物业财务管理制度管理.docx

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1、财务管理制度目录1、成本费用管理办法。2-.92、会计核算管理办法。10-153、债权债务管理制度。16-174、内部牵制制度。18-205、财产清查制度。21-226、物业公司会议费报销管理办法。23-247、物业公司业务招待费报销管理办法。25-268、物业公司审批权限审批程序的管理规定。27-309、财务人员工作交接管理制度。31-3310、固定资产管理细则。34-4911、会计档案管理办法。50-5412、货币资金内部控制制度。55-5913、物业公司采购管理办法。60-6114、物业公司供暖报销管理办法。62-6315、物业管理公司职工差旅费报销管理办法。64-6916、物业公司办公

2、费报销管理办法。70-7117、住房公积金管理办法。72-7718、员工家属医药费报销管理规定。78-7819、财务科考核评比管理办法。79-8220、财劳科安全防范责任制。83-8921、财务科应急预案管理办法。90-91*物业管理公司成本费用管理办法第一章 总 则第一条 为规范*集团物业管理公司（以下简称物业公司）成本管理和成本费用控制，充分利用成本分析为经营物业服务，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、企业会计制度、*集团成本费用管理办法及相关会计准则规定，结合物业公司实际，制定本办法。第二条 本办法包括日常成本费用管理、成本费用控制与考核、成本费用分析制度等内容。第三条 本办法

3、适用于物业公司机关及所属各分公司（以下简称各分公司）。各分公司在执行本办法的同时，还可结合成本费用管理的实际需要，制定适用于本分公司的成本费用管理细则，经分公司经理办公会审议通过后执行，并报公司财务科备案。第四条 各分公司应建立行政一把手参加的成本管理领导小组，实施对本公司的成本费用管理和考核。第五条 物业公司财务部门有权对各分公司的日常成本费用、成本费用控制、成本费用分析等情况进行监督检查，对检查出的问题有权要求其整改，发现重大问题的，有权对其进行处罚。第二章 日常成本费用管理第六条 成本是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各种耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用，是对象化了的费用。费

4、用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。费用按经济用途的不同，可以分成生产成本和期间费用。生产成本划分为直接材料、直接人工、制造费用；期间费用划分为销售费用、管理费用、财务费用。物业公司是服务性企业，其经营所发生的支出为费用支出，包括:材料及低值易耗品、职工薪酬、水费、电费、折旧费、电梯运行费、垃圾清运费及其他费用。物业公司所发生的主要费用支出，通过“其他业务成本”科目核算。1、材料及低值易耗品：各分公司班组维修领用的锅炉配件、水暖管件、电料、土建材料、供暖用煤等。各分公司在材料领用上应严格把关，完善材料领用报批制度。2、职工薪酬包括：各分公司班组员工工资、劳务费、社会

5、保险费、住房公积金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、辞退福利、其他等。社会保险费：指各分公司支付员工的纳入统筹的职工养老保险、基本大额医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，补充养老保险等。3、水费：各分公司对外支付给管辖区供水公司的费用，主要有水费水资源费、水排污费。4、电费：各分公司对外支付给管辖区供电公司的费用。各分公司电费支出所占比重较大，必须加强电费精细化管理，努力降低电费支出。5、电梯运行费：各分公司对外支付给管辖区内维护日常电梯运行的所有费用。6、垃圾清运费：各分公司对外支付给管辖区内垃圾清运所发生的费用。第七条 管理费用是指公司行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用

6、，包括：材料及低值易耗品、职工薪酬、折旧费、修理费、四项费用、车辆费用、咨询费、聘请中介机构费用、租赁费、水电费、排污费、劳动保护费、税金、无形资产摊销、警卫消防费、其他管理费用等。1、职工薪酬包括：管理人员工资、劳务费、社会保险费、住房公积金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、辞退福利、其他费用等。2、社会保险费：指各公司支付的纳入统筹的职工养老保险(计提比例是20%)、基本医疗保险(计提比例是9%）、大额医疗保险（计提比例是1%）、失业保险（计提比例是1%）、工伤保险（计提比例是0.5%）、生育保险（计提比例是0.8%），补充养老保险（计提比例是8.33%，集团负担4.33%）等。3、四

