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1、第一章公共财政与财政职能开设习题班的目的1.通过练习，巩固在基础班中所学重点难点；在学习习题班的过程中，将教材再看一遍；做题过程中一旦出现错题，复习该题目所涉及的知识点。2.通过练习，提高做题速度。第一章公共财政与财政职能一、本章重点、难点1.公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。2.掌握公共产品的概念及特征（1）特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性。核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。（2）注意“混合产品”的概念（3）公共产品与私人产品的区别主要是就消费该产品的不同特征来加以区别的，并不是指产品的所有制性质。3.掌握市场失灵
2、的表现公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。其中外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性。在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。4.掌握财政职能资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能5.掌握资源配置职能的含义财政资源配置的主体是政府（1）熟悉在市场经济条件下，进行财政资源配置的主要原因a.许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足b.市场配置有一定的盲目性（2）掌握财政资源配置方式：政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。公共产品
3、的效率由资源配置效率和生产效率组成。财政资源配置方式实质上是财政运行机制。提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。（3）掌握解决公共产品效率问题的基本途径实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。（4）掌握资源配置职能的范围包括直接满足消费需求的公共产品和准公共产品，以及天然垄断行业的产品等。（5）掌握资源配置职能的主要内容a.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置b.调节资源在不同地区之间的配置c.调节资源在国民经济各部
4、门之间的配置6.掌握收入分配职能（1）收入分配的目标：实现公平分配（2）掌握社会公平的准则保证生存权准则；效率与公平兼顾；共同富裕准则（3）熟悉社会不公平的原因生产要素占有状况的不公平；制度不完善；个人及家庭状况的不同（4）熟悉财政的收入分配范围在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境在个人偏好方面进行适当的干预如社会保障（5）掌握财政的收入分配方式在组织财政收入时要考虑社会公平在安排财政支出时要考虑社会公平在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；构建效率市场的制度体系；不断改善市场机制初始条件的不平等状况。要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现（6）财政的
5、分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。如通过征收消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增值税对企业的利润水平进行调节；通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距；通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布。7.掌握经济稳定职能（1）经济稳定的含义充分就业、物价稳定、国际收支平衡（经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡）（2）掌握经济稳定职能的主要内容通过财政预算收支进行调节逆经济风向行事通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”作用在收入方面：主要是实行累进所得税制在支出方面：主要体现在转移性支出的安排上财政政策和其他政策配合的调节二、习题（一）单
6、选题【例题1单选题】公共产品的核心特征是受益的非排他性和（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的非盈利性 C.效用的可分割性D.取得方式的非竞争性 正确答案D答案解析公共产品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。【例题2单选题】某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，这是公共产品（ ）特征的表现。A.受益的非排他性B.提供目的的非盈利性C.取得方式的非竞争性D.效用的不可分割性正确答案A答案解析本题考查公共产品特征中的受益的非排他性。【例题3单选题】消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消
7、费者，其边际成本等于零，这是公共产品（ ）特征的表现。A.受益的非排他性B.提供目的的非盈利性C.取得方式的非竞争性D.效用的不可分割性正确答案C答案解析本题考查公共产品特征中的取得方式的非竞争性。【例题4单选题】（2013年）关于公共产品的说法，正确的是（）。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化 正确答案C答案解析受益的非排他性，消费者增加不会降低公共产品的收益程度；取得方式的非竞争性，消费者的增加，边际成本为零。提供目的的非盈利性，追求社会效益和社会福利的最大化。【例题5单选题】（2009年）关于公共
8、产品的说法，正确的是（）。A.公共产品的效用具有可分割性B.公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同C.公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同D.公共产品是市场经济条件下特有的产物正确答案B答案解析本题考查公共产品的特征。公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是所有制性质。【例题6单选题】在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）。A.社会产品B.社会再生产 C.市场失灵D.货币流通正确答案C答案解析市场失灵是财政存在的前提。【例题7单选题】某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是（）。A.供过于求B.供不应求 C.供求平衡D.时多时少
