部审计实务指南第53号 人力资源循环审计指南内部审计实务指南第54号 存货循环审计指南内部审计实务指南第55号 生产循环审计指南内部审计实务指南第56号 成本核算审计指南内部审计实务指南第57号 固定资产循环审计指南内部审计实务指南第58号 研发循环审计指南内部审计实务指南第59号 计算机与信息系统管理审计指南内部审计实务指南第60号 募集资金审计指南内部审计实务指南第61号 投资循环审计指南内部审计实务指南第62号 工程预、决算审计指南内部审计实务指南第63号 担保业务审计指南内部审计实务指南第64号 BOM（含委外加工审计指南）内部审计实务指南

7、第65号 工衣管理审计指南内部审计实务指南第66号 海外采购审计指南内部审计实务指南第67号 预算管理审计指南内部审计实务指南第68号 合同管理审计指南内部审计实务指南第69号 品质管理审计指南内部审计实务指南第70号 晚会管理审计指南内部审计实务指南第71号 自动化管理审计指南 序言本序言旨在说明审计部独立审计工作手册（以下简称“审计手册”）的制定依据、目标，体系，制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释,本序言由审计部负责解释.一、审计手册制定依据与目标1:审计手册根据内部审计制度制定.2:制定审计手册的目标：2.1建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工

8、作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效发挥内部审计的监督和服务作用;2.2促使内部审计机构和人员按照统一的内部审计准则开展审计工作，保障内部审计机构和人员行使职权，保障内部审计质量，提高内部审计效率，防范审计风险，促进组织的自我完善和发展;2.3明确内部审计审计机构和人员的责任，发挥内部审计在强化内部控制，改善风险管理，完善组织治理结构，促进组织目标实现的作用。二、审计手册的体系1：审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分.2:审计手册由以下三个层次组成：2.1内部审计制度:内部审计制度是内部审计工作的基本大纲，是内部审计机构和人员进行内部审计应该遵循的基本规范，

9、是制定内部审计具体规范和内部审计实务指南的基本依据;2.2内部审计具体规范：内部审计具体规范是依据内部审计制度制定的，是内部审计机构和人员进行内部审计应该遵循的基本规范；2.3内部审计实务指南：内部审计实务指南是根据内部审计基本制度和内部审计具体规范制定的，为内部审计人员依据内部审计基本制度和内部审计具体规范实施审计工作时，对一般审计和特殊审计，特殊性质的审计工作提供可操作性的指导意见.三、审计手册的约束力1：内部审计基本制度、内部审计具体规范是内部审计人员进行内部审计工作，出具审计报告的基本要求，各审计人员进行审计工作，应当遵照执行;2:内部审计实务指南是对内部审计人员实施内部审计的具体指导

10、，除非有适当的证据证明有更合适的程序指导某一特定事项的审计，内部审计人员应当参照执行.四、审计手册的适用范围1：审计手册仅适用于深圳市金洋电子股份有限公司内部审计人员进行内部审计工作的全过程;2:内部审计人员对被审计单位（部门）进行独立审计时，无论该单位（部门）是否以盈利为目的，也无论组织规模大小和组织关系如何，都应遵循内部审计制度;3:在特定情况或特别授权下，内部审计人员可以应用内部审计手册或采取独立态度执行其他相关独立工作任务.五、审计手册的制定、发布与修订程序.1:审计手册由审计部制定.2:审计手册的制定程序：2.1选定项目：审计部提出审计手册的制定计划方案;2.2拟定初稿：审计部根据确

11、定的计划方案，进行调查研究，确定初稿;2.3征求意见：审计部向有关部门发布征求意见稿，广泛征求有关部门的意见;2.4修改送审定稿：审计部根据各方面意见修改后，呈分管副总审核，根据审核意见定稿;2.5发布：按照公司文件发布管理相关规定发布审计手册各项目;2.6审计手册有审计部负责修订，总经理批准发布. 第一部分 内部审计机构和人员第一条 组织架构总经理稽核主管审计副理审计专员审计师第二条 内部编制 职位项目副理稽核主管审计师审计专员编制数1111实有数1110电脑配置1110办公桌1110办公椅1110 第三条 工作授权表序号工作事项审批权限类别名称项目专员经理级/主管级总经理1人事管理机构编制