7、项费用：包括业务招待费、办公费、差旅费、会议费。物业公司本着厉行节约的原则，按照物业公司实际情况每年核定四项费用指标，实行月度控制，年度考核；对无正当理由四项费用超支的分公司，物业公司将根据考核管理办法的有关规定给予考核。4、车辆费用：指公司自有车辆的油料费、车辆保险费、检测维修费、路桥费、停车费等。5、咨询费：指公司行政管理部门因业务需要向有关咨询机构进行业务咨询，所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问等发生的费用，支付给律师的相关费用也在本科目核算。6、聘请中介机构费：指公司聘请会计师事务所等中介机构进行审计、验资、资产评估等法定业务发生的各项费用，不包括企业内部审计部门发生的

8、费用。7、租赁费：指公司行政管理部门采用经营租赁方式租入各类管理用资产而支付的租金，包括办公用房租赁费、生活用房租赁费等。接送职工上下班的班车租赁费也在本科目核算。8、水电费：指公司行政管理部门所耗用的水费、电费等。9、排污费：指公司根据环保部门的规定交纳的排污费用，包括超标准排污加收的排污费。10、劳动保护费：指公司为行政管理部门职工购置的劳保用品、防暑降温饮料、洗涤用品等支付的费用。11、警卫消防费：指公司支付给相关部门的用于警卫、消防的费用。12、无形资产摊销：指公司行政管理部门使用的无形资产的摊销费，包括土地使用权、软件等的摊销费。第八条 财务费用是指各公司为筹集生产经营所需资金而发生

9、的费用，包括银行存款利息收入、金融业务手续费、网银服务费等。物业公司财务费用大多数是负数，主要是银行存款利息。第九条 各分公司在经营过程中所发生的各项原材料耗费，应当以实际发生数计入费用，采用实际成本核算。第十条 企业的下列支出不得列入成本费用：1、为购置和建造固定资产发生的各项支出，包括资本化利息支出等；2、无形资产和其他资产的支出；3、被没收的财物；4、处理固定资产、无形资产净损失；5、滞纳金、罚款、违约金、赔偿金支出；6、企业的赞助、捐赠支出；7、国家法律、法规规定以外的各种支出；8、国家规定不得列入成本、费用的其他支出；第三章 成本费用的控制与考核 第十一条 各分公司必须采取切实有效的

10、措施，对本公司的成本费用实施目标进行控制，同时各分公司在加强成本费用目标成本控制同时，还要加强对成本费用的考核工作。第十二条 各分公司要切实加强物资采购成本控制，在物资采购过程中，要严格制定物资采购计划，并严格按计划采购物资。烟煤等大型物资采购执行集团公司集中采购。其他物资采购应视采购量的大小采用招标采购、询价采购等方法，切实降低物资的采购成本。各分公司要加强库存物资管理，严格制定物资储备定额，要严格控制采购批量，充分利用社会库存，努力做到不盲目储备、不超储。各分公司要认真执行材料物资的定期盘点制度，对盘点出的不良材料物资要及时处理，以降低库存物资占用。各分公司要制定严格的材料物资出入库制度，

11、避免人为因素造成的材料物资的短缺丢失。要严把材料物资验收关，不合格的产品坚决不采购、不验收、不入库、不领用。要按规定认真开展材料物资的会计核算工作，严格控制物资采购成本，按规定结转材料成本。第十三条 各分公司要加强工资成本管理，应对岗位现场的工时定额、出勤率、工时利用率等实施有效的监控，并拟定出更加切合实际的奖金津贴分配政策，并实施有效的监督控制。各分公司要重视用工制度改革，合理配置人力资源，要通过不同的用工形式，达到降低工资成本的目的。要认真贯彻执行国家规定的工资政策，正确核算职工薪酬，正确计算提取缴纳各项职工保险，努力做到合理降低工资成本，维护员工的合法利益。第十四条 各分公司要加强电力成

