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1、内部控制试题(有答案)企业 C. 作业程序D. 授权批准2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法； C.控制程序 D. 控制活动3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。A. 授权批准控制 B.会计系统控制C.组织结构控制D. B.客体是单位B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则3 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南4建立有效的D.设立补救措施5不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C
2、 D )相分离。A.会计监督B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制 三、判断题（ ）1具体规范规定 C.会计人员 D.部门负责人3.（ A ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。A.出纳人员 B.记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员4. 在（ D ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。A.出纳人员B.记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员二、多项选择1. 货币资金控制主要围绕( A B C D )目标。A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币
3、资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠 D. 保证货币资金的安全完整2按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（A B C D）工作。A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员相分离 D.现金的清查盘点人员3. 银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本 B.合法性 C.真实性D.有效性三、判断题（ ）1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（ ）2. 企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。（ ）3. 有条件的企业，
4、可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。四、问答题1货币资金控制的目标是什么？2货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？3货币资金支付控制是一个重要的关键控制点，应当设置哪些授权审批环节？4银行存款业务的内部控制要求有哪些？五、分析题A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。试分析A公司在内控方面存在的缺陷。分析：A公司在内控方面存在的缺陷主要有：（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，
5、违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。 实物资产控制一、单项选择题1委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（ A ）等 B.可行性 C.符合性 D.相关性2. 销售退货增加的的存货，由( C )根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。A. 财务部门 B.销售部门 C.接收
6、部门 D.仓储部门3仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（ B ）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。A. 仓库 B.生产现场 C.运输环节 D.销售环节二、多项选择题1.存货业务的不相容岗位主要包括( A B C D )。A.请购与审批 B.采购与验收、付款C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批2企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（ A B ）遵纪守法，客观公正。A.业务知识 B.职业道德 C.会计知识 D.理论知识3、企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注
7、意计算机系统的（ A C D ），并制定防范意外事项的有效措施。A.有效性 B.相关性 C.可靠性 D.安全性4存货处置的主要控制 B.编制存货毁损丢失处置单C.审核存货毁损处置单 D.财务信息处理三、判断题（ ）1.对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。（ ）2. 对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。（ ）3固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。四、问答题1实
8、物资产控制的目标是什么？2存货与固定资产应分离哪些不相容职务？3存货与固定资产控制应从哪些方面实施？五、分析题A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上
9、述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。分析：1存在的弱点和可能导致的弊端。（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控
10、制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。2存货循环内部控制的改进建议：（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实
