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1、1,五 级 分 类 培 训 讲 义,主讲：谢曼玄,湖南友谊咨询集团,2,目 录,湖南友谊咨询集团,一、五级分类的依据二、五级分类的核心定义三、各类贷款划分的参考标准四、五级分类考虑的主要因素五、五级分类与四级分类相比优缺点六、几类特殊贷款的分类方法,3,湖南友谊咨询集团,一、五级分类的依据,1、贷款风险分类指导原则(2001年12月26日银发2001416号)2、中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知(2003年11月3日银监发200322号)3、中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发全面推行农村信用社贷款五级分类组织实施方案的通知(2006年3月3日银监办发200674
2、号)4、中国银行业监督管理委员会关于印发农村合作金融机构信贷资产风险分类指引的通知(2006年3月22日银监发200623号)5、中国银行业监督管理委员会关于农村合作金融机构贷款风险分类的补充通知（银监发200656号 2006年7月25日）,4,湖南友谊咨询集团,二、五级分类的核心定义,五级分类：银行业机构根据审慎原则和风险管理的需要，通过财务分析、现金流量分析、担保分析和非财务分析综合判断借款人的还款能力，按风险程度，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个不同档次的过程。1、正常贷款 借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款，主要特征是“基本能够偿还”或“一
3、切正常”。2、关注贷款 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，主要特征是“存在潜在缺陷”。,5,湖南友谊咨询集团,二、五级分类的核心定义,3、次级贷款 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，主要特征是“缺陷明显，可能产生损失”。4、可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大的损失，主要特征是“损失较大”或“肯定损失”。5、损失贷款：是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分，主要特征是“基本损失”或“严重损失”。,6,
4、湖南友谊咨询集团,二、五级分类的核心定义,为加深印象，作一形象比喻：一个人站在一个茅草屋里，对茅草屋没有任何影响，这个时候茅草屋的质量就是“正常”；如果这个人点燃了一支烟，虽然没有对茅草屋造成损失，但这是一个需要关注的危险因素，这个茅草屋的质量就需要“关注”了；很不幸，烟头掉在地上，茅草屋开始起火，这个茅草屋就是“次级”了；火势在扩大，但还存在一些未决因素，例如消防队是否能够及时赶到等，但不管怎么说，可以确定茅草屋已经形成了很大损失，这就是“可疑”；如果消防队没有及时赶到，茅草屋烧毁了，就变成了“损失”，即使还剩下一些瓦砾等残值，也仍须将其认定为损失,7,湖南友谊咨询集团,三、各类贷款划分的参
5、考标准,1、正常贷款 借款人有能力履行还款承诺，能够全额归还债务本金和利息。2、关注贷款（1）借款人财务状况不佳 表现为：关键性财务指标（如流动比率、速动比率等）低于行业平均水平或有较大幅度的下降；经营性现金流量仍为正值，但呈递减趋势；销售收入、经营利润下降，出现流动性不足的征兆。借款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例，借款人不能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人的财务状况和偿债能力。,8,湖南友谊咨询集团,三、各类贷款划分的参考标准,（2）借款人经营管理存在较为严重的问题(如未按规定用途使用贷款)，如问题继续存在可能影响贷款的偿还。（3）借款人的还款意愿较差，不愿与金融机构合作