12、本管理，合理安排生产组织，淘汰高能耗机器设备，加强生产技术环节改造等手段，降低用电量，控制用电时段，从而达到节约电力成本的目的。第十五条 各分公司要加强机器设备管理，财务部门应认真执行固定资产折旧年限，正确计算提取固定资产折旧费，设备管理部门要定期（月度）对本公司在用的机器设备进行检查，发现问题及时解决，避免机器设备带病作业，延长机器设备使用年限，提高利用率。要定期（每年至少一次）对本公司的固定资产进行清查盘点，对盘盈盘亏的固定资产、闲置固定资产、待报废固定资产要按规定程序及时处理。第十六条 各分公司要加强间接费用管理，按各项费用预算进行控制。第十七条 各分公司要加强期间费用的管理和控制，在保

13、证经营的前提下，严格控制管理人员规模，以降低管理费用支出。第十八条 为加强对各分公司成本费用控制，公司执行成本费用重大变化报告制度。第十九条 各分公司要加强成本费用的监督与考核，要根据控制标准，对成本的各个项目，经常性地进行监督检查和考核。对成本费用的监督检查，不仅要检查监督指标本身的执行情况，还要检查监督影响指标的各项变化，如设备、工艺、工具、工人技术水平、工作环境等。第四章 成本费用分析制度第二十条 成本费用分析是企业利用成本费用计划与实际发生情况和其他有关资料，对影响成本费用升降的各种因素进行研究、剖析、评价和总结的工作，它是企业成本费用管理的一个重要环节。第二十一条 各分公司应通过成本

14、费用分析，全面了解成本费用升降的情况及其原因，掌握成本费用变动规律，以便采取降低成本费用的措施；通过进一步加强成本费用的管理，提高企业的经济效益。第二十二条 各分公司的成本费用分析应主要包括以下方面1、全部成本计划完成情况的分析；2、成本费用升降原因的分析；3、本期成本费用与历史成本费用的对比分析；第二十三条 各分公司成本费用分析还应针对成本费用预算和目标成本费用与实际成本的差异进行分析，分析的内容包括：1、成本费用预算完成情况的总括分析，如费用预算完成情况、成本预算的完成情况等。2、按成本费用项目进行分析，原材料项目要分析耗用数量的节约或超支情况和采购价格变动情况；工资成本分析，要结合工资总

15、额、人员的变动情况。3、对亏损和利润下降幅度过大的成本，要深入查明原因，进行成本责任分析。4、管理费用等相对固定费用，要按科目发生数结合归口管理部门进行分析，对本公司有较大影响的费用超支项目还必须责成有关部门进行重点分析。第二十四条 各分公司的成本费用分析可采用本期实际数与预算数对比，与上期数对比，与上年同期数对比，与同行业先进水平对比，以及因素分析等方法。第二十五条 各分公司成本费用分析要写出书面报告，要有数据资料和文字说明，要达到重点突出，原因清楚，措施有效的要求。第二十六条 对于成本费用分析中提出的主要问题，要有整改措施和实施责任人，并列入成本分析会议决议，实行跟踪检查考核。第二十七条

16、各分公司的成本费用分析应纳入公司经济活动分析体系，并重点分析考核。各分公司需建立成本费用分析制度，按月、季、半年、年度定期进行成本费用分析，对一些影响成本费用较大或对完成成本费用预算可能产生重大影响的问题，要及时组织专题分析，查明原因，提出整改措施。各分公司半年和年度的成本费用分析，由分公司经理办公会进行组织。第二十八条 各分公司的成本费用分析应在其公司负责人的主持下，以各公司的核算人员为主，会同有关职能科室人员共同进行。第二十九条 为监督指导各分公司的成本费用分析，了解成本费用完成情况，掌握成本费用管理工作中存在的问题，物业公司将不定期参加各分公司经济分析会、检查各分公司成本费用管理控制的执

17、行情况。第五章 附则第三十二条 本管理办法自下发之日起执行。第三十三条 本管理办法在执行过程中，如发现与国家财政法规有抵触的，按照国家规定执行。*物业管理公司会计核算办法为进一步规范*物业管理分公司的会计核算，提高会计信息质量，依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、企业会计制度、*集团成本费用管理办法等相关规定，结合物业公司实际，特制定本核算办法。本办法未涉及的核算规定，按*集团和国家相关规定执行。一、物业公司资产核算1、货币资金核算按*集团和国家相关规定执行2、应收款项的核算（1）应收账款核算企业已经确认收入但尚未收到货币资金的款项。包括应收的租赁费、水费、电费等等。各单位严格按照权责

