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1、公司2010年3月份发生有关经济业务如下： 1.收到投资人60000元投资款，存入银行。 2.从银行提取现金1200元。 3.向银行借入长期借款50000元，直接用以偿还前欠货款。 4.以银行存款归还前欠货款20000元。 5.购入原材料一批，价款12000元，款项尚未支付。 6.按法定程序减少注册资本20000元，用银行存款向所有者支付。 7.决定以盈余公积16000元向所有者分配利润。 8.经批准将企业原发行的40000元应付债券转为实收资本。 9.经批准企业用盈余公积14000元转增资本。 （一）要求：完成公司2010年3月份总分类丁字账户的填制： 账户名称 借方金额 贷方金额 库存现金
2、 （1） 1200银行存款 （2）60000 （3）1200（4）20000（5） 20000原材料 （6）12000应付账款 （7）50000（9） 20000（8） 12000应付利润 （10） 16000长期借款 （11） 50000应付债券 （12） 40000实收资本 （13） 20000（14）60000（15）40000（16）14000 盈余公积 （17）16000（18） 14000本题分数18分(二) 要求:完成业务6、7、8、9的记账凭证的编制。 记账凭证2010年3月日字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 用银行存款支付退回的投资款 实收资本 （
3、1）20000 银行存款 （2） 20000合计 20000 20000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年3月日字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 用盈余公积分配利润 盈余公积 16000 应付利润 （3） 16000合计 （4） 1600016000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年3月日字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 将应付债券转为实收资本 应付债券 40000 实收资本 （5） 40000合计 （6） 4000040000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年3月日字第号摘要
4、会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 用盈余公积转增资本 盈余公积 14000 实收资本 （7） 14000合计 （8） 1400014000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：本题分数：8分 （三）要求：完成公司科目汇总表的填制。 科目汇总表2010年3月31日会计科目 本期发生额 借方金额 贷方金额 库存现金 1200 银行存款 60000 （1） 41200原材料 12000 应付账款 （2） 7000012000 应付利润 16000 长期借款 50000 应付债券 40000 实收资本 20000 （3） 114000盈余公积 （4） 30000合计 （5） 233200
5、（6） 233200本题分数：6分 （四）公司2010年3月初各账户余额如下： 会计科目 期初余额 借方 贷方 库存现金 92 银行存款 5000 应收账款 560 其他应收款 50 原材料 28 库存商品 1230 固定资产 17740 累计折旧 5000 应交税费 500 实收资本 8000 本年利润 20000 生产成本 8800 合计 33500 33500 要求：完成公司3月份资产负债表（简易表）的编制。 资产负债表编制单位：公司2010年3月31日单位：元 资产 期末数 负债和所有者权益（或股东权益） 期末数 流动资产： 流动负债： 应付账款 (8) 货币资金 (1) 应交税费 5
6、00 应收账款 560 应付利润 (9) 预付账款 (2) 流动负债合计 (10) 其他应收款 50 长期借款 (11) 存货 (3) 应付债券 -40000 流动资产合计 (4) 非流动负债合计 (12) 非流动资产： 负债合计 (13) 固定资产 (5) 所有者权益（或股东权益）： 实收资本 (14) 资本公积 -30000 非流动资产合计 (6) 未分配利润 (15) 所有者权益（或股东权益）合计 (16) 资产总计 (7) 负债和所有者权益（或股东权益）总计 (17) 本题分数：17分 五）公司有关人员在2010年3月31日现金清查时，发现实际库存有2292元，未查明原因。 要求：完成
7、公司现金盘盈批准前和批准后的记账凭证的编制。 记账凭证2010年3月日字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 现金盘盈时 库存现金 （1） 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 （2） 合计 1000 （3） 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年3月日字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 批准后结转待处理财产损溢 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 （4） 营业外收入 （5） 合计 1000 （6） 会计主管：记账：出纳：审核：制单：本题分数：6分 （一）广州建工实业发展有限责任公司2010年9月30日的银行存款日记账余额为30000
8、元，该公司2010年10月发生的银行存款和现金收付款业务及其记账凭证编号如下： 1.10月5日，以银行存款归还短期借款2300元。2.10月7日，收到投资者投入资金6000元存入银行。3.10月15日，以银行存款偿还前欠货款3700元。 4.10月19日，将现金1000元存入银行。5.10月22日，从银行提取现金4800元，准备发放工资。6.10月31日，以银行存款支付广告费2000元。 要求：根据上述经济业务，完成记账凭证及银行存款日记账的编制。 付款凭证贷方科目:银行存款2010年10月5日银付字第1001号摘要 借方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 以银行存款归还短期借款 短期借款
