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1、2011年初级会计考试押题_经济法基础_专家押题与答案解析2一、单项选择题1.下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有（）。A.信用证为不可转让单据B.信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金C.信用证的有效期最长不得超过3个月D.开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20%2.下列选项中，不属于商业汇票的必须记载事项的是（ ）。A.收款人名称B.出票日期C.付款人名称D.付款日期3.关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（ ）。A.存款人应以实名开立银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人可以出借银行结算账户D.存款人不得利用银行结算
2、账户套取银行信用4.下列对法所作的分类中，属于以法的主体、调整对象和渊源所作的分类的是（ ）。A.国际法和国内法B.根本法和普通法C.公法和私法D.一般法和特别法5.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（ ）。A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B.不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议C.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力D.申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请6.2010年6月20日，张某到某家俱店购买家俱，该家俱店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的家俱卖给了张某，张某并未发现此瑕疵。7月1日，张某的好友到张某家参观，无意中发现了该问题。于是张某8月
3、1日向人民法院起诉了该家俱店。根据规定，下述观点不正确的是（ ）。A.该家俱店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为B.诉讼时效期间自2010年7月1日开始计算C.如果超过了2030年7月1日，那么张某的权利不会得到人民法院的保护D.张某的诉讼时效期间为1年7.薛某大学毕业后，实际工作年限为5年，2009年10月1日在某上市公司工作已满2年，还有1年的合同期。如果从2009年10月25日起第一次病休，则薛某享受医疗期的时间段应在（ ）。A.2009年10月1日至次年1月1日B.2009年10月1日至次年4月1日C.2009年10月25日至次年1月24日D.2009年10月25日至次年4月24
4、日8.下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（ ）。A.劳动者在试用期内的B.劳动者不能胜任工作的C.劳动者在哺乳期的D.用人单位生产经营发生严重困难9.根据劳动合同法的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为（ ）。A.30天B.6个月C.1年D.2年10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。A.单位将不动产无偿赠送他人B.共同承担风险的不动产投资入股C.以不动产投资后转让股权D.单位自建自用的不动产11.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。A.从事汽车修理业的个人B.进口机器设备的外贸企业C.提供加工劳务的个体工商户D.销售商品房的房地产公司12.某代理公司从事
5、代理报关业务，2011年3月份向委托人收取业务费60000元，向相关部门交纳了查验费2000元，打单费1000元。则该代理公司本月应缴纳的营业税为（ ）元。A.1710B.1800C.2850D.300013.关于营业税的纳税期限，下列说法不正确的是（ ）。A.不能按固定期限纳税的，可以按次纳税B.营业税固定期限的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月D.保险公司的纳税期限为1个月14.下列外籍人员中属于个人所得税非居民纳税人的是（ ）。A.甲为在中国境内长期定居的澳洲侨民B.乙为美籍华人，在中国境内有住所C.俄罗斯人丙三年前在北京购置
6、了一套住房并居住至今D.丁在中国境内无住所且居住不满10个月15.某投资公司高级经理2011年2月份发生的下列收入中，直接以总收入的20%的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是（ ）。A.本月工资收入1.5万元B.体育彩票中奖金收入2万元C.个人2年期定额储蓄存款利息10000元D.财经杂志上发表评论文章取得报酬2000元16.下列关于每次收入的确定中，说法不正确的是（ ）。A.财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次B.稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次C.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次D.劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以一周内取得的收入为一次17.王
7、某自有房屋共6间，每间房产的房产原值为50000元。其中自住2间，出租4间，用于居住，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20后的余值计税。则王某当年应纳房产税额为（ ）元。A.2880B.3840C.4800D.499218.根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。A.赠予社会公益事业的房地产B.个人销售住房C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.出租的房地产19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于船舶计税依据的是（ ）。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.购置价格20.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（ ）。A.货物运输合同中的
8、运输费用B.财产租赁合同中的租赁金额C.购销合同中记载的购销金额D.保险合同中的保险标的物的价值21.下列各项中，不属于契税的征税范围的是（ ）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权的出租D.商品房的买卖22.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为（ ）。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内23.下列各项中，不属于税务机关税款征收的权利或措施的是（ ）。A.吊销营业执照B.