18、发生制的原则及时确认债权，保证债权的真实性、完成性、安全性。 （2）其他应收款主要核算企业暂付将来应收回来款项、备用金、出差借款等事项。各单位应严格区分应收账款和其他应收款核算范围和内容，其他应收款不核算发生的实质性经营业务，如采购和销售。3、存货核算物业存货指昊亚超市的库存商品，其他各分公司的材料，主要是维修类的易消耗的材料和供暖煤，比较单一，所以采取已领代销，购买后一次性出库，出库后建立辅助台账管理。烟煤的核算根据物业公司的实际运行情况，每年年末11月-12月烟煤集中入账，一次性出库并计入当年成本。对于货到，发票未到的烟煤，凭已到数量和预算价格，采取估价入账的方式入库并计入当年成本，但次年

19、年初必须及时按估价额度进行冲回，估价入账核算在应付账款科目下设二级科目“估价入账”，为了规范核算估价入账事项，不得以销货方的名称挂账；待发票到位冲减估价入账款，再按销货方的名称重新挂账。估价入账必须由锅炉房烟煤验收人员提供实物验收单作为附件。昊亚超市的库存商品核算，仍按原管理办法和核算办法执行。 4、固定资产、在建工程的核算固定资产的核算按国家规定和物业公司固定资产管理细则执行。在建工程核算下设折旧工程、大修工程、工程补贴三个二级科目用来归集折旧工程和大修工程发生的费用和工程成本。费用化的大修工程竣工验收后，一次性按核算口径转入管理费项下修理费科目中。二、负债和所有者权益核算1、负债的核算物业

20、公司负债主要包含，应付账款（应付的电费、税费、工程款、烟煤款、质保金等）；其他应付款（暂收应付的非实质性采购销售业务款、如代扣的款项等）；专项应付款（拆迁补偿款、其他政府拨款等）各单位应严格区分应付账款和其他应付款的界限，规范使用会计科目不得相互混淆。2、权益类主要是上级拨付资金和经营形成的未分配利润由于物业公司是经费单位，未分配利润只核算年度内经费盈余情况，年末未分配利润为零；上级拨付资金核算经集团批准增减资本金或集团内无偿调拨资产事项，此科目不经集团公司批准不得擅自使用和进行金额的增减变动。 三、物业公司的收入核算物业公司的收入来源主要有三个方面：一是经营收入，含房屋租赁收入（下设商户租赁

21、、居民房费收入三级科目）、转供水费（下设居民水费收入、外转供水三级科目）、电费收入（下设外转供电收入、居民用电收入三级科目）、物业费收入、供暖收入、存车收入、其他收入（下设液化气、卫生费、日常维修等三级科目）；二是集团公司补贴收入，主要是集团公司的经费补贴、破产补贴和其他补贴；三是政府补助收入，主要是政府给予的燃煤补贴收入。（一）经营收入根据集团公司的核算要求，物业公司的经营收入作为“其他业务收入”核算，按收入的种类及其明细下设二级和三级明细科目。 经营收入的确认原则，依据企业会计准则和北京*集团会计核算办法有关规定结合物业公司的特点作如下规定:1、出售磁卡水电量收入的确认（1）收入确认原则：

22、当月开具正式发票的售水、电数量金额应首先确认为当月收入；对于每月出售磁卡水量、磁卡电量数额小或相对平稳与实际消耗量基本相符的，可对当月出售的磁卡水量、磁卡电量收入全额一次性确认为当月收入；对于当月出售磁卡水量、磁卡电量与实际消耗数量差距较大的，可采取按实际消耗数额确认收入，超过当月实际消耗的部分， 作为预收款项列支“预收账款”。每月根据实际消耗情况表进行及时结转，严禁利用该科目人为调节收入。月度实际消耗情况表要由相关部门提供并加盖部门印章和部门负责人签字。 对由银行代售电量并由供电局统计按月核减电量的分公司暂可继续执行原办法核算。（2）*服务大厅收取的分公司磁卡水电收入，通过物业公司内部往来转

