智力资本内涵及构成研究综述(可编辑).doc

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1、智力资本内涵及构成研究综述 第26卷第4期 科技进步与对策 V0126No4 and Feb2009 2009年2月 Science&TechnologyProgressPolicy 智力资本内涵及构成研究综述 赵 罡1一，陈 武1，王学军1 1武汉大学经济与管理学院，湖北武汉430072；2河南省电力公司。河南郑州450052 摘要：综述了学者们从资本市场、知识管理和知识创造与创新3个角度对智力资本内涵的解释，介绍了智 力资本的知识管理观和管理会计观，以及普遍认同的智力资本5大组成部分。即人力资本、结构资本、关系 资本、流程资本和创新资本。通过归纳整理，提出应该从动态的视角来划分智力资本，认

2、为其组成部分主要 包括人力资本、结构资本和关系资本。 关键词：智力资本；知识管理；人才资本：关系资本 中图分类号：G302 文献标识码：A 文章编号：10017348 2009 04-0154加7 精神的企业家及其管理实践，和一些企业的大胆探索，也 0引言 ? 有力地推动了智力资本理论体系的构建。 当今，智力资本已成为国际上学术研究的热门话题。 智力资本理论的形成过程如图1所示1。从“智力”源 来看人们首先认识到的是个人的智力。但随着管理理论 以智力资本为主题的学术会议、专著、论文层出不穷。众多 和实践的发展。人们也逐渐认识到，组织实际上也是一个 的咨询公司开始提供以智力资本为核心的产品与服务

3、。随 有机体，也有智力的存在，于是提出了组织的智力这一问 着知识经济的兴起。智力资本正以各种形式快速渗透并作 用于当代经济、管理、技术、社会等领域。同时，国际上也已 题；从“资本”源来看，人们首先认识到的则是一般资本，包 括货币资本和物质资本等。而随着实践的发展和认识的深 有越来越多的知名企业、科研机构和国际组织对智力资本 化，人们也开始逐渐意识到人自身也是一种资本，于是把 的理论与实践产生了浓厚的兴趣，并围绕这一论题，在众 多领域展开了研究与实践。但是从整体上说对智力资本 人力资源提升到人力资本高度。进入20世纪末期以来一 批有远见的学者和企业家，将智力与资本相融的研究推向 的研究仍是一个新

4、兴领域，而我国则还处于“概念介绍，意 了一个更高点。智力资本的研究得到升华 如图l所示 。涵 识提升”的萌芽阶段，很多人对智力资本还是一知半解。因 此。对其内涵和构成作一个全面的梳理与介绍具有较强 义不断拓宽，不仅包含了组织的智力、人力资本。而且还包 的现实意义。 ? 含了客户资本 社会资本 和组织资本等。 “智力”源 1智力资本的起源 “资本”源 国内外公认最早提出智力资本概念的是美国经济学 图l智力资本理论的形成“ Kenneth 家John Calbraith。他于1969年首先提出智力资本 这一概念。但是，智力资本得到重视并受到理论界广泛关 2?关于智力资本内涵的研究 注，则是在20世

5、纪90年代的“新经济”出现之后。在“新经 济”背景下，一方面，以新增长理论为代表的，关于知识的 21国外的研究 Kenneth 经济学理论。从知识的宏观作用和微观机理，到对企业竞 约翰?卡纳斯?加尔布雷斯 John Calbraith 2 争优势的解释都存在欠缺；另一方面，人力资本理论在描 是最先提出智力资本这一概念的学者。在他看来，智力资 述企业核心资源时也存在局限性。于是，为了弥补这些缺 本是一种知识性的活动，是一种动态的资本，而不是固定 憾，导致了智力资本这一概念的兴盛。此外。一批富有创新 的资本形式。他认为，智力资本不仅仅是纯知识形态的知 收稿日期：2009-ol14 基金项目：国家自

6、然科学基金资助项目 70773084 作者简介：赵罡 1972- ，男，河南郑州人，武汉大学经济与管理学院博士研究生，河南省电力公司高t：r-程师。研究方向为项目融资与风 险管理；陈武 1979一 ，男，湖北竹山人，武汉大学经济与管理学院博士研究生，研究方向为智力资本与技术创新：王学军 1962一 ，男，河南鹿邑人，博士武汉大学经济与管理学院教授、博士生导师，武汉大学经济与管理学院技术经济及管理研究 所所长，研究方向为技术创新与人力资本、项目融资与风险管理。 万方数据 第4期 赵罡陈武，王学军：智力资本内涵及构成研究综述 ?155? 识，而且还包括相应的智力活动，即智力资本不仅仅是静 辞典中将

