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1、1、 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（企业文化）2、 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（风险清单）3、 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（1995）年中国注册会计师协会颁布了内部控制和审计风险，首次提出了内部控制概念。4、 （财务报表分析法）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。5、 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（专项考核）6、 （良好的职业操守和道德
2、品行）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。7、 下列不属于重大法律纠纷案件的是（涉案金额为500万元人民币的案件）8、 不属于有效沟通的特征的是（迅速）9、 关于内部控制的基本特征错误的是（内部控制是一个结果）10、 通过与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（独立董事）11、 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（组建评价工作组确定评价范围召开评价研讨会分析数据报告结果制定行动计划）12、 企业内部控制基本规范，要求自（2009年7月1日）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。13、 企业的（运营
3、能力）反映了企业的资金周转情况，对此分析，可以了解企业的营业善及经营管理水平。14、 损失暴露不包括（不相关暴露）15、 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（市场风险）16、 下列不属于企业具体目标的有（战略目标）17、 授权审批的层次有（根据占据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权比准层次）18、 评价指引不包括（报告的审查）19、 （ 外部危机）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业
4、财产发生损失或出现严重的经营困难。20、21、 报销安全说明（许多账务舞弊事件，主要原因在于内部控制）22、 企业内部控制审核指导意见是（中国注册会计师协会）颁布的。23、 3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映了（内部控制）理念24、 基本规范自（年月日）起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。25、 年月日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订通过（会计法），其中第二十七条规定：“各单位当建立、健全本单位内部会计监督制度“。26、 年月日，财政部、证监会、审计署
5、、银监会、保监会召开发布会，以（财会20087号）文件的形式联合发布了企业内部控制基本规范，这是我国内部控制卫星通信建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果。27、 （风险）影响着每个企业生存的能力，影响着企业的经济实力和公众形象，影响着企业产品、服务和员工的整体质量。28、 （信息与沟通）是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确的过程，是实施内部控制的重要条件。29、 （内部监督）是在尽可能不影响企业正常经营管理活动的情况下，对内部控制的实施情况进行评价，及时纠正企业发生的错误和舞弊，将内部
6、控制制度的缺陷和改进意见反馈给管理者，对发现的内部控制缺陷及时予以弥补。30、 运用（信息技术）加强企业内部控制，是现代化处理的基本要求。使用（信息技术）有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。31、 （公司治理结构）是内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础。32、 （股东大会）享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。33、 （董事会）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。34、 （监事会）对股东大会负责，监督企业董事、经理和苦命高级管理人员依法履行职责。35、 （经理层）负责组
7、织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。36、 （战略委员会）的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。37、 董事会下设董事会办公室，负责处理董事会日常事务。（董事会秘书）或者证券事务代表兼任董事会办公室负责人，保管董事会和董事会办公室印章。38、 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（建立激励约束机制）39、 （企业文化）是指企业员工共同拥有的、能够影响单个员工偏好和行为的一系列愿景、使命、精神和理念、行为规范等。40、 企业文化的核心是（企业价值观）41、 ）4
8、2、 风险特征是风险本质及其发生规律的表现，一般风险具有以下特征（必然发生）43、 （现场调查法）相当于对风险进行一次全面的检查，其优点是可获得第一手资料，有助于与基层人员建立良好关系；缺点是时间较长，成本高，有时为应付调查反而会引起员工的反感。44、 发现风险源和认识风险因素的过程是（风险识别）45、 以下可以获得第一手资料的方法是（现场调查法）46、 企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是（风险规避）47、 企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是(风险降低)48、 企业准备借