9、正确答案B答案解析某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是供不应求。【例题8单选题】实现公共产品生产效率的基本途径是（），确保公共部门的行为不偏离政府的意图。A.完善公共部门的组织制度和激励约束制度 B.完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度 D.完善事业单位拨款制度正确答案A【例题9单选题】收入分配职能的目标是（）。A.实现按劳分配B.完善收入体制 C.实现共同富裕D.实现公平分配正确答案D答案解析收入分配职能的目标是实现公平分配。【例题10单选题】（2007年）为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。A.征收增值税B.征收消费税 C.征收企业
10、所得税D.征收资源税正确答案B答案解析通过征收消费税剔除或减少价格对企业利润的影响；通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等等。【例题11单选题】（2006年）一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支正确答案C答案解析一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。【例题12单选题】（2006年
11、）当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（）。A.结余政策B.扩张政策 C.平衡政策D.紧缩政策正确答案B答案解析当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是扩张政策。【例题13单选题】（2005年）当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（）。A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策正确答案C答案解析当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是收大于支的结余政策。【例题14单选题】（2006年）在收入方面，财政内在稳定器是指（）。A.税收的减免税调节B.国债发行量的调节C.累进税率的调节D.国债偿还期的调
12、节正确答案C答案解析在收入方面，财政内在稳定器是指累进税率的调节。（二）多选题【例题1多选题】公共财政的理论基础是（）理论。A.公共产品B.公共选择C.政府失灵 D.市场失灵 E.外部性正确答案AD答案解析公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。【例题2多选题】公共产品具有（）特征。A.权益的社会性B.效用的可分割性 C.受益的排他性D.取得方式的非竞争性 E.提供目的的非盈利性正确答案DE答案解析公共产品的特征包括：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性。【例题3多选题】（2012年）公共产品所具有的特征中占据核心地位的有（）。A.效用的不可分割
13、性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性 E.外部效应正确答案 BC答案解析本题考查公共产品的特征。公共产品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。【例题4多选题】市场失灵主要表现在（）。A.市场不能提供公共产品B.经济不完全竞争 C.收入分配的社会公平D.经济波动和失衡 E.外部效应的存在正确答案ABDE答案解析市场失灵主要表现在：公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。【例题5多选题】（2005年）在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要是（）。A.市场不能提供公共产品B.市场的盲目性C.市场的竞争性D.市场的效率低下E.市场的无序
14、性正确答案AB答案解析在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要是市场不能提供公共产品和市场的盲目性。【例题6多选题】公共产品的效率由（）组成。A.生产效率B.供给效率C.社会公平效率D.资源配置效率 E.供求效率 正确答案AD答案解析公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。【例题7多选题】以下属于准公共产品的有（）。A.外交B.医疗C.环境保护 D.高等教育 E.国防 正确答案BD答案解析准公共产品是指既有公共产品的特征，又有私人产品的特征的产品，如高等教育、医疗。【例题8多选题】财政收入分配职能的实现途径有（）。A.调节企业的利润水平B.进行地区转移支付C.调节个人收入水平D.进行公共支
15、出E.进行社会福利支出正确答案AC答案解析财政收入分配职能的实现途径有调节企业的利润水平和调节个人收入水平。【例题9多选题】调节企业利润水平的主要手段有（）。A.土地使用税B.增值税C.消费税 D.土地增值税 E.房产税正确答案ACDE答案解析调节企业利润水平的主要手段有消费税、土地增值税、土地使用税、房产税等。【例题10多选题】可以通过征收（）而缩小个人收入之间的差距。A.个人所得税B.财产税C.遗产税 D.社会保障税 E.房产税正确答案AD答案解析通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距；通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布。【例题11多选题】（2011年）经济稳
16、定通常是指（）。A.财政收支平衡B.借贷收支平衡C.充分就业D.物价基本稳定E.国际收支平衡正确答案CDE答案解析经济稳定通常是指充分就业、物价基本稳定和国际收支平衡。【例题12多选题】（2013年）财政“内在稳定器”的政策工具有（）。A.规范的增值税B.累进的所得税C.社会保险支出D.财政补贴支出E.社会福利支出 正确答案BCDE【例题13多选题】在市场经济条件下，财政职能有（）。 A.资源配置职能B.经济稳定职能 C.对外经济平衡职能D.充分就业职能 E.收入分配职能正确答案ABE答案解析在市场经济条件下，财政职能有资源配置职能、经济稳定职能和收入分配职能。 第三章税收理论一、本章重点、难
