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1、紫云自治县城镇污水处理价格定价成本监审报告紫发改成监审20161号 监审项目：紫云县城镇污水处理价格定价成本 监审形式：送审、实地监审和查阅可研报告相结合 监审日期：2016年9月至10月 被监审单位：紫云县城区污水处理厂（滇池水务有限 公司）、格凸河镇污水处理厂、猫营镇 污水处理厂 监审机构：紫云自治县发展和改革局 监审人员：王启军于伊娜紫云自治县城区污水处理价格定价成本监审报告根据中华人民共和国价格法、政府制定价格成本监审办法（国家发展改革委42号令）、贵州省实施细则（黔价办200793号）等有关法律、法规规定，我局遵循公平、科学、规范、效率的原则，于2016年9月至10月对紫云县城区污水
2、处理厂（滇池水务有限公司）、格凸河镇污水处理厂、猫营镇污水处理厂等污水处理价格定价成本实施监审，现将有关情况报告如下：一、成本监审项目紫云自治县城镇污水处理价格定价成本。二、成本监审依据1.中华人民共和国价格法；2.中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则和企业相关财务资料；3.政府制定价格成本监审办法（国家发展改革委42号令）；4.定价成本监审一般技术规范（试行）（发改价格20071219号）；5.贵州省实施细则（黔价办200793号）6.贵州省定价目录(2015年版)7.其他相关法律法规。三、成本监审原则1.合法性原则。计入定价成本的费用应当符合相关法律、行政法规和会计制度的规定。
3、2.相关性原则。计入污水处理定价成本的费用，应与污水处理生产经营活动相关。3.合理性原则。影响定价成本的主要技术、经济指标应当符合行业技术政策、相关标准和城市总体规划的要求。四、成本监审程序本次成本监审严格遵循受理、审核、反馈、结论的程序进行。即：采取对公司提交的成本资料进行初审，查阅核实相关资料，到污水处理厂进行实地勘察，向被监审公司沟通交流和反馈成本监审意见等方法，最终得出结论。五、成本构成情况紫云县城镇污水处理成本包括污水处理生产成本和期间费用，不包括污水收集输送的运行维护成本（因污水收集管网由国家投资建设，污水处理厂在该成本中没有发生费用支出）。1.污水处理生产成本是指污水处理过程中发
4、生的各项合理支出，包括直接材料费、动力费、职工薪酬、污泥处置费、固定资产折旧、维修费、监测检验费、机物材料消耗、低值易耗品摊销及其它费用等。2.期间费用是指污水处理经营者为组织和管理污水收集处理工作发生的管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指污水处理经营者为组织和管理污水处理活动所发生的各项费用。包括管理部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、税金（包含房产税、车船税、土地使用税、印花税等）、业务招待费、办公费、水电费、取暖费、租赁费、专业培训费、会议费、差旅费、技术开发费、财产保险费、咨询费、审计费、绿化费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销及其它管理费用。销售费用是指污水收集处
5、理生产经营者在销售净化水过程中发生的各项费用。包括本部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、办公费、物料消耗、代征（代收）手续费、低值易耗品摊销以及其它营业费用。财务费用是指污水处理生产经营过程中因筹集资金而发生的费用。包括在生产经营期发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、金融机构手续费以及筹资发生的其它财务费用（不还本付息的不计财务费用）。六、企业基本情况 （一）污水处理设施建设运营基本情况我县污水处理设施共有四处：一是县城污水处理厂一期和二期。一期坐落于松山镇红岩村降龙水组，是绿地环保科技股份有限公司于2010年元月28日建成投入试运行，2010年8月16日投入正式运行，设计日
6、处理市政污水0.4万方的BOT项目。污水处理厂项目投资 970万元，占地面积10亩，设计净化处理排水标准为国家一级B类（GB18918-2002）。采用绿地环保科技股份有限公司专利工艺圆形一体化氧化沟工艺；二期设计处理污水2000m/天，坐落于格凸大道西侧（干桥段），但目前未运行。一期污水处理厂目前由云南滇池水务公司接手运行，公司现有职工9人，其中：生产环节职工5人，管理人员4人。污水处理能力平均在3800m/天，但COD等污染物浓度达不到要求。处理污水计价方式按照合同规定，每日保底水量（2600方/日）按照1.02元/方计价，每日超过2600方的水量按照0.51元/方计价。二是格凸河（水塘）
