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1、目录,?2002 BearingPoint,Inc.,管理流程,?,会计,高科技行业,1,流程说明,业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完,成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果,，从而达到共同的目的。,业务流程图例,开始,流程开端,-,(,一个客户致电客户服务中心,),流程步骤,流程步骤,-,(,会计部门检查客户相应状况,),信息文档,信息文档,-,(,企业年度经营目标,),决策,点,决策点,-,(,客户是否满足获得,30%,扣率的要求,),A,流程迁移,-,(,转向流程的另一个部分,),结束,流程终点,-,(,来自客户的付款单据,),?2002
2、BearingPoint,Inc.,高科技行业,2,流程系列会计,/,报表,(2.3),处理应付帐款,流程输入,?,?,?,?,采购合同,入库单,发票,付款申请,付款管理,?,付款申请书,处理应收帐款,?,出库单,?,销售合同,收款管理,?,合同,?,出库单,?,银行进帐单,总帐管理,?,月末,/,年末,固定资产管理,?,固定资产新,增,/,折旧,/,报,废需求,流程输出,?,货款支付,计划,?,支付凭证,?,应收帐款,?,客户付款,?,收款凭证,?,银行对帐单,?,总帐处理,?,固定资产,新增,/,折旧,/,报废财务,处理,流程负责人,?,财务部,?,财务部,?,财务部,?,财务部,?,财务
3、部,?,财务部,流程设计出发点,?,由财务部整体,负责付款的单,据匹配工作,?,由财务部整体,负责付款的单,据匹配工作,?,由财务部负责,应付帐款的跟,踪,?,销售部负责催,款,?,由财务部负责,应付帐款的跟,踪,?,销售部负责催,款,?,总帐管理原则,?,固定资产管理,的基本原则,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,3,流程系列会计,/,报表,(2.3),编制财务报表,流程输入,关帐,报稅,?,会计报表,?,?,?,?,员工报销,采购合同,入库单,发票,付款申请,领取备用金,?,备用金申领单,备用金付出,?,备用金申请单,?,物资收付存表,?,各分类帐记录,?,物资按
4、货龄库存表,?,工程施工进度表,?,会计报表,?,财务分析报表,?,财务记录,流程输出,?,报税表格,?,货款支付,计划,?,财务记帐,?,审批的申,请单,流程负责人,?,财务部,?,财务部,?,财务部,?,财务部,?,财务部,?,财务部,流程设计出发点,?,财务记帐规范,?,会计规范,?,更合理的缴税,和利用税收优,惠政策,?,会计操作规范,?,会计操作规范,?,会计操作规范,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,4,流程名称：处理应付帐款流程,流程编号：,2.3.1,流程拥有者：财务部,采购执行部门,开始,储运部,采购部门,供应商,财务会计,财务部副总,1,付款申请,
5、/,预付款申请,采购订单,/,合同,2,4,单据匹配,入库单,是否匹配,2,设备验收单,5,审核采购,资金计划,7,3,发票,是否计划内,否,审核,6,入帐,是,是否通过,是,否,8,及时通知,相应部门,2,入库单,2,确认入库单,是,否,A,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,5,流程名称：处理应付帐款流程,(,续上页,),流程编号：,2.3.1,流程拥有者：财务部,商务部,财务会计,相关领导,(,根据权限,),资金中心,A,9,定期编制供应,商余额结算表,11,供应商余额结算表,根据采购合同条款,编制货款支付计划,10,货款支付计划,否,否,与供应商对帐,12,审批
6、,是,13,审批付款时间,是,14,付款,15,帐务处理,结束,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,6,流程名称：处理应付帐款流程说明,流程编号：,2.3.1,流程拥有者：财务部,流程步骤,1.,2.,工作内容的简要描述,采购部将采购合同与付款申请提交财务部,或者向储运部提交入库单,储运部将入库单提交财务部,(,对于设备则需要机动部的设备验,收单,),重要输入,重要输出,采购合同,付款申请,入库单,设备验收单,相关表单,3.,4.,供应商将发票提交财务部,财务部进行单据匹配,采购合同,付款申请,入库单,发票,采购资金计划,发票,匹配结果,5.,审核是否在采购资金计划内,
7、判断结果,6.,7.,8.,9.,10.,登记入应付帐款,由财务副总进行审核,财务会计将不符合条件登入应付帐款的项目及时通知各相关部,门,财务会计定期编制供应商余额结算表,财务会计定期与供应商对帐,供应商余额结算表,不再资金计划内的,应付帐款,是否登入应付,帐款,供应商余额结,算表,对帐结果,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,7,流程名称：处理应付帐款流程说明,(,续上页,),流程编号：,2.3.1,流程拥有者：财务部,流程步骤,11.,12.,13.,14.,15.,工作内容的简要描述,财务部根据采购合同条款编制货款支付计划,部门领导根据权限审批货款支付计划,资金中
