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1、信用证审核作业指导书名称信用证审核作业指导书编号 创建人 创建日期 复核人 标准角色 柏盛责任人 5 资源：邮件、系统后台、银行、UCP600规则；4 谁负责：物流单证主管负责，客服，财务，采购，物流操作等提供配合和支持。3.输入：销售合同信用证草本或正本或修改件1 过程：信用证草本、正本、修改件审核2. 输出：没有软条款、单证要求完全可以满足的信用证6 根据签订的销售合同、UCP600规则、单据的制作规范逐一审核信用证各条款。7 审核没有出现信用证信息遗漏审核信用证的及时性。1 目的对国外来证进行审核，确保客户开立的信用证的条款符合签订的外销合同， 确保信用所要求的单证都能满足，以便做到 “
2、相符交单”，避免不符点的产生，减少额外费用，避免开证行的拒付，降低收汇风险。2 范围本作业指导书适合公司所有出口货物信用证国外来证的审核。3 定义信用证 是开证行应进口方的请求向出口方开立的在一定条件下保证付款的凭证，付款条款是出口方（受益人）向银行提交符合信用证要求的单据。MT700 是信用证的固定格式，每个域均有固定的含义，而且这种格式下的信用证，不必特殊说明就表示该证必须遵循UCP600跟单信用证统一惯例。4 职责4.1 客服主管负责要求客人在正式开立信用证前提供信用证的草本，负责与客户之间的沟通联系，负责督促客户正本或修改信用证及时开出。4.2 物流单证主管负责信用证的审核；客服主管、
3、采购主管、物流操作主管、财务主管负责提供相关信息的确认和反馈。4.3 客服经理、物流单证主管、物流经理、物流总监、财务经理、财务总监负责对信用证不符条款做出评估，公司总裁负责对不符条款做出批复。4.4 财务主管负责正本信用证及修改件的查收。4.5 物流单证主管负责信用证条款的系统录入。5 工作程序5.1 信用证草本审核5.1.1 审核时间5.1.1.1 合同签订后，正本信用证开出之前。5.1.2 草本来源5.1.2.1 客服主管向物流单证主管提供客户向开证行申请的信用证草本。5.1.3 审核过程5.1.3.1 物流单证主管审核 收到草本后3小时完成。5.1.3.1.1 条款无疑义，通知客服主管
4、，可以通知客户开立正本信用证5.1.3.1.1.1 客服主管通知客户开立正本信用证，并要求客户传真正本信用证复印件5.1.3.1.2 条款有疑义的，针对有疑义部分用E-Mail形式要求相关部门确认：5.1.3.1.2.1 采购主管、财务主管、物流操作主管分别1小时内确认反馈。5.1.3.1.3 物流单证主管总结确认信息，评估需要改进的条款，将审核结果反馈客服主管、客服经理、物流经理。5.1.3.1.3.1 可开立正本信用证5.1.3.1.3.1.1 客服主管通知客户开立正本信用证，并要求客户传真正本信用证复印件。5.1.3.1.3.2 针对需修改的信用证草本5.1.3.1.3.2.1 客服主管
5、通知客户修改信用证草本5.1.3.1.3.2.1.1 客户同意修改的，要求客户将修改好的信用证草本传真过来再次审核，直到修改正确后通知开立正本信用证，并要求客户传真正本信用证复印件。5.1.3.1.3.2.1.2 客户不同意修改的5.1.3.1.3.2.1.2.1 客服主管、客服经理、物流单证主管、物流经理、财务经理负责对信用证不符条款做出评估。5.1.3.1.3.2.1.2.2 公司总裁负责对不符条款做出批复：或撤销信用证或继续执行。5.1.4 财务主管负责查收信用证正本及修改件。5.2 信用证正本审核5.2.1 物流单证主管收到财务主管交来的信用证正本，先扫描上传系统后台。 5.2.2 正
6、本审核5.2.2.1 审核过草本的，与信用证草本及修改件校对。5.2.2.2 客户直接开出正本信用证的，审核过程同信用证草本审核项下5.1.3。5.3 系统维护，通知财务5.3.1 物流单证主管根据信用证条款在系统后台中维护信用证相关信息，并在订单备注栏中将信用证的要点做提醒，使订单相关人员都能查阅信用证，知道相关信息。5.3.2 物流单证主管将信用证审核结果通知财务主管，财务主管负责决定是否发出同意装运通知。5.4 业务进行时，物流单证主管根据信用证条款准备交单文件，单证的制作见单证处理流程。5.5 信用证检查和审核要点5.5.1 检查信用证的付款保证是否有效。应注意有下列情况之一的，不是一
7、项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：5.5.1.1 应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；5.5.1.2 信用证未生效；5.5.1.3 有条件的生效的信用证;如：“待获得进口许可证后才能生效”； 5.5.1.4 信用证密押不符；5.5.1.5 信用证简电或预先通知；5.5.1.6 由开证人直接寄送的信用证。5.5.2 检查信用证的付款期限（即期、远期天数）是否与有关合同规定相一致。5.5.3 检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。5.5.4 检查装期的有关规定是否符合要求。5.5.4.1 检查信用证规定的装期：能否在信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运，如来
8、证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。 5.5.4.2 实际装期与交单期时间相距时间太短：如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的“双到期”，在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间(一般在效期前15天)，以便有合理的时间来制单结汇。5.5.4.3 信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效；5.5.5 检查能否在信用证规定的交单期交单。5.5.5.1 交单期通常按下列原则处理 5.5.5.1.1 信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；5.5.5.1.2 信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于提单日期后21天
