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1、哈尔滨商业大学毕业论文中国地方政府公共支出管理问题分析学 院 财政与公共管理 专 业 行政管理 班 级 073 指导老师 XXX 学生姓名 XXX 2011年6月10日Harbin University of Commerce Graduation ThesisProblem Analysis of Chinese Local Government Public Expenditure ManagementSchoolSchool of Public Finance and AdministrationSpecialty Administration Class 07-3 Student XX
2、X Supervisor XXX 2011-06-10毕业论文任务书姓名：XXX学院： 财政与公共管理学院班级：2007级3班专业： 行政管理 毕业论文题目： 中国地方政府公共支出管理问题分析立题目的和意义：立题目的：在中国社会经济发展运行的过程中，地方政府的作用一直比较突出，不论是在计划经济体制最完备的时期，还是在经济体制改革的市场化进程中，地方政府都有发挥作用的痕迹。然而地方政府的作用被真正的逐渐肯定，其积极性被最大程度地调动起来，成为发展地方经济的重要力量则是在经济体制转轨的过程中。本文通过对地方政府公共支出管理的剖析，深入了解在当代中国经济体制转轨过程中的地方政府公共支出管理现状，尤其
3、是地方政府公共支出存在的问题，以提出完善地方政府公共支出管理的政策性建议，提高我国地方政府公共支出管理的效益。立题意义：从理论上而言，研究地方政府公共支出管理问题，对公共管理理论的发展将起到补充与促进作用。从实践角度，地方政府支出的合理与否，将直接影响到地方的经济效率和区域发展水平。本文尝试着从行政管理的角度出发，运用理论和实证双重方法来研究我国地方政府公共支出管理的优化。技术要求与工作计划：技术要求：1广泛阅读与选题有关的文献25篇以上，其中一，英文文献至少3篇。结合毕业实习充分掌握一手资料，在论文撰写中运用恰当、贴切。2运用所学的专业基础理论和专业知识，理论联系实际，分析和解决本课题研究问
4、题。3在论文撰写过程中，论证要逻辑严密、概念准确、数据可靠、结论正确，符合毕业论文写作规范的各项要求。工作计划：1按照确定的选题范围查阅有关地方政府公共支出的相关文献。2根据查阅的有关地方政府公共支出的相关文献，撰写论文大纲和开题报告，并按指导教师要求修改。3了解市场经济条件下地方政府公共支出的现状、存在的问题及解决措施。4按照开题通过的论文大纲和所收集的一手和二手资料撰写论文初稿。5根据指导教师提出的修改意见修改论文初稿。6按学校毕业论文撰写规范要求排版、打印和装订。7准备毕业论文答辩陈述词。8毕业论文答辩。时间安排：1.毕业设计准备 2010年09月01日- 2010年09月30日2.确定
5、题目 2010年10月01日- 2010年10月12日3.开题（确定提纲、提交开题报告书和毕业设计任务书 2010年10月13日- 2010年12月01日4.提交初稿 2010年12月15日- 2011年04月15日5.中期检查（基本定稿，准备答辩） 2011年04月20日- 2011年05月20日6.论文答辩 2011年06月10日- 2011年06月11日7.根据答辩委员会要求修改论文定稿 2011年06月15日- 2011年06月20日8.论文打印及装订 2011年06月21日- 2011年06月25日9.毕业论文工作总结、资料归档 2011年06月26日- 2011年07月01日指导教
6、师要求：1严格按照与导师沟通后确定的论文选题查阅相关文献。2结合毕业实习，收集与毕业论文选题相关的一手资料。3按指导教师提出的毕业论文撰写技术要求、工作计划和时间安排独立完成论文写作任务。4按学院要求时间，与指导教师面对面修改论文不少于5次。5在整个毕业论文撰写和毕业实习过程中与指导教师保持联系，以确保按时、按质完成各项工作。6论文写作严格执行哈尔滨商业大学本科生毕业论文撰写规范及规定相关要求。（签字） 年 月 日教研室主任意见：（签字） 年 月 日院长意见：（签字） 年 月 日毕业论文审阅评语一、指导教师评语：指导教师签字：年 月 日毕业论文审阅评语二、评阅人评语：评阅人签字：年 月 日毕业
7、论文答辩评语及成绩三、答辩委员会评语：四、毕业论文成绩：专业答辩组负责人签字：年月日五、答辩委员会主任单位： （签章） 答辩委员会主任职称： 答辩委员会主任签字： 年 月 日目 录摘 要.I Abstract.II 1 绪 论.1 1.1 研究背景.1 1.2 研究目的和意义.1 1.2.1 研究目的.1 1.2.2 研究意义.1 1.3 国内外研究现状.2 1.3.1 国外研究现状.2 1.3.2 国内研究现状.3 1.4 研究思路与方法.4 1.4.1 研究思路.4 1.4.2 研究方法.42 地方政府公共支出管理的基本理论.5 2.1 公共支出管理的概念.5 2.1.1 公共支出管理的含