11、行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。（5）实行存货的定期盘存制。 对外投资控制一、单项选择题1.企业应当编制对外投资（ B ），它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等 B.建议书 C.评估报告D.决策建议书2.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（ A ），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策
12、提供依据。A.可行性研究 B.项目建议 C.评估 D.决策3.对外投资应由（D ）决策，决策过程应有完整的书面记录。A.小组 B.主要领导 C.主管部门 D.集体二、多项选择题1.对外投资的执行应与以下（ A B C D ）岗位相分离。A. 决策B.审批 C.绩效评估 D.会计记录2.办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（A B C D ）等方面的专业 知识。A. 金融 B.投资 C.财会 D.法律3.对外投资 B.决策过程是否符合规定的程序C. 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序D. 会计记录是否真实、完整三、判断题（ ）1.单位应当加强对外投资有关权益证书的管理，由财会部
13、门保管权益证书，建立详细的记录。（ ）2. 核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。( ) 3.对外投资涉及的主要业务环节包括：编制对外投资建议书、对外投资可行性研究、投资项目的跟踪管理、对外投资的收回、转让、核销等基本环节。四、问答题1.对外投资的内部控制应达到哪些目标？2.对外投资业务不相容岗位主要有哪些？3.投资可行性研究报告评估的主要内容有哪些？4.投资建议书一般包括哪些内容？五、分析题A公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。A公司规定：公司划入营业部的款项由证券部
14、申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理。检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。证券部处理证券买卖的会计纪录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。 根据上述资料，假定其他内容不存在缺陷，请指出A公司内部会计控制在设计与运行方面的缺陷。分析：A公司的内部控制存在以下缺陷：（1）由证券部直接支取款项，使授权与执行职务未得到分离，容易造成款项的安全问题
15、；（2）与证券投资有关的活动是上市公司的一项非常重要的活动，不宜由证券部一个部门全权办理，有可能应由两个部门控制。有关的协议未经独立的部门审查，可能会使有关的条款不在协议中载明，即可能会存在协议外的约定。建议甲公司与营业部的协议应经会计部或法律部审查；（3）证券部自己处理证券买卖的会计处理，业务的执行与记录的不相容职务未得到分离，并且未得到适当的授权和批准。（4）月末会计部汇总登记证券投资记录，未及时按每一种证券分别设立明细账，详细核算，可能会造成投资收益核算发生差错甚至舞弊。 工程项目控制一、单项选择题1.工程项目控制的最终目标是（ D ）A.项目的质量 B.项目的投资额C.项目的建设周期
16、D.项目的经济效益和环境效益最大化2.项目论证的主要核心点是（ C ）A.项目建议书的编制 B.可行性研究报告的编制C.从多种方案中选优 D.资料搜集与分析3.介于机会研究和可行性研究之间的研究阶段，称为（ B ）A.技术经济可行性研究 B.初步可行性研究C.专题(辅助、功能)研究 D.投资机会研4.（ C ）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底的依据、A.设计概算 B.预算定额 C.施工图预算 D.施工方案5.竣工决算的 B.工程项目概算C.工程项目预算 D.交付使用资产明细表二、多项选择题1.项目决策程序可分为（A B D ）A.机会研究 B.可行性研究C.工程项目概预算的
17、编制 D.项目评估2.以下属于工程项目预算编制依据的是（ A B C D ）A.预算定额 B.施工方案 C.施工图 D.预算价格3.建安工程价款结算可以根据不同情况采取以下（ ABCD ）方式A.按月结算 B.竣工后一次结算C.分段结算 D.双方约定的其他结算方式4.竣工决算控制环节具体包括（ ABCD ）A.竣工清理 B.竣工决算 C.竣工审查 D.竣工验收5.大中型项目竣工决算表包括（ABCD）。A.交付使用财产明细表 B.竣工财务决算表C.竣工工程概况表D.交付使用财产总表三、判断题（ ）1.工程项目可以分为基本建设项目和技术改造项目两大类（ ）2.工程项目项目评估必须在可行性研究前进行
18、（ ）3.设计概算是编制投资计划的依据（ ）4.设计概算用于确定建筑安装工程预算造价，而施工图预算用于确定工程项目的总造价。（ ）5.竣工决算的内容包括工程项目从工程动工开始到竣工完工为止全部建设过程中所支付的费用（ ）6.单位生产能力(或效益)建设成本是建设投资总额与新增生产能力(效益)数量之比 （ ）7.施工图预算是项目投资者和施工单位估算工程费用、实行工程招标、发包、计算标底的依据（ ）8.有些项目不经过初步可行性研究就可直接做可行性研究四、思考题1.什么是工程项目？分为哪几类？2.工程项目不相容岗位包括哪些？3.工程项目论证的基本程序有哪些？4.工程项目竣工决算审查的内容包括哪些？五、
19、分析题经了解A公司工程项目内部控制，发现以下情况，请分析其存在的问题。1.A公司为加强在建工程的管理，要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。2.A公司为确保工程项目效益，对工程项目专门组织人员进行可行性研究，并出具项目评估报告，公司在对工程项目决策时，一般按照可行性研究评估报告意见进行审批。3.A公司为使工程尽快竣工形成生产能力，同时考虑到公司资金比较充足，与施工单位约定，工程价款在工
20、程开工时就支付总价款的80%。分析：存在问题有：1.允许经办人在明知越权审批的情况下，仍然先办理再报告，不恰当，这样使得公司的 B.总经理C.企业领导集体决策 D.负责采购的副总经理2.整个采购的关键控制环节是（ B ）A.采购预算 B.采购作业C.采购验收D.采购付款及记录3.企业所有采购申请书必须先由（ D ）签名批准A.董事长 B.总经理C.负责采购的副总经理 D.部门主管4.（ D ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据A.采购方式的选择 B.供应商的选择C.验收程序 D.价格谈判5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（ C ）A.暂不入账 B.