9、；5.5.5.2 应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响： 5.5.5.2.1 出具运输单据所需时间。 5.5.5.2.2 进行必要的检验如法定商检或客检所需的时间。5.5.5.2.3 报关查验所需的时间。是否会影响船期。5.5.5.2.4 申领出口许可证/FA产地证所需的时间(如果需要)。 5.5.5.2.5 到商会和/或领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间(如果需要)。 5.5.5.2.6 申领检验证明书如SGS验货报告/OMIC LETTER或其他验货报告如客检证等所需的时间。 5.5.5.2.7 制造、整理、审核信用证规定的文件所需的时间。 5.5.5.2.8 单据送交银行所需的时间包
10、括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。5.5.6 检查信用证的金额、币制是否符合合同规定。主要检查内容有： 5.5.6.1 信用证金额是否正确。 5.5.6.2 信用证中的单价与总值要准确，大小写并用内容要一致。 5.5.6.3 如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。 5.5.6.4 如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。 5.5.6.5 检查币制是否正确。 5.5.7 检查信用证的数量是否与合同规定相一致。应注意以下几点： 5.5.7.1 除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物
11、数量可以容许有5%的增减。 5.5.7.2 特别注意的是以上提到的货物数量可以有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。如：5000PCS 100% COTTON SHIRTS (5000 件全棉衬衫)由于数量单位是“件”，实际交货时只能是5000件，而不能有5%的增减。 5.5.8 检查价格条款是否符合合同规定。 5.5.9 检查货物是否允许分批出运。特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必须修改。5.5.10 检查货物是否允许转运。5.5.11 检查有关的费用条款。主要内容有： 5.5.11.1 信用证中规定
12、的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担；5.5.11.2 银行费用如事先未商定，应以双方共同承担为宜； 5.5.12 检查信用证规定的文件能否提供或及时提供。主要有： 5.5.12.1 一些需要认证的单据特别是使馆认证等能否及时办理和提供。 5.5.12.2 由其他机构或部门出具的有关文件如出口许可证、运费收据、检验证明等能否提供或及时提供。 5.5.12.3 信用证中指定船龄、船籍、船公司或不准在某港口转船等条款能否办到等。5.5.13 检查信用证中有无陷阱条款。应特别注意下列信用证条款是有很大陷阱的条款，具有很大的风险： 5.5.13.1 1/3 正本
13、提单直接寄送客人的条款。如果接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。 5.5.13.2 将客检证作为议付文件的条款。接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在对方手里，影响安全收汇。5.5.13.3 将目的港SGS检测合格报告或SGS检测报告证实受益人提供的质检证明作为付款前提。接受此条款，即使受益人提交了单证相符的单据，开证行也会因为此条款而先放单给收货人，等到收货人提供符合信用证要求的证明后，才会放款给受益人。这样就会面临货款两空的风险。5.5.13.4 其他软条款5.5.13.4.1 所谓“软条款”是相对于“硬条款”而言的。指的是信用证中加列各种条款致使信用证下的开证付
14、款与否不取决于单、证是否表面相符，而取决于第三者的履约行为。其主要表现方式有以下几点5.5.13.4.1.1 附加生效条款，拖延信用证的执行时间，已达到欺诈的目的5.5.13.4.1.1.1 要取得进口许可证，信用证才能生效5.5.13.4.1.1.2 信用证暂时不生效，何时生效由银行另行通知。5.5.13.4.1.1.3 信用证规定必须由申请人或其制定的签字人验货并签署质量检验合格证明书，才能付款或生效。5.5.13.4.1.1.4 有关运输事项如船公司、船名、装运日期、装卸港等需以开证申请人的书面通知或开证行的修改通知为准。5.5.13.4.1.1.5 品质证书必须由申请人出具，或须有开证
15、行核实或其印鉴必须与开证行申请人的档案记录相符，信用证才能生效。5.5.13.4.1.2 签订苛刻条款，使条款难于执行，以达到掠夺的目的。5.5.13.4.1.3 受益人凭买方签发的货物收据或买卖双方共同签订的交接单据议付。5.5.14 检查信用证中有无矛盾之处。如:明明是空运,却要求提供海运提单；明明价格条款是FOB，保险应由买方办理，而信用证中却要求提供保险单。5.6 信用证修改的注意事项5.6.1 信用证修改的规则如下：5.6.1.1 只有买方(开证人)有权决定是否接受修改信用证；5.6.1.2 只有卖方(受益人)有权决定是否接受信用证修改。5.6.2 修改信用证应注意以下几点：5.6.