6、。（4）抵（质）押贷款的抵（质）押品的价值下降。（5）银行对贷款管理不善，如未能及时了解借款人经营及财务状况。（6）借款人提供的财务资料存在一定问题。如:被出具保留意见的审计报告；存在对借款人财务状况产生负面影响的公开信息；监管机构因一些负面消息或从常规调查中发现问题，进而对借款人进行非常规调查），可能影响建行对借款人还款能力的评价。,9,湖南友谊咨询集团,三、各类贷款划分的参考标准,（7）借款人从事固有风险很大的行业 如：从事证券投资行业的市场风险高，可能会对企业的现金流造成很大的影响；高科技发展行业的借款人的新技术可能尚处于研发阶段，最终能否形成产品尚不能确定等），其最终还款能力容易因市场
7、波动或产品的成败出现负面大幅度变动。（8）借款人管理层发生重大变化 如：高层管理人员大范围变动或主要领导人离职），且新任管理层的还款意愿较差，或这一变化可能削弱借款人的经营能力和财务状况。,10,湖南友谊咨询集团,三、各类贷款划分的参考标准,（9）难以获得充分的资料对中长期项目的进展情况及其现金流量状况作出定期更新评估，因此很难确定项目是否能够产生明确的现金流在到期时作为还款来源。（10）项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目产生了负面影响以致削弱了借款人的还款能力。（11）借款人经营所处的法律环境或经营环境发生重大不利变化以致削弱了借款人的还款能力。（12）借款人股利分配行为与盈利状况
8、不匹配，可能影响借款人最终的还款能力。,11,湖南友谊咨询集团,3、次级贷款（1）借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营。表现为：出现支付困难，并且难以获得新的资金；不能偿还其他债权人的债务。（2）借款人内部管理混乱，阻碍债务的及时足额清偿。（3）借款人采取不正当手段套取贷款。,三、各类贷款划分的参考标准,12,湖南友谊咨询集团,三、各类贷款划分的参考标准,4、可疑贷款（1）贷款会发生较大损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵（质）押物处理和未决诉讼等因素，损失金额尚不能确定。（2）借款人陷入经营和财务危机：借款人处于停产、半停产状态；固定资产项目处于停建或缓建状态；借款人资不抵
9、债，无力还款。（3）金融机构已采取法律手段，但预计即使执行法律程序仍将发生较大损失。（4）借款人因无力还款，虽经过重组、兼并、合并仍不能按还款计划偿还本金和利息。（5）经多次谈判借款人明显并无还款的意愿。,13,湖南友谊咨询集团,三、各类贷款划分的参考标准,（6）全额抵押的贷款已取得法院判决，但借款人未履行法院判决或者银行难以执行法院判决。5、损失贷款（1）借款人的经营停滞，贷款绝大部分将发生损失：借款人无力偿还；借款人完全停止经营活动；抵（质）押品价值难以确定，变现困难；固定资产项目停工时间很长，无望复工。（2）借款人破产或对借款人的诉讼（仲裁）程序已经完结，即使,处置抵（质）押物或向担保人
10、追偿也只能收回很少的部分，或因为各种原因决定不提起诉讼（仲裁）。,14,湖南友谊咨询集团,三、各类贷款划分的参考标准,特别注意：1、在分类时，不能把损失类与呆账和符合核销条件的呆账等同。损失类贷款应大于或等于呆账。2、上述特征主要针对公司类客户。3、各种类别的参考特征为分类者提供了理解核心定义并加以运用的捷径。参考特征是某类贷款的一般特征描述，按照审慎原则，各档次贷款的具体特征通常是一种最低标准，但也并非绝对如此。实务当中还是要以核心定义为最终分类标准，抓住那些影响贷款回收的基本因素，而不能过度依赖于参考特征。,15,湖南友谊咨询集团,四、五级分类考虑的主要因素,1、借款人的还款能力 包括债务
