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1、一、单项选择题按课税对象的性质分类，增值税属于（流转税类）。按照中华人民共和国预算法，我国设立（C、五）级政府预算。按照公债本位对公债进行分类，可以将公债划分为（D、货币公债和实物公债）。按照公债本位对公债进行分类，可以将公债划分为（D、货币公债和实物公债）。按照联合国范本和经合组织范本的规定，下面那一项不是确定居民身份判断规则（A、是否具有经常性住所）。部门预算的分类基础是（D、按部门分类）。部门预算下预算的调整的审批权在（ C、财政部）。财政补贴支出和社会保障支出的不同之处有（D、对价格影响方式相同）。单式预算与复式预算是按（A、按预算组织形式划分）对政府预算进行分类。当宏观经济处于萧条时
2、期社会保障对经济起到（A、缓和需求不足）的作用。当政府收入增长率低于物价上涨率时,政府收入（C、名义增长，实际减少）。P218对具有拥挤成本，或资源稀缺，需要抑制消费，防止浪费的公共物品，可按（D、B二部定价法和C高峰负荷定价法均可）定价。对于一个公共产品提供量有高、中、低三种选择，A、B、C三个人的偏好如下：对A而言-高中低，对于B而言-低高中，对于C而言-中低高。这三个人中偏好属于多峰偏好的是（B、B）。福利彩票和体育彩票等彩票发行的审批权集中在（C、国务院）。改革开放后，我国于（B、1981）年恢复国内公债的发行。公共定价的对象是（C、准公共物品）。公共投资与私人投资根本性的区别不包括（
3、D、投资的监管方式不同）。公共物品和私人物品在消费量上的区别是（A、社会总消费量=每个消费者的个人消费量）。公共选择理论的创立者是（B、布坎南）。公共选择理论研究的对象是（A、政府决策）。公债负担率是指（C、当年公债余额当年GDP）。国际税收的本质是（B、国家与国家之间的税收分配关系）。国际税收协定的核心内容是（免除双重征税）。国家税收制度中不同税种区别的主要标志是（A、课税对象）。国有资产收益的获得是凭借（B、对国有资产的所有权）。国有资产收益的来源是（D、剩余产品价值）。紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策会导致（C、产出变化不确定，利率下降）。经立法机关审核批准后，政府预算就具有（A、法律
4、性）。科斯定理的前提假设是（A、交易成本为零或很低）。跨国纳税人偷税、逃税最常见的手段是（C、转让定价）。跨国纳税人偷税、逃税最常见的手段是（转让定价）。扩张性财政政策和紧缩性财政政策的划分依据是（A、按财政政策对社会总需求的不同影响划分）。扩张性的财政政策和扩张性的货币政策会导致（ D、产出增加，利率变化方向不确定 ）。目前我国企业亏损补贴处理的方式是（A、收入退库）。纳税期限是税收（B、固定性）的重要体现。纳税期限是税收（固定性）的重要体现。能较好地体现公平税负的原则的税率是（ C、累进税率）。社会保障与一般家庭自我保障不同之处不包括（D、保障的功能）。社会保障与一般家庭自我保障不同之处不
5、包括（D、保障的功能）。市场处于不完全竞争状态下产品的供给量和价格，与最优供给条件下的供给量和价格的关系是（C、供给量偏低，价格偏高）。 税负转嫁是纳税人的一种（ D、主动）行为。外部效应的产生是因为（A、产品和劳务的成本、收益绕过价格机制，直接影响他人的利益）。外部正效应指的是（A、社会净收益大于个人净收益，产品产量偏低）。我国下列税种中属于中央税的是（B、消费税）。我国现行企业所税的税率是（A、比例税率）。我国现行收入分配政策是（B、效率优先、兼顾公平）。我国于（ B、1996 ）年实现了人民币在经常项目下的可自由兑换。我国在对外已经签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要有(C、
6、所得税) 。下列部门中属于政府收入主要来源的是（B、工业）。下列措施中可有效降低货币供给量的是（B、提高法定准备金率 ）。下列各个政策目标中，货币政策侧重的是（物价稳定）。下列描述中不是基数预算缺陷的是（D、对所有的收支都进行审核，是一项需要消耗大量人力、物力和财力的工作）。下列描述中不属于社会保障制度特征的是（社会保障是一种精神保障）。下列描述中不属于瓦格纳对政府支出增长规律解释的是（D、政府为应对急剧增加的支出，将被迫提高税率或增设新税种）。下列商品中税负较易转嫁的是（ A、供给弹性大、需求弹性小商品）。下列商品中性质属纯私人物品的是（C、皮衣）。下列事项中不属于国有企业重大事项管理内容的