9、(1) 2300合计 (2) 2300收款凭证借方科目:银行存款2010年10月7日银收字第1001号摘要 贷方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 收到投资者投入资金 实收资本 (3) 6000合计 (4) 6000付款凭证贷方科目:银行存款2010年10月15日银付字第1002号摘要 借方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 以银行存款偿还货款 应付账款 (5) 3700合计 (6) 3700付款凭证贷方科目:库存现金2010年10月19日现付字第1001号摘要 借方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 将现金存入银行 银行存款 (7)1000 合计 (8) 1000付款凭证贷方科目:银行
10、存款2010年10月22日银付字第1003号摘要 借方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 从银行提取现金 库存现金 (9) 4800合计 (10) 4800付款凭证贷方科目:银行存款2010年10月31日银付字第1004号摘要借方科目记账金额总账科目明细科目以银行存款支付广告费销售费用(11)2000合计(12)2000银行存款日记帐2010年凭证摘要对方账户收入付出余额月日字号101月初余额（13） 300005银付1001归还短期借款短期借款2300（14）277007 银收 1001 收到投资人投入资金 实收资本（15）60003370015银付1002偿还前欠货款应付账款（16）37
11、003000019现付1001现金存入银行现金（17）10003100022银付1003提取现金现金（18）48002620031 银付 1004 支付广告费 销售费用 （19）2000（20）2420010 31 本月合计 （21）7000（22）1280024200本题分数：22分 （二） 2010年11月3日，广州建工实业发展有限责任公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，广州建工实业发展有限责任公司2010年10月31日银行存款余额为30400元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项： 1.10月15日，以银行存款偿还前欠货款3700元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。2.1
12、0月19日，将现金1000元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。3.10月25日，收到销售款5000元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。4.10月31日，银行代扣公司应付水电费1500元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单，未登记入账。要求：根据题（一）得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表2010年10月31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 (1)银行对账单余额 (5)加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项 (2)(3) 加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项 (6)(
13、7)调节后余额 (4)调节后余额 (8)本题分数：8分 （三） 广州金利公司2010年3月份发生的经济业务如下：1.3月15日，向A公司购买甲材料120千克，单价50元。向B公司购买乙材料60千克，单价30元。货物已验收入库，款项尚未支付。 2.3月20日，生产产品领用甲材料100千克，单价50元，领用乙材料50千克，单价30元。 要求：完成下列“原材料”总账及其所属的明细账的编制。总分类账户会计科目：原材料2010年 凭证 号数 摘要 对方科目 借方 贷方 借或货 余额 月 日 3 1 月初余额 借 2800 15 略 购入材料 应付账款 (1) 借 10600 20 生产领用材料 生产成本
14、 (2) 借 4100 3 31 本月合计 (3) 6500 借 (4) 原材料明细分类账明细科目：甲材料数量单位：千克2010年 凭证 号数 摘要 收入 发出 结存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 3 1 月初余额 50 50 2500 15 略 购入材料 120 50 (5) 170 50 (6) 20 生产领用材料 100 50 (7) 70 50 3500 3 31 本月合计 120 50 6000 100 50 5000 70 50 (8) 原材料明细分类账明细科目：乙材料数量单位：千克2010年 凭证 号数 摘要 收入 发出 结存 月 日 数量 单价
15、金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 3 1 月初余额 10 30 (9) 15 略 购入材料 (10) 30 (11) 70 30 (12) 20 生产领用材料 50 30 (13) 20 30 600 3 31 本月合计 60 30 1800 50 30 1500 20 30 600 本题分数：13分 （四） 广东环宇公司2010年5月份发生的经济业务如下: 1.用银行存款偿付前欠货款3000元。 2.购买固定资产一台，价款21000元，款项尚未支付。（不考虑增值税） 3.结转本月份完工产品成本20000元。 4.收回A公司所欠本公司货款30000元，已存银行。 要求：根据以上经济业务
16、完成本月科目汇总表的编制。 科目汇总表2010年5月31日会计科目 本期发生额 借方金额 贷方金额 银行存款 (1) 3000 应收账款 30000 库存商品 20000 生产成本 (5) 固定资产(2) 应付账款 (3) 21000 合计 (4) (6) 本题分数：6分 （五）某企业2010年1月份各损益类账户资料如下： 单位：元账户名称 借方发生额 账户名称 贷方发生额 主营业务成本 110000 主营业务收入 200000 营业务税金及附加 4000 其他业务收入 23000 其他业务成本 14000 投资收益 21500 所得税费用 29125 要求：根据资料将本月利润表中空缺的数字填
17、上。 利润表编制单位：某企业1月份单位：元项目 本月数 本年累计数 、营业收入 （1） 减：营业成本 （2） 营业税金及附加 4000 加：投资收益 （3） 二、营业利润 （4） 三、利润总额 （5） 减：所得税费用 29125 四、净利润 （6） 本题分数：6分 （一） B公司2010年7月份经济业务如下：（1）6日，将当日多余的现金300000元存入银行。（2）8日，购B设备一台，价值2500000元，签发给对方五个月期限的商业汇票一张。（3）10日，购入原材料一批，价款100000元（不含税价），增值税税率为17%，材料已验收入库，并以银行存款支付了货款。 （4）13日，以银行存款支付职
