精选最新2020年薪税师二级完整题库328题(含参考答案).doc

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1、2020年薪税师二级考试题库328题含参考答案一、单选题1新税师建议某公司将销售货物的方式由直接收业务变更为分期收歉销售业务等方式这属于（ ）税收筹划方法的运用。A.利用退税 B.利用税收抵免C.利用税法漏洞 D.利用延期纳税参考答案：D2新战略中，（ ）与绩效考核结果关系最为紧密。A.内部的一致性 B.外部的竟争力C.员工的贡献率 D.薪酬管理体系参考答案：C3法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为（ ）。A.纳税人B.负税人C.代征人D.代收人参考答案：A4个人取得的下列报酬，应按稿酬所得缴纳个人所得税的是（ ）。A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程

2、中提供形象取得的报酬C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬参考答案：D5李某2016年9月参加某商场组织的奖活动，取得中奖收入30000元将其中的10000通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应维纳个人所得税（ ）元.A.4500B.4200C.4400D.5000参考答案：B6用人单位应当按照（ ），根据社会保脸经办机构确定的费率缴纳工伤保险费A.本地区上一年工平均工资B.核定的本单位职工工资总额C.本地区最低工资D.本行业的平均工资参考答案：B7浩海公司2015年12月按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为80万元，生

3、产车间管理人员工资为20万元，管理部门人员工资为40万元，按照工资总额的28计提五险一金”.按照工资总额的2计提工会经费.按照工资总额的25计提职工教育经费。另外，本月根据短期利润分享计划，计入生产成本和管理费用的金额合计为100万元。根据上述资料计算浩海公司2015年12月应付职工新料目贷方发生额是（ ）万元A.140 B.185.50 C.285.50 D.240参考答案：C8关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应注意（ ）。A.指标的笼统性B.指标的可度量性C.指标的长期性D.指标的抽象性参考答案：B9从事生产.经营的纳税人入应自领取工商营业执照之日起（

4、 ）日内按照国务院财政.税务部门的规定设置账薄，扣缴义务人应当自税法规定的扣义务发生之日起（D）日内设置代扣代缴.代收代缴税款账薄。A.10,10 B.10,15 C.15,15 D.15,10 参考答案：D10下列属于非居民纳税人的是（ ）。A.在中国境内无住所B.在中国境内有住所，但目的未居住C.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得D.在中国境内无住所，但是居住时间满183天的个人参考答案：C11（ ）是企业薪酬战略决策的基点，也是保障薪制度体系有效性的重要策略。A.人工成本的東性 B.薪酬体系管理 C.薪酬外部竟争力 D.员工的贡献率战路参考答案：C12下列收入中，应按劳务

5、报酬所得纳个人所得税的是（ ）A.在其他单位兼取取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入参考答案：A13下列可以在计算生产经营所得时扣除的项目是（ ）A.分配给投资者的股利 B.对子公司的热助支出C.自然灾害有偿的部分 D.违约金参考答案：D14（ ）是国家或企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。A.工资 B.奖金 C.津贴 D.补贴参考答案：C15社会保险法规定，用人单位应当按照国家规定的本单位（ ）的比例纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按国家规定的（ ）的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户，A.职工工资

6、总额，社会平均工资 B.社会平均工资，职工工资总额C.社会平均工资，本人工资 D.职工工资总额，本人工资参考答案：D16企业最常用的薪策略是（ ）A.领先型 B.跟随型 C.滞后性 D.混合型参考答案：B17下列各项财政收入形势中，最主要的是财政收入形势是（ ）。A.土地B.税收C.国有资产出让收入D.行政事业收费参考答案：B18控制薪成本的途径包括（ ）。A.控制雇员人数B.控制支出 C.利用薪酬技术水平D.以上都是参考答案：D19以下不属于影响工资水平的企业外部因素的是（ ）。A.商品市场B.企业所属的行业C.地域因素D.劳动力市场参考答案：B20居民个人取得综台所得，( )计算个人所得税

7、。A.按月B.按季C.按半年合并D.按纳税年度言并参考答案：D21失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最长为（ ）。A.六个月B.十二个月C.十四个月D.十六个月参考答案：B22在中国境内依法注册或者登记的企业，事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.律师事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（ ）。A.参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险B.参加职工基本养老保险，不参加职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险C.不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险D.以上都错