7、“智力资本”解释为：“公司产生或拥有的知识， 态的无形资产，而且还是有效利用知识的过程、实现目标 或者是后天学习的结果，或者是在研究和发展过程中自发 的手段31 产生的，更广泛地说，是公司可接触的知识和技术。” 最早给智力资本下定义的是美国学者托马斯?斯图尔 马索托 Masoula ”23认为。智力资本是所有无形资产 31。20t!t纪90年代，他在美国财富杂志 特 Thomas?A?Stewart t 员工的技术、经验、态度、与信息 的总和，它能增加组织 上发表了一系列关于智力资本的文章，认为智力资本是一 的价值，并且有助于组织达成目标。 个组织中每一个人所知道的每一件事的加总之和。是能够

8、被用来创造财富的智力材料一知识、知识产权、经验等。 资本是指一种社会团体 如组织、知识社群与专业人员等 他将智力资本定义为。“公司中所有成员所知晓的能为企 的知识与知识能力，它能够使人们获得做事需要的知识和 业在市场上获得竞争优势的事物之和”41。并指出。企业的 技能。 智力资本就是体现在企业的人力资本、结构资本和客户资 美国密歇根大学商学院的乌尔里奇 Dave Ulrich t13墩 本三者之中的整体价值。 授认为。一家企业的智力资本就是其成员的能力 Compe 胡德森 Hudson L51认为，智力资本是4种无形资产的 综合，包括基因遗传、教育、经验及对生活1二作的态度，并 力资本 能力。

9、认同感”。公式中用乘号而不用加号，意在 且通过组织环境 文化、制度等 的整合，可以为公司带来 强调组织中的人力资本与结构资本的相互关联和相互影 竞争优势。要强化智力资本的产生和使用，应重视企业的 响。 沟通网络、组织网络的建设。营造恰当的环境以保证企业 约翰森 Johnson t53认为，智力资本是一种难以用言语 的创造性。 形容的无形资产，它附着在传统会计科目中。 胡伯特 HubertStOnge 61将智力资本定义为：雇员资 有的资本或以知识为主的资产总和。 本 EmployeeCapital 、组织资本 OrganizationalCapital 和 外部关系资本 External 上述

10、关于智力资本内涵的界定如表l所示。 Relationship 的总和。 英国的安妮?布鲁金 Annie 22国内的研究 Brooking ：6J把智力资本简 单地归为“使公司得以运行的所有无形资产的总称”并把 国内对智力资本的研究很不规范。但可以大致将其分 智力资本的意义体现在一个简洁的公式中，即“企业 有形 为3类“j：对国外智力资本理论的介绍、评述和初步应 资产+智力资本”。它具体包括市场资产、知识产权资产、人 用； 参在不同场合下自发运用了“智力资本”这一名词； 才资产、基础机构资产四大类。 提出了一些与智力资本思想相吻合。或者相接近的概念和 加拿大McMaster大学商学院的尼克?邦提

11、斯 Nick理论。 Bontis ；41博士也认为，智力资本是企业市场价值与账面价 国内关于智力资本内涵的研究，具有代表性的观点主 值间的差额并认为企业的专业技能、知识以及企业中的 要有：袁丽认为智力资本是可以规范化，可以被掌握，并 学习能力是无法用金钱来衡量的。他深入分析了智力资本 施以影响以产生更高价值的资本表现为账面价值与市场 中的人力资本、结构资本和客户资本的相互关系及相互作 价值的差额；袁庆宏认为。智力资本是组织中一种潜在 用机制。 的应用知识与技能创造价值的能力是种聚合知识载体 的能力，但它并不是知识本身： 参王勇、许庆瑞把智力资本 列夫?埃德文森 Leif?Edvinson 和帕