9、追征税款C.核定应纳税额D.加收滞纳金24.根据税收征收管理法的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的纳税人，适用的税款征收方式是（ ）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收二、多项选择题1.根据经济法的相关规定，市场规制关系的具体表现为 （ ）。A.完善市场规则B.有效的反对垄断C.制止不正当竞争D.保护消费者权益2.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（ ）。A.仲裁委员会是行政机关B.仲裁委员会不按行政区划层层设立C.仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2/3D.仲裁委员会之间没有隶属关系3
10、.我国会计法律制度由会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件5个层次组成。下列各项中，属于会计行政法规的有（ ）。A.国务院发布的总会计师条例B.国务院发布的企业财务会计报告条例C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例D.财政部发布的财政部门实施会计监督办法4.下列劳动合同无效或者部分无效的有（ ）。A.甲单位乘人之危，使劳动者周某在违背真实意思的情况下订立的劳动合同B.乙单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同C.丙单位与劳动者协商一致订立的以完成一定工作任务为期限的劳动合同D.某非法传销组织与劳动者订立的的劳动合同5.根据劳动合同法的规定，劳动者有下列情形之
11、一的，用人单位可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由（ ）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者营私舞弊给用人单位造成重大损害的C.劳动者被依法追究刑事责任的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的6.下列关于营业税税目的说法中，正确的有（ ）。A.个人从事快递业务按邮电通信业税目征收营业税B.航空勘探属于“建筑业”税目的征税范围C.土地租赁按转让无形资产税目征税D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为应按服务业-租赁业税目征收营业税7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中免征营业税的有（ ）。A.学校经营管理的企业从事广告业取得的收入B.科技馆开展科
12、普活动的门票收入C.1年期以上，到期返还本利的普通人寿保险业务D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产8.根据的营业税暂行条例的规定，下列关于营业税计税依据的说法中，正确的有（ ）。A.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额B.广播电视有线数字付费频道业务按其向用户收取的收视费全额缴纳营业税C.消费者持服务单位销售的固定面值消费卡进行消费，服务单位应以消费者持卡消费时所冲减的有价消费卡面值额为营业额缴纳营业税D.租赁业务的营业额为租金收入全额，不得扣除任何费用9.下列收入所得中，按照特许权使用费所得征收个人所得税的有（ ）。A.非专有技术转让B.土地使用权转让C.特
13、许权的经济赔偿收入D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费10.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（ ）。A.提供咨询服务一次取得收入2000元B.外企中方雇员的工资、薪金所得18000元C.承租、承包所得34000元D.汽车租赁收入3000元11.根据个人所得税法律制度的规定，可以免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。A.个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费B.国家发行的金融债券利息C.电视台购物有奖竞猜活动所获奖金D.举报偷税行为所获奖金12.某煤矿2010年8月开采原煤320万吨、在采煤过程中生产天然气2000万立方米，当月销售原煤280万吨，销售采煤过程
14、中的天然气1800万立方米，当地资源税单位税额：原煤3元/吨；天然气12元/千立方米，有关上述情况，下列说法正确的有（ ）A.销售原煤应纳资源税840万元B.销售原煤应纳资源税960万元C.销售天然气应纳资源税21.6万元D.销售天然气应纳资源税为0万元13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。A.应税证照的领受人B.合同的双方当事人C.合同的代理人D.合同的担保人14.下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有（ ）。A.以赠与方式无偿转让房地产的行为B.以继承方式无偿转让房地产的行为C.房地产开发企业销售房地产D.企业转让土地使用权15.下列各项中，符合房产
15、税纳税义务人规定的是（ ）。A.产权属于集体和个人的由集体单位和个人为纳税人B.房屋产权出典的，承典人为纳税人C.产权纠纷未确定的，不用缴纳房产税D.产权属于国家所有的，不缴纳房产税16.根据城镇土地使用税的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务人的说法中正确的有（ ）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由土地实际使用人或代管人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人17.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（ ）。A.欠缴税款、滞纳金
16、的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的18.下列各项中，可以实行税款优先原则的有（ ）。A.对于法律上另有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款C.纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权D.纳税人发生抵押行为在欠缴税款前时，税收优先于抵押权19.下列各项中，有关汇票与支票的区别的表述中正确的有（ ）。A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.汇票有即