7、镇污水处理厂，日处理污水能力为500m/天，但未运行。三是猫营镇（产业园区）污水处理厂，设计日处理污水能力为1000m/天，但该污水处理厂也未运行。 （二）污水处理收费标准基本情况我县从2009年以来，按价格听证程序，全面完成了调整县城区城镇污水处理收费标准。城镇公共供水管网覆盖范围内的居民生活用水污水处理收费标准为：县城居民生活用水污水处理收费标准由0.20元/m调整为0.60元/m。对企业自建污水处理设施，其污水处理后达到国家规定的一级或二级标准的，污水处理费按调整后征收标准的30%收取。其他行业和未达标企业按0.7元/m征收。由于格凸河（水塘）镇污水处理厂和猫营镇（产业园区）污水处理厂还
8、未运行，所以格凸河镇和猫营镇还未开征污水处理费。七、成本监审情况 （一）紫云县城区污水处理厂（滇池水务有限公司） 1.污水处理生产成本监审情况 （1）职工薪酬。工资：调查核实期间，公司上报污水处理生产环节职工5人，工资为127481.8元。通过查阅工资报表，核增12450元，核定工资139931.8元。 福利费：职工福利费按不超过核定工资总额的14%据实核定。调查核实期间，公司上报福利费为17645.9元，核增1944.55元，核定福利费19590.45元，占工资总额的14%。社会保险费：按我省现行单位缴费比例，基本医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险分别占工资的6.5%、19%、
9、1%、0.9%、0.4%。调查核实期间，公司上报社会保险费共计0元，核增38901.02元，核定社会保险费38901.02元。职工薪酬共核增53295.57元，核定198423.27 元。 （2）直接材料费。直接材料费是指污水处理经营者在污水处理过程中产生的原材料、辅助材料、药剂费等材料费用。调查核实期间，公司上报直接材料费为78354元（其中：药剂费74390元、水费664元、机物料消耗3300元）。直接材料费据实核定，核定直接材料费78354元。 （3）固定资产折旧费。调查核实期间，公司上报当年新增固定资产折旧额740.44元。残值率未超过5%，故据实核定固定资产折旧740.44元。 （4
10、）动力费。调查核实期间，公司上报动力费为140491.27元。通过查阅电费缴存发票，核增61267.52元，核定动力费201758.79元。 （5）修理费。调查核实期间，公司上报修理费318754.88元。修理费原则上不能超过固定资产原值的2%，所以核减252314.88元，核定修理费66440元。 （6）水质监测检验费。调查核实期间，公司上报水质监测检验费为2000元，监测检验费据实核定2000元。 （7）污泥处置费。调查核实期间，公司上报污泥处置费为1000元（实为污泥清运费）,根据有关文件规定，污泥处置费应计入污水处理成本。污泥处置费据实核定1000元。 （8）其他费用。调查核实期间，公
11、司上报其他费用为375989.56元。经查阅相关财务报表且和公司对接，该费用实为无形资产摊销费，无形资产摊销费用应计入期间费用中的管理费用，所以核减375989.56元，核定0元。调查核实期间，公司上报污水处理生产成本1062457.85元。其中核增部分共114563.39元，核减部分共628304.44元元，最后核定污水处理生产成本548716.5元。2.期间费用审核情况 （1）职工薪酬。工资：调查核实期间，公司上报管理人员4人，工资为50000元。通过查阅工资报表，据实核定工资50000元。 福利费：调查核实期间，公司上报福利费为0元，核增7000元，核定福利费7000元，占工资总额的14
12、%。社会保险费：调查核实期间，公司上报社会保险费共计0元，核增13900元，核定社会保险费13900元。职工薪酬共核增20900元，核定70900 元。 （2）办公费。调查核实期间，公司上报办公费为12048元。办公费据实核定，核定办公费12048元。 （3）无形资产摊销费。调查核实期间，公司上报无形资产摊销费为0元。经查阅相关财务报表且和公司对接，该费用按特许经营权年限摊销。所以核增375989.56元，核定无形资产摊销费375989.56元。 （4）其他管理费用。调查核实期间，公司上报其他管理费用为6260元（其中印花税6000元、业务招待费260元），该费用据实核定6260元。 （5）财
13、务费用（利息净支出）。调查核实期间，公司上报财务费用为-1347.12元，该费用据实核定-1347.12元。调查核实期间，公司上报期间费用为66960.88元，共核增396889.56元，核定期间费用463850.44元。 3.年污水处理总量审核调查核实期间，公司上报年污水处理总量为1095000吨，经实地调查和查看记录，核增130132吨，核定年污水处理总量1225132吨。 以上定价总成本合计=污水处理生产成本+期间费用=548716.5元+463850.44元=1012566.94元。 单位定价成本=定价总成本/年污水处理总量=1012566.94元/1225132吨=0.83元/吨。