16、2.1 凡是需要修改的内容，应做到一次性向客人提出,避免多次修改信用证的情况。 5.6.2.2 .对于不可撤消信用证中任何条款的修改，都必须取得当事人的同意后才能生效。5.6.2.2.1 对信用证修改内容的接受或拒绝有两种表示形式：5.6.2.2.1.1 受益人作出接受或拒绝该信用证修改的通知；5.6.2.2.1.2 受益人以行动按照信用证的内容办事。5.6.2.3 收到信用证修改后，应及时检查修改内容是否符合要求，并分别情况表示接受或重新提出修改。5.6.2.4 对于修改内容要么全部接受，要么全部拒绝.部分接受修改中的内容是无效的。5.6.2.5 有关信用证修改必须通过原信用证通知行才具真实
17、，有效；通过客人直接寄送的修改申请书或修改书复印件不是有效的修改。5.6.2.6 明确修改费用由谁承担.一般按照责任归属来确定修改费用由谁承担。6 相关文件6.1 MT7006.2 信用证实例：1:F01BKCHCNBJA30017546172882:O7001624090513UBININBBASZW98465691280905131854N4: :27:1/1 :40A:IRREVOCABLE :20:XXXX(L/C NO.) :31C:YYMMDD :40E:UCP LATEST VERSION :31D:YYMMDDCHINA :51A:UBININBBSZW :50:XXXXXX(
18、APPLICANTS FULL NAME ADDRESS):59:SHANGHAI SUNIVO SUPPLY CHAIN MANAGEMENT CO.,LTD. 5TH FLOOR, BLDG.5,LANE 289 BISHENG RD.,PUDONG DIST.,SHANGHAI,P.R.CHINA :32B:USD0000.00 :41A:BKCHCNBJ300 BY NEGOTIATION :42C:SIGHT :42A:UBININBBSZW :43P:ALLOWED :43T:ALLOWED :44E:CHINA PORT :44F:NHAVA SHEVA PORT,INDIA :
19、44C:YYMMDD :45A:SODIUM BENZOATE AS PER SALES CONTRACT NO.SSXXXX DTD.30.04.2009 AND PROFORMA INV.NO.SPXXXX DTD.12.05.2009 OF SHANGHAI SUNIVO SUPPLY CHAIN MANAAGEMENT CO.,LTD.,CHINA CIF NHAVA SHEVA PORT. :46A:1.DRAFTS TO BE DRAWN ON UNION BANK OF INDIA,SANTACRUZ BR.AND BEARING THE CLAUSE DRAWN UNDER D
20、OCUMENTARY CREDIT NO. COVERING FULL 100 PERCENT INVOICE VALUE OF SHIPMENT. 2.SIGNED COMMERCIAL INVOICES IN FOUR COPIES FOR VALUE NOT EXCEEDING THE DRAFT AMOUNT STATING I.E.CODE NO.XXXXXX. (GROSS CIF VALUE OF THE GOODS BEFORE DEDUCTION OF AGENTS COMMISSION, IF ANY MUST NOT EXCEED THE CREDIT AMOUNT).Q
21、UOTING GOODS ARE FREELY IMPORTABLE NOT UNDER NEGATIVE LIST AS PER I/E POLICY 2004-2009. 3.CERTIFICATE OF ORIGIN ISSUED BY CHAMBER OF COMMERCE CERTIFYING GOODS ARE OF CHINA ORIGIN. 4.FULL SET SIGNED,CLEAN ON BOARD OCEAN/MARINE BILL OF LADING ISSUED TO THE ORDER OF UNION BANK OF INDIA,ANDHERI BR. NOTI
22、FY OPENERS WITH FULL ADDRESS,MARKED FREIGHT PREPAID,QUOTING LETTER OF CREDIT NO.AND DATE EVIDENCING SHIPMENT OF MERCHANDISE STATED ABOVE. 14 DAYS FREE DETENTION AT NHAVA SHEVA PORT SHOULD BE MENTIONED ON B/L OR SEPARATE CERTIFICATE ARE ACCEPTABLE. 5.CERTIFICATE FROM THE SHIPPING COMPANY/AGENT STATIN
23、G THAT THE CARRYING VESSEL IS SEAWORTHY AND NOT MORE THAN 25 YEARS OLD. 6.CERTIFICATE OF INSURANCE DATED NOT LATER THAN THE DATE OF BILL OF LADING UNTO ORDER AND BLANK ENDORSED FOR 10 PERCENT OVER INVOICE VALUE COVERING INSTITUTE CARGO CLAUSE (A),INSTITUTE WAR CLAUSE (CARGO) INSTITUTE STRIKE CLAUSE