8、心审批货款支付计划的时间安排,财务部根据计划安排付款,帐务处理,重要输入,重要输出,货款支付计划,相关表单,货款支付计划,货款支付计划,审批意见,审批意见,会计帐,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,8,流程名称：付款管理流程,流程编号：,2.3.2,流程拥有者：财务部,财务部,经批准的付,款申请审批,单,1,应收应付会计,/,费用,会计制证交出纳进行,付款操作,承兑付款、以,货抵账付款,支票付款,汇票付款等,3,2,应收应付会计,出纳登记支票领,办理付款手续,用本并开具支票,4,出纳填写相应,凭证和票据,5,加盖印鉴,已盖章支票,6,经办人在支票领,用本上签字后领,用
9、支票,支票领用本,7,出纳付款汇款,8,会计主管核对支付,凭证及相关单据,支付凭证,9,更新财务帐,结束,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,9,流程名称：付款管理流程说明,流程编号：,2.3.2,流程拥有者：财务部,流程步骤,1.,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,应收应付会计,/,费用会计收到经批准的付款申请审批单后，,经批准的付款申请审批单,编制凭证交出纳进行付款操作：承兑付款,/,以货抵账付款、,支票付款、汇票付款等,承兑付款,/,以货抵账付款,:,应收应付会计办理付款手续,支票付款,:,出纳登记支票领用本并开具支票,汇票付款,:,出纳填写相应凭
10、证和票据,加盖公司财务章和总经理人名章,经办人在支票领用本上签字后领用支票,出纳付款汇款,会计主管核对支付凭证及相关单据,更新财务帐,支付凭证,已盖章支票,承兑付款、以货抵账付款,支票付款,汇票付款等,已盖章支票,支票领用本,2.,3.,4.,5.,6.,7.,8.,9.,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,10,流程名称：处理应收帐款流程,流程编号：,2.3.3,流程拥有者：财务部,客户,开始,1,储运部,备货发货流程,执行后的出库单,执行后的发货单,客户签收的随,货通行单,事业部商务,财务应收,法务部,财务会计,2,记业务应收帐款,3,业务应收帐龄分析,业务应收帐龄
11、分析表,4,销售员催款,并,作为销售考核,的依据,客户在指,定时间内,是否付款,否,是,8,5,财务部应手,人员催帐,制作销,售发票,6,记财务,应收款,7,销售款,入帐,客户在指,定时间内,是否付款,否,是,9,法务部人员开,始法律诉讼,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,11,流程名称：处理应收帐款流程说明,流程编号：,2.3.3,流程拥有者：财务部,流程步骤,1.,2.,3.,4.,5.,6.,7.,8.,工作内容的简要描述,储运部将发货后的出库单,发货单及客户签署的随货通行单交给,财务部,事业部商务登记预提出库,事业部商务定期进行业务应收帐款帐龄分析报表,销售人
12、员进行催款,并作为考核依据,若客户同意按时付款,财务部准备发票,开出发票未收到款时财务部登记财务应收帐款,财务部收到货款后入销售收入款帐,客户逾期不付款转交财务部应收帐款部门催款,重要输入,重要输出,相关表单,执行后的出库单,发货单,随货通,随货通行单,行单,预提出库记录,业务应收帐款,应收款帐龄分析报表,业务应收帐款帐,龄分析报表,应收帐款帐龄分,析报表,销售发票,财务应收帐,财务销售收入帐,9.,对于仍不付款的客户交法务部进行法律诉讼,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,12,流程名称：收款管理流程,流程编号：,2.3.4,流程拥有者：财务部,财务部,银行进帐单,1
13、,出纳判断收款类型,预收款,现销,赊销,2,3,应收应付会计出,合同,产成品出库流程,合同订单,具收款凭证,出库单,收款凭证,银行进帐单,发票,银行进帐单,4,登记财务帐,5,每月月底资金中心依,据银行对帐单编制银,行调节表,银行调节表,6,财务主管审阅银行调,节表,7,是,责成相关会计改正,是否有,异常,否,8,返回资金税务会计存,档,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,13,流程名称：收款管理流程说明,流程编号：,2.3.4,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,出纳判断收款类型,:,预收款,现销,赊销,银行进帐单,2.,预收款,:,应收