8、误参考答案：D23关于税制要素，下列说法正确的有（ ）。A.所有税种都需规定税目B.财产税的税源与征税对象是一致的C.国家税收对经济的调节作用一般也是从征税对象入手，而不直接涉及其税源D.代扣缴义务人是指税法规定的，在向纳税人收取税款时，依法履行代收代缴纳税款的单位或者个人参考答案：C24李某2016年9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元，将其中的10000元通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。A.4500元B.4200元C.4400元D.5000元参考答案：B25单位职工本人纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地

9、职工平均工资的（ ）的范国内进行核定。A、 60%-300%B、 40%-300%C、 50%-300%D、 60-200%参考答案：A26控制薪酬成本的途径包括（ ）。A.控制雇员人数B.控制薪酬支出C.利用薪酬技术水平D.以上都是参考答案：D27税制的核心要素是（ ）。A.纳税人B.税率C.纳税环节D.课税对象参考答案：B28下列各项中，应当征收个人所得税的是（ ）A.个人举报违法犯罪行为而获得的奖金B.个人购买赈灾彩票中奖1万元C.国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用D.个人取得单张有奖发票资金1000元参考答案：D29各单位支付给职工的（ ）以及其他根据有关规定支付的工资，不论

10、是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定支付列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。A.劳动报酬B.劳务报酬C.经营所得D.年终奖金参考答案：A30对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（ ）。A.1200/年（100元月）B.2400/元年（200元月）C.3600/元年（300元月）D.4800/元年（400元月）参考答案：B31个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正常理由的，税务机关有权自该业务发生的纳税年度起（ ）年内进行纳税调整A.3B.

11、5C.10D.20参考答案：C32根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东个人利益为标准进行分类的是（ ）。A.参与管理权和资产收益权B.单独股东权和少数股东权C.固有权和非固有权D.普通股东权和特别股东权参考答案：A33个人所得税率属于（ ）。A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率正确答：D34企业投资于员工技术的再造.组织程序和日常工作的理顺，这是平衡记分卡（）追求的目标。A.财务层面B.客户层面C.内部经营流程层面D.学习与成长层面参考答案：D35纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（ ）前，缴纳税款。A.次月

12、十五日B.次年一月三十日前C.次年三月三十一日前D.次年六月三十日参考答案：D36王某与2017年年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度上半年的利润分配方案为每10股送3股，并于2017年9月16日实施，该股票的面值为每股1元，当日股票收盘价每股8元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）元。A.0B.300C.600D.4800参考答案：B37税收法律关系作为特琳社会分配关系的反映，除了具有一般法律关系共有的特征以外，还具有以下特征( )。A.税收法律关系中的一方可以是国家，而另一方可以是不同的自然人和法人B.税收法律关系中的枢利与义务对等C.税收法律关系具有财产所有栅有

13、偿转移的性质D.税收法律关系更为直接地体现国家的意志参考答案：D38税收是政府为了满足社会公共需要，凭借（ ）强制.无偿地取得財政收入的一种形式A.政治权力 B.财产权 C.经营权 D.物权参考答案：A39在平衡计分卡评价中既要考虑股东和客户对企业的评价也要注意内部经营过程.新技术学习等评价，这体现了( )A.外部评价指标和内评价指标的平衡B.成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡C.财务评份指标和财务评价指标的平衡D.长期评价指标和短期评价指标的平衡参考答案：A40下列各项财政收入形式中最主要的财政收入形式是( )。A.土地B.税收C.国有资产出让收入D.行政事业收费参考答案：B

14、 41员工薪酬的组成项目及各自所占的比例称为( )。A.薪酬水平B.薪磷及差C.薪酬等级D.薪酬结构参考答案：D 42纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务较大的纳税人.扣缴义务人进行审查的方法是( )。A.顺查法B.详查法C.逆查法D.抽查法参考答案：D 43以下哪项所得不是修订后的个人所得税税目( )。A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.对企事业单位的承包. 承租经营所得D.偶然所得参考答案: C 44职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定纳生育保险费，职工（ ）生育保险费。A.按本人工资的1数纳B.按单位平均工资的纳C.按会平均工资的1维纳D.不缴纳参考答案：D45

15、我国将生活自理障碍分为( )等级。A.3个B.5个C.7个D.10个正确答素：A46居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.新金所得的，其申报纳税地点是（ ）。A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人送择并因定在其中一地税务机关参考答案：D47中华人民共和国( )的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。A.所有B.管辖C.境内D.成立参考答案：C48关于考核费用的定额制定，以下表述不正确的是( )。A.办公费应尽量控制在国家规定的范围之内B.差旅费应根据部门工作性质.人次数等因素进行控制C.制定业务招待费定额时应注意下达招待客人的费用标准D.不易确定数额的杂费定额，可将其与

