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1、会计基础习题四（分录题）一、嘉汇公司为一般纳税人，增值税税率为17%，2006年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3 500 000元。8月份车间使用的固定资产计提折旧28 000元，厂部使用的固定资产计提折旧14 000元。2006年9月，嘉汇公司发生下列经济业务：（1）接受投资投入一台机床。投出方账面原值为65 000元，已提折旧17 000元。双方确认价值为48 000元，嘉汇公司接受投资后投入车间使用。（2）购入需要安装的机器一台。增值税专用发票列明价款为30 000元。增值税税额为5100元，支付运输费(取得运输发票)1 000元，发生安装费2 300元，全部款项均开出转账支票予以
2、支付。该机器安装完毕。交付车间便用。（3）购入一辆全新的运输设备，发票价格200 000元。增值税额34 000元， 车辆购置 税23 400元。保险费18 000元。全部款项开出转账支票予以支付，车辆交付车间使用。（4）进行财产清查时，发现盘亏机器设备一台，其账面原值为50 000元，已提折扣23 000元，经批准后予以核销。（5）计提9月份的固定资产折旧。要求：根据上述业务，编制相关会计分录（有明细科目的，必须注明）。二、虹明公司2006年9月发生以下经济业务：（1）2日，向A公司购入材料一批，价款100 000元，增值税17 000元，对方代垫运杂费500元。材料已验收入库，款项尚未支付
3、（存货采用实际成本核算）。（2）3日，以银行存款支付上述款项。（3）接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中生产：车间电费42 000元。行政管理部门电费16 000元。（4）5日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额200 000元，增值税34 000元。D公司通过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清。货已发运，虹明公司以银行存款支付代垫运费1000元（5）10日，向E公司出租包装箱一批，收取押金10 000元存入银行。（6）20日，以银行存款支付以前年度所欠B公司的货款2000元。（7）21日、20日支付B公司的款项被银行退回。经核实B公司已经破产倒闭，银行账户也己注销
4、，经批准转销此笔无法支付的款项。（8）22日，接银行通知，收到D公司补付的欠款。要求：报据上述经济业务。编制相关会计分录（其中，债权债务账户必须注目各级明细帐户）。三、长江公司为增值税一般纳税人，存货采用实际成本计价。该公司2006年9月1日有关会计科目的余额如下：借方帐户 余额 贷方帐户 余额 库存现金 600 短期借款 4 500 银行存款 35 000 应付票据 7 600 应收账款 21 000 应付职工薪酬 17 800 应收票据 6 800 原材料 6 500 应交税费 5 100 库存商品 7 600 应付利息 1 500 固定资产 25 700 实收资本 60 500 在建工程
5、 18 000 未分配利润 26 000 无形资产 5 000 累计折旧 3 200 合计 126 200 合计 126 200 本月发生以下经济业务（1）购入原材料3000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。（2）销售产品一批，价款为50 000元，增值税为8 500元。款项收到存入银行。该批产品的成本为25 000元。（3）购入不需要安装的设备一 台，价款为10000元，增值税为1 700元，款项以银行存款支付。设备已经交付使用。（4）基本生产车间为生产产品领用原材料6 000元。（5）以银行存款归还短期借款4 500元及本月借款利息500元。（6）以银行存款支付工资2
6、1 000元。（7）分配本月工资费用21 000元（其中，生产工人工资15 000元，车间管理人员工资6 000元）。（8）计提生产车间用固定资产折旧1 000元。（9）结转本月制造费用7000元。（10）结转本月完工产品成本18000元。（11）结转上述业务涉及的各损益类账户。（12）预交本月所得税8 085元。要求：（1）根据上述资料，编制相关会计分录（2）结出每个帐户的期未余额（3）指出长江公司2006年9月“资产负债表”中下列项目的期末数：货币资金、 存货、流动资产合计、固定资产净值、资产合计、流动负债合计、 未分配利润（除上述业务外，不考虑其他事项）。四、目的：练习资金筹集的核算。资