14、应付会计出具收款凭证,收款凭证,3.,现销,:,按产成品出库流程出货,财务部开出发票,发票,合同,4.,登记财务帐,出库单,银行进帐单,收款凭证,5.,每月月底资金税务会计依据银行对帐单编制银行调节表,银行调节表,6.,财务主管审阅银行调节表,7.,财务主管如果发现银行调节表有任何异常,责成相关会计改正,8.,将银行调节表返回资金税务会计存档,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,14,流程名称：总帐管理流程,流程编号：,2.3.5,流程拥有者：财务部,时间,财务部,1,2,每天,开始,收集原始凭证,制作会计凭证并,登帐,应收帐款,应付帐款,固定资产,采购,生产,销售,库
15、存,应缴税金,对外投资,每月末,26,日,4,3,继续分类帐操作,否,是否除成本帐,以外分类帐是否已结？,是,5,汇总过帐,7,在总帐中调整,是,是否在总帐中,是,6,7,调整？,是否异常？,在分类帐中调整,否,否,A,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,15,流程名称：总帐管理流程（续上页）,流程编号：,2.3.5,流程拥有者：财务部,时间,财务部,A,8,生产成本,-,采购,8,8,8,成本,/,应付帐款,生产成本,-,生产成本,-,/,成本更新核算,直接人工核算,制造费用核算,费用期末处理,9,产成品成本核算,10,销售成本核算,11,过帐,12,外汇兑换汇率,调
16、整,13,过帐,B,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,16,流程名称：总帐管理流程（续上页）,流程编号：,2.3.5,流程拥有者：财务部,时间,财务部,财务副总,/,总经理,B,14,编制试算平衡表,试算平衡表,15,16,产存销报表,编制产存销表,打印财务报表,资产负债表，损益表,是否为年底,?,否,是,17,费用明细表,编制年结报表,存货表,固定资产及,18,将所有管理报表,不通过,累计折旧表,报财务副总与总,19,经理,并根据要,审核,求调整,通过,结束,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,17,流程名称：总帐管理流程说明,流程编号：,2
17、.3.5,流程拥有者：财务部,流程步骤,1.,2.,3.,4.,5.,6.,7.,8.,工作内容的简要描述,财务部收集原始凭证,制作会计凭证并登帐,财务部判断是否除成本帐以外分类帐是否已结,财务部继续分类帐操作,财务部汇总过帐,判断结果是否异常,进行总帐或分类帐调整,财务成本核算,:,生产成本,-,采购成本,/,应付帐款,/,成本更新核算,生产成本,-,直接人工核算,生产成本,-,制造费用核算,费用期末处理,产成品成本核算,销售成本核算,?2002 BearingPoint,Inc.,重要输入,重要输出,原始凭证,相关表单,会计凭证,分类帐,财务帐,分类帐,总帐,其它成本,生产成本,9.,10
18、.,生产成本,销售成本,销售成本,高科技行业,18,流程名称：总帐管理流程说明,(,续上页,),流程编号：,2.3.5,流程拥有者：财务部,流程步骤,11.,12.,13.,14.,成本过帐,外汇兑换,重新估价维护,过帐,编制试算平衡表,试算平衡表,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,15.,16.,17.,编制产存销表,打印财务报表,编制年结报表,产存销表,资产负债表,损益表,固定资产及,累计折旧表,存货表,费用明细表,18.,19.,将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整,财务副总,/,总经理审核,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,19,流
19、程名称：固定资产管理流程,流程编号：,2.3.6,流程拥有者：财务部,时间,采购部,储运部,机动部,财务部,根据固定,开始,资产新增,需要,采购计划,1,采购合同,采购合同,收货入库，更新,库存帐,2,固定资产入库单,固定资产入库单,供应商将发票提,供给财务部,3,发票,4,设备验收单,核对单据,A,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,20,流程名称：固定资产管理流程（续上页）,流程编号：,2.3.6,流程拥有者：财务部,时间,财务副总,财务部,A,6,应付帐款维护,7,固定资产帐务维,护,8,根据固定,固定资产折旧计,资产折旧,算,需要,9,折旧试算报表,更新折旧试算
20、登,记簿,10,11,否,折旧是否正确？,12,折旧修改,是,折旧转帐,凭证,13,更新折旧登记簿,折旧报表,B,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,21,流程名称：固定资产管理流程（续上页）,流程编号：,2.3.6,流程拥有者：财务部,时间,地方税务,总经理,财务副总,储运部,财务部,机动部,根据固定,B,资产报废,14,需要,填写报废申请单,否,否,否,19,18,17,16,否,15,审批,审批,审批,部门经理审核,是,是,审批,是,是,20,21,更新库存帐,固定资产报废,凭证,结束,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,22,流程名称：固