14、（二）格凸河镇污水处理厂 1.污水处理生产成本监审情况 （1）职工薪酬。参考可行性研究报告和紫云县城区污水处理厂（一期）同类产品或服务的实际成本，并综合考虑各方面情况，合理测算后，核定污水处理生产环节职工2人、职工薪酬79369.22元。 （2）直接材料费。可行性研究报告显示的数据为1400元。污水处理厂按每半年停机检修一次，每次检修10天计算，其运转率达95%。按运转率95%折算，直接材料费核减70元，核定直接材料费1330元。 （3）固定资产折旧费。由政府补助或社会无偿投入形成的固定资产，其折旧原则上不应计入定价成本。格凸河污水处理厂由国家投资建设，所以固定资产折旧额不计提，或核定固定资产
15、折旧为0元。 （4）动力费。可行性研究报告显示的数据为13300元，按运转率95%折算，动力费核减665元，据实核定动力费12635元。 （5）修理费。可行性研究报告显示的数据为78100元。修理费原则上不能超过固定资产原值的2%，所以核减44160元，核定修理费33940元。 （6）水质监测检验费。可行性研究报告显示的数据为35500元。按运转率95%折算，监测检验费核减1775元，据实核定33725元。综上所述，最终核定污水处理生产成本160999.22元。2.期间费用审核情况 参考可行性研究报告和紫云县城区污水处理厂（一期）同类产品或服务的实际成本，并综合考虑各方面情况，合理测算后，核定
16、管理人员3人、职工薪酬53175元。最终核定期间费用53175元。 3.年污水处理总量审核 污水处理厂设计日污水处理能力为500m/天，则一年为182500吨。按每半年停机检修一次，每次检修10天计算，污水处理厂运转率达95%。按运转率95%折算，核定年污水处理总量173375吨。 以上定价总成本合计=污水处理生产成本+期间费用=160999.22元+53175元=214174.22元。 单位定价成本=定价总成本/年污水处理总量=214174.22元/173375吨=1.24元/吨。 （三）猫营镇污水处理厂 1.污水处理生产成本监审情况 （1）职工薪酬。参考可行性研究报告和紫云县城区污水处理厂
17、（一期）同类产品或服务的实际成本，并综合考虑各方面情况，合理测算后，核定污水处理生产环节职工3人、职工薪酬119053.88元。 （2）直接材料费。可行性研究报告显示的数据为3000元。按运转率95%折算，直接材料费核减150元，核定直接材料费2850元。 （3）固定资产折旧费。由政府补助或社会无偿投入形成的固定资产，其折旧原则上不应计入定价成本。格凸河污水处理厂由国家投资建设，所以固定资产折旧额不计提，或核定固定资产折旧为0元。 （4）动力费。可行性研究报告显示的数据为70000元，按运转率95%折算，动力费核减3500元，据实核定动力费66500元。 （5）修理费。可行性研究报告显示的数据
18、为115000元。修理费原则上不能超过固定资产原值的2%，所以核减78020元，核定修理费36980元。 （6）水质监测检验费。可行性研究报告显示的数据为52000元。按运转率95%折算，监测检验费核减2600元，据实核定49400元。综上所述，最终核定污水处理生产成本274783.88元。2.期间费用审核情况 参考可行性研究报告和紫云县城区污水处理厂同类产品或服务的实际成本，并综合考虑各方面情况，合理测算后，核定管理人员3人、职工薪酬53175元。最终核定期间费用53175元。 3.年污水处理总量审核 污水处理厂设计日污水处理能力为1000m/天，则一年为365000吨。按每半年停机检修一次
19、，每次检修10天计算，污水处理厂运转率达95%。按运转率95%折算，核定年污水处理总量346750吨。 以上定价总成本合计=污水处理生产成本+期间费用=274783.88元+53175元=327958.88元。 单位定价成本=定价总成本/年污水处理总量=327958.88元/346750吨=0.95元/吨。八、成本监审结论1.核定紫云县城区污水厂（一期）经营总成本为1012566.94元，单位定价成本为0.83元/吨。2.核定格凸河镇污水厂经营总成本为214174.22元，单位定价成本为1.24元/吨。3.核定猫营镇污水厂经营总成本为327958.88元，单位定价成本为0.95元/吨。九、其他
20、需要说明的事1.本次监审严格按照国家和省有关文件规定的要求进行，对无相关依据的数据予以剔除。2.参加本次成本监审的工作人员与被审核单位无任何利害关系。3.紫云县城区污水处理厂（一期）2016年1月起由滇池水务有限公司接管运营，成本监审所涉及的数据为1-10月份发生的相关数据。4.根据定价成本监审一般技术规范（试行）（发改价格20071219号）第二十三条“没有正式营业的，成本监审时应当以有权审批单位审查批准的可行性研究报告和相关批文、批件为基础，参考已正式营业的其他企业同类产品或服务的实际成本，并综合考虑各方面情况和意见，合理测算、核定定价成本”。由于格凸河镇污水处理厂和猫营镇污水处理厂还未正