7、料：某股份有限公司2007 年度发生下列有关资金筹集的经济业务：12月1 日，收到甲企业投资1 200 000 元，其中银行存款900 000 元，设备300 000 元。为对方确定的份额为1 200 000 元。23 月5 日，收到乙企业投资2 000 000元，存入银行。为对方确定的份额为1 800 000 元。33 月1 日，从工商银行借入为期三个月,年利率6 % 的流动资金借款1 500 000元，存入银行存款户，利息按季支付一次。4. 3 月31 日，计提本月应承担借款利息55月31 日，短期借款到期，支付本金和利息，以银行存款偿还。要求：根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）
8、五、目的；练习供应过程的核算。资料：某公司2007 年3 月发生有关经济业务如下：1.2 日，从甲单位购进A 材料3 000 千克，单价10 元，计30 000元，增值税5 100 元，货款及运费800 元（运费不考虑增值税），均以银行存款支付。材料验收入库。2 . 10 日，从乙单位购进B 材料8 000千克，单价8 元，计64 000元，增值税10 880 元，签发并承兑面额74 880元，为期三个月的商业汇票一张，交付对方。材料验收入库。3 . 12 日，三个月前签发给丁单位的商业汇票已到期，以银行存款支付票面额80 000 元。4. 12 日，为购买D 材料，预付给丙单位200 000
9、元，通过银行汇出。520 日，丙单位发来D 材料3 000 千克，单价60 元，计180 000 元，增值税30 600 元，对方代垫运杂费2 500 元。630 日，补付丙单位货款要求：根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）六、目的：练习生产过程的核算和产品生产成木的计算。资料：某公司2007 年4 月发生有关经济业务如一下：1 . 2 日，仓库发出A 材料120 000元，其中80 000元用于M 产品的生产，20 000元用于N 产品的生产，车间一般耗用10 000 元，管理部门耗用10 000元。2 . 5 日，以银行存款发放本月工资36 000 元。3 . 8 日，以现金300
10、 元支付车间办公费。4 . 9 日，以银行存款支付本月水电费5 000 元，其中车间耗用3 000 元，管理部门耗用2 000 元。5 . 16 日，计提固定资产折旧费7 000 元，其中车间3 000 元，管理部门4 000 元。6 . 21 日，以银行存款支付本月电话费6 000 元，其中车间2 000 元，管理部门4 000 元。7 . 25 日，分配本月工资：生产工人工资25 000 元，其中M 产品10 000 元，N 产品15 000元；车间管理人员工资3 000 元，行政管理人员工资8 000 元。8 . 28 日，车间主任李强出差归来，报销差旅费700 元，原借款1 000 元
11、，余款交回。9. 30日，分配本月发生的制造费用22000元，其中应由M 产品负担8800元、N 产品负担13200元。10. 30 日，M 产品400 件全部完工，验收入库，按其实际成本转账。要求：1.根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明） 2.计算M产品单位成本七、目的：练习销售过程的核算。资料：某公司2007 年5 月发生有关经济业务如下：1 . 1 日，销售给乙单位M 产品100 件，单价600 元，计60 000 元，增值税10 200 元,货款收到，存入银行。2 . 6 日，销售给丁单位M 产品600件，含税单价702元，含税价 421 200元；另以银行存款为对方垫付运费3
12、 000 元,货款尚未收到。合同中规定：现金折扣条件为2/101/20N/30。3 . 12 日，向甲单位发出M 产品100 件，单价600 元，计60 000 元，增值税10 200 元，货款从上月预收甲单位的80 000 元中扣除，余款当即从银行汇出。4. 16日,提取现金10 000元。518日丁单位退回100件产品,其余款同日银行收讫6 . 19 日，向乙单位销售M 产品200 件，单价600元，计120 000元，增值税20 400 元，收到乙单位签发并承兑的商业汇票一张，面值140 400 元，期限两个月。722日，三个月前收到的乙单位签发的商业汇票一张已到期，收回票款58 500