7、是（C、国有企业核算）。下列税种中属于中央和地方共享的是（ A、增值税）。下列税种属于直接税的是（D、所得税）。下列支出项目中适合用公共定价法的是（A、公路）。下列属于科斯定理解决外部性办法的是（C、排污权交易）。现代政府预算最早产生于（ A 、英国 ）。现收现付式筹集社会保障资金的优点是（D、可避免物价上涨后基金贬值的危险）。现收现付式筹集社会保障资金的优点是（D、可避免物价上涨后基金贬值的危险）。隐性债务是指（A、没有反映在政府预算帐面上的债务）。在不突破预算支出总额的前提下，预算科目间进行经费调剂的情况是（经费流用）。在公共物品的供给分析中，个体是（D、价格调节者和产量接受者）。在公共物
8、品提供的过程中会出现（A、免费搭车的问题）。在使用“成本效益”分析法评价政府支出项目时。所使用的贴现率一般是（C、大于一般贴现率 ）。在下列货币政策工具中，属选择性政策工具的是（消费者信用控制）。在消除国际重复征税的各项方法中，最彻底的方法是（D、免税法）。在政府预算发展史上，最早提出并推行绩效预算的是（A、美国胡佛委员会 ）。造成国际重复征税的基本原因是（ B、税收管辖权的冲突）。造成国际重复征税的基本原因是（税收管辖权的冲突）。债务风险管理是研究风险发生规律和风险控制的技术，它不包括那个环节（B、风险分类）。 政府的公共事业支出与公共投资支出相同点在于（D、都属于购买性支出）。政府对社会医
9、疗支出的责任是（C、部分参与医疗支出的提供）。政府经济的目的是（A、满足社会公共需要）。 政府经济的依据是（ B、社会公共权力）。政府经济的主体是（A、政府）政府履行资源配置职能是使资源利用在（D、生产可能性曲线上移动）。政府收取行政规费的主要目的是（配合国家有关路线、方针、政策的贯彻执行）。政府收入的源泉是社会总价值中的（D、剩余产品价值）部分。政府应承担的科技支出范围应限制在（A、政府财政负责基础性理论研究 ）。政府在公共投资中的作用不包括（C、调节社会分配状况 ）。政府债务收入是政府及政府所属机构以（B、债务人）的身份取得的收入。政府支出规模一般呈现（B、增长 ）趋势。二、多项选择题BO
10、T方式融资的优点有（ABC）。A、解决了政府在基础设施投资中资金不足的问题B、提高了项目建设与运营的效率C、有利项目建设和管理中资金、技术、管理的结合按照计算方法和依据的差别可将累进税率分为（ABCD ）。A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率按照税收负担衡量的方式不同，可将税收负担分为（BD）。B、货币负担D、真实负担按照税收负担衡量的方式不同，可将税收负担分为（BD）。B货币负担D、真实负担不会产生重复课税的条件是（AC）。A、两个或两个以上国家采用不同的税收管辖权 C、两个或两个以上国家对同一税收管辖权做出不同解释部门预算相对于传统的功能预算而言有（ABC
11、D）的优点。A、扩大了预算的编制范围，有利于提高预算的综合性 B、克服了代编预算的方式，提高了准确性C、建立新预算管理机制，实现了统一预算分配权 D、有利于及时批复预算财政补贴从社会经济运行过程中补贴的环节划分可分为（ABC）。A、生产环节补贴 B、流通环节补贴 C、消费环节补贴财政补贴从形式上可分为（ABCD）。A价格补贴B、企业亏损补贴 C税式支出D、财政贴息财政补贴支出和社会保障支出相似之处有（ABC）。A、并不能换回任何相应的商品和劳务B、所进行的支付都是无偿的C、都改善了接受者的经济状况财政投融资和一般商业投融资相比，其特点有（ABC）。A、财政投融资的目的性很强B、财政投融资资金的
12、使用，具有鲜明的公共性，追求社会效益的最大化C、财政投融资的资金来源具有多样性的特点持续的通货膨胀会造成（BD）。B、引起资源的过度分配 D、阻碍资金向生产部门转移从20世纪90 年代起，OECD国家实行绿色税制改革。其主要内容有（ABC）。A、废除和修正现行的对环境有害的补贴及赋税 B、改革现行税制，使之有利于环境C、开征新的生态税，实行对环境有害产品全面征税的政策从拉弗曲线我们可以得知（AC）。A、税率的高低和税收量的大小不一定按同一方向变化 C、政府要想取得同样多的税收收入，可以采取高低两种不同的税率当社会总需求大于总供给，“需求膨胀，经济过热时，政府应采取（ABC）。A、增加税收B、减
