《两步三维风险等级评定选项法课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《两步三维风险等级评定选项法课件.ppt（19页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、两步三维ABC风险等级评定矩阵选项法,两步三维ABC风险等级评定矩阵选项法 孙明成,创建两步三维ABC风险等级评定矩阵选项法的意义,2.对风险进行量化，提升对关键风险的把控和防范能力。-定性化与定量化相结合选项以风险为导向，运用科学合理的方法，对风险的分析判断进行细分和等级量化,从而提高审计选项的科学性和精确化水平，减小审计选项的主观性，提升对关键风险的把控和防范能力。,3.有利于提高审计项目的全局性、重要性、针对性和可操作性。-专业部门的作用.选项主要围绕关键领域突出审计重点,对风险项目充分考虑公司领导层、专业部门和省公司的专业判断，不仅提高了审计项目的全局性、重要性和必要性；还充分发挥了各
2、专业部门、内控和风险管理团队的专业知识和集体智慧，提高审计立项的针对性和可操作性，同时也有利于以后的专业整改工作的落实；充分发挥审计“监督、服务”和“免疫系统”的重要作用，不断提高审计的主动性和前瞻性、提升审计监督的层次。,1.是中国金时审计工作转型和深化内部审计工作,高质量的服务于企业发展的内在需要。随着中国金时进入全业务运营时代，企业经营管理对防范重大风险、加强风险预警的需求更加迫切。-以风险为导向.,第一步:选项目,第一维：从审计部编制的风险库中选审计项目(建议最好不要超过20个,不要太细),第二维：从年度重点工作和新业务风险中选项(不超过去10个)(项目来源:由审计部对重点的专业部门和
3、公司领导访谈而得,考虑可操作性.),第三维：从省级公司上报关注的风险项目中选项(不超过5个),1.风险等级评定ABC评定法,A:代表风险的现时和未来影响很大，需要立即着手严密防控，风险系数5.0分,B:代表风险对现在或未来有较大影响，需要适时加以关注和防控，风险系数3.5 分,C代表风险对现在或未来有一定影响，且影响有扩大趋势，需要在适时关注和采取一定的针对措施，风险系数1.5分,2.ABC风险等级评定法的评价主体及评定权重,1.是风险项目按专业划分交，请相应的专业部门进行ABC风险等级评定，如将所有与收入相关的风险项目交由市场口的所有部门（市场部、家客、个客、政企等）进行风险等级评定，权重3
4、0%；,2.所有风险项目由财务战略部审计等风险管理部门进行ABC风险等级评定，权重30%；,3.是将所有被评为A级的风险交由公司领导进行ABC风险等级评定，权重40%；B、C级自动定为公司领导同意为B、C认定。,3.各部门ABC风评定界面表,4.风险库项目风险等级ABC评定法计分表,主表1：三维ABC风险等级选项汇总排序表确定审计项目,第二步:选单位,：从风险库中选审计项目,第二维：按集团公司对各省分公司的ABC风险评定来选,第一维：按规模大小来选,第三维：按审计频次来选,第一维：按规模大小来选,计算公式：风险程度=A收入占全集团比重*权重50%*风险系数+B资产总额占全集团比重*权重30%*
5、风险系数+C净利润总额占全集团比重*权重20%*风险系数。（如果利润为负，收入和资产各增加10%的权重。）(风险系数为10分),第二维：按集团公司对各省分公司的ABC风险评定来选,1、基本思路由上级公司对下一级公司进行综合风险评定，采取ABC风险等级评定法。,上级公司领导和部门对下级公司风险等级ABC评定法计分表,第三维：按审计频次来选,基本思路:取得审计计划年度与被审计对象上一次接受审计的间隔时间(月)；近三年接受审计频次维度每月的风险系数可自行设定，我们建议按三年一次来设置，这样风险系数为1/36，原则上审计频次的风险程度最高以接近2.0为限。,计算公式：风险程度=至下一年度的审计间隔时间
6、(月)*风险系数。取平均三年一次为正常审计频次，风险系数为：1/36。（见主表2）,主表2：三维ABC风险等级评定法确定被审计单位,第三步:绘风险选项图,1、把三个维度的评定结果从高到低，汇为主表1：三维ABC风险等级选项汇总排序表；并绘在两步三维ABC风险等级评定选项图的横坐标上。,2、把三个维度的评定结果相加后从高到低，汇为主表2：ABC风险等级评定法确定被审计单位；并绘在两步三维ABC风险等级评定选项图的纵坐纵标上。,3、审计部最后进行综合平衡选项和选单位.,两步三维ABC风险等级选项矩阵示意图,两步三维ABC风险等级选项矩阵示意图,风险程度高,建议,1.前提,目的,对项目,单位,要有科学系统的,重点是单位.2.选单位时的风险评估,要针对具体项目3.图要变,风险为横,规模为纵,频次为三维.4.要不要请专业部门,考虑参与的度,听建议先,不用他们打分.5.领导最后审核,不参与具体工作.,