21、式运行，成本监审时参考可行性研究报告和紫云县城区污水处理厂（一期）同类产品或服务的实际成本，综合考虑各方面情况后，合理测算并核定定价成本。附表：1.紫云县城区污水处理定价成本核定表 2.格凸河镇污水处理定价成本核定表 3.猫营镇污水处理定价成本核定表 2016年11月4日附表1紫云县城区污水处理定价成本核定表项目名称行次及关系上报数核增(+)核减(-)数审核数年污水处理总量（立方米）F11095000+1301321225132一、污水收集输送成本（元）F2=F3+F13000 1、药剂费F3 2、动力费F4 3、水费F5 4、污水收集输送环节职工薪酬F6 5、固定资产折旧F7 6、修理费F8
22、 7、监测检验费F9 8、机物料消耗F10 9、低值易耗品摊销F11 10、租赁费F12 11、其它费用F13二、污水处理生产成本（元）F14=F15+F251062457.85-513741.35548716.5 1、药剂费F1574390074390 2、动力费F16140491.27+61267.52201758.79 3、水费F176640664 4、污水处理生产环节职工薪酬F18145127.7+53295.57198423.27 5、污泥处理支出F19100001000 6、固定资产折旧F20740.440740.44 7、修理费F21318754.88-252314.886644
23、0 8、监测检验费F22200002000 9、机物料消耗F23330003300 10、低值易耗品摊销F24 11、其它费用F25375989.56-375989.560三、期间费用（元）F26=F27+F28+F2966960.88+396889.56463850.44 1、管理费用F2768308+396889.56465197.56 2、财务费用F28-1347.120-1347.12 3、营业费用F29四、主营业务税金及附加（元）F3074799.46-15365.2959434.17五、需扣除的非主营业务成本（元）F31六、定价总成本（元）F32=F2+F14+F261129418
24、.73-116851.791012566.94七、单位定价成本（元/立方米）F33=F32F11.03 -0.200.83 附表2格凸河镇污水处理定价成本核定表项目名称行次及关系上报数核增(+)核减(-)数审核数年污水处理总量（立方米）F1173375一、污水收集输送成本（元）F2=F3+F13 1、药剂费F3 2、动力费F4 3、水费F5 4、污水收集输送环节职工薪酬F6 5、固定资产折旧F7 6、修理费F8 7、监测检验费F9 8、机物料消耗F10 9、低值易耗品摊销F11 10、租赁费F12 11、其它费用F13二、污水处理生产成本（元）F14=F15+F25160999.22 1、药剂
25、费F1514001330 2、动力费F161330012635 3、水费F17 4、污水处理生产环节职工薪酬F1879369.22 5、污泥处理支出F19 6、固定资产折旧F20204600不计提折旧 7、修理费F217810033940 8、监测检验费F223550033725 9、机物料消耗F23 10、低值易耗品摊销F24 11、其它费用F25三、期间费用（元）F26=F27+F28+F2953175 1、管理费用F2753175 2、财务费用F28 3、营业费用F29四、主营业务税金及附加（元）F30五、需扣除的非主营业务成本（元）F31六、定价总成本（元）F32=F2+F14+F26
26、214174.22七、单位定价成本（元/立方米）F33=F32F11.24 附表3猫营镇污水处理定价成本核定表项目名称行次及关系上报数核增(+)核减(-)数审核数年污水处理总量（立方米）F1346750一、污水收集输送成本（元）F2=F3+F13 1、药剂费F3 2、动力费F4 3、水费F5 4、污水收集输送环节职工薪酬F6 5、固定资产折旧F7 6、修理费F8 7、监测检验费F9 8、机物料消耗F10 9、低值易耗品摊销F11 10、租赁费F12 11、其它费用F13二、污水处理生产成本（元）F14=F15+F25274783.88 1、药剂费F1530002850 2、动力费F167000
27、066500 3、水费F17 4、污水处理生产环节职工薪酬F18119053.88 5、污泥处理支出F19 6、固定资产折旧F20238700不计提折旧 7、修理费F2111500036980 8、监测检验费F225200049400 9、机物料消耗F23 10、低值易耗品摊销F24 11、其它费用F25三、期间费用（元）F26=F27+F28+F2953175 1、管理费用F2753175 2、财务费用F28 3、营业费用F29四、主营业务税金及附加（元）F30五、需扣除的非主营业务成本（元）F31六、定价总成本（元）F32=F2+F14+F26327958.88七、单位定价成本（元/立方米）F33=F32F10.95