16、该部门的总费用联系起来加以确定参考答案：A49非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过( )小时，每周工作时间累计不超过( )小时的用工形式。劳动者，可以与一个或一个以上用人单位建立劳动关系。A.5，30B.5，25C. 4,24D.4，20 参考答案：C50自2017年年4月1日起，自工商注册登记之日起( )，在职职工总数 ( )（含）以下的企业，免征残疾八就业保障金。A.2年内，20人B.2年内，30人C.3年内，20人D.3年内，30人参考答案：D51预算管理的援权审批制度应注意( )。A.各项预算应由公司最高枫力机构进行审核并做出批准B.企业最高

17、决策者可以超出授权的职责范围C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则D.企业各个部门均应成立预算工作小组参考答案：C52张某是某高校教援，20 1 8年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金1 00000元，以下说法正确的是( )。A.张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税B.张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税C.职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税D.职得的现金奖励应可减50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税参考答案：D53甲公司于2016年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，用

18、于对公司管理层进行激励。该计划规定，公司全年的净利润指标为1000万元，如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过1000万元，公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年实际完成净利润1500万元。假定不考虑离职等其他因素，甲公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计人管理费用的金额为( )万元。A.0B.50C.100D.150参考答案：B54刘某是电视台编刷，2018年5月从单位取得剧本使用费50000元，关于刘某该项收入个人所得税，说法正确的是( )。A.应按稿酬所得计缴个人所得税B.应按工资薪金所得计缴个

19、人所得税C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税参考答案：D 55如果费用定额的超值是由于工作量增加引起费用的超值，应该（ ）A.冲减该部门以后的费用定额B.根据工作量增长的比例，相应增加该部门的费用额C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚D.减少该部门其他费用的定额参考答案：B56国税地税征管体制改革方案决定，从（ ）起，将基本养老保险费.基本医疗保险费.失业保险费.工伤保险费.生育保险费交由（ ）统一征收。A.2019年1月1日，财政部门B.2018年12月1日，税务部门C.2018年12月1日，财政部门D.2019年1月1日，税务部门参考答案：D57（

20、 ）是指原告请求法院通过判决改变或消灭与被告之间现存的某种民事关系的诉讼。A.确认之诉B.请求之诉C.给付之诉D.变更之诉参考答案：D58下列各项中不能直接提起行政复议的是（ ）。A.不予审批减免税或者出口退税B.国家税务总局和国务院其他部门的规定C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的征税行为参考答案：B59方先生所在的公司每月6号发工资，因国庆放假，公司将2018年10月份的工资提前到9月29日发放，方先生每月工资5500元，每月按规定缴纳基本养老保险.基本医疗保险500元，请问方先生当月工资应纳个人所得税（ ）。A.95B.60C.45D.0参考答案：D60国家多渠道筹集社会保险

21、资金。县级以上人民政府对社会保险事业给予必要的经费支持。国家通过（ ）支持社会保险事业A.发行特种国债B.财政转移支付C.设立专项基金D.税收优惠政策 参考答案：D61在中国境内依法注册或者登记的企业.事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.了不是事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（ ）A、 参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险B、 参加职工基本养老保险.不参加职工基本医疗保险，工伤保险，失业保险和生育保险C、 不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险D.以上都错误参考答案：D62下列关于个人以非货币性资

22、产找投资的个人所得税说法中，错误的是（ ）A.个人转让货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现D.纳税人一次性税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（合）分期缴纳个人所得税参考答案：C63下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（ ）A.财产转让所得B.承租经营所得C.偶然所得D.抚恤金.救济金参考答案：D64纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起

23、（ ）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.30参考答案：C65纳税评估过程中，发现纳税人有偷税.逃避追缴欠税.骗取出口退税.抗税或其他需要立案查出的税收违法行为嫌疑的，是（ ）处理。A.移交司法部门B.移交工商行政管理部门C.移交上级税务部门D.移交税务稽查部门参考答案：D66王先生2019年取得工资新进所得70000元，在外讲学取得报酬5000元，出版专著一本，获得出版社支付的稿酬10000元，嘉定无其他扣除项目，请问王先生2019年应缴个人所得税（ ）元A.750B.2220C.588D.660参考答案：C67按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序并在一定时期内保持相对稳定

