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1、行政事业单位内部控制规范一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查ABCD答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。2.建立（ ）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警ABCD答案解析：规范第四十五条。3.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮
2、岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估ABCD答案解析：规范 第十五条。4.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。A财务报告的可靠性B经营活动的效率和效果C相关法律法规的遵循性D不发生贪污腐败行为ABCD答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。5.出纳可以兼管（ ）工作。A. 稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记ABCD答案解析：规范第四十一条。6.单位领导是预算的（ ）。A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构ABCD答案解析：单位
3、领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。7.下列（ ）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收ABCD答案解析：参看建设项目业务流程。8.收入不相容职务不包括（ ）。A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管ABCD答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。9.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。A.申领B.启用C.核销D.复制ABCD答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定
4、手续。10.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化ABCD答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（ ）。 A.采购预算B.收支业务预算C.建设项目预算D.单位内部预算E.财政预算ABCDE答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。2.收入业务主要风险点包括（ ）。A.收入业务相关岗位
5、设置不合理、岗位职责不清B.各项收入未按法定项目和标准征收C.未由财务部门统一办理收入业务D.违反“收支两条线”管理规定E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚ABCDE答案解析：收入业务的主要风险。3.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同签订与验收 D.验收与保管E.投诉受理与答复ABCDE答案解析：规范第三十三条。4.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（ ）部门或岗位应当定期对账。A.财会B.资产管理C.资产维修D.资产使用E.资产租赁ABCDE答案解析：规范第四十四条。5.内部控制关键岗位主要包括（
6、）。A.预算业务管理B.B.收支业务管理C.政府采购业务管理D.资产管理E.建设项目管理ABCDE答案解析：规范第十五条。三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ）对错2.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）对错答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。3.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采
7、购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（ ）对错答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。4.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）对错5.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（ ）对错答案解析：规范第二十六条。6.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ）对错答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。7.信息技术的采用必将彻
8、底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ）对错答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。8.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）对错9.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ）对错答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。10.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（ ）对错答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。