12、人员架构图审计内部组织结构设置提报批准人员管理人事任免主管级以下提报 批准主管/经理级批准绩效考核与奖惩单主管级以下审核 批准主管/经理级提报 批准内部分工（安排）主管级以下批准 主管/经理级提报 批准考勤管理（补卡，请休、假）主管级以下提报批准主管/经理级提报批准2工作计划年度计划次年度审计工作计划提报批准具体项目方案日常具体审计项目实施方案提报审核批准审计通知书提报审核批准审计过程工作底稿审计工作记录底稿 提报审核批准调阅函审计中需要调阅其他部门重要资料及以前审计归档资料 提报审核批准审计报告报告草稿待发给被审计部门确认的报告批准正式审计报告正式呈报给公司高层的报告审核批准审计处理决定书对

13、被审计部门提出处理的通告性文件3内部制度内部审计制度/规范本业务工作具体操作细则提报批准部门管理制度，手册提报批准第四条 内部审计人员认职资格及工作内容 1）岗位说明书【审计副理】一、基本信息职位名称审计副理所属部门审计部定员人数2职位编号职位等级职位分类中层管理序列二、职位概述在分管总经理的领导下，统筹整个审计部的日常工作；兼财务，经营管理及风险管理方面的审计，主导实施内部控制建设及风险管理工作的评价。三、工作联系直接下级：审计专员审计本岗位部门内部相关岗位：各下属审计人员公司内部相关部门及岗位：公司总部、分公司等个下属单位、部门或个人公司外部相关单位：会计师事务所，审计机关直接上级：分管总

14、经理四、主要工作内容（按重要性排序）1:组织修订年度审计计划，分解制定小组年度审计计划并督导各审计人员组织实施.2:根据核准的年度审计计划和时间安排，对拟实施的审计项目进行前期调查，确定重点审计领域，并拟定项目审计整体方案，报分管副总审批后执行.3:根据核准的项目审计总体方案，确认小组成员工作分工，实施进度，签发审计通知书，调阅函4:审定各审计人员具体工作方案，工作底稿及审计报告.对小组成员业绩考核.5:指导检查小组成员业务执行进度，听取小组成员意见，协助执行部分复杂业务，解决工作中的难题，必要时向上级报告，取得资源支持和相关指导.6:复核审计小组成员重要工作底稿和审计报告，确定是否需要实施进

15、一步审计方案或扩大审计范围，必要时向上级报告，取得支持和指导.7:完成或协助完成审计报告确认，上报以及后续审计.8:主导实施相关专项审计项目，制作审计工作底稿，草拟审计报告，报分管副总审批.9:主导内部控制建设及风险审计方面的审计评价，召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议.10:拟做,修订本部门各项规章制度和流程，审查公司其他部门提交的各项制度.11:日常其他部门提交的需审计鉴定的重要经济业务活动的文件和单据的审查.12:上级交办的其他审计事宜.五、任职资格条件性别要求：男女不限年龄要求28岁至35岁教育背景学历要求：大专及以上专业要求：会计、审计，经济管理、财务管理等专业工作经验5年以

16、上工业企业内部审计或会计经验，3年以上审计主管或稽核主管经验知识技能具有一定的管理驾驭能力，熟悉国家法律，法规和会计、审计相关知识，熟悉公司流程，工艺特点，具有良好的调查研究，综合分析，沟通协调和文字表达能力，数量使用SP软件及office办公软件.个人素质忠于职守，坚持原则，独立，客观，公正，保密，廉洁奉公等职业道德规范资格证书会计从业证，中级以上会计或审计技术职称六、建议关键业绩指标审计计划完成情况，审计工作报告质量，沟通协调能力，制度建设能力 2）岗位说明书【审计师/风险管理方向】一、基本信息职位名称风险管理师所属部门审计部定员人数1职位编号职位等级职位分类职能序列二、职位概述在审计副理

17、的带领下,负责对各部门经济活动中风险因素进行识别.三、工作联系直接下级：无审计本岗位部门内部相关岗位：审计副理，小组成员公司内部相关部门及岗位：公司内部各被审计部门和个人公司外部相关单位：无直接上级：审计副理四、主要工作内容（按重要性排序）在上级主管的带领下,协助企业进行全面风险管理,将风险控制在可接受的范围内.1:拟做公司全面风险管理规划，制作年度风险管理计划书.2:组织各部门进行各项风险识别.3:主导风险分析和评估.4:组织风险管理会议5:协助、主导各部门制作风险控制措施，并推动实施.6:对各部门实施的风险管理措施进行检查，反馈意见，不断改进措施7：拟作各期风险管理报告8：协助进行年度内控

