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1、1. 收到现金借：库存现金贷：银行存款应收账款其他应收款主营业务收入2. 支付现金借：管理费用销售费用银行存款其他应收款贷：库存现金3. 现金短缺借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存现金查明后借：管理费用（原因不详）其他应收款某某人 某某保险公司贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢4. 现金盘盈借：库存现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢查明后借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：其他应付款营业外收入（原因不详）5. 银行存款收款：借：银行存款贷：主营业务收入应收账款其他应收款预收账款付款：借：应付账款原材料XX费用贷：银行存款6. 其他货币资金存入：借：其他货币资金外埠存款银行
2、汇票银行本票信用卡存款信用证保证金存款存出投资款贷：银行存款使用款项借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金外埠存款银行汇票银行本票信用证保证金存款7. 信用卡借：管理费用销售费用贷：其他货币资金信用卡存款借：其他货币资金信用卡存款贷：财务费用（收到利息）8. 存出投资款借：交易性金融资产贷：其他货币资金存出投资款9. 多余款项退回借：银行存款贷：其他货币资金XXX第二章 下（应收预付）1. 取得票据借：应收票据（面值） 贷：主营业务收入（销售商品价款） 应交税费-应交增值税（销项税额） 应收账款（应收账款转应收票据）2. 到期收回借：银行存款贷：应收票据财务费用3. 到期不能
3、收回借：应收账款贷：应收票据财务费用4. 应收票据贴现不带追索权：借：银行存款（或贷）财务费用（差额）贷：应收票据（面值+已计提的利息）带追索权：1） 贴现时：借：银行存款贷：短期借款2） 票据到期付款单位可以偿还借：短期借款贷：应收票据（面值+已计提的利息）财务费用（差额）付款单位无力偿还，企业替之偿还给银行借：应收账款付款单位贷：应收票据（面值+已计提的利息）财务费用（差额）同时，借：短期借款（贴现净额）财务费用贷：短期借款（票据到期值）5. 销售商品借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项）收到借：银行存款财务费用（若有现金折扣）贷：应收账款6. 应收账款抵借取得借款借：银行
4、存款贷：短期借款（或：应付票据）收到应收账款借：银行存款主营业务收入（退回或折让）应交税费应交增值税（销项）贷：应收账款归还银行借：短期借款财务费用（利息）贷：银行存款7. 应收账款让售让售借：财务费用（现金折扣）其他应收款（扣留款）贷：应收账款实际筹款借：银行存款财务费用贷：其他应收款（筹款）收到未用扣留款借：银行存款主营业务收入应交税费应交增值税（销项）贷：其他应收款（扣留款）8. 预付账款支付定金：借：预付账款贷：银行存款对方发货借：原材料应交税费应交增值税（进项）贷：预付账款支付尾款借：预付账款贷：银行存款9. 坏账提取坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备发生坏账借：坏账准备贷：应收账
5、款坏账收回：1）恢复借：应收账款贷：坏账准备2） 收款借：银行存款贷：应收账款 第三章 存货1. 外购原材料钱货两清（4.之前均为实际成本核算）借：原材料（价+运杂费等）应交税费应交增值税（进项）贷：银行存款2. 先款后货借：在途物资应交税费贷：银行存款借：原材料贷：在途物资3. 先货后款先不做处理若月内付款借：原材料应交税费（进）贷：银行存款若月内凭证未到借：原材料贷：应付账款暂估应付账款下月红字冲销凭证到时借：原材料应交贷：银行存款4. 原材料短缺，定额损耗不做会计分录处理入库时发现短缺：借：原材料待处理财产损溢贷：在途物资处理：借：营业外支出（非正常损失）管理费用（超定额损耗）贷：待处理
6、财产损溢应交税费应交增值税（进项税额转出）5. 外购原材料（计划成本核算）钱货两清：1）借：材料采购应交税费贷：银行存款2）借：原材料贷：材料采购3）借：材料成本差异（也有可能反过来）贷：材料采购先款后货：借：材料采购应交税费贷：银行存款材料到时同上2）3）先货后款月底若凭证未到借：原材料（计划成本暂估价）贷：应付账款暂估应付账款下月红字冲销下月凭证到了，同钱货两清6. 发料借：生产成本制造费用管理费用其他业务成本贷：原材料借：生产成本制造费用管理费用其他业务成本贷：材料成本差异（也有可能反过来）7. 委托加工物资：拨付材料借：委托加工物资贷：原材料支付加工费借：委托加工物资应交税费应交增值税