17、点1.掌握税收的概念及税收的三点含义税收由国家征收，行使征税权的主体是国家。税收是政府取得财政收入最佳、最有效形式。2.掌握税收的本质作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间形成的一种特定分配关系。3.掌握税收的职能财政职能（收入职能）、经济职能（调节职能）、监督职能，其中税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。4.熟悉制定税收原则的依据（1）政府公共职能；（2）社会生产力水平；（3）社会生产关系状况。5.熟悉古典税收原则威廉配第著作：赋税论和政治算术税收原则：公平、简便、节省亚当斯密代表作：国富论税收原则：平等、确定、便利、最少征收费用瓦格纳（四端九项）财政政
18、策原则国民经济原则社会公平原则税务行政原则6.掌握现代税收原则财政原则（1）充裕原则； （2）弹性原则；（3）便利原则；（4）节约原则节省税务行政费用经济原则（1）配置原则；（2）效率原则（重要）公平原则在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。（1）普遍原则（2）平等原则：包括横向公平和纵向公平判断“境遇”的标准一般包括受益标准和能力标准7.熟悉税法的概念和渊源税法属于成文法，而不是习惯法。税法的渊源主要就是成文法。8.熟悉税法的效力（空间效力和时间效力）与解释（立法解释、行政解释、司法解释），注意立法解释和司法解释可以作为办案和适用法律、法规的依据，而行政解释
19、则不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法院判案的直接依据9.熟悉税法的法定主义原则可以概括为三个原则：课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程序合法原则。10.掌握税收制度的基本要素，熟悉税收制度的其他要素（1）纳税人：税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人。（2）征税对象：国家征税的标的物，它是一个税种区别于另外一个税种的主要标志。税目体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。（3）税率：体现征税程度，是税收制度的中心环节。税率的基本形式：比例税率、累进税率和定额税率。掌握全额累进税率和超额累进税率的差别、速算扣除数的计算和应用（4）注意免征额与起征点的异同。11.熟悉我国
20、现行税收的法律级次分类类型制定机关具体内容（1）税收法律全国人大及其常委会企业所得税法、个人所得税法、税收征管法、车船税法全国人大或其常委会授权国务院立法增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税暂行条例（2）税收行政法规国务院实施细则（3）税收地方性法规地方人大及其常委会（4）税收部门规章国务院税务主管部门（5）税收地方规章地方政府12.熟悉我国现行税收的税种分类类别具体税种（1）货物和劳务税类增值税、消费税、营业税、关税（2）所得税类企业所得税、个人所得税（3）财产税类房产税、契税、车船税、船舶吨税（4）资源税类资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税（5）行为、目的税类印花税、城建
21、税、车辆购置税、烟叶税13.掌握税收负担的概念。税收负担是税收制度和税收政策的核心。14.熟悉税收负担的衡量指标宏观税收负担的衡量指标（1）国民生产总值（或国内生产总值）负担率（2）国民收入负担率微观税收负担的衡量指标（1）企业（个人）综合税收负担率（2）直接税负担率（3）企业流转税税负率（4）企业所得税税负率15.掌握税收负担的影响因素经济因素（1）经济发展水平或生产力发展水平 一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素（2）一国的政治经济体制（3）一定时期的宏观经济政策膨胀时期提高税负；萧条时期降低税负税制因素（1）征税对象（2）计税依据（3）税率（4）减免税（5）附加和加成16.
22、掌握税负转嫁和税负归宿的概念，掌握税负转嫁的方式：前转、后转、消转和税收资本化四种。17.熟悉税负转嫁的条件：商品经济的存在；自由的价格体制18.熟悉税负转嫁的一般规律（1）对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁（2）对垄断性商品课征的税较易转嫁（3）流转税较易转嫁（4）征税范围广的税种较易转嫁19.熟悉国际税收的概念：国家之间的税收分配关系。国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。20.掌握税收管辖权的概念及其确定原则属地主义原则和属人主义原则，其中属地主义原则是各国行使税收管辖权的最基本原则21.熟悉税收管辖权的种类（1）收入来源地管辖权，也称为地域管辖权按属地主义原则确立
23、的税收管辖权（2）居民管辖权按属人主义原则确立的税收管辖权多数国家，同时实行属人和属地两类税收管辖权22.国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容。熟悉国际重复征税产生的原因：（1）跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提。（2）产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。23.掌握国际重复征税的免除：低税法、扣除法、免税法、抵免法，尤其是抵免法。掌握其作用，掌握抵免限额的计算方法分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免。24.掌握税收饶让的概念居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际
24、缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。25.了解国际避税与反避税26.了解国际税收协定目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本经济合作与发展组织的OECD协定范本；联合国的UN协定范本。二、习题（一）单选题【例题1单选题】税收首要和基本的职能是（）。A.政治职能B.分配职能 C.财政职能D.社会职能正确答案C答案解析税收具有三大职能：财政职能（收入职能）、经济职能（调节职能）、监督职能，其中税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。【例题2单选题】（2007年）威廉配第提出的三条税收原则是（）。A.公平、公正、公开B.公平、简便、节省C.公平、效率、节省D.公平、
