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1、二十 某企业2010年12月份发生下列经济业务：1、收到某单位作为投资投入的货币资金300000元，款项已存入银行。2、应付账款到期，向银行借款23400元直接偿还欠款.3、采购A材料，货款80000元，增值税进项税额13600元，以银行存款支付60000元，其余款项暂欠。4、上述材料已验收入库，按实际成本转账。5、领用A材料70000元。其中，生产产品甲领用60000元，车间一般耗用7000元，行政管理部门一般耗用3000元。6、分配本月工资费用40000元。其中，生产工人工资24000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资8000元，销售机构人员工资2000元。7、开出转账支票3
2、000元，其中2000元用于支付车间水电费，1000元用于支付管理部门水电费。8、计提本月固定资产折旧6000元。其中，车间固定资产折旧4500元，行政管理部门固定资产折旧1500元。9、开出转账支票2400元预付明年管理部门报刊杂志订阅费。10、结转本月间接生产费用19500元。11、本月甲产品完工120000元验收入库。12、本月销售甲产品，货款250000元，增值税销项税额42500元，全部款项款暂未收到。13、结转已销甲产品成本180000元。14、销售积压材料一批，价款400元，增值税销项税额68元，收到现金468元。该材料成本300元，按实际成本结转。15、计算本月销售产品应交的城
3、建税11000元。16、将无法支付的应付账款3000元转作营业外收入。17、将收入、费用结转到本年利润。18、按25%计算并结转所得税。19、结转本月净利润到利润分配。要求：根据上述业务作出会计分录。1、借：银行存款 300000 贷：实收资本 3000002、借：应付账款 23400 贷：短期借款 234003、借：在途物资 80000 应交税费-应交增值税 13600贷：银行存款 60000应付账款 336004、借：原材料 80000贷：在途物资 800005、借：生产成本 60000制造费用 7000管理费用 3000贷：原材料 700006、借：生产成本 24000制造费用 6000
4、管理费用 8000销售费用 2000贷：应付职工薪酬 400007、借：制造费用 2000管理费用 1000贷：银行存款 30008、借：制造费用 4500管理费用 1500贷：累计折旧 60009、借：待摊费用 2400贷：银行存款 240010、借：生产成本 19500贷：制造费用 1950011、借：库存商品 120000贷：生产成本 12000012、借：应收账款 292500贷：主营业务收入 250000应交税费-应交增值税 4250013、借：主营业务成本 180000贷：库存商品 18000014、（1）借：库存现金 468 贷：其他业务收入 400 应交税费-应交增值税 68
5、（2）借：其他业务成本 300 贷：原材料 300 15、借：营业税金及附加 11000 应交税费-应交城建税 1100016、借：应付账款 3000贷：营业外收入 300017、借：主营业务收入 250000 营业外收入 3000 其他业务收入 400 贷：本年利润 253400借：本年利润 206800贷：主营业务成本 180000营业税金及附加 11000管理费用 13500销售费用 2000 其他业务成本 30018、（1）借：所得税 11650 贷：应交税金应交所得税 11650 （2） 借：本年利润 11650贷：所得税 1165019、借：利润分配 34950 贷：本年利润 34
6、950十八 W企业2010年10月发生如下经济业务：（凡能明确明细科目的，应在会计分录中列出）1开出转账支票向胜利工厂预付30000元以备购入丙材料。2向华夏厂购入甲材料20吨，每吨500元，购入乙材料20吨，每吨800元，增值税进项税4420元，款项均未支付。以银行存款支付甲乙材料共同运杂费400元（按材料重量比例分摊）。3甲乙材料均已运到，验收入库，结转其实际采购成本4报销职工王某差旅费1500元，余款300元现金已收回。5本月生产车间领用材料及用途如下： 项目甲材料乙材料 合计 生产产品耗用其中：A产品 1600014000 30000B产品 6000 4000 10000车间一般耗用
7、2000 20006售给盛达厂A产品2000件，每件售价100元，B产品5000件，每件售价20元，增值税销项税51000元，全部款项尚未收到。7结算本月应付职工工资，其中A产品生产工人工资40 000元，B产品生产工人工资12 000元，车间管理人员工资2000元，行政管理人员工资5000元，专设销售人员工资2000元。8收到华美厂开出并承兑的商业汇票22500元，用以抵偿其前欠本企业的货款。9以银行存款预付企业明年上半年报刊订阅费6000元。10预提应由本月份负担的银行借款利息300元。11计提本月固定资产折旧7000元，其中车间固定资产应提折旧5000元，行政管理部门应提折旧2000元。