18、评审工作9：领导临时交办的的其他事项.五、任职资格条件性别要求：男女不限年龄要求28岁至35岁教育背景学历要求：大专及以上专业要求：会计、审计，经济管理、财务管理等专业工作经验5年以上工业企业内部审计或会计经验，3年以上审计主管或稽核主管经验知识技能具有企业全面风险管理的设计能力，企业危机/应变/预警/预测管理能力,企业问题分析与全面诊断能力，其中包括对：战略，操作，财务等层面风险的分析，诊断，管理能力，具有为企业选择合理的风险管理方法，技术，手段和工具的能力，企业风险审计能力，熟练使用SP，office等办公软件.个人素质忠于职守，坚持原则，独立，客观，公正，保密，廉洁奉公等职业道德规范资格

19、证书风险管理师或会计，审计中级以上技术职称六、建议关键业绩指标计划达成，工作业绩，态度和执行力，沟通能力等3）岗位说明书【审计专员】一、基本信息职位名称审计专员所属部门审计部定员人数1职位编号职位等级职位分类职能序列二、职位概述在审计上级领导的带领下，负责对整个被审计单位发生的业务活动进行审计监督,并在审计活动中关注风险因素三、工作联系直接下级：无审计本岗位部门内部相关岗位：审计副理，小组成员公司内部相关部门及岗位：公司内部各被审计部门和个人公司外部相关单位：无直接上级：审计（副）经理四、主要工作内容（按重要性排序）1:拟定各期本职工作计划与具体项目审计方案2:实施具体的审计活动（如供应商管理

20、、采购报价、外发过程管控、验收管理、品质样品管理、仓储与发放管理、呆滞处理管理等），制作审计底稿和工作报告.3:提请并配合本审计项目沟通会议的召开.4:资料整理，提报审计报告5：协助跟进并开展后续审计6：临时安排的其他相关事务.五、任职资格条件性别要求：男女不限年龄要求23岁至30岁教育背景学历要求：大专及以上专业要求：会计、审计，经济管理等专业工作经验3年以上制造业内部审计工作经验知识技能熟悉会计、审计、企业管理等专业知识和技能，熟悉现代企业内部审计业务流程，熟悉运用现代企业内部审计各种方法和技能，熟悉运用SP系统软件及OFFICE办公软件.个人素质1:忠于职守，坚持原则，独立，客观，公正，

21、保密，廉洁奉公等职业道德规范2:工作作风严谨，抗压能力强，能完成并接受新的工作挑战.3:较好的语言表达能力，书面表达能力及分析判断能力资格证书会计或审计从业证及以上要求中的相关专业资格证书六、建议关键业绩指标计划达成，工作业绩，态度和执行力，沟通能力等 第二部分 内部审计制度第一章 总则 第一条 目的为了进一步规范深圳市金洋电子股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计工作,明确审计责任,提高审计质量,发挥内部审计工作在内部控制,促进企业经济管理,提高经济效益中的“免疫系统”作用,促进公司内部控制的健立健全,有效的控制成本,改善经营管理,规避经营风险,为公司增加价值,根据中华人民共和国审计法、审

22、计署关于内部审计工作的规定、企业内部控制基本规范以及相关法律法规的规定，特制订此制度.第二条 适用范围本制度适用于公司总部及各子公司、下属单位（分车间）、部门或个人.第三条 职能1. 公司应当依照国家法律、法规、规章制度，结合本公司所处行业和生产经营特点，建立、健全内部审计制度，防范和控制企业内部风险，增加公司信息披露的可靠性，内部审计制度应经过董事会审议通过.2. 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应该经董事会审议通过，公司董事会及全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实，准确，完整。3. 审计委员会在指导和监督内部审计工作时，应该履行以下主要职责：（

23、1） 指导和监督内部审计制度的建立和实施（2） 至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等（3） 至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度，质量和发现的重要问题（4） 协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系.4. 审计部应当旅行以下主要职责：（1） 制定内部审计制度，编制年度内部审计工作计划；（2） 按内部分工参与年度财务决算的审计工作，并对年度财务决算的审计质量进行监督；（3） 对公司及公司子公司的财务收支，财务预算，财务决算，资产质量，经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；（4） 组织对公司主要业务部门负责人和子公司的负责人组

