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1、会计人员继续教育2013年小企业纳税会计实务考试试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费应交增值税”明细科目中（ ）专栏加以反映。A .进项税额B .已交税金C.转出多交增值税D.进项税额转出A B C D【正确答案】：A【解析】：“应交税费应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付
2、的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。故A选项符合题意。2.2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（ ）。A.16880元B.16820元C.16845元D.16895元A B C D【正确答案】：A【解析】：该运输公司2012年度应纳的车船税=102060+5860-5604/12+6360+23607/12=12000+2
3、300+2580=16880（元）。3.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ ）。A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物A B C D【正确答案】：B【解析】：选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项因为取得普通发票，不得申请退税。4.小企业会计准则下，所得税费用的核算采用（ ），不需要确认递延所得税费用。A. 纳税影响会计法B.应付税款法C. 利润表债务法D. 资产负债表
4、债务法A B C D【正确答案】：B【解析】：小企业会计准则下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。企业会计准则下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。5.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A获利年度B盈利年度C项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D领取营业执照年度A B C D【答案错误】 6.下列说法中，正确的是（ ）。A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C.搬家服务按照“服务业”
5、税目征收营业税D.无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税A B C D【正确答案】：A【解析】：对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按”交通运输业”税目征收营业税。搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。无船承运业务应按照“服务业代理业”缴纳营业税。7.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。A.炼油厂用于职工福利的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝A B C D【正确答案】：D【解析】：8.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其
6、借记会计科目为（ ）。A主营业务税金及附加B营业税金及附加C其他业务成本D营业外支出A B C D【正确答案】：B【解析】：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。9.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础A B C D【正确答案】：D【解析】：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。10.小企业会计准则规定，所得税的会计
7、处理方法为（ ）。A.应付税款法B.纳税影响会计法C.资产负债表债务法D.利润表债务法A B C D【正确答案】：A【解析】：所得税会计处理方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法。按小企业会计准则规定，小企业应采用应付税款法核算所得税。判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分，你认为正确的用""表示，错误的用""表示。)1.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：2.旅游企业组织旅游团在中国境 错【正确答案】：错【解析】：旅游企业组织旅游团在中国境 错【答案错误】 4.实行从价定率办法计算应纳税额的
8、应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和增值税。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税和增值税。5.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：符合税法规定。6.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。 （ ）对 错【正确答案】：错【解析】：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。“修缮”是营业税的征税范围。7.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的主管税
9、务机关解缴消费税税款。（ ）对 错【正确答案】：错【解析】：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。8.应税所得率是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：9.小企业会计准则要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：在会计计量方面，企业会计准则规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。而小企业会计准则仅要求小企业采用历史成本对会计要素进行计
10、量。10.委托加工收回的应税消费品直接出售，则不再缴纳消费税。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税；因为受托方已经代收代缴了。11.纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：12.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：出口货物退（免）管理办法规定：下列企业出口的货物，一般给予免税，但不予退税：1属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。2外贸企业从
11、小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。3外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，免税但不予退税。13.通过支付现金方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。（ ）对 错【正确答案】：错【解析】：通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。14.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（ ）对 错【正确答案】：错【解析】：出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。15.劳务报酬所得适应的比率税率一定为20%。（ ）对 错【答案错误】 限时考试成绩该课程总分数为：100 分 你的分数
12、为：88分 甘肃省2013年会计人员继续教育 小企业纳税会计实务 第一章 小企业会计总论单选：财政部制定了小企业会计准则在全国范围）答案：A 2013年1月1日判断：已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行小企业会计准则答案：X 第二章 小企业税务会计概论单选：以下属于财产税类的税种是（）答案：C 房产税判断：小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用率（或）单位税额之乘积 （） 答案： 第三章 小企业增值税会计实务（一）单选：以下关于增值税类型说法不正确的是（）答案：C消费型增值税是标准增值税类型判断：“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为5%（） ） （答案
13、：X 第三章 小企业增值税会计实务（二）单选：某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（）答案：A 计算增值税销项税17528.89元（解析：120640/（1+17%）*17%=17528.89元）判断：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价（） 答案：X 第三章 小企业增值税会计实务（三）单选：某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前1月份购入的原材料一批，账面成本为10466元
14、，其中含运费成本465元，在该项损失当期应转出的增值税进项税为（）答案：A 1735元 （解析：（10465-465）*17%+465/（1-7%）*7%=1735元）判断：企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时（） 答案：X 第三章 小企业增值税会计实务（四）单选：增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费-应交增值税”明细科目（）专栏加以反映。答案：A进项税额判断：小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方答案： 第三章 小企业增值税会计实务（五）单选：小