8、12企业摊销应由本月份生产车间负担的财产保险费用1600元。13本月产品宣传费3000元，以银行存款支付。14结转本月制造费用10600元（按生产工人工资比例分配）。15. 结转本月完工入库产品成本400000元。16结转本月已销产品成本200000元。17将收入、费用转入“本年利润”。18计算应交所得税为21800元并结转所得税到 “本年利润”。19按规定从净利润中提取法定盈余公积金1170元。 要求：运用借贷记账法对上述业务编制会计分录，并标明必要的明细科目（涉及计算的必须写出计算过程）。答案1借：预付账款 30000贷：银行存款 30000 2（1）借：在途物资甲 10 000 乙 16
9、 000 应交税费应交增值税（进项税） 4420 贷：应付账款 35 420 （2）借：在途物资甲 200 乙 200 贷：银行存款 400 3. 借：原材料甲 10200 乙 16200 贷：在途物资 26400 4借：管理费用 1 500 现金 300 贷：其他应收款王某 1 800 5借：生产成本 A 30 000 B 10 000 制造费用 2 000 贷：原材料甲 24 000 乙 18 0006. 借：应收账款 351 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费应交增值税（销项税） 51 000 7借：生产成本A 40 000 B 12 000 制造费用 2000 管理费用
10、 5 000 销售费用 1000 贷：应付职工薪酬 60 000 8借：应收票据 22500 贷：应收账款 225009借：待摊费用 6 000 贷：银行存款 6 000 10借：财务费用 300 贷：预提费用 300 11借：制造费用 5 000 管理费用 2 000 贷：累计折旧 7 000 12借： 制造费用 1600 贷：待摊费用 1600 13借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000 1410600/（40000+12000）=0.204 A：0.204*40000=8160 B：10600-8160=2440借：生产成本A 8160 B 2440 贷：制造费用 1060015
11、.借：库存商品 400 000 贷：生产成本 400000 16借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 20000017、借：主营业务收入 300000 贷：本年利润 300000 借：本年利润 212800 贷：主营业务成本 200000 销售费用 4000 财务费用 300 管理费用 850018 借：所得税 21800 贷：应交税金应交所得税 21800 借：本年利润 21800贷：所得税 2180019借：利润分配 6540 贷：盈余公积法定 6540十二 某企业10月发生如下经济业务：1收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。2收到甲企业前欠货款5000元存入银行。3
12、向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用，已存入银行。4向W单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，增值税进项税额17552.50元，购入两种材料发生共同采购费用750元，全部款项尚未支付。材料已验收入库，按实际成本转账。（共同采购费用按重量比例分配）5采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。6领用材料及用途如下：用于子、丑两种产品生产：子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。车间共同耗费甲材料5000元。7以现金50元支付车间主任市内交通费。8以银行存款支付车间水电费4
13、 000元；管理部门水电费900元。9计算分配本月职工工资。其中：子产品生产工人工资25760元，丑产品生产工人工资11040元；车间管理人员工资8 200元；厂部管理人员工资11 000元。10、按规定提取本月固定资产折旧7000元，其中生产车间应提5000元，管理部门应提2000元。11、销售子产品一批，价款300000元，增值税销项税额51000元，收到对方开出的商业承兑汇票一张，票面额351000元。12、用银行存款支付销售产品的广告宣传费2000元。13、将本月发生的制造费用22250元结转到子丑两产品上，经计算，子产品分配16667元，丑产品分配5583元。14、结转本月完工子产品