7、（进项）贷：银行存款支付消费税1） 收回后直接销售借：委托加工物资贷：银行存款2） 继续加工借：应交税费应交消费税贷：银行存款收回时借：库存商品（原材料）贷：委托加工物资8. 商品购进购进借：库存商品应交税费应交增值税（进项）贷：银行存款入库借：库存商品贷：在途物资9. 商品销售借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项）借：主营业务成本贷：库存商品10. 存货盘查盘盈：借：原材料（库存商品）贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢核销借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：管理费用盘亏：（计划成本入账的话）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料 （计划成本）材料成本差异 应交税
8、费应交增值税（进项税额转出）核销借：其他应收款（赔偿）管理费用（其他情况）营业外支出（意外）贷：待处理财产损益待处理流动资产损溢11. 存货跌价准备借：资产减值损失存货跌价损失贷：存货跌价准备反分录可转回存在跌价准备的商品卖出借：主营业务成本存货跌价准备贷：库存商品可变现净值=0借：资产减值损失存货跌价损失存货跌价准备贷：库存商品第四章 金融资产1. 交易性金融资产取得借：交易性金融资产成本投资收益（手续费、税金）应收股利（已宣告但尚未领取的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的债券利息）贷：其他货币资金存出投资款银行存款2. 利息（股利）处置真正发放时，不确认为投资收益借：其他货币资金存
9、出投资款银行存款贷：应收股利（应收利息）宣告发放时作为当期投资收益借：应收股利（应收利息）贷：投资收益3.期末计价（涨价了）借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益（注意这个益字）降价为反分录年末结转借：公允价值变动损益贷：本年利润4. 处置借：银行存款贷：交易性金融资产成本 公允价值变动投资收益同时借：公允价值变动损益贷：投资收益5. 持有至到期投资购入1） 到期一次还本付息平价购买：借：持有至到期投资成本 利息调整（交易费用）贷：银行存款溢价购买：借：持有至到期投资成本 利息调整贷：银行存款折价购买借：持有至到期投资成本 应计利息贷：持有至到期投资利息调整银行存款计息：借：持有至
10、到期投资应计利息（按票面算）贷：持有至到期投资利息调整（按实际算）（也可能出现在借方）投资收益实际利息计入投资收益实际利息的算法购买时花的钱*实际利率 r = 投资收益购买时花的钱*（1+r）n=到期价值到期收回：借：银行存款贷：持有至到期投资成本 应计利息2） 分期付息债券购入相同计息：借：应收利息贷：持有至到期投资利息调整投资收益6. 减值借：资产减值损失贷：持有至到期投资减值准备反分录可恢复7. 处置借：银行存款持有至到期投资减值准备贷：持有至到期投资成本 应计利息 利息调整（可借可贷）投资收益（可借可贷）8.可供出售金融资产1）债券取得借：可供出售金融资产成本利息调整（可借可贷）应收利
11、息贷：银行存款2） 股票取得借：可供出售金融资产成本应收股利贷：银行存款9. 股利宣告发放借：应收股利贷：投资收益发放借：银行存款贷：应收股利10. 债券利息1） 一次还本付息借：可供出售金融资产应计利息贷：可供出售金融资产利息调整（可借可贷）投资收益2） 分期借：应收利息贷：可供出售金融资产利息调整（可借可贷）投资收益11. 期末计价涨价了借：可供出售金融资产公允价值变动贷：资本公积（其他综合收益）降价了借：资本公积（其他综合收益）贷：可供出售金融资产公允价值变动12. 减值原计入资本公积的转出借：资产减值损失贷：资本公积不存在公允价值变动时借：资产减值损失贷：可供出售金融资产公允价值变动恢