17、期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付C.银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月，支票则为自出票日起10日D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记20.持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的金额和费用有（ ）。A.被拒绝付款的票据金额B.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用D.因被拒绝付款造成的损失三、判断题1.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。（ ）2.当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请。（ ）3.纳税人兼营
18、应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。（ ）4.非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，以受让方为营业税的扣缴义务人。 （ ）5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“个体工商户生产经营所得”项目征收个人所得税。（ ）6.对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。（ ）7.对于个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以只由取得差价收入的一方缴纳土地增
19、值税。（ ）8.企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。（ ）9.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不用办理纳税申报。（ ）10.申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。（ ）四、不定项选择题1.资料一李某系某大学教授，2010年112月收入情况如下：（1）每月取得工资薪金4200元；12月31日一次性领取年终奖10000元；取得按照国家统一规定的补贴10000元。（2）出版自己编写的图书，取得报酬80000元。（3）接受出版社委托翻译图书一部，取得收入20000元。（4）购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希
20、望工程。（5）取得到期的国债利息收入1200元。要求：根据以上资料，回答下列问题：、工资、薪金所得（包括年终奖）应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.3435B.2460C.1740D.2685、出版图书取得的报酬，应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.11088B.9860C.12800D.8960、翻译图书取得的收入，应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.4200B.3840C.3200D.1600、李某2010年应缴纳的个人所得税共计（ ）元。A.25641B.23595C.25632D.258352.资料二 2010年某房地产开发企业以行政划拨取得的土地进行写字楼的开发，按照国家有关规定补交土地出
21、让金2840万元，缴纳相关费用160万元；开发成本2800万元，其中含开发间接费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。增值额与扣除项目金额的比率不超过50%的部分，税率为30%，速算扣除系数为0。要求：根据以上资料，回答下列问题：、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的确定方式有（ ）。A.如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权
22、的，地价款为纳税人所支付的土地出让金B.如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金C.如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。D.以上表述均是正确的、该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（ ）万元。A.290B.580C.582D.590、该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为（ ）万元。A.6885B.6889.5C.8045D.8049.5、该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为（ ）万元。A.285.15B.286.5C.633.15D.634.5、根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的有
23、（ ）。A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除3.资料三2011年1月18日，广源商贸有限责任公司（以下简称广源公司）从达华公司购进一批货物，同时向达华公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。广源公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“广原商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小贾核对，发现付款人名称填写有误，小贾遂将“原”字直接涂改为“源”字，交
24、予达华公司。要求：根据上述资料，回答下列问题：、根据规定，下列说法正确的有（ ）。A.小贾更改付款人名称的做法不正确B.小贾更改付款人名称的做法正确C.付款人名称不得更改，更改的票据无效D.付款人的名称可以更改，但需要原记载人更改，并且在更改处签章证明、下列关于本商业承兑汇票的出票日期的写法中，正确的是（ ）。A.贰零零陆年零壹月壹拾捌日B.贰零零陆年壹月壹拾捌日C.贰零零陆年零壹月拾捌日D.贰零零陆年零壹月零壹拾捌日、下列关于商业汇票的下列说法中，正确的有（ ）。A.自然人不得使用商业汇票B.持票人持商业汇票申请贴现，必须具有真实贸易背景C.商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起10日D.商