11、人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素（财务分析/经济形势判断）等。要重视对现金流量状况的分析，要客观认识企业的利润状况，要区分还款来源，短期流动资金贷款是用现金流来偿还的，长期贷款用利润、折旧等还款，对客户的非财务因素要进行分析，判断其对贷款偿还的影响。2、借款人的还款记录 包括债务人在信用社和其他银行的偿还记录（系统支持/信息收集）。可以通过查询人民银行信贷登记咨询系统、个人征信系统和银监会大额客户及零售客户信息系统，了解债务人在他行贷款的偿还情况。要特别重视交叉违约问题。,16,湖南友谊咨询集团,四、五级分类考虑的主要因素,3、借款人的还款意愿 要判断企业是否存在主观赖账的预警
12、信号，要善于从一些现象中区别客户是主观赖账不还，还是没有还款能力，从而采取不同的催收政策。要善于利用行内外有关的信息系统、媒体信息，寻找与客户有关的信息，判断客户的还款意愿。4、贷款的担保；要从担保措施的合法性、有效性、充分性三个角度来判断担保措施对银行贷款的保障程度和保障范围。5、贷款偿还的法律责任；贷款的审批、利率政策、担保等是否符合法律法规的规定，有无瑕疵，抵(质)押是否可以对抗第三人等。,17,湖南友谊咨询集团,四、五级分类考虑的主要因素,6、银行的信贷管理。要分析内部原因，如知识和政策掌握水平不够造成的风险，不遵守相应的法律法规和内部管理规章制度，致使银行权利得不到保障造成的风险，疏
13、于管理造成的风险，信息不对称造成的风险等。特别注意：对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源/第二还款来源。,18,湖南友谊咨询集团,五、五级分类与四级分类相比优缺点,（一）优点 1、五级分类关注的是贷款的内在风险，即已经发生但未实现的潜在风险，是对贷款真实价值的认定。一般而言，具有市场价格的资产如现金、股票等可按市场价格确定价值，而贷款通常没有市场价格，只能通过五级分类确定内在损失，通过内在损失与贷款账面价值的差异揭示真实价值。2、五级分类主要通过分析借款人还款来源来判断借款人的还款能力。五级分类将借款人还款来
14、源分为第一还款来源和第二还款来源。第一还款来源是指借款人的正常经营收入，即主营业务产生的现金流量，是主要还款来源。第一还款来源充足，偿还能力才有保障，贷款才真正安全。第二还款来源是指靠其他收入，如筹资、变卖资产等或执行担保偿还贷款，其中主要是担保。,19,湖南友谊咨询集团,五、五级分类与四级分类相比优缺点,3、贷款逾期情况仍是贷款风险分类的重要参考因素。从理论上讲，贷款期限与风险分类并无直接的必然联系，但实际上贷款期限越长，不确定性因素越多。如果贷款合同期限合理，贷款逾期就说明企业经营出现了问题，因此仍要将贷款逾期情况作为分类的重要参考。特别是农村信用社对自然人和一般农户的贷款，很大程度上需要
15、根据逾期情况、信用等级两级坐标进行分类。4、贷款风险分类体现了过程与结果并重的原则。贷款风险分类结果直接反映了贷款的真实价值，是提取损失准备的重要依据。贷款风险分类过程是对贷款质量诊断的过程，要收集信息、整理档案、检查还款记录，要对偿还能力进行综合分析，判断还款的可能性。分类过程实际上就是贷款管理过程，覆盖了从贷款发放到账面消失的整个周期。因此，贷款风险分类重结果也重过程。,20,湖南友谊咨询集团,五、五级分类与四级分类相比优缺点,5、五级分类的关键要看信贷管理人员的素质。现实中影响贷款偿还的因素错综复杂、千差万别，不可能将这些因素、方法全部公式化，很大程度上要由信贷、风险管理人员通过定性、定
16、量分析综合得出结论。所以，信贷人员的素质非常重要。对信贷和风险管理人员来讲，贷款风险分类既是一项技术，也是一门艺术。（二）缺点 1、由于是定性判断，因而对经验的依赖性较高。2、标准的多维性不易把握。,21,湖南友谊咨询集团,六、几类特殊贷款分类方法,1、自然人其他贷款和微型企业贷款（1）自然人其他贷款的定义 自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款以外的个人贷款。（2）微型企业贷款的定义 微型企业是指从银行业金融机构获得的贷款总额在任何时点不超过100万元人民币的企业法人或其他经济组织。（3）划分标准 自然人其他贷款和微型企业贷款根据逾期天数和信用等级按矩阵方