12、复：若是股票（权益类）不能直接转回借：可供出售金融资产公允价值变动贷：资本公积（其他综合收益）若是债券借：可供出售金融资产公允价值变动贷：资产减值损失13. 出售借：银行存款贷：可供出售金融资产成本可供出售金融资产应计利息借记或贷记“可供出售金融资产利息调整” 借记或贷记“可供出售金融资产公允价值变动”借记或贷记“资本公积其他资本公积”按其差额借记或贷记“投资收益”14. 重分类借：可供出售金融资产成本 a应计利息 b利息调整 c公允价值变动 d贷：持有至到期投资成本 a 应计利息 b 利息调整 c资本公积（其他综合收益） d重分类转出（转后两年再转出）将原确认的资本公积（其他综合收益）转销借
13、：可供出售金融资产公允价值变动贷：资本公积（其他综合收益）将可供出售金融资产账面价值（除公允价值变动）转销借：持有至到期投资成本 应计利息 利息调整 贷： 可供出售金融资产成本 应计利息 利息调整 第五章 长期股权投资1. 企业合并50%成本法1）同一控制下借：长期股权投资XX公司应收股利管理费用（直接相关费用）贷：银行存款（用钱取得）股本（以发行股票取得）资本公积资本溢价或股本溢价（如为借方差额，借记“资本公积资本溢价或股本溢价”科目，资本公积不足冲减的，应依次借记“盈余公积”、“利润分配未分配利润”科目。）2） 非同一控制下借：长期股权投资XX公司（公允价值）管理费用（相关费用）贷：银行存
14、款短期借款（帮XX承担）无形资产（用无形资产支付）营业外收入（公允价值和账面的差额）若用商品支付，视同销售借：长期股权投资投资成本贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项）借：主营业务成本贷：库存商品2. 收益宣告发放现金股利借：应收股利贷：投资收益收到：借：银行存款贷：应收股利收到股票股利不做处理3. 减值借：资产减值损失贷：长期股权投资减值准备4. 处置借：银行存款长期股权投资减值准备贷：长期股权投资投资收益（可借可贷）5. 未形成控股合并20-50在初始成本的确定上，各种费用计入成本，而不是管理费用1）购入借：长期股权投资XX公司（公允价值+相关费用）贷：银行存款无形资产（用无形资产支付
15、）营业外收入（若投资成本公允价值+相关费用Y,看做商誉借：长期股权投资 X贷：银行存款 X2） 被投资公司获利（获利*持股比例）借：长期股权投资损益调整贷：投资收益3） 分利借：银行存款（应收股利）贷：长期股权投资损益调整4） 亏损（亏损额*持股比例）借：投资收益贷：长期股权投资损益调整5） 超额亏损（长期股权投资账面为零）计入备查账簿若还有长期应收款，则借：投资收益贷：长期应收款减值准备再计入备查账簿冲回时先冲备查账簿再冲长期应收款6） 如果被投资单位以资本公积、盈余公积等转增资本借：长期股权投资其他权益变动贷：资本公积其他资本公积6. 处置借：银行存款贷：长期股权投资投资成本损益调整其他权
16、益变动投资收益结转资本公积借：资本公积其他资本公积贷：投资收益7. 减值借：资产减值损失贷：长期股权投资减值准备 不得转回！8. 处置部分（导致核算方法改变）1） 成本法权益法借：银行存款贷：长期股权投资成本（账面价值）投资收益(可借可贷）借：长期股权投资投资成本贷：银行存款 可供出售金融资产成本公允价值变动投资收益第六章 固定资产1. 外购固定资产1）借：固定资产应交税费应交增值税（进项）贷：银行存款等2）需要安装的借：在建工程应交税费应交增值税（进项）贷：银行存款等借：在建工程贷：原材料（领用安装材料）应付职工薪酬（工资）交付使用借：固定资产贷：在建工程2. 自行建造购买工程材料借：工程物
17、资贷：银行存款领用工程材料借：在建工程贷：工程物资支付薪酬借：在建工程贷：应付职工薪酬辅助生产车间为工程提供劳务支出借：在建工程贷 ：生产成本辅助生产成本领用企业自产产成品，视同销售借：在建工程贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）领用生产用原材料一批借：在建工程 贷：原材料应交税费应交增值税（进项税额转出）发现工程物资减少1000元，保管员应赔偿200元。借：在建工程 800其他应收款 200贷：工程物资 1 000 完工借：固定资产贷：在建工程剩余工程物资借：原材料应交税费应交增值税（进项）贷：工程物资3. 出包方式借：在建工程（各种款全计入）贷：银行存款交付借：固定资产贷：在建工程
18、4. 接受固定资产投资借：固定资产（合同价）贷：实收资本XX公司（占我公司份额）资本公积资本溢价（差额）5. 存在弃置义务的固定资产计算已完工固定资产的成本=8000+100/（1+10%）10 =8000+38.55=80 385 500元借：固定资产 80 385 500 贷：在建工程 80 000 000 预计负债 385 500计算第一年应负担的利息 借：财务费用 38 550 （385500*10%） 贷：预计负债 38 550计算第二年应负担的利息 借：财务费用 42 405 （385500+38550）*10% 贷：预计负债 42 405 6. 固定资产折旧月份内增加的固定资产，