23、给各分公司，各分公司根据本核算办法确认收入。（3）上述收入确认方法，各分公司根据实际情况选取适合的办法报物业公司备案，一旦选定，不得随意更改。2、代扣代缴收入的确认代扣代缴收入的确认要以实际发生服务的月份确认收入，不应以实际收到确认收入。提供服务当月计入应收账款并确认销售收入。3、外传供电和外传供水业务的收入确认外传供电和外传供水业务，提供服务当月即确认收入。借：货币资金类科目或应收账款 贷：其他业务收入4、物业费、存车费、取暖费等的确认(1)物业费的收入确认物业费的收入确认按实际收入归属期间进行分配，绿海物业和门城物业需要按年计入收入归属期间，财务根据收费科每月提供的当月物业费收费明细表，根

24、据年度平均收费率计算当期应计的收入数额。借：应收账款 贷：其他业务收入物业费对于当年无法确定收回的物业费或存在历史问题的可暂不作为收入，待收到时确认收入。（2）停车费的收入确认固定存车费收取比照物业费收入确认办法执行；临时存车费，当月收取的数额收到时即可确认收入。（3）取暖费的收入确认取暖费的收入确定按当年收到取暖费一次性计入当年。（4）租赁费的收入确认租赁费的收取，年度内的租赁在收取时即可确认收入，收取跨年度一次性交纳的租赁费的，收取时，开具发票，一次性缴纳营业税，收入可一次性或采取分期计入所属的会计期间（按年）。（二）集团公司补贴收入根据集团要求，集团公司补贴收入列支在营业外收入核算，在营

25、业外收入下设补贴收入：经费补贴 破产补贴 工程补贴（预算外批复项目） 其他补贴各单位要按上述规定设置会计科目，并按正确的口径归集财务做账数据。年末各单位财务科要上报补贴明细表，认真核对补贴数额，物业公司机关财务要对全公司的补贴情况编制明细表，与集团公司财务部进行核对。（三）政府燃煤补贴各单位收到政府燃煤补贴必须上交物业公司，由物业公司弥补烟煤成本支出。四、物业公司的支出核算物业公司支出含经营支出和营业外支出。营业外支出按照国家相关规定进行核算。经营支出，按集团公司规定列作其他业务支出核算，主要包括材料（下设烟煤、其他材料三级科目）；职工薪酬；水费（外转供水费、居民水费支出、企业自用三级科目）；

26、电费（下设外转供电、居民、公共照明、企业自用、变压器损耗三级科目）；折旧；垃圾清运；电梯运行维护费等二级科目。 电力成本的核算，统一以供电局或供电单位查表、开具的发票数额计入当月成本，按当月各部门实际用电量比例进行分摊。五、物业公司的期间费用核算1、管理费用的核算物业公司管理费核算主要内容是管理人员的薪酬、发生的材料费、折旧费、修理费、四项费用等等。其中，修理费是指物业公司发生的所有修理费，其他业务成本科目不再核算修理费。同时为了便于对账，修理费项下设置物业公司大修费用、零星修理、工程补贴三个三科级目。2、财务费用的核算按照国家规定执行。六、利润、税金的核算1、利润的核算物业公司是集团公司经费

27、单位，年末利润指标为零。2、税金核算物业公司的所有税金除营业税及其附加外，其余都通过集团公司对外缴纳。主要税金涉及营业税、增值税、代扣代缴个人所得税、营业税和增值税的附加税等。核算根据集团公司规定和国家规定执行。*物业管理分公司债权债务管理制度第一节 总 则第一条 为加强物业公司债权债务管理，及时掌握公司应收、应付款项的情况，避免坏账损失，保障物业公司经济利益，依据企业会计准则相关规定，和物业公司实际情况制定本制度。第二条 本制度适用于物业公司及所属各分公司。第三条 本制度所指债权债务包括以下几项内容：（一）债权项目：应收账款、预付账款、其他应收款、专项应收款。（二）债务项目：应付账款、预收账