9、助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当 的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略是（风险分担）49、 企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略是（风险承受）50、 人对风险的态度，即对一项风险事件的容忍程度是（内附偏好 ）51、 将保险公司现行出售的保险单所列出的风险与风险分析调查表的项目综合而成的问卷式表格是（报单监检视表）52、 将造成某项结果的众多原因以系统的方式图解的方法是（因果图）53、 在风险辨识和分析中被广泛应用的一种分析方法是（事故树分析法）54、 企业风险中最常见的形态是（财产风险）55、 划分风险喜好者、风险中
10、性者和风险厌恶者的依据是（风险偏好 ）56、 按生产经营过程的内在逻辑制作出作业流程图，之后对其中的重要环节和薄弱之处进行调查和分析的方法是（流程图分析法）57、 优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员打官腔，具有较强的说明力，能够反映企业经营的多个重要方面的分析方法是（流程图分析法）58、 缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受的分析方法是（财务报表分析法）59、 优点是形式多样，简单易行的方法是（问卷调查法）60、 缺点是需要各级领导认真负责、协调一致，否则不能真正及时发现潜在的风险的方法是（问卷调查法）61、 适用于各类企业的风险识别的是（组织图分析）62、 安
11、全控制措施的选择应以（风险评估）的结果作为依据，判断与威胁相关的薄弱点，决定保护的地方和采取的保护手段。63、 存货业务的一般程序是（请购申请、审核批准、发出订单、取得存货、支付款项、验收入库、仓储与保管、领用、发出与处置）64、 企业应当实行合同归口管理制度。企业可以根据合同管理需要，指定合同归口管理部门，负责对本级及下级合同管理部门的合同管理工作进行规范。归口管理部门一般应当设立法律事务岗位，人员应具有的资格是（法律专业资格）65、 同一职务人员应定期作适当调整和更换，避免同一人长时间负责同一业务。这样的目的是（防止给有关业务人员在成本上进行舞弊提供充足的时间和条件）66、 绩效考核按考核
12、时间的分类是（定期和不定期考核）67、 企业有形资产的安全包括物理上的安全和（所有权）上的安全。68、 预算控制的首要环节是（预算编制）69、 (内部审计)是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。70、 内部控制的调查方法中的（观察法）就是身临企业的工作现场，实地观察有关人员的实际工作情况，进一步印证询问法所了解的情况是否属实71、 企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查批的是（日常监督）72、 在企业发展战备、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一
13、或者某些方面进行有针对性的监督检查指的是（专项监督）73、 专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及一项监督的有效性等予以确定，这项监督指的是（日常监督）74、 由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一的是（内部审计）75、 可以监督各项制度、计划的贯彻情况，同时进行原因分析要、提供咨询建议，为企业领导经营决策提供依据，可以提示经营管理的薄弱环节，使企业健全自我约束机制，同时也促进企业工作或生产的改进和经济效益提高的是（内部审计）76、 内部审计机构享有的非常重要的权力
14、且是审计权核心的是（检查权）77、 “计划编制：人力资源管理；组织协调：领导与沟通；审计项目业务控制”指的是（内部审计机构管理）78、 询问法、审核法、观察法、函证法和分析性复合法都是（内部审计的方法）79、 在内部控制的调查方法中，审计人员与被审计单位的有关人员进行面对面的交谈，收集证据的是（询问法）80、 在内部控制的调查方法中，内部审计人员实地查看被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等，使用时需要被审计单位的配合，要事先通知被审计单位的相关人员的 是（观察法）81、 在内部控制的调查方法中，属于内部审计人员为了证明被审计单位的会计资料所载事项的正确性，而身有
15、关单位或个人发函询问的一种取证方法的是（函证法）82、 在内部控制的调查方法中，审计人员对被审计单位重要的金额、比率或趋势等进行比较和分析，并对异常变动和异常项目予以重点关注的审计方法的是（分析性复合）83、 企业的利益相关者对企业的经营活动实施客观及时的监控指的是（内部监督）84、 设计缺陷和运行缺陷都是（内部控制缺陷）85、 企业实施内部控制的基础，一般包括治理机构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等的是（内部环境）86、 企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内是（控制活动）87、 企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企
16、业内部、企业外部之间进行有效沟通的是（信息与沟通088、 企业对其内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进 的是（内部监督）89、 内部控制自我评价报告提供给企业管理层的报告是（对内报告）90、 COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（控制环境风险评估控制活动监督5信息与沟通）这几个相互关联的要素。91、 企业要进行分离的职务有（全选）92、 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括 （全选）93、 内部控制的调查方法包括（1利用以前年度审计的经验和资料2询问法3观察法4调查表法）94、 企业备案的文件应当包括的内容有（全选）95、