24、(CARGO),WITH CLAIM PAYABLE IN MUMBAI,IRRESPECTIVE OF PERCENTAGE. INSURANCE TO COVER RISKS FROM BENEFICIARYS WAREHOUSE TO OPENERS WAREHOUSE.INSURANCE TO COVER TRANSHIPMENT RISKS. 7.PACKING LIST IN DUPLICATE. 8.CERTIFICATE OF ANALIZE IN DUPLICATE.:47A:1.TRANSPORT DOCUMENT A.MUST CONTAIN ALL THE CONDIT
25、IONS OF CARRIAGE OF THE ORIGINAL DOCUMENTS. B.MUST NOT CONTAIN THE INDICATION INTENDED OR SIMILAR QUALIFICATION IN RELATION TO THE VESSEL OR OTHER MEANS OF TRANSPORT OR PORT OF LOADING OR PORT OF DISCHARGE. C.MUST BE ISSUED BY THE CARRIER OR HIS AGENT OR BY ANY FREIGHT FORWARDER. D.MUST NOT CONTAIN
26、A PROVISION THAT GOODS MAY BE CARRIED ON DECK. +SHORT FORM OF BLANK-BACK TRANSPORT DOCUMENTS ARE NOT ACCEPTABLE. 2.WITHOUT PREJUDICE TO OUR RIGHT TO REFUSE TO TAKE UP THE DOCUMENTS PRESENTED WHICH ARE NOT IN COMPLIANCE WITH THE TERMS AND THE CONDITIONS OF THIS LETTER OF CREDIT DISCREPANCY FEE OF USD
27、50.00 WILL BE DEDUCTED FROM PROCEEDS OF ANY DRAWING IF DOCUMENTS ARE PRESENTED WITH DISCREPANCIES AND SAME ARE ACCEPTED BY US. NOTWITHSTANDING ANY INSTRUCTIONS TO THE CONTRARY THIS CHARGE SHALL BE TO BENEFICIARYS ACCOUNT. 3.KINDLY DESPATCH FULL SET OF DOCUMENTS IN TWO LOTS TO UNION BANK OF INDIA, SA
28、NTACRUZ BR.,AVANTI,JN.OF S.V.ROAD AND MAIN AVENUE, SANTACRUZ WEST,MUMBAI-400054 IN TWO LOT BY DHL OR ANY OTHER STANDARD COURIER. 4.DRAFT MUST BE DATED AND PRESENTED NOT LATER THAN 21 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT,IN ANY CASE NOT LATER THAN THE EXPIRY DATE OF THE CREDIT. 5.SHIPMENT IN CONTAINER AND
29、 DESTUFFING CHARGES ETC.IF ANY,IN INDIA WILL BE EXTRA FOR OPENERS A/C. 6.TYPING ERRORS WHICH DO NOT AFFECT PRICE,QUANTITY AND QUALITY ARE ACCEPTABLE. :71B:ALL BANK CHARGES OUTSIDE INDIA ARE FOR BENEFICIARYS ACCOUNT. :49:WITHOUT :78:1.ON DUE DATE WE SHALL MAKE PAYMENT AS PER YOUR INSTRUCTIONS PROVIDE
30、D ALL DOCUMENTS ARE AS PER L/C TERMS AND CONDITIONS. :72:EXCEPT AS OTHERWISE EXPRESSLY STATED THIS CREDIT IS SUBJECT TO THE UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDITS (2007 REVISION) INTERNATIONAL CHAMBERS OF COMMERCE PUBLICATION NO.600. -5:MAC:6BD4A31CCHK:4EF7B8A78D3F7 记录修改记录流程名称版本创建人复核人审批人修改内容信用证审核指导书