25、业汇票的付款期限，最长不得超过6个月、下列关于承兑的说法中，不正确的是（ ）。A.定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。C.汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权D.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑参考答案一、单项选择题1答案：C解析：本题考核信用证的规定。信用证的有效期最长不得超过6个月。2答案：D解析：本题考核商业汇票的绝对记载事项。签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额
26、、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。3答案：C解析：本题考核银行结算账户的使用。根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，因此选项C的说法是错误的。4答案：A解析：本题考核法的分类。国际法和国内法是根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类。5答案：C解析：本题考核行政复议的基本知识。行政复议决定书自送达之日起发生法律效力，仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。6答案：C解析：本题考核诉讼时效的规定。出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间应当从7月1日开始计算，根据规定，从权利被侵害之
27、日起超过20年的，人民法院不予保护，张某的权利侵害之日为2010年6月20日，因此保护时效为2010年6月20日至2030年6月20日。7答案：D解析：本题考核医疗期的计算方法。薛某实际工作在10年以下，在本单位工作年限5年以下，应享受3个月医疗期，医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算，从2009年10月25日起第一次病休，则该医疗期应在2009年10月25日至次年4月24日6个月内的时间段确定。8答案：C解析：本题考核用人单位不得解除劳动合同的情形。女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得解除劳动合同。9答案：C解析：本题考核劳动仲裁的申请时效。劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。10答
28、案：A解析：本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税；以无形资产、不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；对投资后转让其投权的也不征收营业税。11答案：D解析：本题考核营业税的纳税人。选项AB.C均属于增值税的纳税人。12答案：C解析：本题考核营业税的计算。纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等费用项目金额后的余额为营业额。应缴纳的营业税=（60000-2000-1000）5%=2850（元）。13答案：C解析：本题考核营业税的纳税期限。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外
29、国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。14答案：D解析：本题考核非居民纳税人的判定。在中国境内无住所而在境内居住不满一年的外籍人员为非居民纳税义务人。15答案：B解析：本题考核个人所得税的税率。根据规定，对于偶然所得，直接按照总收入以20%的比例税率计算缴纳个人所得税；工资收入可以扣除2000元的生计费用；居民储蓄存款利息免征个人所得税；稿酬所得扣除20%比例费用后为应纳税所得额。16答案：D解析：本题考核个人所得税每次收入的确定。劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。17答案：C解析：本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房减
30、按4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税100001244800（元）。18答案：C解析：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。19答案：A解析：本题考核车船税的计税依据。船舶按净吨位每吨为计税依据。20答案：D解析：本题考核印花税计税依据。保险合同的计税依据为保险合同中的保险费。21答案：C解析：本题考核契税的征税范围。契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。土地使用权的出租没有发生土地使用权的权属转移，因
31、此不征契税。22答案：D解析：本题考核纳税人报送会计资料的法定期限。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。23答案：A解析：本题考核税务机关的征税权限。根据规定，选项D属于工商行政管理部门的权限。24答案：B解析：本题考核税款的征收方式。对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，适用查定征收方式。二、多项选择题1答案：ABCD解析：本题考核经济法的调整对象。2答案：BCD解析：本题考核仲裁委员会的规定。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市
32、设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。3答案：AB解析：本题考核行政法规的判定。省级人大常委会发布的地方会计管理条例属于地方性会计法规；财政部发布的财政部门实施会计监督办法属于会计规章。4答案：ABD待添加的隐藏文字内容1解析：本题考核无效劳动合同。无效劳动合同，是指劳动合同虽然已经成立，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同。选项D，传销组织属于非法组织，是违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同。5答案：ABCD解析：本题考核劳动合同的解除。6答案：ABD解析：本题考