19、当月不提折旧；月份内减少的固定资产，当月照提折旧。借：制造费用贷：累计折旧7. 固定资产后续支出1）资本化借：在建工程累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产之后借：在建工程贷：固定资产2） 费用化借：制造费用（生产部门机器、设备、房屋等修理费用） 销售费用（销售机构的设备、房屋、用具等修理费） 管理费用（管理部门和非生产部门用房、用具和设备 修理费）贷：银行存款（应付职工薪酬、原材料等）8. 减值借：资产减值损失贷：固定资产减值准备不得转回9. 处置1） 清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2） 清理费用借：固定资产清理贷：银行存款贷：应交税费应交营业税3） 出售收入和残料收
20、回借：银行存款（原材料）贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项）4） 保险、人赔偿借：银行存款其他应收款贷：固定资产清理5） 确认清理损益收益借：固定资产清理贷：营业外收入损失借：营业外支出贷：固定资产清理10. 报废清理同上1)费用借：固定资产清理贷：银行存款残料入库借：原材料贷：固定资产清理结转借：固定资产清理贷：营业外收入11. 投资到别的公司先清理之后借：长期股权投资成本贷：固定资产清理营业外收入12. 盘查盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整盘亏借：待处理财产损益累计折旧贷：固定资产借：营业外支出贷：待处理财产损溢第七章 无形资产无形资产现值=200万/（1+10%）+200/（1
21、+10%）2+200/（1=10%) 3= 200（P/A，10%，3）= 4 973 800元未确认融资费用= 6 000 000-4 973 800=1 026 200元第一年应确认的融资费用= 4 973 800*10%= 497 380元第二年应确认的融资费用= （4 973 800-2 000 000 + 497 380）*10%= 347 118元 第三年应确认的融资费用= 1 026 200- 497 380-347 118= 181 702元 1. 购入借：无形资产商标权未确认融资费用贷：长期应付款2. 第n年付款借：长期应付款贷：银行存款借：财务费用贷：未确认融资费用3. 土
22、地使用权借：无形资产土地使用权贷：银行存款4. 研发支出借：研发支出费用化资本化贷：银行存款原材料应付职工薪酬开发完之后借：管理费用 a无形资产b贷：研发支出费用化a资本化b5. 摊销（寿命确定的）借：管理费用制造费用其他业务成本贷：累计摊销6. 出售借：银行存款累计摊销贷：无形资产应交税费应交营业税营业外收入（损失则借：营业外支出）7. 报废借：累计摊销无形资产减值准备营业外支出处置无形资产损失贷：无形资产8. 减值借：资产减值损失贷：无形资产减值准备不得转回第八章 流动负债1. 取得短期借款借：银行存款贷：短期借款2.付息借：财务费用贷：应付利息（利息较大）银行存款（利息不大或按月支付）3
23、. 到期还本付息借：短期借款应付利息/财务费用贷：银行存款4. 应付票据1） 购入商品借：库存商品应交税费（进）贷：应付票据2） 支付手续费借：财务费用贷：银行存款3） 利息借：财务费用贷：应付利息4） 到期付款了借：应付票据应付利息财务费用（还未计提的利息）贷：银行存款未付款借：财务费用贷：应付利息借：应付票据贷：应付账款5. 债权人撤销借：应付账款贷：营业收入其他6. 预收款借：银行存款贷：预收账款发货借：预收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项）结算货款多退借：预收账款贷：银行存款少补借：银行存款贷：预收账款7. 其他应付款发生借：银行存款管理费用贷：其他应付款支付借：其他应付款