15、企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，计入的借方科目是（）答案：A其他业务成本判断：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价（） 答案：X第三章 小企业增值税会计实务（六）单选：“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目答案：A“应交税费应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”判断：一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本（）答案：X 第三章 小企业
16、增值税会计实务（七）单选：下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）答案：A 收购货物出口的外贸企业判断：出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。答案：X 第三章 小企业增值税会计实务（八）单选：实行免抵退办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征，抵扣和退税的税额其正确的会计处理为（）答案：A借：主营业务成本贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）判断：外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税额计算。（）答案： 第四章 消费税会计实务（一）单选：根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳
17、消费税的是（）答案：D 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝判断：实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和增值税（） 答案： 第四章 消费税会计实务（二）单选：税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板，张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）答案：B要求张某补缴税款判断：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据答案： 第四章 消费税会计实务（三）单选：小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是（
18、） 答案：A委托加工物资判断：小企业进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本答案： 第五章 营业税会计实务（一）单选：下列说法中，正确的是（）答案：A对远洋运输企业从事程租，期租业务按“交通运输业”税目征收营业税判断：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税答案：第五章 营业税会计实务（二）单选：机械厂委托甲金属企业购钢材两批，一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转让给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元，另外收取手续费29250元开给了普通发票，另外一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，
19、甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为（）元。答案：A1462.5元 （29250*5%=1462.5）判断：邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品，应当征收营业税（）答案： 第五章 营业税会计实务（三）单选：企业出租无形资产取得租金收入应交的营业税，应借记（）账户答案：C其他业务成本判断：从事建筑安装业务，无论对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原料无聊的价款。（）答案： 第六章 所得税会计（一）单选：下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）答案：C在中国境内成立的个人独资企业判断：居民企业是指依法在中国境内成立，或者
20、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（） 答案： 第六章 所得税会计（二）单选：下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）答案：B银行 所得税会计（三）单选：某境 所得税会计（四）单选：个人所得税的纳税人为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（）答案：A在中国境其他税会计（一）单选：位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元，该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）答案：A14万元（解析：（562-102-260）*7%=14万元） 第七章 其他税会计（二）单选：
21、2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得有关机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳税的车船税为（）答案：A 16880元解析：（10*20*60+5*8*60-5*60*4/12+6*360+2*360*7/12=12000+2300+2580=16880元）判断：农民王某，将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某应按照房产税从租计征规定计算缴纳房产税答案：X甘肃省2013年小企业纳税会计实
22、务 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（ ）。A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润A B C D答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。 2.某生
23、产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ ）元。A1735B1779.05C2083.19D1700A B C D 答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）17%+465（1-7%）7%=1735（元）。 3.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（ ）。A计算增值税销项税3.976万元B计算增值税销项税3.91万元C计算增值税销项税3.4 万元D不
24、计算增值税 A B C D答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额2317%3.91（万元）。4.财政部制定了小企业会计准则在全国小企业范围内实施的时间为（ ）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日A B C D 5.下列项目中属于营业税征范围的有（ ）。 A.转让的无形资产在境外使用B.在境外组织入境游C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务D.境外保险机构为境 B C D 答案解析：选项A、B、C提供的劳务在境外，不属于营业税的征税范围。 6.王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，
25、每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2013年4月王先生应缴纳个人所得税（ ）元。A120B15C275D370A B C D答案解析：正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500）3%-0=15（元）。7.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发
26、票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为（ ）元。A.1462.5B.877.50C.2925D.2500 AB C D 答案解析：本题中，只有第一批代购业务符合营业税法规定条件，应按收取的手续费计征营业税2925051462.5(元)。第二批代购业务因不符合税法规定条件，因此此项代购业务不属于征收营业税的业务，应缴纳增值税。8.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境 C D答案解析：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。9.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率
27、为（ ）。A3%B.4%C.6%D.2%A B C D答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。10.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（ ）。A主营业务税金及附加B营业税金及附加 C其他业务成本 D营业外支出A B C D 答案解析：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。二、判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税额