12、特里克?沙利文 Patrick?H-Sullivin 提出智力资本是企业真正的市场看作是一种组织现象是各种知识元素在特定企业中被有 价值与账面价值之间的差额。他们将智力资本的构成表示 效整合后所表现出的能够用于创造财富的企业能力。 如下：智力资本 人力资源 未编码知识 +结构性资本包 综合国内外学者的研究。笔者认为，智力资本研究的 括编码知识 即知识资产 和经营性资产 包括顾客资本 出发点。就是将企业看作一个由各种资源组成的复杂系 等了。 统。其基本前提就是把企业视为类似于“人”的有机体，把 澳大利亚昆士兰大学的斯维比 KarlErik 企业的核，t3,器官理解为一个能系统思维的大脑。鉴于这一

13、 Sveiby 四认 为，智力资本是体现在企业中的员工能力 Employeecapa-理解和认识笔者认为智力资本是相对于传统的物质资本 struc bility 、内部结构 Interstructure 和外部结构 Extra而言的。是指能够为企业创造价值的所有无形资源的总 ture 3个方面的综合价值。 和，是一种综合能力，一种能够创造价值或效用的能力，也 卢斯 Roos 41等认为：组织里任何可以创造价值，但是智力和知识相互融合而带来效益的资本。由于智力资本 却看不见的资源均可称为智力资本，指出智力资本是组织 超出了人力资本的含义。突出了技术创新、管理创新的作 全体成员知识的总和。这些知识

14、转换成实体形式及具体化 用，对企业价值创造的解释力更强。 后。可能是一个商标、注册、专利或一种流程。由于智力资 23对智力资本内涵研究的分类及简要述评 本的存在，使得公司总价值与财务价值间产生了很大的差 通过前文对智力资本内涵的梳理，笔者认为学者们 异其差异即为智力资本。 对智力资本的解释主要是从资本市场、知识管理和知识创 造与创新3个角度展开的-03。 英国的摩根?威泽尔 1998 在其主编的工商管理 万方数据 ?156? 科技进步与对策 2009缱 裹l 国外对智力资本内涵的界定 232 从知识管理的角度解释智力资本一强调如 作者 年代 主要观点 何实现企业价值的增值 一种知识性的Z动，是

15、一种动态的资本而不是固定 从知识管理的角度来解释智力资本通常是指 Kenneth J0hn 1969的资本形式；智力资本不仅仅是静态的无形资产而 Calbraith 通过计算机信息系统的管理来实现价值的增值。这 且还是有效利用知识的过程，实现目标的手段。 种观点注重数据或信息的收集、识别和传递，以及计 公司中所有成员所知晓的，能为企业在市场上获得 Thorn鼬?A?Stewart199l 算机信息网络在信息管理中的作用。这也是第一代 竞争优势的事物之和，是能够被用来创造财富的智 力材料知识、知识产权、经验等。 知识管理的思想，其前提基础是企业的知识已经存 是4种无形资产的综合，包括：基因遗传、

16、教育、经验 在，企业所要做的就是如何将它们挖掘出来。并通过 Hudson 1993 及对生活工作的态度。 特定的方式向员工传授；强调的是供给方面的战略； 将智力资本定义为：雇员资本 EmployeeCapital 、组 Hubert 1996 注重现有知识的分配；它关注的重点是、企业价值实 StOnge 织资本 OrganizationalCapital 和外部关系资本 Ex temal Relationship 的总和。 现的过程以及如何实现企业价值的增值。 使公司得以运行的所有无形资产的总称具体包括 233从知识创造和创耕的角度解释智力资本 Annie 1996 Brooking 市场资产

17、、知识产权资产、人才资产、基础机构资产 四大类。 ， 这种观点注重研究智力资本中的人力资本、关 NickBontis 1996是企业市场价值与账面价值问的差额。 系资本和结构资本，对企业创新能力提升的影响；关 注的重点是企业持续的创新能力和竞争优势的获 是企业真正的市场价值与账面价值之间的差额，智力 Leif?Edvinson l孵7 资本 人力资源 未编码知识 +结构性资本I包括编码 Patrick?H?Sullivin 取。从知识和创新的角度解释智力资本注重企业的 知识 即知识资产 和经营性资产 包括顾客资本 j。 长远发展和创新能力的提高。 是体现在企业的员下能力 Employeecap