13、少财政支出 C、中央银行紧缩银根第二步利改税的内容有（BCD）。B、盈利的国营企业征收所得税 C、国营大中型企业还要征收调节税 D、废除工商税，开征产品税、增值税、营业税及盐税非市场方式解决外部性的方法有（ABC）。A、罚款或收税B、财政补贴 C、公共管制各级政府财政部门在预算执行中的职能有（ACD）。A、研究落实财政税收政策的措施，统一负责组织预算收入和预算支出的执行C、督促预算收入征收部门、各预算缴款单位完成预算收入任务D、指导和监督各部门、各单位建立完全财务制度和会计核算体系，按照规定使用预算资金公共物品私人供给的形式有（ABC）。A私人的完全供给B、私人与政府的联合供给 C、私人与社区
14、的联合供给公共物品私人供给的形式总的来说有（ABC）。A、私人的完全供给B、私人与政府的联合供给C、私人与社区的联合供给公共物品与私人物品之间的区别在于（AB）。A、消费的非竞争性B、消费的非排他性公共资源的特征有（AB）。A、稀缺性B、使用不受限制公债偿还的方法有（ABCD）。A、买进偿还法 B、直接偿还法C、一次偿还法 D、抽签偿还法公债流通市场的交易方式有（ABCD）。A、现货交易B、回购交易C、期货交易D、期权交易公债市场功能有（ABCD）。A、公债市场为政府的发行和交易提供了有效的渠道 B、公债市场可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置 C、公债市场是传播和获取经济信息的重要
15、场所 D、公债市场能够为社会闲置资金提供良好的投资场所国有资产收益的形式有（ABCD）。A、股息、红利收入 B、上缴利润 C、租金收入D、其他收入形式衡量产业间资源配置状况，一般用（AC）指标。A、劳动力在各产业的比重 C、产值在各产业的比重混合物品具体包括（ABCD）。A、无排他性或弱排他性，但有一定的竞争性的物品 B、有排他性，但非竞争性的物品C、可能发生拥挤的公共物品 D、无排他性、非竞争性的物品货币政策相较于财政政策（AD）。 A、内部时滞较短 D、外部时滞较长基础设施的特点有（ABCD）。A、投资规模大B、建设周期长 C、投资回报率较低 D、成本较高今后我国政府财政对公共卫生支出事业
16、支出重点应放在（ABCD）。A、继续增加对公共卫生支出事业的支出 B、加快医疗卫生管理体制改革C、严格医疗卫生组织的管理制度 D、努力发展社会医疗保险制度开设的国库单一账户体系的功能有（ABCD）。A、国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动B、财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和清算C、预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算D、特设账户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动能起到自动稳定器功能的财政制度有（AC）A、超额累进税收制度C、有明确规定条件的对个人的转移支付判定法人居民的标准
17、主要有（ACD）。A 、总机构所在地标准C、公司的控制权所在地标准D、注册所在地标准判定法人居民的标准主要有（ACD）。A总机构所在地标准 C、公司的控制权所在地标准D、注册所在地标准判定自然人居民标准的标准主要有（BD）。B、住所标准D、时间标准判断公债适度规模的标准有（ABCD）。A、社会上是否有足够的资金来承受债务的规模 B、政府是否有足够的能力在今后偿还逐渐累积的债务C、证券市场需要和能够容纳多少政府债券 D、政府债务对私人部门投资是否有“挤出效应”区域经济政策有（ABCD）特点。A、差异性 B、综合性 C、协调性 D、阶段性社会保险的水平受到（ABC）的影响。A、经济发展水平B、政府
18、财政收支状况C、社会保险政策社会保险与普通商业保险的区别在于（ABC）。A、兴办的主体不同B、前者有强制性，而后者没有 C、前者有福利性，而后者没有社会保障的功能有（ABCD）。A、保证社会成员生存权利的功能 B、优化资源配置 C、风险分担功能 D、维护社会稳定功能社会救济的功能有（ABCD）。A、解救功能B、辅助功能C、稳定功能D、激励功能社会救济与一般意义的慈善事业根本区别在于（BCD）B、两者性质不同C、两者的效果不同 D、两者的目的不同税负的转嫁方式有（ABCD）。A前转B、后转C、散转D、消转税收三性是指（ABC）。A、无偿性 B、强制性 C、固定性通常情况将外部性分为（ABCD）。