25、简便、效率正确答案B答案解析威廉配第提出的三条税收原则是公平、简便、节省。【例题3单选题】（2013年）通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是（）。 A.弹性原则B.充裕原则C.便利原则D.节约原则正确答案B 答案解析本题考查税收的财政原则。充裕原则，是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。【例题4单选题】税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的（）。A.财政原则B.经济原则 C.普遍原则D.平等原则正确答案B答案解析本题考查税收的经济原则。【例题5单选题】在社会主义市场经济条件下
26、税收的公平原则是指（）。A.通过征税完全消除收入差距，实现收入的绝对平均B.税收负担应普遍分配给全社会成员，纳税能力不同，税收负担应有所区别C.纳税能力不同，税收负担应相同D.以最小的税收成本取得最大的税收收入正确答案B【例题6单选题】除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的（）。A.普遍原则B.平等原则 C.效率原则D.充裕原则正确答案A答案解析税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的普遍原则。【例题7单选题】（2006年）对社会经济条件不同的纳税人区别征税，体现了税收的（）。A.横向公平原则B.纵向公平原则 C.普遍原则D.配置原则正确答案B答案解析对社会经济条件不同的纳税人
27、区别征税，体现了税收的纵向公平原则。【例题8单选题】（2011年）对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的（）。A.普遍征税原则B.横向公平原则C.纵向公平原则D.效率原则正确答案B答案解析本题考查税收公平原则。横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。【例题9单选题】下列关于税收原则的表述中正确的是（）。A.税收的经济效率原则是指应节约税收的行政费用B.税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置C.税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务D.税收的横向公平是指对社会经济条件不同的纳税人区别征税正确答案C【例题10单选题】（2012年）关于税收
28、效率原则的说法，错误的是（）。 A.税收要有利于资源的有效配置 B.税收要有利于经济机制的有效运行 C.税收负担要公平合理地分配 D.征收费用要节省正确答案C 答案解析本题考查现代税收原则。税收负担要公平合理地分配，这是税收的公平原则，不属于效率原则的内容。【例题11单选题】在我国，税法的正式渊源包括（）。A.地方性法规B.习惯 C.税收通告D.判例正确答案A答案解析习惯、税收通告、判例属于税法的非正式渊源。【例题12单选题】（2012年）关于税法立法解释的说法，正确的是（）。 A.税法立法解释不具有法律效力 B.税法司法解释的主体是国家税务总局 C.税法行政解释的主体是最高人民法院 D.税法
29、行政解释不能作为法庭判案的直接依据正确答案D 答案解析本题考查税法的解释。税收立法解释与被解释的税法同等具有法律效力。税法司法解释的主体是最高人民法院和最高人民检察院。税收行政解释的主体是国家税务行政执法机关。【例题13单选题】不可以作为法庭判案依据的税法解释有（）。A.各级行政机关的行政解释 B.立法解释C.最高人民法院做出的司法解释 D.最高人民检察院做出的司法解释正确答案A【例题14单选题】税收制度的中心环节是（）。A.纳税人B.征税对象 C.税率D.纳税期限正确答案C答案解析税收制度的中心环节是税率。【例题15单选题】（2010年）随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形
30、式是（）。A.比例税率B.累进税率 C.定额税率D.累退税率正确答案B答案解析累进税率是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。【例题16单选题】级数应税所得额级距税率（%）11500元以下的部分32超过15004500元的部分103超过45009000元的部分20假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是（）。A.0B.105C.555D.675正确答案C答案解析本级速算扣除数=（本级税率-上一级税率）上一级征税对象的最高数额+上一级速算扣除数。【例题17单选题】在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（）。应税所得额税率15
31、000元以下（含5000元）10%25000元20000元（含20000元）20%320000元以上30%A.500元B.1500元C.2000元D.4000元正确答案B答案解析应纳税额=500010%+（10000-5000）20%=1500元【例题18单选题】（2012年）关于累进税率的说法，错误的是（）。 A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率 B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高 C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额 D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣
32、除数正确答案 C【例题19单选题】下列各项中，表述正确的是（）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品正确答案B【例题20单选题】通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税属于（）。A.税率式减免B.税额式减免 C.税基式减免D.税源式减免正确答案B答案解析税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税。【例题21单选题】（2009年）下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。A.项目扣除B.减征税额 C.减半征收D.适用低税率正确答案A答案解析项目扣除属于税基式减