21、付款时入账C.暂估入账 D.按预付款金额入账二、多项选择题1.采购业务控制应围绕（ ABCD ）环节进行A.采购申请 B.合同签订C.验收入库 D.货款结算2.以下哪些属于请购与审批控制原则（ABD）A.计划控制原则B.预算控制原则C.政策控制原则 D.审批控制原则3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（ ABCD ）A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准B.资信品质标准 C.道德规范标准 D.权重调整标准4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（ ABCD ）等手段进行A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标5.以下哪些属于采购与付款业务流程
22、（ ABCD ）A.货款结算 B.采购作业 C.请购 D.采购决策三、判断题（ ）1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式（ ）2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购（ ）3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作 （ ）4.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（ ）5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收四、思考题1.简述采购与付款业务流程。2.采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？3.请购与审批控制的要求有哪些？4.采购作业内部会计控制应做好哪几方面的工作？五
23、、分析题A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A公司采购 C.仓库部门 D.会计部门2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（ A ）编制销售预算。A.销售部门B.会计部门C.仓库部门 D.信用管理部门3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ B ）应当负责应收账款的催收。A.会计部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.信用管理部门4.赊销的批
24、准由（ C ）根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。A.会计部门 B.仓库部门 C.信用管理部门 D.销售部门5.（ A ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录A.会计部门 B.信用管理部门 C.销售部门 D.仓库部门二、多项选择题1.以下哪几项属于销售与收款业务的 B.开具销售发票C.审批销售退回和折让 D.发送货物2.企业的信用政策包括（ ABD ）方面 D.收账政策3.应收账款日常管理控制包括（ ABCD ）方面 B.应收账款催收制度C.应收账款追踪分析 D.应收账款坏账准备制度4.按 B.仓储部门 C.销售部门 D.质检部门5.企业给予客户的授信方式一般包括（
25、 ABD ）A.信用期限 B.现金折扣 C.批准权限 D.折扣期限三、判断题（ ）1.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人（ ）2.顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。（ ）3.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准（ ）4.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记（ ）5.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设四、思考题1.销售与收款控制的重点是什么？2.如何做好客户信用分析工作？3.销售与发货控制的程序包括哪几个过程？4.应收账款日常管理控制应建立哪些制度？五
26、、分析题已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。2.仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为盘存的依据。3.会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。4.应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核
27、对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。要求：指出B公司在销售与收款 B.资产 C.所有者权益 D.净资产2.成本费用预算是以企业（ B ）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制A.生产预算 B.销售预算 C.现金预算 D.投资预算3.产品成本核算业务主要由企业（ C ）负责A.技术部门 B.生产部门 C.会计部门 D.计划部门4.成本费用分析属于成本费用控制的（ C ）A.事前控制B.事中控制 C.事后控制 D.成本费用预算控制5.生产费用的发生与（ C ）相联系A.一定品种和数量的产品 B.一定的车间和部门C.一定的时期D.一定的成本计算
28、对象二、多项选择题1.以下属于成本费用事中控制）A.制定成本控制目标 B.产品成本核算控制C.期间费用发生控制 D.成本费用分析2.成本费用预测常用的定量分析法（ AD ）。A.因素分析法 B.德尔菲法 C.类推法 D.趋势分析法3.期间费用的）A.预算控制法 B.定额控制法C.归口分级管理法 D.审批控制法4.成本控制标准主要包括（ ABCD ）A.直接工资的分配率标准 B.制订费用开支限额C.直接人工消耗标准 D.材料价格标准5.产品成本包括( ABC ）A.直接材料 B.直接人工C.其他直接费用 D为第三方或客户垫付的款项三、判断题（ ）1.费用是指企业在各项活动中发生的、会导致所有者权