19、A、生产的外部经济性B、消费的外部经济性 C、生产外部不经济性D、消费的外部不经济性我国1950年发行“人民胜利折实公债”属于（AD ）。A、国内公债 B、国外公债我国当前教育支出存在的问题有（ACD）。A、教育投资总量相对不足C、教育投资过分依赖政府D、教育投资的内部结构不合理下列财政支出中属于按支出具体用途分类的有（ABCD）。A、基本建设支出B、企业挖潜改造资金C、科技三项费用 D、农业支出下列各个监测公债适度规模的指标中正确的有（AD）。A、公债负担率=（当年公债余额当年GDP）100% D、公债偿债率=（当年公债还本付息额当年财政收入总额）100%下列项目中属于市场失灵的领域有（ A
20、BC）。A、公共安全 B、医疗卫生 C、法律秩序下列行为属于生产外部性的有（ABD）。A、兴修水利B、治理环境污染D、安装路灯现代企业制度的特征是（ABCD）。A、产权清晰B、两权分离C、管理科学D、实行法人财产权形成政府外债的途径有（ABCD）。A、外国政府贷款 B、国际金融组织贷款 C、政府国外公债 D、国际商业贷款一般而言，社会保障基金的来源主要有（ABC）。A、用人单位缴纳B、劳动者交纳C、政府财政拨款以偿还债务的资金来源主要有（ABCD）。A当年预算直接拨款B、预算盈余 C、发行新债偿还旧债 D、偿债基金影响政府支出规模的因素主要包括（ABC）。A、政治性因素 B、经济性因素 C、社
21、会性因素由政府经营、公共定价或价格管制方式提供自然垄断基础设施和服务相比垄断经营有着（ABC）好处。 A、增加市场有效供给 B、提高资源的配置效率 C、更好地满足社会的公共需要与单式预算相比，复式预算的优点有（BC）。B、体现了不同预算收支的性质和特点 C、有利于提高预算编制质量，加强预算资金监督与管理与私人采购相比，政府采购有以下特点（ABCD）。A、资金来源的公共性B、采购目的的非盈利性C、采购管理的公开性D、采购范围的广泛性与贴现和公开市场操作相比，法定准备金率调整操作的缺陷有（ABCD）。A、操作简单B、作用效果过于强烈 C、带有宣示效应，不利于货币的稳定D、频繁的调整势必会扰乱存款机
22、构正常的财务计划和管理预算收入的征收部门的在预算执行中的功能是（AB）。A、及时、足额征收预算收入 B、按财政体制的规定划缴到各级政府的财政金库在各国税法和国际税收协定中通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的方法主要有（ABCD）。A免税法B、扣除法 C低税法D、抵免法在公共定价时，政府面临着（ABC）的选择。A、按边际成本定价 B、按平均成本定价C、高于平均成本定价在衡量政府支出的成本时需要考虑（ ABC ）。A、政府实施该项目过程中实际花费掉的人力、物力 B、直接给社会、经济和人们生活带来的实际损失C、间接给社会、经济和人们生活带来的实际损失在市场经济中，政府应承担的公共文化支出具体包括
23、（BCD）。B、公共文化设施建设C、加强文化市场调节D、加强文化市场的管理政府采购一般遵循以下基本原则（ABC）。A竞争性原则B、公开性原则 C、公平性原则政府经济的形式主要表现为（ ABC）。A、政府收入B、政府支出C、宏观经济管理政府经济的形式主要表现为（ABC）。A政府收入 B政府支出 C宏观经济管理政府经济活动的效率要求包括（AB ）。A、政府直接控制和掌握资源的配置效率B、政府通过对市场和微观经济行为调节，引导全社会资源的合理配置政府经济学的学习方法包括（ABC）。A、理论与实践相结合 B、实证分析与规范分析相结合 C、历史分析与逻辑分析相结合政府履行经济稳定与发展职能的目标包括（B
24、CD）。B、物价稳定 C、充分就业 D、国际收支平衡政府凭借公共权力取得收入来源的是（AB）。A、税收 B、收费政府失灵的原因包括（ABCD）。A、政府决策信息的有限性B、市场及主体行为控制的有限性C、对政府机构控制的有限性D、政治程序实施中的有限性政府收入的内容主要有（ABCD）。A、税收B、收费C、国有资产收益D、公债政府收入的替代效应会导致人们（ BC ）。 B、减少重税商品的消费量 C、增加低税商品的消费量 政府收入的替代效应会导致人们（BC）。B、减少重税商品的消费量C、增加低税商品的消费量政府预算具有（ABCD）的特征。A、年度计划性 B、法律性 C、集中性 D、公开性政府预算在执