28、款、其他应付款、专项应付款。第四条 对于公司的债权债务事项，按照会计准则和物业公司账务处理规定统一会计科目，对于违规账务处理的行为，一经发现要立即纠正错误，并对当事人严肃处理。第五条 公司债权债务要责成专人负责管理，对债权债务事项进行认真统计，并定期进行对账、清理并做好详细记录。定期编制债权债务明细表，向单位领导及相关业务部门反映应收、应付余额等信息。第二节 债权管理第六条 严格按权责发生制原则，确认应收款项，对于当月不能收回但近期肯定能收回的款项要及时计入应收款项核算。第七条 各分公司财务科和收费科要加强对债权管理，落实清欠责任制；将下达的清欠指标层层分解、逐级落实，最终将每一笔债权的清理落

29、实到具体的业务人员中。对调离本单位的人员，如存在未清理往来款项，仍需承担追讨责任。无法落实责任人的，要责成清理机构指派专人负责清理。第八条 对于清理难度大的不良债权，可采取多种形式、多种渠道，含运用法律手段进行清欠。对于收回的不良欠款，可视收回债权的账龄情况、金额大小给与清欠人员适当的奖励。第九条 每月对应收款项进行分析，对应收款项建立专门台帐，台账须注明欠款内容、金额、经办人、拖欠原因及具体清欠计划等。第十条 公司债权工作的考核，物业公司根据各单位的收款率、清欠情况进行考核，对于没有完成考核指标的单位，依据物业公司考核管理办法有关规定对单位和有关领导扣发绩效工资。各分公司要建立本公司考核机制

30、，分解收款和清欠指标，根据完成情况进行奖惩。第三节 债务管理第十一条 物业公司债务事项主要包括：应付工程款、应付水电费、工程质保金、住房押金、底商押金、装修押金等款项。第十二条 工程款项，需工程验收合格，经单位领导及相关部门审批后，方可支付。第十三条 工程质保金，各分公司负责建设项目质保金的预留，保修期满后无质量问题进行支付。第十四条 对于公司收取的各类押金，要通过台账记录清晰、准确无误，根据支付情况，及时更新账务信息。第十四条 公司长期挂账无法支付的款项，要及时分析，结合实际情况，做好相应处理。第十五条 债务工作的考核，对应付款项按照规定履行审批手续，因违规支付给公司造成损失的，对责任人要进

31、行考核。公司的各类债务款项的原始凭证、相关资料等应齐全、详细，对于记录不清、资料不全的，影响应付款项支付的，且造成不良影响的，依据物业公司考核管理办法有关规定，对单位和有关领导进行考核处理。物业公司内部牵制制度 总 则第一条 内部牵制制度是为了保证会计资料的真实性、准确性和完整性，加强会计人员及其相关业务人员之间的相互监督，防止人为因素造成的财产损失。第二条 凡是涉及款项和财务收支、结算及记录的任何一项工作，都必须由两人或两人以上共同办理。第三条 具有业务批准权限的人员，不能亲自办理自身批准权限业务范围的业务；具体经办业务的人员，不能自己审核、评价所处理的业务。第四条 严格执行财务收支审批制度

32、，审批人应当根据资金授权批准制度规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。第五条 坚持财务逐级审批制度，财务部门不得办理无审批、审批手续错误或不完整的财务收支业务。组织分工第六条 财务总监在公司总经理的领导下全面负责公司财务工作。第七条 审计人员在总经理的领导下负责对公司财务收支情况等进行审计。第八条 财务部门根据实际业务需要，设置会计工作岗位。第九条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的核算和登记工作。第十条 会计人员的工作岗位一般应在三年内轮换一次。第十一条 任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

33、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。第十二条 会计人员应当严格按照岗位责任制的要求办理本岗位的业务。非本人所辖范围内的业务，不得擅自处理。出纳岗位的职责和限制条件第十三条 出纳员必须严格按出纳岗位责任制进行业务处理。第十四条 实行印鉴分管的原则。银行印鉴的公章由财务科科长或会计人员管理，银行印鉴的名章由出纳员管理。第十五条 现金收讫章、现金付讫章、银行转讫章由出纳员管理，除此之外，出纳员不得管理其他任何印章。第十六条 出纳员不得对账，由财务负责人指定专人对账，同时每月审核对账人员编制的“银行存款余额调节表”并签字。第十七条 出纳员应当根据审核无误的会计凭证