8、义.52.1.2 公共支出的分类.5 2.1.3 公共支出管理的基本内容.62.2 地方政府公共支出的功能.72.2.1 有利于弥补市场空缺.72.2.2 为市场创造良好的外部硬件环境.8 2.3 本章小结.83 我国地方政府公共支出管理现状及存在的问题.9 3.1我国地方政府公共支出现状.9 3.2 地方政府公共支出管理存在的问题及原因.10 3.2.1 管理不善引起的公共支出结构不合理.10 3.2.2 地方公共支出绩效评价管理层次低.11 3.2.3 地方与中央政府间事权及财权模糊.12 3.2.4 现行地方转移支付制度仍存在不足.12 3.2.5 地方公共支出监管制度不够完善.13 3
9、.3 本章小结.144 国外地方政府公共支出管理的经验借鉴.15 4.1 日法实行严格的地方公共支出监管制度.15 4.1.1 日本地方政府的公共支出监管制度.15 4.1.2 法国地方政府公共支出监控的配套措施.15 4.2 美国地方政府事权与支出责任划分.164.2.1 联邦政府的事权与公共支出责任.174.2.2 州政府的事权与公共支出责任.174.2.3 地方政府的事权与公共支出责任.17 4.3 加拿大地方政府的转移支付制度.174.4 国外地方政府公共支出管理对中国的启示.184.4.1 加强对政府公共支出的监控.184.4.2 疏通地方转移支付的通道.19 4.5 本章小结.19
10、5 优化地方政府公共支出管理的对策.20 5.1 进一步调整完善地方政府公共支出结构.20 5.2 加强地方政府公共支出绩效评价制度.20 5.2.1 健全地方公共支出绩效评价体系.205.2.2 健全绩效评价实施机构.215.2.3 逐步建立地方公共支出绩效评价指标体系和评价方法.215.2.4 健全地方政府公共支出绩效评价标准.225.2.5 加强地方政府公共支出绩效评价结果的应用.22 5.3 规范地方政府转移支付制度.22 5.3.1 对中央与地方政府权力范围进行明确划分.22 5.3.2 促进地方政府转移支付制度的法律化.23 5.3.3 以利益激励机制推动同级政府横向转移.23 5
11、.4 建立完善的地方公共支出监管机制.23 5.5 本章小结.24结 论.25参考文献.26致 谢.28摘 要地方公共支出管理是公共管理学研究的一个重要领域。尤其是近些年来，新公共管理理论思潮与全球性的“政府再造”改革浪潮的兴起，极大地影响着公共管理的范式。无论是对政府，还是对政府公共支出，都出现了由“权力关注”向“管理关注”的转变。在我国，政府支出研究与改革也在近年出现了由“中央关注”向“地方关注”的转变。我国对政府公共支出管理的研究起步较晚，虽然取得了一定成绩，但是从实践上而言，政府公共支出管理，尤其是地方政府公共支出管理中仍存在诸如管理不善引起的结构不合理，公共支出绩效评价管理层次低，政
12、府转移支付中中央与地方政府间事权及财权模糊，财政转移支付制度缺乏法律权威，现行财政转移支付制度调控力度与均等化功能不足，公共支出监督管理制度不够完善等问题。地方政府公共支出管理的不完善，不仅是公共管理理论研究的缺陷，而且极大的影响着地方经济的发展和区域发展的平衡，要解决这一问题，势必要从现实出发，分析当前我国地方政府公共支出管理中存在的问题，针对性的提出完善地方政府公共支出管理的有效政策性措施。因此，研究地方公共支出管理问题具有重要的理论与现实意义。论文以公共支出管理理论为基础，从政府管理的视角出发，分析当代中国地方政府公共支出管理的现状及其存在的问题，并根据问题，提出完善我国地方政府公共支出
13、管理的政策性建议。关键词：地方政府；公共支出；公共支出管理AbstractLocal public expenditure management is an important public management research field. Especially in recent years，new public management theoretical trends and global government reengineering the rise of the reform tide，greatly influence on public management paradi
14、gm. Regardless of whether government，or to public spending， appeared by power concern to management concern transformation. In China，the government spending research and reform also appeared in recent years by central concern to place focus transformation.Our country to public expenditure management
15、 later start，although certain achievements have been made，but in practice is concerned，the government public expenditure management，especially the local government public expenditure management still exist in the such as mismanagement of the structure due to the unreasonable，public expenditure perfo