25、行过程中有必要进行全面调整的情况有（CD）。C、遇特大自然灾害、战争等特殊情况 D、遇国民经济发展过分高涨或过分低落政府支出绩效与微观经济主体支出的绩效相比，差别主要在（BC）。B、成本与收益的计算范围不同C、在具体进行相关方案的选择的标准不相同直接税的特点是（BCD）。B、税负不易转嫁 C、税收弹性大，税收收入不够稳定 D、税负较为公平制定区域经济政策是必须考虑（ABC）。A、要服从全国经济整体发展的需要 B、服从国际形势变化和国家安全战略的需要C、服从全国社会发展的需要属于价内税的有（ABC）。A、消费税 B、营业税C、关税组织政府收入的原则主要包括（ABCD）。A、从发展经济入手，增加政
26、府收入的原则B、利益兼顾的原则 C、合理负担的原则D、公平与效率兼顾的原则三、名词解释阿罗不可能定律：在多数规则下，一般来说，要找到一个满足民主社会公共选择标准的规则是不可能的。不能指望一个民主社会能够做出一个前后一致的决策。该结论被称之为阿罗不可能定律。比例偿还法：是政府按公债数额，分期按比例偿还，这种方法是政府直接向公债持有者偿还，不通过市场，所以又称为直接偿还法，这种方法包括平均比例偿还、逐年递增比例偿还、逐年递减比例偿还等具体形式。庇古税：在存在外部成本的情况下，如果政府向有关企业或个人课以相当于他造成的边际外部成本的罚款或税收，外部成本就成了有关当事人的内部成本，他们在决策时就会考虑
27、到这些成本，从而避免效率损失。由于这一纠正外部成本的方法是英国经济学家庇古首先提出的，所以又叫做庇古税。部门预算：是指各主部门汇总编制的本系统的财政收支计划，由本部门所属各单位预算组成。本部门是指与本级政府财政部门直接发生预算拨款关系的地方国家机关、军队、政党组织和社会团体。P324财政贴息：是指为了国家宏观调控的需要，政府财政对使用某些规定用途银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的一种补贴。其实质是政府财政代替企业向银行支付全部或部分利息，是政府财政支持有关企业或项目发展的一种有效方式。财政投融资：是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和
28、使用资金的政府金融活动。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于无偿拨款，也不同于一般商业贷款。财政政策：是指政府根据客观经济规律的要求，为达到一定的目标而采取的财政措施和手段。财政政策的传导机制：是指财政政策工具在发挥作用的过程中，各种财政政策工具的构成要素通过某种作用机制相互联系，从而形成一个有机的作用整体。成本一收益分析法：是为政府支出项目或服务等提出实现建设目标的若干备选方案，并详细列出各种备选方案的边际社会成本和边际社会收益，以便分析比较项目或服务所带来的收益，并最终选择出最优的项目方案。抽签偿还法：指政府通过定期抽签确定应清偿公债的方法。代议民主制度：即社会成员通过选举自己的代表，
29、如我国的人大代表或其他国家的议员，代表选民的意愿参与社会公共事务管理，从事选举和任命政府负责人、审查和批准政府收支等决策活动。单峰偏好：是指在可选择的方案中，人们最理想的结果只有一个，如偏离这一点，无论方向如何，其效用都是下降的。单式预算：是将财政收入和支出汇编在一个预算内，形成一个收支项目安排对照表，而不区分各项收支性质的预算组织形式。单位预算：指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他行政事业单位的财政收支计划。单位预算是由事业行政单位根据事业发展计划和行政任务编制的，并经过规定程序批准的年度财务收支计划，反映单位与财政部门之间的资金领拨关系。根据经费领拨关系，我国各级政府的单位预算分为一级
30、单位预算、二级单位预算和基层单位预算。多峰偏好：是指人们理想的结果不止一个。多数裁定原则：指要通过一个方案，必须有一半以上的人赞同。二部定价法：即根据公共物品的组成，分两部分确定其价格的方法。就是在公共定价时分为两部分，一部分是承担资本成本的准入费，一部分是承担经营成本的使用费，准入费在一定时期是固定的，使用费则随着使用量的增加而增加。P277二级预算单位：是与主管预算单位发生预算资金缴拨款关系，下面还有所属越算单位的单位。罚没收入：指法院、检察院、海关、工商、税务、质监等国家司法机关和行政执法机关，对各类违法行为给予罚款取得的收入、没收财物的变价款收入等。复式预算：是按收入来源和支出性质的不