24、织任期或定期的经济责任审计；（5） 组织对发生重大财务异常情况进行专项经济责任审计工作；（6） 对公司及子公司的基建工程的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督.（7） 对公司及子公司的物资（劳务）采购，产品销售，工程招标，对外投资和风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督（8） 对公司各内部机构，控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度(系统)的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估，对有关业务的经营风险进行评估意见反馈.（9） 对公司各内部机构，控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支与有关经济活动的合法性，合

25、规性，真实性和完整性进行审计，包括但不限与财务报告，业绩快报，自愿披露的预测性财务信息等;（10） 对公司及子公司的经营绩效及有关经济活动进行监督和评价；对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门和特定个人进行专项审计；（11） 对公司管理和其他单位、团体受公司委托管理的捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督;（12） 对公司股东大会，董事会决议的执行情况进行跟踪审计；办理公司董事会交办的其他审计事项，以及配合会计师事务所对公司及子公司进行审计; （13） 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域，关键环节和主要内容，并在内部审计中合理关注和检查可能存在的舞弊行为.（1

26、4） 至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题.（15） 至少每季度对公司的货币资金内控情况检查一次，重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，是否存在薄弱环节，向审计委员会报告.5. 审计部在审计委员会领导下行使下列职权：（1） 召集和召开本公司、下属单位、部门有关审计工作会议；（2） 参加公司有关内部控制、重大投资、分配方案的研讨和决策会议及根据工作需要列席有关部门的工作例会，参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计;（3） 要求被审部门及相关协助部门报送有关生产、经营、财务收支计划、预算

27、执行情况、决算、会计报表和其他有关文件，资料；（4） 审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议、查阅有关文件和资料，现场勘查实物，甚至录音，拍照;（5） 检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;（6） 对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料;（7） 对造成损失和浪费的单位和个人，提出改进经济管理，提高经济效益的建议；（8） 提出纠正、处理违法违规行为的意见，对于重大违法、违规事项，由公司董事会决定交与执法机关处理;（9） 对正在进行的严重违法违规，严重损坏浪费行为，做出临时制止的决定；（10） 追缴被审计部门或人员违法违规所得和被侵占的公司财产，并建议有关部门

28、对违反财经法纪和严重失职造成的重大经济损失的部门和个人追究责任（11） 对阻挠、破坏审计工作及拖延、拒绝提供资料的，有权向审计委员会和总经理提出建议，经审计委员会和总经理批准采取封存有关资料，责令当事人及其主管停职检讨等必要临时措施，并提出进一步追究有关人员责任的建议；（12） 参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，有公司审定公布后施行；（13） 要求被审计部门负责人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料；（14） 出具审计处理意见书，对被审计部门提出改进管理的建议，并检查采纳审计意见和执行审计决定的情况;（15） 审计部在履行审计监督职责时，可以提请总经办、财务

29、部、人力资源部、行政管理中心予以协助，协助部门必须依法和按照公司制度规定积极配合，公司必须保证内部审计所必须的活动经费；6. 被审计单位（部门）负责人对本单位（部门）提供的财务会计资料及其他相关的资料的真实性和完整性负责，不得以不经办或不知情为由逃避责任，由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明，造成审计结果与事实不符的，应追究被审计单位负责人或当事人的责任.被审计部门提供的资料必须具有可靠性，一致性，可追溯性，原则上未经审查的电子共享资料不作为证据，需由被审计单位确认.7. 根据审计结果，审计部具有下列处理权：（1） 责令被审计部门或人员限期按照有关规定将应当上缴的收入和费用上缴公司

30、（2） 责令被审计部门或人员限期退还违法所得和追回相应损失（3） 责令被审计部门或人员退还被侵占的公司财产（4） 责令被审计部门或人员冲转和调整有关账目（5） 根据审计结论必须做出处理的其他权限第四条 定义本制度所称内部审计，是指由公司内部机构和人员，依据国家有关法律法规和本制度的规定对本公司内部控制和风险管理的有效性，财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，本制度所称内部控制，是指公司董事会，监事会，高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程:1:遵守国家法律，法规，规章和其他相关规定；2:提高公司经营的效率和效果；3:保障公司资产的安全4:确

31、保公司信息披露的真实，准确，公平和完整.第二章 正文第五条 审计机构和人员1:公司实行内部审计制度.公司董事会设计审计委员会,制定审计委员会议事规则,审计委员会成员全部由董事组成,其中独立董事应占半数以上并担任召集人,且至少有一名独立董事为会计专业人员.2:公司审计委员会下设审计部,为独立部门,公司财务信息的真实性和完整性,内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督,审计部对审计委员会负责,向审计委员会报告工作.3:公司应当根据规模,生产经营特点,管理水平和要求,配置专职人员从事内部审计工作,且专职人员不少于三人.4:审计部负责人必须专职,公司及所属子公司的财务负责人不得担任审计部负责人,公司