33、核营业税的税目。土地租赁不按转让无形资产税目征税，属于“服务业-租赁业”税目的征税范围。7答案：BCD解析：本题考核营业税的税收优惠。选项A，对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征营业税。8答案：ABCD解析：本题考核营业税的计税依据。9答案：ACD解析：本题考核个人所得税的税目范围。土地使用权转让属于财产转让所得。10答案：AD解析：本题考核个人所得税的费用扣除方法。选项A，劳务报酬所得不足4000元的，扣除费用8
34、00元；选项B，应扣除2000元；选项C，承租、承包所得按月扣除2000元；选项D，财产租赁收入不足4000元的，扣除费用800元；4000元以上，按20%比例扣除。11答案：ABD解析：本题考核个人所得税税收优惠政策。根据个人所得税法的规定，县城有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。12答案：AD解析：本题考核资源税的计算。煤矿生产的天然气暂不征收资源税。销售原煤应纳资源税2803840（万元）。13答案：AB解析：本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。14答案：CD解析：本题考核土地增值税的征税范围。
35、根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。15答案：AB解析：本题考核房产税的纳税义务人。产权纠纷未确定的，由房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人。16答案：ABCD解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。17答案：AB解析：本题考核税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形。（1）选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税
36、收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保（2）选项D，税务机关有权核定其应纳税额。18答案：BC解析：本题考核税收优先原则。税收优先于无担保债权，但是对法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。19答案：BC解析：本题考核汇票和支票的区别。两类票据都可以背书转让，所以选项A不正确；只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许。20答案：ABC解析：本题考核票据追索。持票人行
37、使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用（1）被拒绝付款的票据金额（2）票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。三、判断题1答案：Y解析：本题考核诉讼的管辖权规定。2答案：Y解析：本题考核劳动调解程序。3答案：N解析：本题考核营业税的兼营行为。纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。4答案：N解析：本题考核营业税的扣缴义务人。非居民在中国境
38、内发生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。5答案：N解析：本题考核个人所得税的税目。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。6答案：N解析：本题考核车船税的纳税义务人。车船发生租赁关系，拥有人和使用人不一致时，且租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。7答案：N解析：本题考核土地增值税的征税范围。对于个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。8答案：Y解析：本题考核契税的征税范围。9答案：N解
39、析：本题考核纳税申报的规定。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。10答案：Y解析：本题考核票据权利丧失补救的规定。四、不定项选择题1答案：A解析：工薪所得应纳的个人所得税：全年应纳个人所得税（4200-2000）15%-125122460（元）该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额10000/12833.33元根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10，速算扣除数为25。全年一次性奖金应纳个人所得税100001025975（元）工资、薪金所得共缴纳个人所得税24609753435（元）按照国家统一规定的补贴免征个人所得税。答案：D解析：出版图书应纳
40、个人所得税80000（120%）20（130）8960（元）答案：C解析：翻译所得应纳个人所得税20000（120%）20%3200（元）答案：B解析：中奖收入的捐赠限额500003015000（元），所以，捐赠支出1万元可以全额扣除。中奖所得应纳个人所得税（5000010000）208000（元） ；国债和国家发行的金融债券利息收入免税。应缴纳的个人所得税共计3435+8960+3200+800023595（元）2答案：ABCD解析：答案：D解析：房地产开发费用=300+（2840+160+2800）5%=590（万元）答案：C解析：准予扣除的项目金额=（2840+160）+2800+300
41、+（2840+160+2800）5%+495+（2840+160+2800）20%=8045（万元）答案：B解析：转让房地产的增值额=90008045 955（万元）增值额与扣除项目金额的比率=9558045=11.87%应纳土地增值税税额95530%286.5（万元）答案：ABC解析：从事房地产开发的纳税人可以加计20%扣除。3答案：AD解析：出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。答案：A解析：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月l8日，应写成零壹月壹拾捌日。答案：ABD解析：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起l0日。答案：D解析：付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。