31、同，将预算年度内的全部财政收支编入两个或两个以上的计划表格。高峰负荷定价法：有一部分公共设施在使用时间上是不均衡的，存在集中使用的高峰期，在此期间，存在资源配置的拥挤成本问题，而其他时间设施可能不完全充分利用。对这类设施，在采用二部定价的基础上，在使用高峰期再加收部分费用，以缓解高峰期供给紧张状况，均衡资源有效配置。如对在用电高峰期的电力消耗加收一定费用；对在车流高峰期通过某一高速公路路段的车辆，提高收费标准等。公共定价：是指政府对提供某些特定商品和劳务所收取费用的决策。公共定价法：是指市场经济条件下，政府自身对市场也提供了大量满足社会公共产品需要的“排他性物品”，并且这些物品（和服务）也同样
32、就涉及与其他普通商品和服务一样的问题，即价格的确定。这种满足社会公共产品需要的“排他性物品”的定价问题就是所谓的公共定价，公共定价问题也是宏观经济学需要研究的重要问题。公共设施使用费：是指政府对所提供的部分公共设施向使用者收取一定的费用。公共投资：是指政府将一部分公共资金用于购置公共部门的资产，以满足社会公共需要所形成的支出，它是政府提供公共产品的基本手段，也是政府提供公共劳务的前提与基础。公共物品：是与私人物品相对应的一个概念，具有消费的非竞争性、消费的非排他性、效用的可分割性、消费的强制性特征。一般不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供。公共选择：一般是指在政府经济
33、活动中，如何通过政治程序决定公共物品生产、供给等问题。其基本原理是，将经济学的分析方法用于非市场的政治领域。公债依存度：是指一国当年的公债收入与财政支出的比例关系。购买性支出：是指政府以购买者的身份在市场上采购所需的商品和劳务，用于满足社会公共需要。国际收支：是指在一定时期，一个国家居民与非本国居民之间经济交易的系统记录。国际税收：国际税收是指两个或两个以上的国家，在对同一跨国纳税人的同一课税对象，分别行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间权益分配关系。国际税收协定：是指两个或两个以上的主权国家，为了协调相互之间的税收分配关系，通过谈判所签订的书面协议。国有资产：是指在法律上由
34、国家代表全体人民拥有所有权的各类资产。具体来讲，是指国家以各种形式投资及其收受益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各类财产或财产权利。国有资产管理体制：是在中央与地方之间，及地方各级政府之问划分国有资产管理权限，建立国有资产经营管理机构与体系的一项根本制度。国有资产收益：是指国家凭借对国有资产的所有权，从国有资产经营收入中所获得的经济利益。货币政策：货币政策，是中央银行为实现其特定的经济目标而采用的各种控制和调节货币供给量或信贷规模的方针和措施的总称。基层预算单位：是与二级预算单位或主管预算单位发生预算资金缴拨款关系的单位。计税依据：是指课税对象的计量单位和征收标准。经济公平
35、：是指生产要素投入和产出之间的对比关系。经济手段：是指那些从某个方面直接或间接影响经济当事人的经济利用的调控手段，主要包括价格、工资、利率、汇率、税率、补贴等等。竞争失灵：市场处于不完全竞争状态，也称之竞争失灵。俱乐部物品：可能发生拥挤的公共物品，布坎南称之为俱乐部物品。当消费人数低于拥挤点时，该物品是非竞争的，而当消费人数超过拥挤点时，这种物品的消费就变成竞争的。科斯定理含义是：在产权明确、交易成本为零或很低的前提下，通过市场交易可以消除外部性。还可以解释为：只要产权已明确界定并受到法律的有效保护，那么交易的任何一方拥有产权都能带来同样的资源最优配置的结果，这可通过双方之间的谈判自然地实现，