13、 元存入银行。826 日，以银行存款支付产品广告费50 000 928 日，分配销售人员工资7 000 元1029 日，出售E 材粉一批，售价10 000 元，增值税1 700 元，货款收到存入银行。1129 日，结转上述E 材料的成本8 000 元12 . 29 日，销售给乙单位产品发生退货50件13 . 31 日，结转已销M产品的生产成本（设M 产品的单位成本为450元/件）。14 . 31 日，经计算，本月应交城市维护建设税4 900 元。要求：1.根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）八、目的：练习利润形成与分配的核算资料：某公司为增值税一般纳税人2007 年12 月有关经济业务
14、如下: 16日，因水灾损失甲材料一批，计6 000元。210日 经批准转账。3 . 23 日，向希望工程捐款80 000 元，款项通过银行汇出。4 . 31 日，设本月各损益类账户余额如下，要求结转本月利润并计算利润总额（单位：元）。主营业务收入1 500 000投资收益55 000主营业务成本800 000管理费用70 000营业税金及附加18 000财务费用30 000其他业务收入200 000销售费用50 000其他业务成本150 000营业外支出504 000营业外收入3 0005 设本年利润总额为1 200 000元，无纳税调整因素，按25 计算应交所得税，并将“所得税费用”账户发生
15、额转入“本年利润”账户，然后计算净利润。6 . 31 日，根据本年净利润，分别按10 的比例计提法定盈余公积并向投资者分配股利550 000 元。8 根据上述资料进行年终转账。三、要求：根据上述经济业务编制会计分录。九、一、目的：综合练习工业企业主要经济业务的核算。二、资料：某股份公司2007年12月发生以下经济业务：1 . 1 日，销售P产品1 000件，含税价93 600元；货款收到，存入银行。2 . 1日，从A 单位购进甲材料5000 千克，单价20 元，计100 000 元；增值税17 000元，货款从银行存款中支付，材料尚未到达。3 . 2 日，上述甲材料到货，验收无误入库。4 .
16、2 日，生产车间为生产P 产品领用甲材料400 000 元，车间耗用甲材料5 000 元，销售部门领用甲材料2 000 元。5 . 3 日，以银行存款交纳上月所得税15 000元,城市维护建设税6 300元。6 . 3 日，向建设银行借入一年期流动资金借款500 000 元，存入银行存款户。74日,售甲材料一批，成本3 000元，售价4 000 元，增值税680 元，货款存入银行。8 . 5 日，以银行存款支付广告费80 000 元。9 . 6 日，三个月前收到的E 企业商业汇票已到期，收回票款60 000 元。10 . 6 日，为购进甲材料，预付给D 企业货款100 000 元，通过银行汇出
17、。11. 6 日，发放工资。将61 000元分别转入职工工资卡。12 . 7 日以银行存款购买办公用品一批，车间领用300 元，厂部各办公室领用1 800 元，销售部门领用500 元。13 . 8 日，向F 企业销售P 产品5 000 件，单价80 元，计400 000 元，增值税68 000元，以银行存款垫付运费l 500 元。货款尚未收到。14 . 8 日，从D 企业购进甲材料8 000 千克，单价20 元，计160 000元，增值税27 200 元。前期已预付款100 000 元，不足部分从银行汇出，材料验收入库。15 . 9 日，以银行存款支付产品广告费20 000 元。16 . 9
18、日，收到B 单位发来甲材料5 000 千克，单价30 元，计150 000元，增值税25 500 元，B 单位代垫的运输费(取得运输发票)1 000元,材料入库，货款尚未支付。17 . 12 日，以银行存款支付上述货款。18 . 12 日，以银行存款支付本月短期借款利息8 600 元。19 . 16 日，3 个月前从工商银行借入的3 个月期的借款300 000元已到期，利息率6%,以银行存款归还本息。20 . 16 日，预收E 企业货款400 000元，存入银行。21 . 17 日，以银行存款支付本月水电费26 000 元，其中生产车间耗用15 000 元，管理部门耗用8 000元，销售部门耗
19、用3 000元。22 . 18 日，为生产P产品领用甲材料100 000元，厂部领用甲材料8 000元。23 . 18 日，从A 单位购进甲材料5 000 千克，单价20 元，计100 000元，增值税17 000元，签发并承兑为期1 个月的商业汇票一张，面值117 000 元，交对方。材料入库。24 19 日，以银行存款支付电话费10 000 元，其中车间1 500 元，管理部门3 500元，销售部门5 000 元。2520日，销售给E 企业P 产品4 000件，不含税价480 000 元，增值税税率17%，扣除预收货款40 000 元，差额161 600元当即收到，存入银行。2622 日，