21、定资产管理流程说明,流程编号：,2.3.6,流程拥有者：财务部,流程步骤,1.,工作内容的简要描述,采购部将经过审批的采购合同提交财务部,重要输入,重要输出,采购合同,相关表单,2.,3.,4.,5.,储运部将设备入库单提交财务部,供应商将发票提供给财务部,机动部将设备验收单提交给财务部,财务部验收所有单据是否齐全,采购合同,设备入库单,发票,设备验收单,设备入库单,发票,设备验收单,单据匹配结果,设备入库单,6.,7.,8.,9.,10.,财务部进行标准应付帐款维护,财务部进行固定资产帐务维护,财务部进行固定资产折旧计算,财务部更新折旧试算登记簿,制定折旧试算报表,财务副总审核折旧是否正确,
22、?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,23,流程名称：固定资产管理流程说明,(,续上页,),流程编号：,2.3.6,流程拥有者：财务部,流程步骤,11.,12.,13.,14.,15.,16.,17.,18.,19.,20.,21.,工作内容的简要描述,财务部进行折旧修改,财务部进行折旧转帐,财务部更新折旧登记簿,产生折旧报表,机动部填写报废申请单,部门经理审批,财务部审批,财务副总审批,总经理审批,地方税务审批,储运部登记库存帐簿,财务部登记固定资产报废帐务,?2002 BearingPoint,Inc.,重要输入,重要输出,相关表单,折旧报表,报废申请单,报废申请单,
23、报废申请单,报废申请单,报废申请单,报废申请单,报废申请单,审批结果,报废申请单,审批结果,审批结果,审批结果,审批结果,审批结果,审批结果,库存帐,财务帐,高科技行业,24,流程名称：编制财务报表流程,流程编号：,2.3.7,流程拥有者：财务部,时间,储运部,工程项目组,财务部,各部门经理,总经理,1,2,按存放时间登记存货,统计施工情况,汇总,工程施工进,物资,度表,收付存表,物资,3,7,8,按货龄库存表,各会计汇总分析,填表,分析并提出意见,审阅并决策,财务报表,管理报表,4,财务,/,会计主管审,核其准确性,否,是否准,确,是,否,财务经理,判断是否,6,需要补充,说明,是,财务经理
24、进行补充,说明,经审核的财务报表,会计报表,存档,9,会计、财务,报表报送,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,25,流程名称：编制财务报表流程说明,流程编号：,2.3.7,流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,储运部按存放时间登记存货汇总,物资收付存表,物资按货龄库存表,2.,工程项目组统计施工情况,工程施工进度表,3.,各主管会计汇总分析，编制会计报表和财务分析报表,会计报表,财务分析报表,4.,财务,/,会计主管审核会计报表和财务分析报表的准确性,5.,财务经理审核并判断是否需要对特殊事项进行补充说明,6.,财务经理
25、对报表进行补充说明。,经审核的财务分析报表,会计报表,7.,各部门经理对会计报表和财务分析报表分析并提出意见,8.,总经理审阅对会计报表和财务分析报表并进行决策,9.,财务部将会计报表和财务分析报表报送各部门经理和总经理,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,26,流程名称：关帐流程,流程编号：,2.3.8,流程拥有者：财务部,时间,财务部,1,制定关帐时间表,9,合并报表,2,关分类账,3,是否为年,否,底,结束,处理,WIP,账目并进行,期末帐务调整,是,4,10,进行年底帐务调整,编制财务报表,11,结余转入下期,资产负债表,损益表,管理报表,现金流量表,12,年度
26、帐务关帐,5,6,13,财务分析,进行报表,进行调,分析,整,修改,是,是否出现,例外,/,调整,7,否,管理会计关帐,报税管理,8,计算应缴纳的税金,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,27,流程名称：关帐流程说明,流程编号：,2.3.8,流程拥有者：财务部,流程步骤,1.,2.,3.,4.,工作内容的简要描述,财务部指定关帐时间表,先关各分类账,处理,WIP,账目并进行期末帐务调整,编制财务报表草稿：资产负责表，损益表，管理报表,现金流量,表,进行报表分析,进行后期调整,根据管理会计和财务分析的需要原则，进行调整，比如费用摊销。,财务部计算应缴纳的税金,重要输入,重
27、要输出,相关表单,资产负债表,损益表,管理报表,5.,6.,7.,8.,9.,10.,11.,12.,13.,合并报表，关总帐,进行年底帐务调整,将结余转入下期,关年帐,进行财务分析,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,28,流程名称：报税流程,流程编号：,2.3.9,流程拥有者：财务部,时间,财务部,1,2,确定相关税法并,分析现金流和,去年营业额,追踪税法变更,收入,去年缴税金额,本年营业额,3,确定报税策略：政策,7,和流程,编制报税计划,外部和内部审计,8,4,填写报税表格,关帐,计划年度税金返还,报税表格,预算管理,5,保留主要税务记录,否,9,税务主,管是否