17、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（全选）96、 风险偏好就是人对风险的态度，是对一项风险事件的容忍程度，根据这种容忍程度，人们一般分为（1分风险喜好者、2风险中性者3风险厌恶者）97、 通常保密类无形资产的分类有（1机密级2绝密级3秘密级）98、 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（1设立科目相关文件2加强手工输入的准确性3凭证的审核）99、 很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件要，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（全选）。100、 情景分析的主要程序有（全选）101、 流程图分析法的基本步骤有（全选）102、 在企业
18、中不相容职务一般有（全选）103、 关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（1、内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项2内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为）104、 企业内部控制规范形成的主要动因包括（1企业发展的需要2国力发展的需要3提高发展方式的战略举措4应对国际形势的需要）105、 基本规范制订的法律依据有（会计法公司法证券法）106、 会计系统内部控制应达到的基本目标有（1规范企业会计行国，保证会计资料的真实完整性2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整3确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度）107、
19、 控制措施一般包括（全选）108、 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（1审计报告2工作报告3日常交流）109、 销售与收款不相容职务分离的要点有：（全选）110、 基本规范的基本原则不包括(1及时性原则2准确性原则)111、 下列属于内部监督对企业内部控制整体运行情况进行的处理有（1跟踪2监测3调节）112、 内部审计的角色和职能有（1企业内部活动的监督者2防错纠弊的检察员3监控企业动作和资源使用的效率和效果）113、 内部审计与被审计单位管理层的关系有（全选）114、 内部审计机构的设置有多种模式，除了比较觉的有在董事会或董事会下设审计委员会外还有（全选0115、 内部审计机构的
20、设置原则有（1独立性原则2专职高效原则3权威性原则）116、 典型的内部审计机构有若干层次的专业审计人员构成，这些层次有（全选）117、 内部审计机构的管理应达到的目的有（全选）118、 审计章程应包括的主要内容有（全选）119、 内部监督机制的内容，即监督主体进行监督的事务范围有（全选）120、 内部控制的局限除了成本限制、滥用职权、串通舞弊还有（1人为错误2修订不及时3内部控制分散）121、 下列各项中通过对企业内部控制系统的了解、测试和评价，对其完整性、合理性提出建议并进行报告，并对企业内部控制进行评价的有（1企业内部专门的机构2企业内部专门的人员）122、 内部控制的自我评价的作用有（
21、1促进审计小组间的交流和了解2促进成员间的相互合作3加强对主要项目进展情况的管理）123、 内部控制制度自我评价的前提是在调查的基础上对内部控制制度进行描述。内部控制的描述方法主要有（1文字说明法2制表法3流程图法）124、 内部控制测试的技术方法主要有（1结合会计资料检查法2重复执行法3实地观察法）125、 风险管理主要内容有（1识别影响组织目标实现的各类风险2建立风险管理机制）126、 内部控制自我评价人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全 性和有效性，其审查重点有（全选）127、 信息与沟通主要内容有（1及时准确完整地记录所有信息2保证管理信息系统的有序运行3保证管理信息系
22、统的安全可靠）128、 内部控制自我评价人员应实施适当的审查程序，评价组织获取及处理信息的能力。其审查重点为程序，评价组织获取及处理信息的能力。其审查重点粗（全选）129、 企业应该保存的记录或分类总结的资料有（全选）130、 内部审计章程包括的主要内容有（除了以上都不是全选）131、 企业内部控制基本规范是由（全选）联合发布的132、 中国企业内部控制基本规范体系包括（1企业内部控制评价指引2企业内部控制应用指引3企业内部控制审计指引）133、 基本规范的五个要素包括（全选）134、 基本规范明确内部控制的目标有（全选）135、 基本规范的基本原则有（全选）136、 企业建立与实施有效的内部
23、控制，应当包括下列要素（全选）137、 控制措施是根据风险评估结果、结合风险策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（全选）138、139、 企业的社会环境主要包括（全选）140、 企业内部环境，包括（全选）以及其他构成环境的主要因素。141、 （1健全的治理结构2科学的内部机构设置3权责分配）是建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素。142、 内部审计机构的独立性主要受到以下因素的影响（全选）143、 保持内部审计机构独立性的措施主要包括（全选）144、 内部审计机构接受董事
24、会或最高管理层领导的包括（1报请董事会或最高管理层批准审计工作事项2接受并完成董事会或最高管理层的业务委派）145、 人力资源政策应当包括下列内容（全选）146、 岗位职责主要包括（1岗位说明制度2岗位责任制3岗位保密协议）147、 为了正确而有效地进行人员考核，首先要明确人员考核所必有遵循的原则，这些原则主要包括（1公平、客观、严格原则2差别奖惩原则3结果公开反馈原则）下列不属于对损失频率测定方法的有（1逻辑推理2定量分析148、 按风险能否分散，可将风险分为（1系统性风险2非系统性风险）149、 按风险形成的原因，可将风险分为（全选）150、 按影响环节分类企业风险可分为（1决策风险2执行