20、向希望工程捐款100 000 元，以银行存款支付。27. 23日，分配本月工资：P 产品生产工人工资32 000 元，车间管理人员工资5 000元，厂部管理人员工资15 000 元，销售人员工资9 000 元。28. 25 日，从银行提取现金3 000 元备用。29. 26 日，计提本月固定资产折旧费：车间37 000元，厂部8 000 元。3028 日，经计算，本月应交城市维护建设税13 650 元。3129 日，车间主任赵宏出差归来，报销差旅费2 500元，余款500元交回现金（原借款3 000元）。3231 日，将本月制造费用发生额66300元分配给P 产品。3331 日，结转本月完工P
21、产品成本613300元。3431 日，结转本月已销P 产品10000件的成本（设P 产品单位成本50 元）。 3531 日，将本月各损益类账户余额转入“本年利润”账户，并计算出利润总额。3631 日，按本月利润总额的25 计算应交所得税并转账。计算本月净利润。3731 日，设本年度净利润为2 200 000 元，进行年终转账。3831 日，按其10 %计提法定盈余公积并向投资者分配股利900 000 元。要求：1.根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）十、综合练习大兴公司为增值税一般纳税人, 增值税税率17%,2007年12月发生以下经济业务1. 2日从银行提取现金80 000元2. 3
22、日销售人员王华出差回来报销差旅费1 200元,交回现金800元(原出差时预借2 000元)3. 4日以银行存款支付广告费15 000元(支票付讫)4. 5日向A公司销售丙产品一批,含税价198 900元,款项尚未收到,合同规定:现金折扣条件为2/101/20N/305. 5日A公司租包装物一批,收取押金1 000元6. 6日向D公司采购乙材料,货款总价500 000元,按合同规定向D公司预付30%,待验收货物后再付清余款7. 8日为建造厂房(自行建造)以银行存款购入建筑材料150 000元,增值税25 500元8. 9日接受华民公司以车床一台对本公司的投资, 车床账面原值200 000元,已提
23、折旧20 000元,合同约定按车床净值确认投资额,本公司收到该车床9. 10日收到D公司发来的乙材料,验收入库,发票记载货款427 350.43元,增值税72 649.57元10. 11日建造厂房领用全部建筑材料,并以银行存款支付工程其他支出30 000元11. 12日补付D公司货款12. 13日收到A公司货款194 922元13. 14日向B公司销售丙产品一批,不含税价600 000元,由于是成批销售,给予该企业10%的商业折扣,支票收讫14. 15日以现金发放工资80 000元15. 16日分配发放的工资,其中:生产工人30 000元 、工程施工人员10 000元 、车间管理人员8 000
24、元 、行政管理人员20 000元 、销售人员12 000元16. 17日领用乙材料300 000元,其中:生产产品领用290 000元 、车间一般耗用7 000元 、行政管理部门领用3 000元17. 18日向公司采购乙材料,发票注明货款100 000元,增值税17 000元,运费700元,以银行存款支付,材料尚未到达18. 18日交纳上月增值税56 000元，所得税20 000元19. 18日将本单位生产的丙产品一批对某公司投资,成本价28000元,销售价38000元(不含税价)20. 19日收购免税农产品一批,用于产品生产,收购价20 000元,产品已验收入库,以现金支付21. 19日支付
25、本月增值税10 000元22. 20日企业进行不定期财产清查,发现盘亏原材料3 000元, 盘亏设备一台(其账面原价20 000元,已提折旧15 000元)23. 21日自行建造的厂房工程完工,并办理了骏工决算手续24. 22日计提本月折旧9 000元,其中:生产车间应计6 000元,行政管理应计3 000元25. 23日归还借期为三个月的银行借款(一季度付息一次)本金200 000元,利息3 000元26. 24日经审查上述原材料盘亏属于定额内自然损耗1 010元 、属于自然灾害2 000元 、保管人员造成500元,经决定保管人员造成500元,由保管人员赔偿,其他按有关规定予以处理,对于盘亏
26、设备也按有关规定予以处理27. 25日销售给A公司原材料一批,不含税价30 000元,款项银行收到28. 26日结转本月制造费用2100029. 31日结转本月完工产品成本341 000元30. 31日结转产品销售的成本500 000元及材料销售的成本24 000元31. 31日结转本月损益类帐户32. 31日计算本月应交增值税，并结转应交未交增值税33. 31日计算本月利润总额，并按25%计算应交所得税，计算本月净利润34. 31日进行年终转账，设本年度净利润为1 500 000 元35. 31 日按其10 %计提法定盈余公积并向投资者分配股利350 000 元要求：1.根据上述经济业务编制