29、益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。（ ）2.企业的生产成本业务主要由会计部门负责（ ）3.产品成本与生产费用两者无实质上的区别（ ）4.成本费用支出的执行与相关会计记录职务必须分离（ ）5.成本费用预算是以企业生产预算为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制四、思考题1.成本费用业务控制应实现的目标是什么？2.企业进行成本预测时，应如何控制？3.生产成本控制的要求如何？4.期间费用控制的主要方法有哪些？5.成本费用分析有哪些要求？五、分析题近年，由于受人民币升值和西方有关国家贸易保护的的影响，许多纺织企业效益下降。然而，某纺织企业实现工业产值3
30、.6亿元，利税1755万元，其中税金比上年增加了1000万元。该公司的做法在于“采取多种办法，开源与节流并举，实行成本取胜战略”。其主要措施有以下几个方面：1.控制原材料采购成本该公司成立了购进物资价格咨询定价小组和质量把关小组，制定了一系列制度，对所有购进物资进行购前价格咨询和购后价格、质量把关，使采购权、定价权、审核权及把关权四分离。2.降低产品生产费用为了切实降低生产费用，该公司本着谁消耗、谁降耗的原则，在生产工序上配齐了计量器具，使各项消耗指标得到了准确计量，层层分解到车间、班组、工序和个人。同时为充分发挥激励作用，拿出工资的30来专项考核成本。3.截住浪费的源头该公司为了控制费用，公
31、司对期间费用进行预算控制，实行超支不予报销，节约予以奖励。同时针对企业存在的跑、冒、滴、漏现象，公司向职工“集智问计”，鼓励职工积极献计献策，有效地降低了费用。4.减少单位成本工资抓效率就是抓成本，公司推行了分钟效率管理法，即推算出每工种、每人、每分钟的生产效率，然后停台时间也用分钟来计算，使每名档车工思想不敢麻痹，工作不敢懈怠，努力向新的目标攀登。该公司的做法符合哪些成本费用内部控制要求？ 分析： 1.该公司采取了事先成本费用控制方法，如控制原材料采购成本、对期间费用进行预算控制等。2.在事中成本费用控制方面，该公司将各项消耗指标层层分解到车间、班组、工序和个人、推行了分钟效率管理等，大大降
32、低了成本。3.对成本费用实行了归口分级管理，强化了内部单位、职工成本费用控制观念。如指标层层分解、鼓励职工积极献计献策等，从而有效地控制了成本费用。 <筹资控制>一、单项选择题1.企业发放的股利应由( A ）决定A.董事会B.总经理 C.职工代表大会 D.监事会2.企业（ D ）负责拟订筹资方案A.投资部门 B.证劵部门 C.销售部门 D.财会部门3.如果筹资是用于（ A），适宜选择短期筹资方式A.购置存货 B.购置固定资产 C.购置无形资产 D长期投资二、多项选择题1.筹资 ）保管方式A.委托独立的银行代为保管 B.企业专人自行保管C. D.委托独立的信托公司代为保管3.对重大筹
33、资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报（ ABCD ）审批A.董事会 B.股东大会 C.监事会 D.总经理三、判断题( ）1.筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离（ ）2.股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离（ ）3.流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债能力的指标（ ）4.委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法（ ）5.为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性，公司股利的支付可委托代理机构办理四、思考题1.筹资内部控制的目标主要有哪些？2.筹资业务的不相容岗位主要包括哪些？3.筹资业务流程有哪些？4.简述筹资执行控制的要求。五
34、、分析题泰山股份是焊材行业的一家上市公司，泰山股份从当初一家拉丝厂起步，到90年代初已是声名赫赫，公司鼎盛时期焊材年产销量达到了8万吨，经济效益曾连续几年居全国同行业第一。这样一家有名气、有效益的企业，在股份公司自身经营并没有出现特别严重的失误的情况下，却被逼上了破产之路，千万股东的投资要化为乌有，这是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年报第一大股东一栏中列的都是“市国有资产管理局”，1997年开始变为泰山集团。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集团公司架子，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，用一套人马挂两块牌子，泰山集团直接对泰山股份派驻管理人员，一套人
35、马周旋于泰山集团公司和泰山股份公司之间，在泰山股份公司资金投向等重大问题上，泰山集团根本不把其他董事放在眼里，在一些项目上，连书面通知都不给外地董事单位，相当多的股东单位没法知道泰山股份公司经营班子在做什么。泰山集团大搞兼并扩张，领导人甚至放出话来，要将该市的所有企业都兼并。后来手脚更伸向了全国，到了国外，最多的时候，泰山集团下面有几百家企业，横跨几十个行业。不断的扩张与兼并，钱从哪儿来?泰山集团将手伸向了泰山股份公司。以下是一份清单：泰山股份对泰山集团的应收款至少有89亿元，担保至少3亿元。其中包括对泰山集团关联交易形成挂账45 亿元，泰山股份代泰山集团付款及付给集团公司款项12 亿元，还有