28、计算。（ ）对错 2.非房地产开发企业清理房屋、建筑物等固定资产时，计提的营业税额，记入“固定资产清理”账户的贷方。（ ） 对 错 答案解析：非房地产开发企业清理房屋、建筑物等固定资产时，计提的营业税额，记入“固定资产清理”账户的借方，贷方借记“应缴税费应交营业税”。3.根据小企业会计准则规定，一般纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费应交增值税”、“未交增值税”两个明细账户。（ ） 对错 答案解析：根据小企业会计准则规定，一般纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费应交增值税”明细账户，“未交增值税”只针对“营改增”试点地区的小企业。4.非居民企
29、业在中国境 错6.劳务报酬所得适应的比率税率一定为20%。（ ）对错答案解析：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20。对劳务报酬所得一次收入畸高的；可以实行加成征收，其税率为30%、40%。7.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。（ ）对 错 8.采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（）对 错 答案解析：如果是金银首饰的以旧换新可以按实际收取的价款计税。9.邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品，应当征收营业税。（ ）对 错答案解析：符合税法规定。10.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税
30、和增值税。（）对 错 答案解析：实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税和增值税。11.小企业进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。（） 对 错答案解析：因为消费税是价 错答案解析：增值税暂行条例实施细则规定：增值税一般纳税人从农民专用合作社购进的免税农产品，可按13%的扣除率计算抵扣进项税额。13.通过支付现金方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。（） 对 错答案解析：通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。14.纳税人采用以旧换
31、新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。（ ）对错答案解析：符合税法规定。15.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植免缴企业所得税。（ ） 对错答案解析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半缴纳企业所得税。 衡水市2013年小企业纳税会计实务考试试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与
32、机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为（ ）元。A.1462.5B.877.50C.2925 D.2500A B C D【正确答案】：A【解析】：本题中，只有第一批代购业务符合营业税法规定条件，应按收取的手续费计征营业税2925051462.5(元)。第二批代购业务因不符合税法规定条件，因此此项代购业务不属于征收营业税的业务，应缴纳增值税。2.以下属于财产税类的税种是（ ）。A. 增值税B. 消费税
33、C. 房产税D. 印花税A B C D【正确答案】：C【解析】：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。3.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒A B C D【正确答案】：C【解析】：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。4.王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2013年4月王先生应缴纳个人
34、所得税（ ）元。A120B15C275D370A B C D【正确答案】：B【解析】：正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500）3%-0=15（元）。5.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（ ）。A计算增值税销项税3.976万元B计算增值税销项税3.91万元C计算增值税销项税3.4 万元D不计算增值税A B C D【正确答案】：B【解析】：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额231
35、7%3.91（万元）。6.小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是（ ）。A.委托加工物资B.原材料C.库存商品D.在途物资A B C D【正确答案】：A【解析】：委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。7.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境 B C D【正确答案】：C【解析】：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。8.小企业会计准则下，所得税费用的核算采用（ ），不需要确认递
36、延所得税费用。A. 纳税影响会计法B.应付税款法C. 利润表债务法D. 资产负债表债务法A B C D【正确答案】：B【解析】：小企业会计准则下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。企业会计准则下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。9.财政部制定了小企业会计准则在全国小企业范围 B C D【正确答案】：A【解析】：10.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（ ）。A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳A B C D【正确答案】：C【解析】：多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共
37、20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有 ( )。A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品 ABCDE F【正确答案】：B, C, D【解析】：外贸单位从生产企业收购应税消费品因已缴纳了消费税，故此出口后应办理退税。2.关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，下列正确的有（ ）。A.采用销售折扣方式的，销售折扣不得从销售额中减除B.采用销售折让方式的，销售折扣不得从销售额中减除C.采用销售折让方式
38、的，销售折扣可以从销售额中减除D.采用折扣销售方式的，销售折扣不得从销售额中减除 ABCDE F【正确答案】：A, C【解析】：选项AC符合税法相关规定。3.小企业会计准则相比企业会计准则在“应交税费”科目下增设的明细科目包括（ ）。A. 应交城建税B.应交教育费附加C. 应交排污费D. 应交矿产资源补偿费 ABCDE F【答案错误】 应该是ACD4.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得按
39、照被投资企业所在地确定 ABCDE F【正确答案】：A, D【解析】：提供劳务所得按照提供劳务地确定，不动产转让所得按照不动产所在地确定。5.在中国境）。A.股息B.利息C.租金D.转让财产所得 ABCDE F【正确答案】：A, B, C【解析】：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为正确的用""表示，错误的用""表示。)1.应税所得率是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：2.“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税
40、税率为5%。（ ）对 错【正确答案】：错【解析】：“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为6%。3.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：4.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：5.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年。（ ）对 错【正确答案】：错【解析】：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定
41、资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。6.小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税专用发票，都按实际支付或应付的价款计入采购成本。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：由于小规模纳税人不实行进项税额抵扣制度，因此，不论收到增值税专用发票还是普通发票，在会计处理上均无需反映进项税额，按实际支付或应当支付的价款，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等账户，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。7.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：8.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期应