33、免方式。【例题22单选题】李某2014年6月份取得收入5800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应纳税所得额2000元以下的，适用税率为5%；应纳税所得额20005000元的部分，适用税率为10%；应纳税所得额500010000元的部分，适用税率为15%。则陈某应纳税额为（）元。A.520B.480C.380D.280正确答案D答案解析应纳税所得额=5800-2000=3800（元）；应纳税额=20005%+180010%=280（元）。【例题23单选题】中华人民共和国企业所得税法属于（）。A.税收法律B.税收法规 C.税收规章D.行政文件正确答案A答案解析中华人民共和国企业所得
34、税法属于税收法律。【例题24单选题】（2011年）税务登记管理办法属于（）。A.税收法律B.税收法规C.部委规章和规范性文件D.地方性法规正确答案C答案解析本题考查税法的正式渊源。部委规章和有关规范性文件，主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的税务登记管理办法。【例题25单选题】（2012年，修改）下列税种中，属于财产税类的是（）。 A.增值税 B.房产税 C.消费税 D.个人所得税正确答案 B 答案解析财产税类包括房产税、契税、车船税、船舶吨税。【例题26单选题】税收制度和税收政策的核心是（）。A.税
35、收原则B.税负归宿 C.税负转嫁D.税收负担正确答案D答案解析税收负担是税收制度和税收政策的核心。【例题27单选题】（2005年）衡量宏观税负的指标有（）。A.国民生产总值负担率B.企业税收负担率C.直接税负担率D.间接税负担率正确答案A答案解析国民生产总值负担率是衡量宏观税负的指标。【例题28单选题】（2013年）纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负嫁接形式称为（）。 A.前转B.后转C.混转D.消转正确答案A【例题29单选题】（2009年）纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形
36、式称为（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案B答案解析本题考查税负转嫁的形式。【例题30单选题】（2007年）生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（）。A.预提税收B.预扣税收 C.税收资本化D.税收抵扣正确答案C答案解析本题考查税负转嫁的形式。【例题31单选题】各国行使税收管辖权的最基本原则是（）。A.属地主义原则B.属人主义原则 C.属地兼属人主义原则D.属人兼属地主义原则正确答案A答案解析各国行使税收管辖权的最基本原则是属地主义原则。【例题32单选题】（2005年）甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收
37、所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征税的规定遵循的原则是（）。A.属地主义原则B.属人主义原则C.属地兼属人主义原则D.税收原则正确答案A答案解析本题考查属地主义原则的概念。【例题33单选题】甲国居民王先生在乙国取得所得100000元，已知甲国、乙国均同时实行属人和属地两类税收管辖权，并对来自境外的所得实行限额抵免，甲国税率为30%；乙国税率为10%。则王先生这笔所得在甲国应纳税款为（）。A.0B.10000元C.20000元D.30000元正确答案C答案解析应纳税款=100000（30%-10%）=20000（元）【例题34单选题】（2011年）关于税收管辖权的说法，正确的是（）。A.
38、实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权正确答案C答案解析本题考查税收管辖权。产生国际重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。【例题35单选题】（2005年）产生国际重复征税的根本原因在于（）。A.各国税收管辖权的交叉 B.各国所得税的开征C.跨国纳税人的出现 D.各国实行统一标准的税收管辖权正确答案A答案解析产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。【例题36单选题】甲国居民有来源于乙国的所得100
39、万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。A.50万元B.40万元C.10万元D.0万元正确答案D答案解析在免税法下甲国不再对其征税。【例题37单选题】甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。A.50万元B.30万元C.20万元D.10万元正确答案B答案解析在乙国应纳税额=10040%=40（万元）；在甲国应纳税额=（100-40）50%=30（万元）【例题38单选题】（2012年）Lily
40、为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。则Lily应在A国纳税（）万元。A.10B.24C.60D.90正确答案 C答案解析本题考查国际重复征税。因为对本国居民来自境外所得实行免税法，因此对B国所得不征税。A国所得征税额=20030%=60（万元）。【例题39单选题】居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为（）。A.税收免税B.税收扣除 C.税收转让D.税收饶让正确答案D答案解析本题考查税收饶让的概念。【例题40单选题】甲国某居
41、民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率,甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）。A.25万元B.5万元C.5.75万元D.0正确答案D【例题41单选题】甲国某居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率,甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为 （）。A.25 万元B.5万元C.5.75万元D.0正确答案B（二）多选题【例题1多选题】（2005年）税收的基本职能包括（）。A.政治职能B.财政职能C.经济职能 D.监督职能E.转移职能正确答案BCD答案解析税收的基本职能包括财政职能、经济职能和监督职能。【