32、应该按照相关法律法规和规范性文件的规定披露审计部负责人的学历,职称,工作经历,与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况.审计人员因故离职时,须事先办妥工作交接手续,不得中断审计工作.5:审计部应当保持独立性和客观性,不得置于财务部门的领导下,不得与财务部门合署办公,也不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策和执行.6:审计机构和审计人员必须依法审计,忠于职守,坚持原则,独立,客观,公正,廉洁奉公,不得滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守,审计人员应具备一定的政治素质,专业知识和审计经验.7:审计人员按照内部审计程序开展工作,遵守公司保密制度，对审计过程中了解的事项应予保密，未经批准不得公开.

33、8：审计人员依法按照公司制度行使职权，受法律和公司保护，任何部门和个人不得阻挠和打击报复.9:审计人员和被审计单位或审计事项有有利害关系的，应当回避.10:公司各内部机构和人员应当配合审计部依法履行职责，不得妨碍审计部的工作.第六条 审计主要内容1:审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告.审计部应当将对外投资，购买和出售资产，对外担保，关联交易，募集资金使用和信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容.2:公司应对重大投资和基建项目活动安排跟踪审计.3:审计部应以业务环节为基础开展审计

34、工作，并根据年度计划，结合公司各阶段工作重点和公司领导的布署，组织安排审计工作.通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货和收款，采购和付款，存货管理，固定资产管理，资金管理，投资和融资管理，人力资源管理，信息系统管理和信息披露事务管理等.4:审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务进行调整.5:审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告，据实放映上一年度所发现的内部控制的缺陷及异常事项，对发现的内部控制缺陷及异常事项的处理建议和整改情况等,评价报告应当说明审查和评

35、价内部控制的目的，范围，审查结论及对改善内部控制的建议.6:内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况.7: 审计部应当将对外投资，购买和出售资产，对外担保，关联交易，募集资金使用和信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性，合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点.8:审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况.审计部负责人应适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划.9:审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷和重大风险，应当及时向

36、审计委员会报告，审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷和重大风险的，审计委员会应及时向监管部门报告并予以披露，公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险，已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施.10:审计部应当在重要的对外投资发生后及时及时进行审计，在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：(1) 对外投资是否按照有关规定履行审批程序.(2) 是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行.(3) 是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性，投资风险和投资收益并跟踪监督重大投资项目的进展情况.(4):涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权限授予公司董

37、事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录，经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况.11：审计部应当在重大的购买和出售资产发生前后及时进行审计，在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注如下内容：(1) 购买和出售资产是否按照相关规定履行审批程序(2) 是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行.(3) 购买资产的运营状况是否和预期一致(4) 购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的条件，是否涉及诉讼，仲裁及其他重大争议事项.12:审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计，在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：(1) 对外担保是否按照有关规定履行审批

38、程序；( 2) 担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录，经营状况和财务状况是否良好；(3) 被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；(4) 独立董事和保荐人是否发表意见；(5) 是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况.13:审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计，在审计交易关联事项时，应当重点关注以下内容：（1） 是否确定关联方名单，并及时予以更新;（2） 关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东及关联董事是否回避表决;（3） 独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见;（4） 关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务

39、和法律责任是否明确;（5） 交易标的是否设定担保，抵押，质押和其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；（6） 交易双方的诚信记录，经营状况和财务状况是否良好；（7） 关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计和评估，关键交易是否会侵占公司利益.14:审计部应至少每季度针对募集资金的存放和使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见，在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：（1） 募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行，保荐人签订三方监管协议.（2） 是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划

40、使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符.（3） 是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；（4） 发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金，用闲置募集资金暂时补充流动资金，变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事，监事会和保荐人是否按照有关规定发表意见.15:审计部应当在业绩快报对外披露时，对业绩快报进行审计，在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：（1） 是否遵守企业会计准则及相关规定；（2） 会计政策和会计估计是否合理，是否发生变更；（3） 是否存在重大异常事项（4） 是否满足持续经营假设（5） 与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷和重大风险 16：审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容：(1) 公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构，控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度;(2) 是否明确规定重大信息的范围和内容，以