16、rmance evaluation management level is low，financial transfer payment system lacks the legal authority，the current financial transfer payment system control power and equal function shortage and public spending regulatory system imperfect problem. Local government public expenditure management is not
17、 perfect，is not only the public management theory research of defects，it is necessary to analyze the present from the reality of local government public expenditure and the problems existing in the management and purposefully presents improving the local government public expenditure management effe
18、ctive policy measures. Therefore，the study local public expenditure management problem is of important theoretical and practical significance.Based on the public expenditure management theory as a foundation，from the perspective of government management，analyzes the contemporary Chinese local govern
19、ment public expenditure management present situation and the existing problems， and according to the question，proposed perfecting local government public expenditure management policy Suggestions.Key words： Local government Public spending Public expenditure managemen1 绪 论1.1 研究背景1994年12月6日，美国最大的自治城
20、市加利福尼亚州奥兰治县宣布破产，开创了政府破产的新纪录。奥兰治县财政局用纳税人的钱投资购买华尔街股票，结果损失了17亿美元。此举在美国以至全世界都引起了人们的震惊。人们在总结奥兰治县的教训时，提出四点：一是地方政府需要有一个关于财政监督和责任的经常性的高标准；二是加州需要修正县市结构管理法，避免地方小政府相互间缺乏紧密联系；三是州政府应该进一步监督地方政府的财政状况，而不是等问题暴露到表面；四是地方官应该关注来自公民对于财政政策执行的压力。诸如此类的问题迫使人们将公共支出管理与地方政府的实际联系起来，探讨加强地方公共支出管理的技术和方法。地方公共支出管理从而进入研究人员的视野，并成为实际工作者
21、看好的一个领域。对于中国学者而言，改革开放以来出现的地方支出迅速膨胀，中央财政影响不断减弱的局面，早已引起相关人士的注意。同时，地方政府(尤其乡镇一级)开始面临明显的财政困难，甚至在沿海发达省份出现严重赤字。20世纪80年代到90年代中期，中国财政改革的推动力主要来自中央，但在90年代末开始进行的公共支出管理改革中，地方政府站在了制度创新的最前沿。 1.2 研究目的和意义1.2.1 研究目的地方政府的作用一直比较突出，不论是在计划经济体制最完备的时期，还是在经济体制转轨的市场化进程中，地方政府都有发挥作用的痕迹。然而地方政府的作用真正被逐渐肯定，其积极性被最大程度地调动起来，成为发展地方经济的
22、重要力量则是在经济体制转轨的过程中。文章试图通过对地方政府公共支出及其管理的剖析，深入了解在市场化进程中的地方政府公共支出管理存在的问题，并提出完善地方政府公共支出管理的政策性建议，提高我国地方政府公共支出管理的效益。1.2.2研究意义1.2.2.1理论意义研究地方政府公共支出管理的完善问题，对公共管理理论的发展将起到补充与促进作用。在我国对于公共支出管理的研究中，大多数学者的研究都局限于从公共支出结构出发，说明我国中央政府公共支出结构存在的不合理方面，然后再对我国和一些发达国家的政府公共支出进行对比分析，进而得出我国政府公共支出管理的完善、调整方向。现在看来这种切入点本身就存在缺陷。简单的中