18、ability 、内 KarlErik l蚵7 因此。从层次上看。3种视角是从原始的企业价 Sveiby 部结构 Interstructure 和外部结构 Extrastructur e 3 个方面之中的综合价值。 值报告与评价，逐步过渡到关注企业价值增值的过 Roos l眵7组织罩任何可以创造价值。但却看不见的资源均可称 程以及如何增值的方法进而深化到对企业持续创 为智力资本，智力资本是组织全体成员知识的总和。 新能力和持续发展与竞争能力的研究。 是所有无形资产 员工的技术、经验、态度、与信息 Masoula l孵8 的总和，它能增加组织的价值。并且有助于组织达成 目标。 是指一种社会团体

19、如组织、知识社群与专业人员 Nahapiet 1998 等 的知识与知识能力。并能够使人们获得做事所需 Ghoshal 的知识、与技能。 一家企业的智力资本，就是其成员的能力 Compe DaveUlrich 1998 tenee 与认同感 Commitment 的乘积。即“智力资本 能力?认同感”。 是一种难以用言语形容的无形资产它附着在传统 Johnson 1999 会计科目中。 Dzinkowski2000是公司拥有的资本或以知识为主的资产总和。 231从资本市场的角度解释智力资本注重企业本 身存在的价值 这种观点注重智力资本的数量、价值的大小、对公司 资产负债表的影响。以及如何将其有价

20、值信息提供给当前 和潜在的股东。股东喜欢把智力资本视为赢利资产，既关 圈2 Brooking“1的智力资本分类法 心智力资本的数量。也关心它们的使用。他们的兴趣通常 集中在如何利用智力资本来提高企业的赢利能力上。从而 资本 Employee Capital 增加企业的价值。 和外部关系资本 External 从资本市场角度来考察智力资本，是财务会计的主 示。GordonPetrash，LeifEdvinsson等则发展了该模型认 要思想。试图通过各种计算工具，来比较强地反映一个 为3种智力资本人力资本、组织 结构 资本和用户 关系 企业的真正价值。因此，其纳入的智力资本要素很宽泛。 资本共同作

21、用，创造了组织价值。 没有重点且不注重要素间的相互作用关系，强调其本身 的价值而不是如何创造价值；强调智力资本对公司市 值、资产负债表等的影响，而不注重如何通过智力资本 的创造来提高企业的创新和核心能力；其考察的目的， 是投资回报和风险。而不是如何实现企业的长期发展： 图3 Hubertt蚓的智力资本分类法 它关注的重点。是如何衡量和评价企业已经实现的价 3 Nick 值。 双层多维结构 如图4所示 ，它由3部分构成：人力资本、结 万方数据 第4期 赵罡，陈武，玉学军：智力资本内涵及构成研究综述 ?157? 构资本和关系资本。 第一层 Resource 和结构性资本 StructureCapi

22、tal 两部分。其中， 第层 人力资源是指组织中所有与人的因素有关的方面。包括企 实质 智力 规范 关系 业的所有者、雇员、合伙人、供应商以及所有的将自己的能 范围 个体 组织内部 组织外部 力、诀窍和技能带到企业的个人：而结构性资本是指，不依 参数 量。准确性效益和效率可持续时间，附加价值 附于企业人力资源而存在的组织的其它所有能力包括无 可编码程度难 中等 最难 形的因素 即企业的信息技术、用户数据库、经营流程、战略 计划、企业文化、企业的历史、企业目标和价值观等 和有形 的因素 即企业的财务资产、设施和企业资产表中的有价值 围4 Nick Bontist91的智力资本分类法 的所有项目

23、。智力资本的构成表示如下：智力资本 人力资 4 Roosi“1的分类法。Roos将智力资本分为人力资本、 源 未编码知识 +结构性资本包括编码知识 即知识资产 结构资本和客户资本3i-部分，其中，结构资本叉被他戈lf分和经营性资产 包括顾客资本 等。如图8所示。 为过程资本和创新资本。如图5所示。 图8 Skandia1智力资本模型 一个房屋。房顶是公司的“财务”表现，它表征着企业的绩 图5 Roost“1的智力资本分类洼 效情况；房屋的墙壁是客户和过程资本，表现企业现在的 实力；房屋的根基是企业的创新资本，预示着企业未来的 5 SullivanlSl的分类法。SunivaIl把智力资本分为两