25、风险）151、 风险评估的主要任务有（全选）152、 不论采用何种方法来进行风险评估，无论是基于固有风险还是剩余风险的评估，都主要从（1损失频率（可能性）2损失程度（影响）153、 对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（全选）154、 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括（1整体风险承受能力2业务层面的可接受风险水平）155、 在风险识别的过程中，我们需要遵循的原则有（1系统性2连续性3全面性）156、 比较常见的风险清单有（1潜在损失一览表2报单监检视表3资产暴露分析表）157、 影响企业识别内部控制的风险因素有（全选）158、 企业的风险的种类有（1财产风险2人身风险3责任损失风险）
26、159、 进行风险评估，需要考虑的两个方面有（1损失频率2损失程度）160、 以下属于评估技术的有（全选）161、 风险承受度扬的层面有（1整体风险承受能力2业务层面的可接受风险水平）162、 损失暴露包括的内容有（1直接损失暴露2间接损失暴露无遗3第三者责任损失暴露）163、 企业识别内部风险，应当关注下列因素（全选）164、 企业识别外部风险，应当关注下列因素（全选）165、 货币资金不相容职务分享控制要点包括（全选）166、 存货业务不相容职务分享控制要点包括（全选）控制措施包括的内容有（全选）167、 存货业务不相容职务分离控制要点有（除了以上都不是全选）168、 企业内部控制措施通常
27、有（1风险控制2会计系统控制3财产保护控制）169、 下列选项中是采购与付款业务不相容职务分离控制要点有（全选）170、 工程项目业务不相容职务分离的要点如下：（1分别设置专门的职务来编制2将提出项目建议书3由于竣工计算可以综合）171、 突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（全选）172、 账簿按详细程度可以分为（1总账2明细账）173、 为了保证财务报表的真实性，在着手编制财务报表时，企业应做好相关以下准备工作（全选）174、 企业在设立预警指标体系时应遵循以下原则有（全选）175、 根据突发事件发生发展的情况，可将应急管理保障体系的运行状态划分为（1平时状态2警戒状态3战时状态）176
28、、 应急管理体系建立的过程中要体现的原则有（全选）177、 系统的基本构成有（1系统2系统内部的各个子系统3系统的周围环境）178、 内部控制的调查方法包括（除流程图法以外的选项）179、 内部监督分为（1日常监督2专项监督）180、 我国设置独立的内部审计机构时都应该遵循的原则有（1独立性原则2专职高效原则权威性原则）181、 内部审计机构的权力有（全选）182、 内部审计章程包括的主要内容有（1内部审计目标2内部审计机构在组织中的地位3同部审计机构的职责和权限范围）183、 内部控制缺陷包括（1设计缺陷2运行缺陷）184、 内部控制的描述方法主要包括（1有文字说明法2制表法3流程图法）18
29、5、 内部监督有（1日常监督2专项监督）186、 专项监督除了指在关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查，还指在企业的一些方面 对内部控制的有针对性的监督检查，这些方面有（全选）187、 订立采购合同对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结签订对企业不利的合同（正确）188、 执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。（正确）189、 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务
30、或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（正确）190、 董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会独立童董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人事（错误）191、 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。（正确）192、 企业应当将内部控制输电网企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息
31、应当及时传递给董事会、监事会和经理层。（正确）193、 非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于绿莹莹失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险（正确）194、 基本规范的适用是大中型企业，小企业参照实施（正确）195、 审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。（正确）196、 美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部按揭评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。（错误）197、 存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的
32、是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。(错误 )198、 记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。（正确）199、 在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（错误）200、 预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改（错误）201、202、 独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。（正确）203