34、签发支票或付款。第十八条 出纳人员在签发支票前，必须先查明银行存款的余额，严禁签发空头支票和远期支票。有关岗位的职责和权限第十九条 稽核人员、档案管理人员及采购人员、保管人员等必须严格按照各自的岗位责任要求处理业务。第二十条 稽核人员不得稽核自己办理的经济业务。第二十一条 档案管理人员必须严格按照规定办理档案借阅手续，会计人员未经批准不得私自向外部提供有关资料。第二十二条 采购人员不得兼职任何财产保管工作。第二十三条 公司发生一切收付款业务时，开发票业务要与收款业务分别管理，相互制约。 其他有关规定第二十四条 会计核算软件的开发人员不得兼职计算机操作人员。未经软件使用单位允许，软件开发人员或维

35、护人员不能实施对该单位软件的维护工作。第二十五条 会计核算软件的上机操作人员应建立个人操作密码，密码设置6位以上，并定期更换。不得将个人操作密码转告其他操作人员，杜绝非授权人员操作会计软件。第二十六条 会计人员工作调动或因故离职，必须在监交人的监督下将本人所管辖的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或离职。第二十七条 严格按照账务处理程序制度的要求，进行会计凭证及其他会计资料的传递、归档工作，会计人员（包括出纳员）不得长时间将本人处理的业务停留在本岗位上。财产清查制度 为了进一步加强物业公司各项资产的管理，定期对资产进行盘点、清查，保证资产的完整和安全，特制定此办法。（一）

36、财产清查的范围包括：现金、有价证券、原材料、固定资产、低值易耗品等。清查方式采取半年清查和月度抽查。（二）盘点前的准备工作1、存货（昊亚公司）的码放，要求整齐、集中、分类、并设置标示牌。现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。2、各项财产卡片依编号顺序，准备齐全，以备盘点。3、各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务科将尚未入账的有关单据如出库单、入库单等利用“结存调整表”将账面数额调整为正确的账面结存数。（三）编制年度财务会计报告之前，应全面清查资产，核定债权、债务，将清查核实的结果及其处理办法向领导汇报，并根据国家统一的会计规定进行相应的会计处理。重大损

37、失需上报集团公司。 财产清查应注意以下几点:1、财务科将盘点通知呈报领导,经批准后下发，并负责召集各职能部门的盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划表，安排办理盘点工作。2、盘点期间除急用外，暂停收发货物或物资。 3、年中、年末盘点，采取抽查和全面盘点相结合的方式。 4、盘点应尽量采用精确的计量器具，避免用主观的目测方式。每项财物数量确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。（四）现金、票据及有价证券盘点1、现金、银行存款、备用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年末盘点时，应由财务科会同经管部门共同盘点外，平时，财务科至少每月抽查一次。2、现金及票据的盘点，应于盘点当日上班前或当日下

38、午结账后办理。3、盘点方式由盘点人员与经管人员共同盘点。4、 盘点人依据实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表 ”。（五）固定资产盘点各单位应每月对在用的固定资产进行检查，保证资产良好的运行状态。年末要对固定资产进行全面清查，填制固定资产盘点表。保证财务部门与设备管理部门的账、卡、物一致，发现盘盈、盘亏设备应及时履行报批处理。（六）其他项目盘点1、财务科要每月对应收、应付、预收、预付款等债权、债务进行查实核对，并做好相应的对账记录备查，发现问题及时汇报处理。2、存货的盘点（1）存货的盘点，每月最后一天为盘点时限。（2）存货的盘点采取全面盘点和抽查相结合的方式，重点物资和价值比较大的物资应采

39、取全面盘点方式，品种繁多，价值较小的物资采取抽样盘点的方式。（七）注意事项所有参加盘点工作的人员，必须熟知并履行工作职责，盘点完毕后要在盘点表上签字确认。 *物业管理分公司会议费报销管理办法根据企业会计准则和新企业所得税法实施条例的有关要求，为厉行勤俭节约反对浪费，加强物业公司内部控制，规范物业公司财务报销流程，合理控制费用支出，制定本办法。第一条 会议费是指职工因公参加各类会议或由公司召开会议而发生的与会议有关的费用。会议费包括会议期间的食宿费、会场租赁费、会场布置费、会议设备租赁费、会议用品、文件材料印刷费等。第二条会议费支出应合理控制，按集团核定的限额内列支，该项费用指标进行全年考核管理