24、贷：银行存款8. 应付利息借：财务费用、在建工程、研发支出贷：应付利息9. 应付股利宣告分配时：借：利润分配应付现金股利贷：应付股利实际支付时借：应付股利贷：银行存款10. 工资借：生产成本制造费用管理费用研发支出资本化在建工程贷：应付职工薪酬工资（1）工资结算通过转账借：应付职工薪酬工资贷：银行存款发现金借：库存现金贷：银行存款借：应付职工薪酬工资贷：库存现金（2） 结转代扣款245 500元。 借：应付职工薪酬工资 245 500 贷：其他应付款 206 000 应交税费应交个人所得税 39 500 交纳职工个人负担的社会保险费等206 000元。 借：其他应付款 206 000 贷：银行
25、存款 206 000 交纳个人所得税39 500元。 借：应交税费应交个人所得税 39 500 贷：银行存款 39 50011.福利借： 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用等 贷：应付职工薪酬职工福利 社会保险费 住房公积金 工会经费借：应付职工薪酬职工福利社会保险费住房公积金工会经费贷：银行存款等12. 累积带薪缺勤未享受借：生产成本贷：应付职工薪酬累积带薪缺勤下年享受了借：应付职工薪酬累积带薪缺勤贷：生产成本13. 发放自家生产的非货币性福利（1）借：应付职工薪酬非货币性福利 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项） 34 000借：主营业务成本 1
26、80 000（200*900） 贷：库存商品 180 000（2）公司将该项非货币性福利进行分配时借：生产成本 198 900（170*1 000*1.17） 管理费用 35 100 (30*1 000*1.17) 贷：应付职工薪酬非货币性福利 234 000 (200*1 000*1.17) 14. 发放外购非货币性福利（1）公司购买商品时 借：应付职工薪酬非货币性福利 23 400 贷：银行存款 23 400（2）公司将该项非货币性福利进行分配时 借：生产成本（生产工人） 19 890（170*100*1.17） 管理费用（管理层） 3 510 (30*100*1.17) 贷：应付职工薪酬
27、非货币性福利 23 400 (200*100*1.17)15. 免费用车或租房子1）公司确认该项非货币性福利时 借：管理费用（管理层人士） 60 000 贷：应付职工薪酬非货币性福利 60 000（2）期末计提汽车折旧和应付房屋租金时 借：应付职工薪酬非货币性福利 60 000 贷：累计折旧 20 000 (20*1 000) 银行存款 40 000 (5*8 000)16. 买房补贴（1）公司出售住房给职工时 （单位：万元) 借：银行存款 9400 长期待摊费用 2200（补贴的钱） 贷：固定资产 11600 （2）出售住房后的15年里，每年摊销 借：生产成本 106.6667 管理费用 4
28、0 贷：应付职工薪酬非货币性福利 146.6667 借：应付职工薪酬非货币性福利 146.6667贷：长期待摊费用 146.666717. 离职后福利借：生产成本 制造费用 管理费用等 贷：应付职工薪酬设定提存计划缴纳时：借：应付职工薪酬设定提存计划 贷：银行存款18辞退福利企业确认辞退福利时： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬辞退福利19. 出口退税企业收到退还或可以递减的进项税额借：银行存款（或）应交税费应交增值税（出口抵减内销产品税额）贷：应交税费应交增值税（出口退税）未退还部分借：主营业务成本贷：应交税费应交增值税（出口退税）20. 当月预缴借：应交税费应交增值税贷：银行存款转出未交借：
29、应交税费应交增值税贷：应交税费未交增值税缴纳借：应交税费未交增值税贷：银行存款转出按月多缴增值税借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税21. 消费税卖出商品借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税委托加工收回后继续加工的借：应交税费应交消费税贷：银行存款其他借：营业税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交教育费附加第九章 非流动负债1. 取得借款借：银行存款贷：长期借款利息借：财务费用在建工程（为构建固定资产借款，构建完成前）贷：长期借款（到期一次还本付息）应付利息（分期付息）2.还款：借：长期借款应付利息贷：银行存款3. 发行债券1） 平价发行发行借：银行存款贷：应付债券面值利息借