24、类： 人力资本和智力资产。他认为，在智力资产中包含知识产 发展潜力，企业的一切均建立在该基础上；“人力资本”位 权。如图6所示。 于房屋的中心，是起决定作用的能动因素。如图9所示。该 导航器为企业更好地管理和开发未被识别的智力资本提 供了有效途径。 图6 Sullivan口的智力资本分类法 6 Stewartl31的分类法 理论界 。斯图尔特认为，“智 力资本 人力资本+结构资本+顾客资本”，这就是目前被 广为认可的智力资本的HSC结构。Stewart指出，企业智 力资本就是体现在企业人力资本、结构资本和顾客资本之 图9 Skandial5导航器 中的整体价值。其中。人力资本是指企业员工所具有

25、的各 种技能与知识，它们是企业智力资本的重要基础。这种人 力资本往往以潜在的方式存在，未被也难以被编码，且易 为智力资本是企业的一种以相对无限的知识为基础的无 形资产是企业的核心竞争力。他将智力资本分为雇员能 被忽视。结构资本是指企业的组织结构、制度规范和文化 structure 和外部 等。而顾客资本则主要指市场营销渠道、顾客忠诚和企业 力 Employeecapability 、内部结构 Inter 信誉等经营性资产。这3种资本相辅相成、相互作用，共同 结构 Extra 推动企业智力资本的增值。 所示。 m7Stewartt3的智力资本分类法 图10Sveiby四的智力资本分类法 万方数据

26、 ?158? 科技进步与对策 2009往 Burenl6l的分类法。VanBuren将智力资本分为： 9 Van 力资本影响着团队成员的行为。组织智力资本，是指依赖 人力资本、结构资本、创新资本、流程资本以及顾客资本。 于特定的组织和社会交往模式，通过长期实践积累形成 人力资本，包含组织内成员的知识、技能以及经验；结构资 的、存在于个体与个体、个体与-丁作之间的关系资本，以及 本包含组织内信息科技的运用、公司声誉、知识库建立、 员工在这种关系中共同创造的、编码化或部分编码化的组 组织思维、专利、著作权、系统、工具以及经营哲学；创新资 织共享知识和市场型资本。其中。关系型组织智力资本体 本，包含

27、组织创新能力以及创新成果；流程资本。指组织t 现于组织活动的程序、规章制度以及组织文化中；知识型 作流程、技术设计流程；顾客资本，指与顾客的互动关系。 组织智力资本包括组织的经验、管理知识等体现于企业 如图ll所示。 文档、数据库、企业标准中；市场型组织智力资本，则包括 品牌知名度、用户满意度和用户忠诚度等。 322按智力资本的构成划分 1 人力资本，就是企业的个人为了能很好地完成其 本职丁作，所应具有的技能、观念等，是不依附于企业，个 图11Van Buren：6的智力资本分类法 人能够带走的资源。个人所学东西越多，工作能力、工作效 10 Johnson：41的分类法。Johnson指出，智

28、力资本包含4 率越高，所体现的价值也就越高。 要素：人力资本、创新资本、流程资本以及关系资本。人力 2 结构资本，是使人力资本的作用得到充分发挥的 资本。是指具有知识的员工、员工能力与态度以及管理者 基础，是企业员工能够更好地工作所依赖的组织结构条 特质；创新资本，是指组织的智力财产，如专利、商标、版 件，也是组织所具有的满足市场需要的能力。其中，既包括 权、数据库；流程资本指工作流程、贸易及经营机密；关系 组织默契、共事经验、关系网络等，也包括使个人能力能够 资本，是指与顾客、供货商以及网络成员的互动关系。如 得到充分发挥的组织形式、组织机构、组织制度、企业文 图12所示。 化，还包括多年积

29、累的企业形象和商誉等。结构资本就是 “给人员提供一种对工作感兴趣能意识到其社会使命，并 且能放手工作的稳定工作环境”：101。它既能使企业安全、有 序、高质量地运转，也能为企业员工提供工作和彼此交流 的大环境。 图12Johnsont”的智力资本分类法 3 客户资本。不论企业在其它方面多么优秀，最终的 11 Dzinkowskil43的分类法。Dzinkowski认为，智力资 本的内涵为人力资本、结构资本以及关系资本。如图13所 利润都是通过向客户提供产品或服务而实现的。如果它们 示。人力资本。指组织内成员的知识、教育程度、职业认 不能被客户所接受，则企业将不能实现其价值。因此，忠实 证、工作评估、创新、积极态度；结构资本，指组织内的智