18、工保险费8500元。（5）25日，企业销售商品，商品销售价款1300000元（不含税价），增值税税率为17%，其中之前预收对方250000元，其余款项未收到，但已确认记入收入，编制确认收入的分录。（6）31日，根据考勤记录和产量记录计算本月应付的职工工资，其中生产工人工资为95000元，车间一般人员工资为17500元，厂部行政管理部门人员工资为25000元。（7）31日，计算本月应交所得税24000元。要求：完成B公司本月的记账凭证的编制。 记账凭证2010年7月6日记字第1号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 将当日多余的现金300000元存入银行 银行存款 （1） 库存
19、现金 应交所得税 （2） 合计 300000 300000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年7月8日记字第2号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 购入生产设备一台，签发商业汇票一张 固定资产 B设备 （3） 应付票据 2500000 合计 2500000 （4） 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年7月10日记字第3号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 购入原材料一批 原材料 100000 应交税费应交增值税（进项税额） （5） 银行存款（6） 合计 （7） 117000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证20
20、10年7月13日记字第4号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目明细科目 以银行存款支付保险费 管理费用（8） 银行存款（9） 合计 8500 8500 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年7月25日记字第5号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 销售一批商品 预收账款 （10） 应收账款 1271000 主营业务收入 （11） 应交税费应交增值税（销项税额）（12） 合计 1521000 （13） 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年7月31日记字第6号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 结算应付工资 生产成本 （1
21、4） 制造费用 （15） 管理费用 （16） 应付职工薪酬 工资 137500 合计 （17） 137500 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年7月31日记字第7号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 计提本月应交所得税 所得税费用 （18） 应交税费 应交所得税 （19） 合计 24000 24000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：本题分数：19分 （二）C公司于2010年1月份发生的涉及费用、成本的经济业务如下：（1）生产甲产品领用原材料18000元，生产乙产品领用原材料25000元，车间一般耗用10000元。（2）月末结算职工工资和福利费，生产甲产
22、品工人的工资和福利费为60000元，生产乙产品工人的工资和福利费为45000元，车间一般人员的工资和福利费为25000元，行政管理人员的工资和福利费为55000元，销售部门职工的工资和福利费为50000元。（3）以银行存款支付广告费1000000元。（4）计提设备折旧费，其中车间设备折旧290000元，行政管理部门折旧15000元。（5）支付车间水电费40000元。（6）以现金支付办公费，其中车间1500元，行政管理部门2500元。要求：以丁字账形式计算C公司1月份发生的制造费用。 制造费用借方 贷方 业务（1）（1）（元）业务（2）（2）（元）业务（4）（3）（元）业务（5）（4）（元）业务
23、（6）（5）（元）借方发生额合计（6）（元） 本题分数：6分 三）资料同题（二） 要求：完成C公司本月的制造费用分配表。（按照生产产品工人的工资和福利费金额为标准分配制造费用） 制造费用分配表分配对象 生产工人工资和福利费 分配率 分配金额 生产成本 甲产品 乙产品 （1）（元） （2）（元） 60000/（60000+45000）=（4） 45000/（60000+45000）=（5） 3665000.57=（6）（元） 3665000.43=（7）（元） 合计 （3）（元） 1 366500 本题分数：7分 四）资料同题（三） 要求：完成C公司本月结转制造费用的记账凭证的编制。 记账凭证2
24、010年1月31日记字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 结转本月制造费用 生产成本 甲产品 （1） 乙产品 （2） 制造费用 （3） 合计 366500 366500 会计主管：记账：出纳：审核：制单：本题分数：3分 五)资料：D公司2010年4月发生下列经济业务： 1.4月1日，D公司接收甲公司捐赠的设备一台,价值4800元。 2.4月2日，A公司用商标权向D公司投资,经专家评估确认，价值为20000元。 3.4月5日，D公司购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为8000元，增值税额为1360元，款项通过银行转账支付，材料同日验收入库。根据D公司“发料凭
25、证汇总表”的记录，4月30日，基本生产车间领用甲材料2500元，辅助生产车间领用甲材料800元，车间管理部门领用甲材料650元。行政管理部门领用甲材料350元。 4.4月30日，D公司“商品入库汇总表”记载，该月已验收入库甲产品35台，实际单位成本500元；乙产品80台，实际单位成本55元。在该月汇总的发出商品中，当月已实现销售的甲产品有45台，乙产品60台。 5.4月20日，D公司向银行借入两年期借款20000元，借款暂时存入银行。 6.D公司4月2日采用托收承付结算方式向乙公司销售甲产品一批，成本为26000元，增值税发票上注明价款50000元，增值税额8500元。已办理托收手续。 7.D