23、外政府支出状况比较并不能说明我国政府支出管理或结构如何调整。我国是一个发展中的大国，而且是一个区域经济发展不平衡的发展中国家，特殊的国情要求我们不能仅从国家角度进行分析，或者从地方公共支出某方面研究政府公共支出管理或其结构优化问题，而应从地方政府公共支出管理的整体出发进行研究。这正是提高我国地方政府公共支出效率、完善公共管理理论的亟须发展的环节。1.2.2.2实践意义 地方政府公共支出合理与否，将直接影响到地方的经济效率和区域发展水平。有效的地方政府公共支出管理有利于通过地方财政资源的优化配置推动地方经济的发展和实现社会经济的可持续发展，对政府公共支出管理的不当，则可能影响资源配置效率，阻碍经
24、济的发展。本文尝试着从公共管理的角度出发，来探究我国地方政府公共支出管理的完善与优化问题，通过对我国31个省、市的公共支出发展现状及存在问题进行分析，找出问题的症结所在，并据此提出结论和相关的政策建议，以完善地方政府公共支出管理，提高地方政府公共支出的效率。1.3 国内外研究现状国内外已经有很多学者曾研究过政府公共支出管理问题，他们的相关理论研究成果是地方政府公共支出管理及其结构优化、完善的重要理论基础，本节将对前人的地方政府公共支出管理的相关理论加以阐述，以为后面的研究做出理论铺垫。1.3.1国外研究现状国外学者对政府公共支出管理优化的思想最早可以追溯到威廉配第。他对于公共支出理论的研究，主
25、要体现在其著作赋税论中，他将政府公共支出分为军事费用、行政费用、宗教费用、教育经费、社会救济费用、公共福利事业经费等。他认为公共支出应以提高国家生产力、振兴产业为目的，所以国家应削减军事、行政、宗教、教育等方面的非生产性支出，相应增加有关生产性支出和社会救济方面的支出。新兴资产阶级的代言人、经济学鼻祖亚当斯密，第一次从政府公共支出、税收、公债三个方面比较系统、完整地阐述了财政问题，他的公共支出理论建立在其对国家职能的划分理论之上的，认为政府的公共支出应压缩到最低限度，主要用于国防、司法、公共设施建设，还有王室费用，其目的在于“维持君主王室尊严”。美国著名经济学家保罗安东尼萨缪尔逊（1948）在
26、经济学中提出了“混合经济理论”，他关于政府公共支出的观点有：第一，为促进经济增长，政府应尽量增加有益于社会的耐久性的公共工程投资；第二，为维护社会稳定，政府要增加福利开支；第三，政府要重视教育支出，重视基础理论和应用科学的研究和开发，并增加教育和培养劳动力的支出。Arrow和Kurz（1970）运用内生增长模型对政府公共支出与经济增长关系问题进行理论研究，得出外生的政府支出的变化只能在经济转移过程中影响经济增长率，而不会改变经济的稳定增长率的结论。Barth和Bradley（1987）对26个OECD国家1971-1983年的数据进行分析，发现政府消费支出与经济增长之间呈负相关关系，政府投资支
27、出与经济增长之间呈正相关关系。Barro（1991）利用98个国家1960-1985年的统计数据，分析了政府公共消费和公共投资对人均GDP增长率的影响，得出政府公共消费支出与经济增长呈负相关关系，而政府公共投资则与经济增长呈正相关关系。Devarajan、Swaroop和Zou（1996）利用43个发展中国家1970-1990年的数据进行分析，发现政府公共支出结构管理对经济增长有着重要的影响，适度的生产性公共支出确实对经济增长具有正效应，但是一旦超出一定范围，也会阻碍经济增长。最优的公共支出结构即为各种公共支出产出弹性之比。Toye（1999）指出政府在为减少预算赤字而削减公共支出时，应避免把
28、全部支出都同比例削减，或者只削减某一类支出，而是要找出对生产力促进最低的公共服务予以削减，而那些对国内和国外私人部门投资具有较大正效应的公共支出应该保留。1.3.2 国内研究现状我国学者对政府支出管理的研究大致可分为两个阶段。第一个阶段是二十世纪九十年代中期以前的为计划经济服务的研究。第二个阶段是九十年代中期后的为市场经济服务的研究。（1）计划经济背景下的政府公共支出管理研究这一时期我国的财政体制是与计划经济相适应的生产性财政体制，对完善政府公共支出管理研究目的也是为计划经济服务的，主要是探讨积累性财政支出和消费性财政支出的比例问题。最著名的就是薄一波提出的“二、三、四”理论，主要内容可概括为
29、，在正常情况下，我国国民收入中积累部分的比重不低于百分之二十，或略高于一点；国民收入中国家预算收入的比重不低于百分之三十，或略高于一点；国家预算支出中基本建设支出的比重不低于百分之四十，或略高于一点。（2）市场经济背景下的政府公共支出管理研究国内学者陈共（1998）从政府职能角度和公共支出性质角度考察了公共支出管理问题，提出完善政府公共支出管理，一方面要按照社会公共需求的先后顺序，合理界定政府公共支出范围，一方面要根据当前的经济政策目标，在增加支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。项怀诚（1999）在中国财政50年一书中指出，现阶段我国公共支出管理与结构调整和优化的基本方向是：财政资金要逐步退出应由市场配置资源的竞争性领域，同时适当增加对政权建设、科教文卫和社会保障、基础施建设等公共项目的支出。陈颂东（2004）指出，政府公共支出结构综合反映一国政府活动的范围和方向，市场经济国家必须确定与市场经济相适应的公共支出，当然包括相应的公共支出结构，以体现市场经济对政府职能的要求。同时中国的学者也开始借鉴西方经验，运用计量经济模型来测算各类支出的最佳比例。郭庆