27、会计分录（有明细请注明）十一、综合练习(1-3可以不做)1 某企业2005年未应收账款余额为2 550 000元，该企业按余额百分比法计提坏账准备，提取比例为5%2 接上：2006年未应收账款余额为1 800 000元3 接上：2007年未应收账款余额为2 000 000元4 某企业采用委托收款结算方式从A公司购入乙材料一批，材料已经验收入库，但到月底发票账单尚未收到，暂估价为88 000元5 接上：次月收到发票账单，货款为68 000元，增值税为11 560元要求：1.根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）十二、综合练习1.甲公司2006年3月10日从证券交易所购入丙公司发行的股票10
28、万股，共支付458 000元，其中含有3 000元相关交易费用。2006年5月10日，丙公司宣告发放现金股利4 000元.2006年8月10日发放。2006年12月31日该股票的市价为5元/股，2007年2月18日，甲公司将所持的丙公司的股票的一半出售，共收取款项260000元。要求：（1）编制甲公司取得投资、收取现金股利的会计分录。（2）计算甲公司2007年出售的丙公司股票应确认的投资收益，并编制会计分录。2.某股份有限公司2007年有关交易性金融资产的资料如下： （1）3月1日购入A公司股票50 000股，每股买价16元，同时支付相关税费4 000元。 （2）4月20日A公司宣告发放现金股
29、利每股0.4元。 （3）4月21日又购入A公司股票50 000股，每股18.4元（其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0.4元），同时支付相关税费6 000元。 （4）4月25日收到A公司发放的现金股利20 000元。 （5）6月30日A公司股票市价为每股16.4元。 （6）7月18日该公司以每股17.5元的价格全部转让A公司股票，扣除相关税费10 000元，实得金额为1 740 000元。 要求：根据上述经济业务编制有关会计分录3.某企业2004年1月1日向银行借入资金1 500 000元，借款年利率为6%，借款期限为二年，每半年计提利息，到期后一次还本付息。该企业用这笔借款建造厂房，其支出
30、情况为：2004年1月2日支出400 000元，7月2日支出800 000元，2005年6月1日又发生费用300 000元。厂房于2005年12月底完工，已达到预计可使用状态并交付使用，办理了竣工结算手续。要求：根据上述资料，编制该企业借款、在建工程建设、交付使用、每半年计提利息和到期一次还本付息的会计分录。4.报废一台固定资产，该固定资产原始价格40 000元，已提折旧25 000元， 取得残值收入8 000元，支付清理费用1 000元 。要求：编制有关的会计分录会计基础习题四（分录题）一、嘉汇公司为一般纳税人，增值税税率为17%，2006年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3 500 0
31、00元。8月份车间使用的固定资产计提折旧28 000元，厂部使用的固定资产计提折旧14 000元。2006年9月，嘉汇公司发生下列经济业务：（1）接受投资投入一台机床。投出方账面原值为65 000元，已提折旧17 000元。双方确认价值为48 000元，嘉汇公司接受投资后投入车间使用。借：固定资产 48000贷：实收资本 48000（2）购入需要安装的机器一台。增值税专用发票列明价款为30 000元,值税税额为5100元，支付运输费1 000元(取得运输发票)，发生安装费2 300元，全部款项均开出转账支票予以支付。该机器安装完毕。交付车间便用。1.支付机器价款和应负担的增值税借：在建工程 3
32、0000 应交税费-应交增值税(进项税额)5100贷：银行存款 351002.支付运输费借：在建工程 930应交税费-应交增值税(进项税额)70贷：银行存款 10003.支付安装费借：在建工程 2300贷：银行存款 23004.机器安装完毕，交付车间使用借：固定资产 33230贷：在建工程 33230（3）购入一辆全新的运输设备，发票价格200 000元。增值税额34 000元， 车辆购置税23 400元。保险费18 000元。全部款项开出转账支票予以支付，车辆交付车间使用。1. 支付车辆价款、增值税、购置税和保险费借：固定资产 241400应交税费-应交增值税(进项税额)34000 贷：银行