28、,批准,6,是,计算税金,10,交表并,等待退税,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,29,流程名称：报税流程说明,流程编号：,2.3.9,流程拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,确定相关税法并追踪税法变更,2.,分析现金流和收入,3.,确定报税策略：政策和流程,4.,计划年度税金返还,5.,保留主要税务记录,6.,计算应缴税金,7.,参照去年的营业额和缴纳的税金以及今年的营业额制定本年,报税计划,度的缴税计划,8.,填写报税表格,报税表格,9.,将报税表格交财务主管审批,10.,交表并待退税,?2002 BearingPo
29、int,Inc.,高科技行业,30,流程名称：员工报销流程,流程编号：,2.3.10,流程拥有者：财务部,时间,员工,部门经理,/,财务经理,/,总经理,财务部,/,现金出纳,/,总帐人员,开始,3,员工是否,否,1,已申请备,是,4,报销额是,否大于等,用金,是,于备用金,每月,填写报销单及,其它支持文件,否,否,5,9,7,报销单,2,是,付出现金,收入现金,根据权限审批,付出现金,报销申请,6,8,10,标准会计,标准会计,标准会计,帐务维护,帐务维护,帐务维护,凭,证,凭,证,凭,证,?,借：费用,?,借：现金,贷：其他应收款,-,费用,?,借：费用,备用金,贷：其他应收款,-,贷,:
30、,现金,现金,备用金,结束,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,31,流程名称：员工报销流程说明,流程编号：,2.3.10,流程拥有者：财务部,流程步骤,1.,2.,3.,工作内容的简要描述,员工填写报销单及其它支持文件,部门经理,/,财务经理,/,总经理根据权限审批报销申请,财务部查询员工是否已申请备用金,重要输入,重要输出,报销单,其它支持文件,相关表单,报销单,其它支持文件,审批意见,4.,5.,6.,7.,8.,财务部查询员工申领的备用金是否超过报销金额,对于没有申领备用金的员工,付出现金,总帐人员进行标准会计帐务维护,借：费用,贷,:,现金,对于备用金少于报销
31、金额的员工,付出现金,总帐人员进行标准会计帐务维护,借：费用,贷：其他应收款,-,备,用金,现金,对于备用金大于报销金额的员工,收取现金,总帐人员进行标准会计帐务维护,借：现金费用,贷：其他应收款,-,备用金,?2002 BearingPoint,Inc.,财务帐务,财务帐务,9.,10.,财务帐务,高科技行业,32,流程名称：领取备用金流程,流程编号：,2.3.11,流程拥有者：财务部,时间,财务部,/,现金出纳,开始,每天,1,填写备用金,申请单,资金中心主管,财务部,/,总帐人员,否,备用金申请单,2,提取备用金,?,是,3,填开支票并到,银行提取备用金,4,标准会计,帐务维护,凭,证,
32、?,借：现金,贷：银行存款,结束,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,33,流程名称：领取备用金流程说明,流程编号：,2.3.11,流程拥有者：财务部,流程步骤,1.,2.,3.,4.,工作内容的简要描述,财务部现金出纳填写备用金申领单,财务副总审批,财务部现金出纳填开支票并到银行提取备用金,总帐人员进行标准会计帐务维护,借：现金,贷：银行存款,重要输入,重要输出,备用金申领单,相关表单,备用金申领单,财务帐务,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,34,流程名称：备用金,-,付出流程,流程编号：,2.3.12,流程拥有者：财务部,时间,开始,1,
33、每天,填写备用金,申请单,员工,部门经理,/,财务经理,/,总经理,财务部,/,现金出纳,财务部,/,总帐人员,备用金申请单,否,2,根据权限审批,借款申请,是,3,付现金,4,标准会计,帐务维护,凭,证,?,借：其他应收款,-,备用金,贷：现金,结束,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,35,流程名称：备用金,-,付出流程说明,流程编号：,2.3.12,流程拥有者：财务部,流程步骤,1.,2.,3.,4.,工作内容的简要描述,员工填写备用金申请单,部门经理,/,财务经理,/,总经理根据权限审批借款申请,现金出纳支付现金,总帐人员进行标准会计帐务维护,借：其他应收款,-,备用金,贷：,现金,重要输入,重要输出,备用金申请单,相关表单,备用金申请单,审批结果,财务帐务,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,36,
