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1、经营成果的真实性与完整性审计客户：编制：日期：一、审计目标所审计会计期间：复核：日期：在财务收支审计与资产质量审计的基础上，审计企业负责人任期内经营成果的真实性与完整性同时审计确认企业负责人任期初至任期末各年的利润总额、净利润、主营业务收入及成本、期间费用等财务定量评价指标。通过对营业外收入支出等项目的检查;落实非经常性损益的存在对企业经营成果的影响程度二、需获取的一般性资料L任期内各年度财务决算审计报告、合并工作底稿及调整/抵销分录,关联往来及交易核对信息2、企业任期内执行的会计制度和特殊会计政策，以及中途变化过程的说明（包括变更理由和影响）3、任期前后各年度不良资产变动情况统计表，责任区分
2、和消化统计表4、任期内各年度营业外收支的科目余额明细表（或变动情况明细表），针对大额异常项目，检查其支持性证据（如审批文件、合同协议等）5、三、重点检查内容和采取的针对性审计程序重点检查内容针对性审计程序工作底稿索引执行者签名L检查企业会计核算是否准确、真实结合报表具体科目审核程序的执行，判断企业是否正确采用会计确认标准或计量方法,有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题，是否存在其他影响损益的关键事项和异常因素；汇总问题、综合分析影响2、关注企业计提资产减值准备是否与资产质量相匹配结合报表具体科目审核程序的执行和减值政策合理性的判断,关注资产质量信息是否得到真实体现3、
3、检查判断合并报告的编制质量及合规性检查任期内各年度财务决算审计报告、合并工作底稿及调整/抵销分录,审核内部关联往来及交易的对重点检查内容针对性审计程序工作底稿索引执行者签名账过程，判断企业年度财务决算报告合并范围、方法和内容是否符合规定，编报质量是否符合要求4、关注经营成果的真实性和完整性结合报表科目程序中收入成本和期间费用的审计结果，并通过对营业外收入支出等项目的检查；落实非经常性损益的存在对企业经营成果的影响程度，综合判定企业经营成果的真实性和完整性5、任期经营成果的调整如果企业存在经营成果不实问题，在判定重要性程度后，根据审计结果对企业相关的会计数据进行调整，并对任期内产生的不良资产进行扣除，确认任期内企业实际业绩利润。企业负责人任期实际业绩利润一般按照以下公式计算：任期实际业绩利润二经过审计调整核实后的任期利润总额（已扣除任期产生的不良资产）+消化任期以前年度不良资产6、检查确认主要财务指标是否需要审计调整结合报表科目程序中财务报表整体列报与可比性调整”的审计结果，调整出新的可比报表,并在此基础上计算各类财务比率和绩效评价指标。7、其他四、审计结论与处理意见发现的问题不良后果判断审计事项的法律依据初步结论和处理意见底稿索引1、2、3、注：本程序仅为一般审计思路指引，请项目操作人员根据企业实际情况酌情增减检查项目