33、、204、 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（错误）205、 内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一（正确）206、 内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。 （正确）207、 母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子
34、公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。（错误）208、 提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（错误）209、 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。（错误）210、 财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（正确）211、 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务（正确）212、 基本规范指定的法律包括会计法、公司法、证券法等法律法规。（正
35、确）213、 2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部企业内部控制基本规范。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（正确）214、 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识（正确 ）215、 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（正确）216、 董事会负责内部控制的建立健全和有效
36、实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行（正确）217、218、 内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等演绎法获得充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。（正确）219、 通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（正确）220、 内部控制的有效实施，也要依赖于有效的内部监督系统（正确）221、 专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定（正确）222、 内部监督是在尽可能不影响企业正常经营管
37、理活动的情况下，对内部控制实施情况进行评价，及时纠正企业发生的错误和舞弊，将内部控制制度的缺陷和改进意见反馈给管理者，对发现的内部控制缺陷及时予以弥补（正确）223、 内部审计的目的在于通过策划，组织内部的各项活动，评估其效果和效率（错误）224、 内部审计机构无权力要求被审计单位按照规定报送与财政、财务收支和经济活动有关的资料（错误）225、 内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力（正确）226、 内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析复核等方法获得充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议（正确0227、 内部监督模式有独立董事模式和监事会（监察人
38、）模式（正确）228、 监事会对经营者负责，对公司财务以及公司董事总裁、副总裁、财务总监和董事会秘书履行职责的合法性进行监督，维护公司及股东的合法权益（错误）229、 独立董事由大股东委派或推荐而产生（错误）230、 出纳员可能兼任稽核人员，也可以兼任会计档案的保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作（错误）231、 内部控制制度的设计都不可能受到判断失误、理解错误等因素的影响，所以内部控制制度是完美的（错误）232、 企业内部控制制度设计得是否合理、执行得是否有效，这需要一个完整的评价机制，这就是企业内部控制自我评价机制（正确）233、 企业内部控制一般由企业内部专门的机构或人员进行评
39、价，通过对企业内部控制系统的了解，测试和评价，对其完整性、合理性提出建议并进行报告，这样有利于内部控制体系的健全和完善（正确）234、 内部控制的自我评估使管理层能够进行有效的控制（正确）235、 内部控制的自我评价并不能提高 审计效率，缩短审计时间，扩大审计范围，提高审计质量，使审计和内部控制精神渗透到更为广泛的业务经营中（错误）236、 内部控制的自我评价实质上是对内部控制制度的内部审计，是进行内部控制的评价的工具和途径（正确）237、 内部控制的自我评价实质上是对内部控制制度的内部审计，是进行内部控制的评价的工具和途径（正确）238、 企业内部控制有五大要素：内部环境、风险评估、控制活动
40、、信息与沟通、内部监督，所以，内部控制自我评价的内容就是五大要素（正确）239、 内部监督主要包括：内部审计机构实施的独立监督，管理层对内部控制的自我评估（正确）240、 内部评价人员在评价内部控制时，只需对全部控制要素进行评价，不需只对部分控制要素进行评价（错误）241、 内部控制自我评价报告是提供给企业管理层的对内报告（正确）242、 健全的记录保存制度是企业保持高效经营的有效手段（正确）243、 日常监督是指在企业发展战略、组织结构、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查（错误）244、 内部审计人员可以运用审核、观察、询问