36、泰山集团以泰山股份公司名义贷款32亿元。泰山集团可以随便冒用泰山股份上市公司的名义为自己贷款，并且一贷就是3个亿。不仅如此，泰山集团在向银行贷款时，还以泰山股份的资产作抵押。所有这一切，泰山股份的会计、审计监督形同虚设。请结合筹资内部控制，对此案例进行分析。分析：1. 无筹资业务决策环节的控制制度。按照内部控制要求，必须对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资决策科学、合理。而泰山股份的一切决策均由泰山集团决定，根本没有相关筹资方案的集体决策制度。2.筹资计划的制定人与审批人没有分离。集团与公司的人员、财产、财务没有分开，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、
37、甚至党委书记都是由同一个人担任，实际上用一套人马挂两块牌子，所以审批人和制定人其实是同一主体，根本达不到监控筹资计划是否合乎公司实际的目的。3.董事会形同虚设，滥用授权。董事会已经被大股东的代表控制，其他董事根本不能参与公司重大筹资、投资决策，董事会丧失了监控、审批筹资计划的功能4.替泰山集团免费担保，无视风险控制。由于泰山集团大肆扩张，经营风险和财务风险日益扩大，而且缺少必要的反担保措施，集团无力偿还而背上了沉重的包袱，加剧了泰山股份公司财务的恶化。5缺少严格的D ）A.担保B.保证 C.承诺 D.反担保2.（ C ）是担保企业决定是否提供对外担保的依据A.担保项目的审批结论B.担保项目总体
38、风险评价C.担保项目评估的结论 D.现场观察情况3.担保企业应当建立（ B ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项A.担保事项明细账 B.担保事项台账C.担保事项登记簿 D.担保事项总账4.担保企业应在担保合同到期前（ C ）左右通知被担保企业做好还款准备A.10天B.15天 C.一个月 D.二个月二、多项选择题1.申请担保企业提供的申报资料有（ ABCD ）A.企业的财务资料B.反担保措施的相关资料C.企业的主体资料D.担保申请书2.对申请担保企业资信评估评估的 B.财务状况恶化C.已进入兼并程序 D.被担保人经营风险较大4.如果被担保企业符合担保条件，担
39、保企业要对其进行审查和评估,包括（ ABCD ）A.对申请担保企业申报资料的审查B.对申请担保企业的实地考察C.申请担保企业的资信情况的分析和评价D.评估形成的结论反映在评估报告上，供审批决策者使用三、判断题（ ）1.受理担保业务申请的人员不能同时是负责最后核准担保业务的人员（ ）2.拟订担保合同的人员可以同时担任担保合同的复核工作（ ）3.参与评估工作的人员不得参与担保项目的审批（ ）4.担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据（ ）5.经多方确认不能追回的代偿权，可确认为企业的损失，经批准予以核销四、思考题1.担保内部控制的关键控制点有哪些？2.担保业务不相容岗位主要包括哪些
40、？3.担保合同订立时应注意的问题有哪些？五、分析题据2001年11月媒体报道，为上市公司兴业房产（600603）提供担保的同济科技（600846）由于兴业房产未能按期归还贷款，而连带为其偿还部分贷款。为此，同济科技要兴业房产还债并将其诉诸法庭，法院裁定并执行查封了兴业房产部分资产。据悉，1998年9月18日，同济科技未履行审批和决策有关程序为兴业房产在浦发银行借款3000万元提供3年期担保，截止2001年8月21日，兴业房产尚欠1900万元本金和相应利息。同济科技因履行担保义务，代兴业房产归还浦发银行1100万元，其余未还款项如兴业房产在11月15日前未能归还，同技科技还将承担连带责任。同济科
41、技因为兴业房产贷款提供担保发生的代还情况还有：2001年6月18日兴业房产在工商银行借款的400万元担保，同济科技已经代为归还了190万元。同济科技还有部分必须代为归还的担保情况存在。据悉，同济科技已经于2001年9月18日向上海市第二中级人民法院提出诉讼，要求判兴业房产清偿还债1100万元和相应利息，同时提出保全申请；11月16日，又提出追加其他还贷和相应利息的诉讼。同济科技还提出了相应资产保全的申请。法院已经裁定并执行查封了兴业房产的部分资产。以上问题从根本上找原因是由于同济科技内部对担保内部控制缺乏相应的控制。请对以上担保案例进行分析。分析：从案例中可发现，同济科技违规担保的成因主要有几
42、个方面：一是公司董事、高管私自以公司名义对外做出担保，没有履行担保的审批和决策程序。未经董事会或股东大会批准，程序不规范；二是公司内部控制不健全，担保业务没有做到职责的适当分离，存在不正当的授权和审批。担保原则、担保标准和条件不明确，凭证和记录不够充分，内部核查制度不存在或流于形式等。三是对被担保企业监控缺位，盲区多。对担保没有制定专项管理办法，未建立担保项目的监测和报告制度，未明确专职管理部门。四是违反信息披露规则，隐瞒违规行径，则是担保风险日益累积并最终爆发的重要原因。 一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控
43、制结构阶段D.内部控制框架阶段【答案】A2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。A.1B.3C.5D.10【答案】C3.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D4.定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析【答案】B【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。
44、5.预算控制的过程包括（ ）。A.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩【答案】D6.在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。A.支付申请支付审批办理支付B.支付申请支付审批支付复核办理支付C.支付申请支付复核办理支付D.支付发生支付审批支付复核办理支付【答案】B7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式【答案】B8.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实