17、式进行初分类，然后根据借款人担保情况进行调整。,22,湖南友谊咨询集团,六、几类特殊贷款分类方法,（4）利息逾期时间计算方法 实际工作中利息逾期时间计算方法主要有三种：一是以利息挂账天数计算利息逾期时间；二是以计息期间加利息挂账天数计算利息逾期天数；三是以积欠利息倒推欠息天数作为利息逾期天数。以某农户贷款为例。某农户2006年6月20日从某农信社借1年期信用贷款5万元，利率7.02%,按季结息，借款人属未评级农户。2006年9月20日计息为897元，2006年9月30日前借款人归还利息500元。2006年12月20日计息897元，计息当天借款人归还利息390元，截至2006年12月31日借款人
18、两次累计还息890元。第一种方法计算：三季度末利息逾期天数为10天（9月21日至9月30日），不考虑其他因素，贷款分类应为关注；四季度末利息逾期天数为102天（9月21日至12月31日），贷款分类应为次级。,23,湖南友谊咨询集团,六、几类特殊贷款分类方法,第二种方法计算：若以计息期间加利息挂账天数计算利息逾期时间，三季度末利息逾期天数为102天（6月20日9月30日），贷款分类应为次级。四季度末利息逾期天数为194天（6月20日-12月31日），贷款分类应为可疑。第三种方法计算：若以积欠利息倒推欠息天数计算利息逾期时间，三季度末欠息天数应为41天（积欠利息397元除以贷款金额和利率），贷款分
19、类应为关注。四季度末欠息天数为93天（积欠利息904元除以贷款金额和利率），贷款分类应为次级。,24,湖南友谊咨询集团,六、几类特殊贷款分类方法,分析比较：比较以上三种计算方法及分类结果，前两种计算方法，利息逾期天数差异较大，但都属于定性分析范畴，不考虑部分还息和全部未还的区别，即使还息99，仅欠1的利息，也和一分不还的一样，利息逾期天数相同，分类结果一样。用这两种计算方法及其结果进行贷款分类，缺陷明显，且以第二种方法的计算结果为依据分类贷款，有过分夸大贷款风险之嫌。以第三种计算方法及结果分类，以实际欠息天数作为分类依据，充分尊重借款人还款意愿，肯定还款表现，重视欠息程度的差别，相比较分类结果
20、更能准确揭示贷款风险，反映贷款质量。,25,湖南友谊咨询集团,六、几类特殊贷款分类方法,2、拆分贷款 一个客户只能分为一个类别，只有在可以量化担保价值的前提下，才可以拆分。如用国债质押、本行存单质押、100%保证金等。3、重组贷款 对重组贷款的分类分为两部分，一是需要重组的贷款；二是已经重组的贷款，即重组后的贷款。（1）需要重组的贷款 需要重组的贷款是指借款人财务状况恶化或无力还款，银行需要与借款人协商调整借款合同但尚未调整前的贷款。需要重组贷款在实施重组前至少分为次级类。,26,湖南友谊咨询集团,六、几类特殊贷款分类方法,（2）重组后的贷款 重组后贷款分类：重组后设置6个月的观察期，在观察期
21、内不能调高分类类别。如果观察期内，客户情况发生不好的变化，或不能按时还本付息，则应下调一个类别。4、借新还旧贷款 借新还旧贷款的分类与重组分类基本相同，常见的几种借新还旧有：1.营销目的，2.贷款周期与资产转换周期不匹配，3.短贷长用，4.保全资产（维护资产的完整，防止流失而采取的一系列措施,包括查封、冻结等），5.清收利息。后两种属资产重组的范畴，对于前三种情况，要具体问题具体分析，以贷款的风险状态为基础，而不能简单地以是否借新还旧作为分类依据。,27,湖南友谊咨询集团,六、几类特殊贷款分类方法,5、逃废债贷款 定义：是指企业（债务人）在改制过程中，没有按照法律、法规、制度的规定落实银行债权、或债务承担比例不当、或清偿金额不足，造成银行债权被悬空或损失的行为。分类：将有恶意逃废债行为贷款至少划分为关注类。6、违规授信业务 定义：指违反国家、本行的管理规定而发放或办理的授信业务。分类：违规授信业务分类分为两步，第一，与正常的授信业务一样分类；第二，在第一步的基础上，将分类结果下调一级。,
