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1、账册核销须明确的一些问题,1、核销周期：账册切换之日起顺延一年2、核销要求：期末库存盘点（会计师事务所参与，并出具盘点报告；海关有选择地参与盘点核查）3、核销基本原则：理论应存数量与企业实际库存数量的比对4、核销方法：先确定理论应存数量、企业实际库存数量，后确认差异,账册核销流程图,企业盘点确定实际库存,企业预报核,审核单证和电子数据,初审单证和电子数据,企业正式报核,复审并提出复审意见,提出初审意见,海关提出下厂意见并实施,后续补税,移交调查,核销结案,企业实际库存的确定,企业实际库存的确定通常采用库存盘点的方式 盘点的要求盘点的对象为企业保税仓库货物为保持盘点数据的准确，企业最低要保证保税
2、仓库的进出处于静止状态,盘点,1、盘点前准备2、盘点实施3、盘点后数据整理,1、盘点前准备,企业自行确定聘请的会计师事务所，并上报海关备案 企业各部门协调后制定盘点计划，并于盘点之前提交海关与会计师事务所企业整理单耗等数据，确认后提交海关与会计师事务所,盘点计划内容,1、规划盘点的具体时间（包括企业自盘时间、会计师监盘与抽盘时间、海关监盘与抽盘时间、会计师事务所报告提交时间）2、实际盘点货物的区域分布（库位）3、落实存货盘点工作,2、盘点实施,企业预盘：组织落实存货盘点工作，并在盘点当天之前（含当天）将盘点清册（纸本）报海关和会计师事务所。1、原材料库存情况 2、成品库存情况 3、半成品、在制
3、品库存情况 4、残次品、报废品、边角料等库存情况 5、在途数据情况会计师事务所根据企业提供的盘点清册复盘，并检查核实企业盘点前提供数据是否准确海关根据实际情况确定是否需要参与复盘,3、盘点后数据整理,盘点清册格式由企业自身的系统决定，但是海关用于现场盘点的清册至少要包含如下字段：按金额由高到低排序，便于海关抽盘金额较大的料件,报核,预报核 预报核申请表，企业进出口报关单清单（预报核提交资料时限：盘点后一个月内）正式报核 核销申请，正式报核申请表，核销核算表及附表，其他海关要求提供的资料（正式报核提交资料时限：预报核审批通过后一个月内）,影响数据平衡的因素,1、实际库存数据2、理论应存数量3、报
4、关单进出口数据4、其他应调整数量,1、实际库存数据统计易忽视的因素,已申报进口，但仓库未及时收料已申报出口，但仓库未及时出货,2、理论应存数量的确定,本期理论应存数量结余公式本期结余=期初数量+本期进口数量-本期出口数量其他应调整数量,3、报关单进出口数据不正确,进出口报关单统计不准确进出口数据报关错误 1、料号、项号报错 2、数量报错 3、单位报错,4、其他应调整数量,删改单流程完结但海关数据库未更新查验单证数据延迟入海关数据库,账册平时管理的小结,规范电子账册备案加强日常基础工作：建立台账、报关单数据整理、删改单单证留存及时与海关沟通保存各种证明文档,xiexie!,谢谢！,xiexie!,谢谢！,