14、成本70000元。15、结转本月销售子产品成本130000元。16、计算本月应交的城市维护建设税11200元。17、将本月所有的收入和费用结转到“本年利润”账户。18、按利润总额的25计算并结转所得税。19、按税后利润的10%提取盈余公积。要求：编制会计分录，有计算的必须写出计算过程。 1借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 0002借：银行存款 5 000 贷：应收账款 5 0003借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 0004750/（50+100）=5元/吨 甲材料：50*5=25元 乙材料100*5=500元借：在途物资甲材料 42 750 乙材料 60 5
15、00 应交税费应交增值税 17 552.50 贷：应付账款W单位 120 802.50 5借：其他应收款张某 3 000 贷：现金 3 0006借：生产成本子产品 30 000 丑产品 42 000 制造费用 5000 贷：原材料甲材料 55 000 乙材料 22 0007借：制造费用 50 贷：库存现金 508借：制造费用 4 000 管理费用 900 贷：银行存款 4 9009借：生产成本子产品 25 760 丑产品 11 040 制造费用 8 200 管理费用 11 000 贷：应付职工薪酬 56 00010、借：制造费用 5000 管理费用 2000 贷：累计折旧 7000 11、借：
16、应收票据 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费应交增值税 5100012、借：销售费用 2000贷：银行存款 2000 13、借：生产成本子 16667 丑 5583贷：制造费用 2225014、借：库存商品-子 70000 贷：生产成本 7000015、借：主营业务成本 130000 贷：库存商品 13000016、借：营业税金及附加 11200 贷：应交税费 应交城市维护建设税 1120017、借：主营业务收入 300000 贷：本年利润 300000 借：本年利润 157100 贷：主营业务成本 130000 主营业务税金及附加 11200 销售费用 2000 管理费用
17、 1390018、 借：所得税 35725 贷：应交税费应交所得税 35725 借：本年利润 35725 贷：所得税3572519、借：利润分配 10717.5 贷：盈余公积10717.5十九 某企业10月发生如下经济业务：1向银行借入3个月期限借款50 000元，存入银行。2收到甲企业开出并承兑的商业汇票一张50 000元，以抵其前欠货款前欠货款。3开出转账支票30 000元预付给Z企业，准备购进物资。4向W单位购入甲材料50吨，单价250元，乙材料100吨，单价100元，增值税进项税额3825元，购入两种材料发生共同采购费用1500元，全部款项尚未支付。材料已验收入库，按实际成本转账。（共
18、同采购费用按重量比例分配）5采购员张某去外地采购材料，预借差旅费1 500元，以现金支付。6领用材料及用途如下：用于子、丑两种产品生产：子产品耗用甲材料30 000元；乙材料20 000元。丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料25 000元。车间共同耗费甲材料3000元。7以现金300元支付行政管理部门办公费。8以银行存款支付车间水电费3 000元；管理部门水电费500元。9计算分配本月职工工资。其中：子产品生产工人工资20000元，丑产品生产工人工资16000元；车间管理人员工资4200元；厂部管理人员工资9500元。10、按规定提取本月固定资产折旧6000元，其中生产车间应提4800元，
19、管理部门应提1200元。11、销售丑产品一批，价款200000元，增值税销项税额34000元，收到对方开出的商业承兑汇票一张，票面额234000元。12、用银行存款支付销售产品的包转费、宣传费等2000元。13、将本月发生的制造费用15000元结转到子丑两产品上，经计算，子产品分配9250元，丑产品分配5750元。14、结转本月完工子产品成本60000元。15、结转本月销售丑产品成本110000元。16、计算本月应交的城市维护建设税1200元。17、将本月所有的收入和费用结转到“本年利润”账户。18、按利润总额的25计算并结转所得税。19、按税后利润的10%提取盈余公积。要求：编制会计分录，有