33、存款 275400（4）进行财产清查时，发现盘亏机器设备一台，其账面原值为50 000元，已提折扣23 000元，经批准后予以核销。借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 27000 累计折旧 23000 贷：固定资产 50000借：营业外支出 27000贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 27000（5）计提9月份的固定资产折旧。借：制造费用 28000管理费用 14000贷：累计折旧 42000要求：根据上述业务，编制相关会计分录（有明细科目的，必须注明）。二、虹明公司2006年9月发生以下经济业务：（1）2日，向A公司购入材料一批，价款100 000元，增值税17 000元，对方代垫运杂
34、费500元。材料已验收入库，款项尚未支付（存货采用实际成本核算）。借：原材料 100500应交税费应交增值税（进项税额） 17000贷：应付账款 117500（2）3日，以银行存款支付上述款项。借：应付账款 117500贷：银行存款 117500（3）接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中生产：车间电费42 000元。行政管理部门电费16 000元。借：制造费用 42000管理费用 16000贷：应付账款X供电部门 58000（4）5日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额200 000元，增值税34 000元。D公司通过银行先预付全部款项的60%，余款在货物验收后付清。货已发运，虹
35、明公司以银行存款支付代垫运费1000元（）项业务与第（）业务有联系1.预收60%账款时借：银行存款 140400贷：预收账款公司 1404002.发货时借：预收账款公司 235000贷：主营业务收入 200000应交税费应交增值税（销项税额）34000银行存款1000（5）10日，向E公司出租包装箱一批，收取押金10 000元存入银行。 借：银行存款 10000 贷：其他应付款-存入保证金 10000（6）20日，以银行存款支付以前年度所欠B公司的货款2000元。借：应付账款-B公司 2000贷：银行存款 2000（7）21日、20日支付B公司的款项被银行退回。经核实B公司已经破产倒闭，银行账
36、户也己注销，经批准转销此笔无法支付的款项。借：银行存款 2000 贷：应付账款-B公司 2000借：应付账款-B公司 2000贷：营业外收入 2000（8）22日，接银行通知，收到D公司补付的欠款。借：银行存款 94600贷：预收账款公司94600要求：报据上述经济业务。编制相关会计分录（其中，债权债务账户必须注目各级明细帐户）。三、长江公司为增值税一般纳税人，存货采用实际成本计价。该公司2006年9月1日有关会计科目的余额如下：借方帐户 余额贷方帐户余额 库存现金 600 短期借款 4 500 银行存款 35 000应付票据 7 600 应收账款 21 000应付职工薪酬 17 800 应收
37、票据 6 800 原材料 6 500 应交税费 5 100 库存商品 7 600 应付利息 1 500 固定资产 25 700实收资本 60 500 在建工程 18 000未分配利润 26 000 无形资产 5 000 累计折旧 3 200 合计 126 200 合计 126 200 本月发生以下经济业务（1）购入原材料3000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。借：原材料 3000 应交税费应交增值税（进项税额） 510货：银行存款 3510（2）销售产品一批，价款为50 000元，增值税为8 500元。款项收到存入银行。该批产品的成本为25 000元。借：银行存款 58
38、500贷：主营业务收入 50000应交税费应交增值税（销项税额）8500借：主营业务成本 25000贷:库存商品 25000（3）购入不需要安装的设备一 台，价款为10000元，增值税为1 700元，款项以银行存款支付。设备已经交付使用。借：固定资产 10000 应交税费应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700（4）基本生产车间为生产产品领用原材料6 000元。借：生产成本 6000 贷：原材料 6000（5）以银行存款归还短期借款4 500元及本月借款利息500元。借：短期借款 4500财务费用 500贷：银行存款 5000（6）以银行存款支付工资21 000元。借：应付职工