24、。这种做法体现的税收形式特征是（ ）。A.无偿性B.固定性C.强制性D.规范性参考答案B68出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（ ）项目征收个人所得税。A.工资.薪金所得B.对企事业单位的承包经言.承租经营所得C.劳务报所得D.生产经营所得参考答案：A69按税收与价格的关系。税收可分为（ ）。A.直接税和可接税B.价内税和价外税C.从价税和从量税D.中央税和地方税参考答案：B70残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（ ）A.偶然所得B.财产转让所得C.财产相赁所得D.特许权使用费所得参考答案：D71根据相关法律和法规的规定，

25、下列业务需要办理税务登记的是（ ）。A.某公司职员李某2014年2月将家中的旧汽车处置B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售C.某高校教授受市教委委派去某高中授课D.某学校校长的夫人在校内开设一家超市参考答案：D72中国公民王某于2015年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2016年10月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税( )元。A.0B.800C.2700D.2800参考答案：A73以下关于个人转让股权的原值说法错误的是（ ）。A.以现金出资方式取得的股权，按照实际

26、支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值B.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值C.通过无偿让渡方式取得的股权，按取得股权发生的合理费用与该股权的公允价值之和确认股权原值D.被投资企业以资本公积.盈余公积.未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值参考答案：C74中华人民共和国社会保险法于（ ）施行。A.2011年1月1日B.2011年7月1日C.2011年10月1日D.2011年11月1日参考答案：B75根据个人所得税法的规定，下

27、列收入中不属于税收入的是（ ）。A.保险赔款B.抚恤金.救济金C.退休费.离休费D.企业发行的债券利息参考答案：D76绩效管理流程是一个完整的系统，它是由绩效计划.绩效实施.绩效考核.（ ）.绩效改进5个环节构成。A.绩效调整B.绩效反馈C.绩效控制D.绩效评估参考答案：B77一般盈利水平随着经济周期而波动较大的公司适用（ ）的股利政策。A.剩余股利方式B.稳定股利额方式C.固定股利率方式D.低正常股利加额外股利方式参考答案：D78关于税收的内涵，下列说法不正确的是（ ）。A.国家征税的依据是政治权力B.国家课征税款的目的是满足社会公共需要C.税收的本质是一种交换关系D.税收是国家取得财政收入

28、的重要工具参考答案：C79以下属于工资.薪金所得项目的是（ ）。A.托儿补助费B.劳动分红C.投资分红D.独生子女补贴参考答案：B80税务行政复议的被申请人是指（ ）。A.作出引起争议的具体行政行为的税务机关在地的人民政府B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的上一级税务机关参考答案：B81控制薪酬成本的途径不包括（ ）。A.控制雇员人数B.控制薪酬支出C.利用薪酬技术水平D.降低保险缴纳比例参考答案：D82某进出口企业2013年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临( )处罚。A.

29、处5年以 上10年以下有期徒刑B.处5年以下有期徒刑或拘役并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金C.处5年以上10年以下有期徒刑并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金D.处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金参考答案B 83公司初创阶段一般适用（ ）的股利政策。A.剩余股利方式B.稳定股利额方式C.固定股利率方式D.正确股利加额外股利方式参考答案：A84将预算分为未来状态预算.责任预算及措施预算的分类方式是从（ ）出发的。A.从预算所涵盖的内容范围B.从预算编制的主体C.从预算所所涵盖的时间范围D.从预算编制的特征参考答案：D85下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（ ）。A.财产

30、租赁所得的个人所得租的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额参考答案：D86下列哪项不是绩效管理的原则（ ）？A.保密原则B.全员参与原则C.差异性原则D.公平原则参考答案：A87某画家2018年4月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。根据个人所得税法律制度的规定，该笔报

31、酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得参考答案：C88缴纳单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的（ ）确定应缴数额。A.100%B.110%C.120%D.150% 参考答案：B89在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（ ）的个人，为非居民个人。A.一年B.二百七十五天C.一百八十三天D.九十天参考答案：C90根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（ ）。A.分得的股息按“工资.薪金所得”税目缴纳个人所得税B.股票期权转让净收

32、入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息.红利所得”税目缴纳个人所得税参考答案：B91国家建立全国统一的个人社会保障号码，个人社会保障号码为公民( )。A.身份号码B.统一社会信用代码C.用人单位代码D.系统生成的号码参考答案: A92下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是( )。A.个人转让非货币性资产的所得，应按照”财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入C.个人以非货币性资产

33、投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税参考答案: C 93下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是( )。A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某参考答案: D94绩效反馈面谈的原则不包括( )。A.建立和维护彼此之间的信任B.清楚地说明面谈的目的C.避免对立和冲实D.集