40、。第三条区分会议费与差旅费之间界限、职工因公外出参加会议而按规定标准报销的车（船、飞机）费用、补助费、住宿费等，应纳入“差旅费”科目列支。2、公派职工参加业务培训而支出培训费，应从“应付职工教育经费”科目列支。第四条 会议费用报销的一般规定(一) 报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。(二) 报销单据包括会议通知，明确会议时间、出席人员、会议内容、目地、费用标准等。(三) 填写报销单据应注意：严格按单据要求项目填写；发票的公司名称完全正确且印章清晰；金额大小写须完全一致（不得涂改）。 (四) 为保证财务入账的及时性、配比性，要求报销人员合理掌握报销时间，一般要求当月发生，当月取

41、得，并当月报销。(五) 按规定的审批程序报批。第五条 会议费报销流程：报销人整理报销单据部门负责人审核签字财务科长复核签字财务总监审核签字出纳复核并履行付款。第六条 物业公司所属各分公司可参照该规定，依据各分公司实际情况制定各自报销审批流程。第七条 本管理办法适用于*物业管理分公司机关和所属各分公司，由物业公司财劳务科负责解释，自下发之日起执行。*物业管理分公司业务招待费报销管理办法根据企业会计准则和新企业所得税法实施条例的有关要求，为加强物业公司内部控制，规范本公司财务报销流程，合理有效控制费用支出，特制定本办法。第一条 业务招待费是指公司在生产和经营业务活动中为联系业务和联系各部门关系而发

42、生的合理需要接待应酬费用。包括因业务招待发生的餐饮、烟酒、食品、茶叶、礼品等支出。第二条业务招待费用支出应合理控制，按集团核定的限额内列支，该项费用指标进行全年考核管理。第三条 业务招待费报销的一般规定（一）业务招待发生前需先请示主管领导或总经理同意后方可安排招待。(二) 报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。(三) 填写报销单应注意：严格按单据要求项目填写；发票的公司名称完全正确且印章清晰；金额大小写须完全一致（不得涂改）。(四) 为保证财务入账的及时性、配比性，要求报销人员合理掌握报销时间，一般要求当月发生，当月取得，并当月报销。(五) 按规定的审批程序报批。第四条 业务招

43、待费报销流程：报销人整理报销单据部门负责人审核签字财务科长复核签字财务总监审核签字（金额超过500元，还需总经理签字）出纳复核并履行付款。第五条 物业公司所属各分公司可参照该规定依据各分公司实际情况制定各自报销审批流程。第六条 本办法适用于*物业管理分公司机关和所属各分公司，由物业公司财劳科负责解释，自下发之日起实施。*物业管理分公司财务收支审批权限及审批程序的规定为了进一步加强经济业务审批环节的管理，规范物业公司财务收支审批权限和审批程序，明确审批人员职责和权利，特对物业公司的财务收支审批权限和流程作如下规定：一、财务收支审批人员及审批权限1、物业公司负责人：对全公司的会计工作和会计资料的真

44、实性、完整性负责，是会计责任的主体，负责对全公司重大的财务收支进行审批。（1）负责审批决定全公司年度财务收支预算、决算及年度专项资金计划。（2）负责审批决定日常财务计划以外的生产经营急需资金的投入。（3）负责审批物业公司本部的业务招待费、办公费、外地出差费用、会议费支出。（4）负责审批物业公司机关单笔1000元以上非日常性业务。（5）其他需要审批的事项。2、财务总监：负责审批物业公司本部的所有各项实质性的财务收支及各分公司专项工程款拨付，经费的拨付、补贴的拨付等。3、物业公司机关财劳科科长：根据物业公司批准的资金计划对所有的现金、银行存款、内部银行存款的收支进行审批。4、各分公司经理负责各自公司的所有经济业务的审批，财务预、决算、月度资金计划、本部门上报的专项资金年度计划等的审批。5、各分公司财劳科长负责各自公司的所有经济业务的审批，财务预、决算、资金计划的审核。6、各分公司重大经营决策需