26、公司向乙公司采购材料100吨,单价100元,所需支付的款项总额10000元。2010年4月3日,D公司按照合同规定向乙公司预付贷款的50%。4月6日,收到乙公司发来的100吨材料,取得的增值税专用发票上记载的价款为10000元,增值税额为1700元。以银行存款补付3000元。余款暂欠。 8.4月5日，D公司从丙公司购入一批商品并验收入库。取得的增值税专用发票上记载的价款为15000元，增值税为2550元。2010年4月25日，D公司通过银行转账偿付所欠货款。 9.4月30日，D公司计提职工工资44000元。其中产品生产人员的工资为18000元，车间管理人员的工资为10000元，企业行政管理人员
27、的工资为6000元，销售人员的工资为10000元。4月30日，D公司通过银行代发了本月工资。 10.4月30日，D公司计算应交城市维护建设税175元，并以银行上交。 要求:完成D公司2010年4月份发生额试算平衡表的编制。 总分账户本期发生额试算平衡表2010年4月30日单位：元会计科目 借方发生额 贷方发生额 银行存款 （1） 79085 资本公积 （2） 原材料 18000 （3） 无形资产 （4） 实收资本 20000 应交税费 （5） （6） 长期借款 （7） 生产成本 （8） （9） 制造费用 （10） 管理费用 （11） 库存商品 （12） 51800 主营业务成本 （13） 固定
28、资产 （14） 应收账款 （15） 主营业务收入 （16） 预付账款 5000 5000 应付账款 （17） 21250 销售费用 （18） 应付职工薪酬 44000 （19） 营业税金及附加 175 合计 （20） 330810 本题分数：20分 （一）E公司2010年12月份发生以下经济业务： 1.1日，提取本月固定资产折旧760元，全部由行政部门负担。 2.16日，从仓库领用材料一批，其中：生产甲产品领用13000元，生产乙产品领用3600元，行政部门领用400元。 3.20日，销售甲产品1800件，单价30元，共54000元（不含税），增值税9180元。产品已发出，货款尚未收到。结转该
29、产品的实际成本36000元。 4.23日，以银行存款支付广告费2400元。 5.25日，以银行存款偿付银行借款利息700元。 6.27日，出售B材料一批，价值600元（不含税），增值税102元，收到对方开出的转账支票702元。结转售出材料的成本340元。 7.31日，结转本月收入类和费用类账户。 8.31日，计提并结转本月应交纳的所得税费用（税率25%，假设应纳税所得额与利润总额相等）。 9.31日，结转本月净利润。 10.31日，按实现净利润的10%提取法定盈余公积。 11.31日，决定向投资者分配利润3000元。 12.31日，结转“利润分配”有关明细分类账户的本期发生额。 要求：根据资料
30、完成会计凭证的编制。 记账凭证2010年12月1日记字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 提取折旧由行政部门负责 管理费用 折旧费 （1） 累计折旧 760 合计 760 760 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12月16日记字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 领用材料 生产成本 甲产品 （2） 乙产品 3600 管理费用 （3） 原材料 17000 合计 17000 17000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12月20日记字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 销售产品 应收账款
31、 （4） 主营业务收入 54000 应交税费 应交增值税（销售税额） （5） 合计 63180 63180 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12月20日记字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 结转销售成本 主营业务成本 36000 库存商品 甲产品 （2）36036000 合计 3600003636000 （6） 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12月23日记字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 以银行存款支付 广告费 销售费用 （7） 银行存款 2400 合计 2400 2400 会计主管：记账：出纳：审
32、核：制单：记账凭证2010年12月25日记字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 以银行偿付借款利息 财务费用 （8） 银行存款 700 合计 700 700 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12月27日记字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 出售多余的材料 银行存款 （9） 其他业务收入 600 应交税费 应交增值税（销项税额） （10） 合计 702 702 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12月27日记字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 结转材料成本 其他业务支出 （11） 原
33、材料 B材料 340 合计 340 340 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12月31日记字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 结转本月收入类账户 主营业务收入 （12） 其他业务收入 600 本年利润 （13） 合计 54600 54600 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12月31日记字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 结转本月费用类账户 本年利润 （14） 主营业务成本 36000 其他业务支出 340 销售费用 （15） 管理费用 （16） 财务费用 700 合计 40600 （17） 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12月31日记字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 计提本月应交所得税 所得税费用 （18） 应交税费 应交所得税 （19） 合计 3500 3500 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12月31日记字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 结转所得税费用 本年利润 （20）