41、、函证和分析性复核等演绎法获得充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议（正确）245、 内部按揭是一个单位为了保障会计信息的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。（正确）246、 许多企业以失败、破产告终，原因很多，但都和内部控制不力有关（正确）247、 企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施（错误）248、 如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在调整发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（正确）249、 不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务（正确）25
42、0、 执行基本规范的上市公司,应不执行内部控制且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，并出具评价意见。（正确）251、 如果说英语是国际通用的公共语言，会计是国际通用的商业语言，内部控制体系则是国际通用的管理语言（正确）252、 外部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务（错误）253、 如果由于组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂（正确）254、 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及
43、其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（错误）255、 企业的环境分为外部环境和内部环境，外部环境又可细分人社会环境和任务环境（正确）256、 任务环境可以认为是企业运行的行业背景。（正确）257、 企业内部机构和人员的设置应当科学合理，能够适应企业经营管理的实际需要和外部环境的变化，有利于减少管理层级和提高管理交通，避免机构重叠和效率低下，促进内部控制的有效实施（正确）258、 企业的机构和人员设置和内部控制目标的实惠无关，所以机构和人员的设置对企业而言无关紧要（错误）259、 机构部门是内部控制的承担部门，岗位是机构控制落实的最小单位，权限是各机构部门执行控制任务的条件，责任是机
44、构部门和人员执行控制任务的基本保证（正确）260、 企业应当建立和完善针对各层级员工的激励约束机制，促进员工责、权、利的有机统一（正确）261、 企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核（正确）262、 企业员工的薪酬一般由基本工资、绩效工资、年终奖励和其他薪酬等组成（正确）263、 企业文化是相同的，不同的企业要想发展企业文化必须一致（错误）264、 风险一旦出现会给企业造成损失，所以风险一定会使出现的结果关于预期（错误）265、 具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调（正确）266、 战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择（正确）267、
45、 企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度（正确）268、 具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调（正确）269、 战略目标反映了管理当局就企业如何努力创造价值所做出的选择（正确）270、 资产暴露分析表的内容分为两大类：一类是资产，一类是损失暴露（正确）271、 企业应当采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的 风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险（错误）272、 企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略（正确）273、 风险清单的优点是经济方便，
46、适合新公司、初次构建风险管理制度的公司或缺乏专业风险管理人员的公司使用，帮助他们识别最基本的风险，降低铁血重要风险源的可能性（正确）274、 问卷调查法的缺点是：首先，耗费时间多，成本增加；其次，在认真调查过程中，可能会引起一些员工的警戒或反感（错误）275、 事故树法本质上是宣分析方法，但也可作为定性分析的工具（正确）276、 组织图的优点在于清晰、形象，将复杂的生产过程或业务流程简单化，有助于识别企业经营中所要面临的风险，基本上能够解释出所有生产运营环节的风险，而且对于营业中断和连带营业中断风险的识别极为有效（错误）277、 财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表
47、和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险（正确）278、 调查表法识别风险的优点为是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面（错误）279、 组织图法的缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受（错误）280、 企业面临的潜在风险主要有雇主责任风险、产品责任风险、职业责任风险和汽车责任风险。（正确）281、 企业结合风险评估结果，可以通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内（正确）282、 所谓的不相容职务分离就是指所有的职务都必须由一个人担任（错误）283、 会计人员根据记账凭证平等登记记账凭证过程中，不能由一人同时登记总账和明细账（正确0284、 企业有时为了提高效率，可以允许未经授权的人员接触和处置财产（错误）285、 所谓的财务危机，通俗地说，就是指企业在财务方面陷入了困境，主要是指财务周转出现问题，这种问题可能是暂时的，也可能是长久的（正确）286、 经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进（正确）287、 我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组