20、计算的必须写出计算过程。1借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 0002借：应收票据 50 000 贷：应收账款 50 0003借：预付账款 30 000 贷：银行存款 30 00041500/（50+100）=10元/吨 甲材料：50*10=500元 乙材料100*10=1000元借：在途物资甲材料 13000 乙材料 11000 应交税费应交增值税 3825 贷：应付账款W单位 27825 5借：其他应收款张某 1 500 贷：现金 1 5006借：生产成本子产品 50 000 丑产品 55 000 制造费用 3000 贷：原材料甲材料 63 000 乙材料 45 0007借：管
21、理费用 300 贷：库存现金 3008借：制造费用 3 000 管理费用 500 贷：银行存款 3 5009借：生产成本子产品 20 000 丑产品 16 000 制造费用 4 200 管理费用 9500 贷：应付职工薪酬 4970010、借：制造费用 4800 管理费用 1200 贷：累计折旧 7000 11、借：应收票据 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税 3400012、借：销售费用 2000贷：银行存款 2000 13、借：生产成本子 9250 丑 5750贷：制造费用 1500014、借：库存商品-子 60000 贷：生产成本 6000015、借：主营业
22、务成本 110000 贷：库存商品 11000016、借：营业税金及附加 1200 贷：应交税费 应交城市维护建设税 120017、借：主营业务收入 200000 贷：本年利润 200000 借：本年利润 124700 贷：主营业务成本 110000 主营业务税金及附加 1200 销售费用 2000 管理费用 1150018、 借：所得税 18825 贷：应交税费应交所得税 18825 借：本年利润 18825 贷：所得税1882519、借：利润分配 5647.5 贷：盈余公积5647.5中孚公司2010年9月份发生下列经济业务：1收到国家投入资本100万元，存入银行。2该公司从银行借入5个月
23、期限借款30 000元存入银行。3用银行存款支付第三季度短期借款利息6 500元，其中前两个月已经预提4 000元。4为购入甲材料向永安公司预付货款23 400元，款项以银行存款支付。5收到永安公司发来甲材料2 000千克，每千克10元，总买价20 000元，增值税进项税额3 400元，该批材料的货款已预付。材料已验收入库，按实际采购成本转账。6用现金支付应由本月负担的车间固定资产修理费3 000元。7从银行提取现金50 000元，并以现金50 000元发放本月职工工资。8计算分配本月应付职工工资计50 000元，其中，生产A产品工人工资25 000元，生产B产品工人工资10000元，车间管理
24、人员工资5 000元，厂部管理人员工资10 000元。9. 企业计提本月固定资产折旧费，其中，车间用固定资产7000元，行政管理部用固定资产4 100元。10. 本月仓库发出甲材料20 000元，用途如下： 生产A 产品耗用 10 000元 生产B产品耗用 5 000元 车间一般性耗用 2 000元 行政管理部门耗用 1 000元11. 按生产工人工资比例分配结转本月制造费用17000元。12本月A产品月初月末均无在产品，全部完工入库，结转其完工产品成本47150元。13. 以银行存款支付A产品广告费1 000元。14. 该公司销售A产品，发票注明该批A产品的价款640 000元，增值税销项税
25、额108 800元，款项未收回。15. 经批准，将确实无法支付的应付账款1 000元转作营业外收入。16. 结转本月已销A产品成本380000元。17. 计算本月销售A产品应交的消费税32000元。18. 月末，将本月发生的收入、费用转入本年利润。19.按25%计算企业所得税并结转所得税费用。十六 要求：根据上述业务编制会计分录（涉及计算的过程须注明）。1. 借：银行存款 1000 000 贷：实收资本 1000 000 2. 借：银行存款 30 000 贷：短期借款 30 000 3. 借：财务费用 2 500预提费用 4 000 贷：银行存款 6 500 4. 借：预付账款 23 400
26、贷：银行存款 23 400 5. （1）借：在途物资 20 000 应交税费应交增值税（进项税额） 3 400 贷：预付账款 23 400（2）借：原材料 20000 贷：在途物资 20000 6. 借：制造费用 3 000 贷：库存现金 3 000 7. （1）借：库存现金 50 000 贷：银行存款 50 000 （2）借：应付职工薪酬 50 000 贷：库存现金 50 000 8. 借：生产成本-A 25000 -B 10000 制造费用 5 000 管理费用 10 000 贷：应付职工薪酬 50 000 9. 借：制造费用 7000管理费用 4 100 贷：累计折旧 11100 10.