34、中在员工的性格特征参考答案：D95下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。A.税收B.上缴利润C.国债D.国有资产转让收入参考答案：A 96下列关于税收分类的说法中，错误的是( )。A.企业所得税属于直接税，增值税属于间接税B.资源税属于从价税，耕地占用税属于从量税C.消费税属于价内税， 增值税属于价外税D.房产税属于财产税， 印花税属于行为税参考答案：B 97税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是( )。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.分配率调整法参考答案: A 98有下列

35、情形的，纳税人应当依法办理纳税申报：（ ）。A.取得工资B.取得境外所得C.取得加班补贴D.取得绩效奖金参考答案：B99单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的( )的范围内进行核定。A.60%-300%B.40%-300%C.50%-300%D.60%-200%参考答案: A 100对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。A.受让方户籍所在地税务机关B.转让方经常居住地的税务机关C.被投资企业所在地的税务机关D.股权转让合同签署地的税务机关参考答案：C101在( )期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得

36、税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴.语言训练费.子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。A.2019.1.1-2019.12.31B.2019.1.1-2020.12.31C.2019.1.1-2021.12.31D.2020.1.1-2021.12.31参考答案: C 102下列各项中，不能直接提起行政复议的是( )。A.不予审批减免税或者出口退税B.国家税务总局和国务院其他部门的规定C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的征税行为参考答案: B 103下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是( )。A.年金的企业缴费计入个人账

37、户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B.按年缴纳年金的企业激费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税C.个人按本人激费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准， 为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税参考答案: D 104以下哪项不属于财务经理三维管理的管理维度( ) 。A.向外管理B.向上管理C.向下管理D.横向管理参考答案：A 105陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。陈某直接向当地一小学捐款7000元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税( )元。A.4000B

38、.2800C.2600D.1800参考答案：A106下列各项中，属于中央税的是( )。A.车船税B.土地增值税C.车辆购置税D.资源税参考答案: C 107建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。企业年金方案应当提交( )讨论通过。A.股东大会或者全体职工B.公司董事会或者股东大会C.公司工会委员会或者全体职工D.职工代表大会或者全体职工参考答案: D 108下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是( )。A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额B.人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以 上的企业，应分别

39、按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人.家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息.殷息.红利所得项目征收个人所得税D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补参考答案：D 109为了建立科学有效的绩效管理体系，在设计绩效管理体系时应（ ）。A.对不同部门.不同岗位进行绩效考核时，应做到标准一致B.在绩效实施过程中，管理人员是主体，应高度参与和努力C.绩效管理必须成为公司每一位管理者的常规性的管理工作D.为兼顾效率，绩效目标调整和绩效考核等工作应在年终一次

40、性进行参考答案：C110适当拉开员工之间的薪酬差距，体现了薪酬管理的（ ）。A.竞争力原则B.公正性原则C.激励性原则D.合理性原则参考答案：C111对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在你当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（ ）。A.1200元/年（100元/月） B.2400元/年（200元/月）C.3600元/年（300元/月） D.4800元/年（400元/月）参考答案：B112在各税制要素中，代表征税广度的是（ ）。A.纳税人 B.税目 C.纳税环节 D.税率参考答案：B113某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。A

41、.国债利息收入 B.任职高校发放的午餐补助C.为某企业开设讲座取得的酬金 D.任职高校为其缴付的住房公积金参考答案：C114居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（ ）以及专项扣除.专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。A.四万二千元B.五万元C.六万元D.七万元参考答案：C115职工应当参加工伤保险，由（ ）缴纳工伤保险费。A.个人 B.用人单位C.单位和个人共同 D.国家补贴和单位参考答案：B116张某为熟食加工厂个体工商户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能

42、提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（ ）。A.小汽车支出可以在税前扣除B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税参考答案：B117M公司为非上市公司，根据董事会批准决定授予本公司技术骨干股权期权，以下关于股权期权个人所得税说法正确的是（ ）。A.符合规定条件的，经主管税务机关审核同意，可实行递延纳税政策B.员工取得的股权期权应并入当期工资薪金所得计算缴纳个人所得税C.员工取得的股权期权应按全年一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税D.员工股权转让时按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税参考答案：D118下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时不允许扣除的项目是（ ）。A.财产保险赔款 B.国家发行的金融债券利息C.国际组织颁发的环境保护奖金 D.商场购物取得的中奖所得参考答案：D119国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金.工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。行业差别