30、：在建工程/财务费用贷：应付债券应计利息（非流动负债）应付利息（流动负债、分期付息）付息还本分期借：应付利息贷：银行存款到期还本借：应付债券面值贷：银行存款到期一次还本付息借：应付债券面值应付债券应计利息贷：银行存款2） 溢价发行发行借：银行存款贷：应付债券面值利息调整计息借：财务费用应付债券利息调整贷：应付利息付息借：应付利息贷：银行存款最后一期利息借：应付债券面值利息调整财务费用贷：银行存款3） 折价发行发行借：银行存款 应付债券利息调整 贷：应付债券面值 计息借：财务费用 贷: 应付债券利息调整 应计利息 到期还本付息借：应付债券面值 应计利息 贷：银行存款 4. 发行可转换债券多收的钱
31、贷：资本公积其他资本公积5.债券持有人行使转换权借：应付债券-可转换公司债券（面值） 200 000 000 -可转换公司债券（应计利息）12 000 000 资本公积其他资本公积 33 343 600 贷：股本 19 255 547 应付债券-可转换公司债券（利息调整） 19 444 524 资本公积股本溢价 206 643 528.4 库存现金 0.66. 融资租入借 ：固定资产融资租入 未确认融资费用 贷 ：长期应付款 应付融资租赁费支付租赁费、利息及手续费 借 ：长期应付款 财务费用/在建工程 贷 ：银行存款 按期摊销未确认融资费用（实际利率法） 借：财务费用/在建工程 贷 ：未确认融
32、资费用按期计提折旧 借：制造费用等 贷 ：累计折旧若租赁期满，返还设备 借：累计折旧 贷：固定资产融资租入留购，取得所有权 借：固定资产生产经营用 贷：固定资产融资租入 优惠续租 视同该项租赁一直存在，继续支付租金第十章 所有者权益1.接受现金投资借：银行存款（非现金按评估价值入账）贷：实收资本2.接受存货/固定资产投资借：原材料/固定资产应交税费应交增值税（进项）贷：实收资本3. 发行股票SK股份有限公司组建时按面值发行5 000万股股票，每股面值1元，发行手续费为发行收入的2.5%，发行手续费已由受托的证券发行商从发行收入中扣除，余款由SK公司收存银行借：银行存款 48 750 000 长
33、期待摊费用股票发行费用 1 250 000 贷：股本 50 000 000SK股份有限公司总股本5 000万股，每股面值1元，发行价1.5元/股，根据股票发行协议，其手续费率2.5%，发行股票资金冻结期间所产生的利息收入为100万元。借：银行存款 74 125 000 贷：股本 50 000 000 资本公积 股本溢价 24 125 0004. 投资资本溢价 借：银行存款 贷：实收资本 资本公积资本溢价 股票溢价借：银行存款 53 350 000 贷：股本普通股 50 000 000 资本公积股本溢价 3 350 0005. 可转换公司债券持有人行使转换权利（见第九章）6. 同一控制下控股合并
34、形成的长期股权投资（以发行股票合并）借：长期股权投资 贷：股本 资本公积股本溢价7.采用权益法核算长期股权投资当被投资企业接受捐赠、增资扩股等原因增加资本公积时，投资方应按其所享有的份额：借 ：长期股权投资其他权益变动 贷：资本公积其他资本公积 投资方处置所持股权时： 借：资本公积其他资本公积 贷：投资收益 8.资本公积转赠资本 借：资本公积资本溢价（股本溢价） 贷：实收资本9. 盈余公积的核算（10%法定*净利润）借：利润分配提取法定（任意）盈余公积贷：盈余公积法定（任意）盈余公积用以前年度结余的盈余公积转增资本 借：盈余公积法定（任意）盈余公积 贷：实收资本（股本）用盈余公积补亏 借：盈余
35、公积法定（任意）盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏10. 未分配利润核算（只能年末进行）年末结转净利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润向投资者分配利润借：利润分配应付现金股利（利润）贷：应付股利（应付利润）结转利润分配借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定（任意）盈余公积应付现金股利（利润）第十一章收入费用利润1.月末结转期间费用借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加 其他业务成本 销售费用管理费用 财务费用 营业外支出资产减值损失2. 月末结转所有收入收益借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 公允价值变动损益贷：本年利润 3. 所得税 计算应交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 交纳所得税 借：应交税费应交所得税 贷：银行存款