27、 借：生产成本 A产品 10 000B产品 5 000 制造费用 2 000 管理费用 1 000 贷：原材料甲材料 20 000 1117000/（25000+10000）=0.486A产品分配：25000*0.486=12150B产品分配：17000-12150=4850借：生产成本 -A 12150 -B 4850 贷：制造费用 17000 12. 借：库存商品-A 47150 贷：生产成本 47150 13. 借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 000 14. 借：应收账款 748 800 贷：主营业务收入A产品 640 000 应交税费应交增值税（销项税额） 108 800
28、15. 借：应付账款 1 000 贷：营业外收入 1 000 16. 借：主营业务成本 380000 贷：库存商品 38000017. 借：营业税金及附加 32000 贷：应交税费 -应交消费税 32000 18. 借：主营业务收入 640000 营业外收入 1000 贷：本年利润 641000借：本年利润430100十七 某企业10月发生下列业务：1收到长林集团投资的设备一台，估价1 000 000元。2从某工厂购进甲材料一批，价值14 000元，增值税进项税额2380元，开出商业承兑汇票一张，面额16380元。3经汇总计算，本月应付给职工的工资为69 200元，其中，生产第一线的工人工资为
29、40 000元，车间管理人员的工资为7 200元，厂部管理人员的工资为20 000元，专设销售机构人员工资2000元。4生产车间为制造A产品领用材料一批，其价值为9 400元，厂部领用一般性耗用材料400元。5职工王飞出差，预支差旅费1000元，出纳以现金付讫。6本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为79 400元，其中，车间使用的固定资产应提49 400元，企业管理部门应提30 000元。7厂部用9 000元的现金订购一批图书资料，并决定由本月摊销1/3，即3000元。8预提应由本月负担的短期借款利息2000元。9本企业销售B产品20000件，每件售价40元，增值税销项税额136
30、000元，款项已收到并存入银行。10收到转入本单位账户的某单位按合同规定应该支付给本企业的违约罚款6 400元。11企业销售积压的材料600公斤，款项5 400元和918元的增值税销项税均已收存银行。该批材料的实际成本4800元，结转其实际成本。12支付现金900元购买办公用品，交厂部管理部门使用。13将本月制造费用56600元转让生产成本。14结转完工入库的A产品的总成本890 000元。15结转已售出的20000件B产品的成本(单位成本为22元)。16将收入、费用转入本年利润账户，其中主营业务收入800000元，其他业务收入5400元，营业外收入6400元，主营业务成本440000元，财务
31、费用2000元，销售费用2000元，管理费用54300元，其他业务成本4800元。17按利润总额的25%计算应交纳的所得税额并结转所得税。18经计算本企业应支付给投资者的利润为20000元。 要求：根据上述业务编制会计分录。1借：固定资产1 000 000 贷：实收资本1 000 0002借：材料采购甲材料14 000 应交税金增值税(进项税)2 380 贷：应付票据16 3803借：生产成本40 000 制造费用7 200 管理费用20 000 销售费用 2000 贷：应付职工薪酬69 2004借：生产成本9 400 管理费用400 贷：原材料9 8005借：其他应收款1000 贷：库存现金10006借：制造费用49 400 管理费用30 000 贷：累计折旧79 4007（1）借：待摊费用9 000 贷：库存现金9 000 （2）借：管理费用 3000 贷：待摊费用 30008借：财务费用2000 贷：预提费用20009借：银行存款9 36000 贷：主营业务收入B产品8 00000 应交税金增值税(销项税)1 3600010借：银行存款6 400 贷：营业外收入6 40011（1）借：银行存款6 318 贷：其他业务收入5 400 应交税金增值税(销项税)918（2）借：其他业务成本 4800 贷：原材料 4800 12借：管理费用