39、薪酬工资 21000 贷：银行存款 21000（7）按受益对象分配本月工资费用21 000元（其中，生产工人工资15 000元，车间管理人员工资6 000元）。 借：生产成本 15000制造费用 6000贷：应付职工薪酬工资 21000（8）计提生产车间用固定资产折旧1 000元。借：制造费用 1000贷：资产折旧 1000（9）结转本月制造费用7000元。借：生产成本 7000 贷：制造费用 7000（10）结转本月完工产品成本18000元。借：库存商品 18000贷：生产成本 18000（11）结转上述业务涉及的各损益类账户。借: 主营业务收入 50000贷:本年利润 50000借: 本年
40、利润 25500贷: 主营业务成本 25000财务费用 500（12）预交本月所得税8 085元。借:应交税费应交所得税8085贷:银行存款 8085要求：（1）根据上述资料，编制相关会计分录（2）结出每个帐户的期未余额（3）指出长江公司2006年9月“资产负债表”中下列项目的期末数：货币资金、存货、流动资产合计、固定资产净值、资产合计、流动负债合计、未分配利润（除上述业务外，不考虑其他事项）。借方期未余额 贷方期未余额原材料=3500 应交税费=3305银行存款=44205 应付职工薪酬=17800库存商品=600 累计折旧=4200固定资产=35700 本年利润=24500 生产成本=10
41、000 应付票据=7600库存现金=600 应付利息=1500应收账款=21000 实收资本=60500应收票据=6800 未分配利润=26000在建工程=18000无形资产=5000借方合计145405 贷方合计145405另外：主营业务收入、 主营业务成本、财务费用、短期借款、制造费用为平“资产负债表”中下列项目的期末数货币资金=600+44205=44805存货=3500+600+10000=14100固定资产净值=35700-4200=31500未分配利润=26000+24500=50500流动资产合计=44805+21000+6800+14100=86705流动负债合计=7600+1
42、7800+3305+1500=30205 资产合计=44805+21000+6800+14100+31500+18000+5000=141205四、目的：练习资金筹集的核算。资料：某股份有限公司2007 年度发生下列有关资金筹集的经济业务：12月1 日，收到甲企业投资1 200 000 元，其中银行存款900 000 元，设备300 000 元。为对方确定的份额为1 200 000 元。借：银行存款 900000固定资产 300000贷：实收资本-甲企业 120000023 月5 日，收到乙企业投资2 000 000元，存入银行。为对方确定的份额为1 800 000 元。借：银行存款 2000
43、000 贷：实收资本-乙企业 1800000 资本公积 20000033 月1 日，从工商银行借入为期三个月,年利率6 % 的流动资金借款1 500 000元，存入银行存款户，利息按季支付一次。借:银行存款 1500000贷:短期借款 15000004. 3 月31 日，计提本月应承担借款利息借：财务费用 7500贷：应付利息 7500 (1500000*6%)/12=750055月31 日，短期借款到期，支付本金和利息，以银行存款偿还。借：财务费用 7500应付利息 15000短期借款 1500000贷：银行存款 1522500要求：根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）五、目的；练习
44、供应过程的核算。资料：某公司2007 年3 月发生有关经济业务如下：1.2 日，从甲单位购进A 材料3 000 千克，单价10 元，计30 000元，增值税5 100 元，货款及运费800 元（运费不考虑增值税），均以银行存款支付。材料验收入库。借：原材料A材料 30800应交税费应交增值税(进项税额) 5100贷：银行存款 359002 . 10 日，从乙单位购进B 材料8 000千克，单价8 元，计64 000元，增值税10 880 元，签发并承兑面额74 880元，为期三个月的商业汇票一张，交付对方。材料验收入库。借：原材料B材料 64000应交税费应交增值税（进项税额）10880贷：应付票据-乙单位 748803 . 12 日，三个月前签发给丁单位的商业汇票已到期，以银行存款支付票面额80 000 元。借：应付票据 - 丁单位 80000 贷：银行存款 800004. 12 日，为购买D 材料，预付给丙单位200 000元，通过银行汇出。借：预付账款 -