36、产权赋予不同的人，只是会带来收入分配结果的不同。科斯还认为，即便外部效应涉及到多方，即使不把公共资源的产权赋予单个的一个人，市场也可以自动地纠正外部效应。课税对象：是指对什么征税，是税收征收的目的物，它反映这个税种征税的基本范围和界限。凡是列入征税对象的，均属于该税的征收范围。国家通过法律确定的征税对象，是不同税种相互区别的主要标志，是税收制度的基本因素之一。洛伦茨曲线：在个人收入分配领域，人们通常用洛伦茨曲线衡量收入差距，以及收入分配不公平的状况。洛伦茨曲线由统计学家洛伦茨提出，用累积的一定人口数量占总人口的百分比与这部分人口所获得的收入占总收入百分比的对应关系来表示。买销法：又称购销法，或
37、买进偿还法，是有政府委托证券公司或其他有关机构，从流通市场上以市场价格买进政府所发行的公债。免征额：是指税法规定的征税对象中免于征税的数额，它是按照一定标准从全部课税对象中预先确定减除的部分。纳税人：即纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人是纳税的主体。票决循环：在投票选择中出现的无法选择最优方案的现象。如在A、B、C三个方案中，A和B选择，A以2：1的票数获胜。在B和C的选择中，B以2：1的票数获胜。然而，在A与C的选择中，C又以2：1的票数获胜。因而，无法确定最后获胜的方案。如果根据一般的推理，A优于B，而B优于C，则一定是A优于C，而上例中的结果是C优于A。如果上
38、述配对投票能一直进行下去，则会出现A和B选择，A获胜，B和C选择，B获胜，A与C选择，C获胜，B和C选择，B获胜，这样不断循环下去，出现了“票决循环”的现象，但无法在A、B、C三个方案中选择最优方案。全体一致原则：指由于所有的人都能从公共物品的提供中受益，社会成员可就公共物品供给与其所需要征收的税收达成一致。即所有成员一致同意征收一定数量的税收，以提供相应数量和质量的公共物品。社会保险：是指以劳动者为保障对象，在劳动者年老、疾病、伤残、生育、失业等原因暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会，从而部分或全部地失去正常收入时提供物质帮助，以保障劳动者及家属的基本生活。社会保障制度：社会保障是以社会的共
39、同力量对其成员因各种个人难以抗拒的客观原因导致其难以维持必要生活水平是提供的物质保证，是具有经济福利性质的社会稳定制度。社会公平：是指社会成员对收入分配差距的心理承受能力。市场失灵：是指市场机制在有些领域不能或不能有效发挥作用，达不到资源有效配置的目的。也就是达不到经济学所讲的“帕累托效率”。收入效应：是指由于政府为取得收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。税负转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。税目：是指各个税种所确定的具体征税项目。税收：税收是国家凭借政治权利，强制地
40、无偿地征收实物或货币以取得财政收入的一种工具。税收管辖权：也称课税权，是国际税收领域中的一个核心概念，系指一国政府在其主权范围内对税收事务的管辖权力，是国家主权在税收领域中的体现。税收归宿：也称为税负归宿，它是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。税收三性”：同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜明的形式特征，即具有无偿性、强制性和固定性，这就是人们通常所说的“税收三性”。这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。税收支出：是指以特殊法律条款规定的、给与特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的政府收入损失或放弃的收入。税收制度：是国家各种税收法律法规和征收管理办法
41、的总称。它是国家向纳税单位和个人征税的法律依据和工作规程。主要包括税收法律、条例、实施细则、征收管理办法等。投票悖论：在投票选择中出现有悖于日常逻辑推理的现象。如在A、B、C三个方案中，A和B选择，A以2：1的票数获胜。在B和C的选择中，B以2：1的票数获胜。然而，在A与C的选择中，C又以2：1的票数获胜。因而，无法确定最后获胜的方案。如果根据一般的推理，A优于B，而B优于C，则一定是A优于C，而上例中的结果是C优于A。外部效应：经济学中的外部效应（外部性）是指，在实际经济活动中，生产者或消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的。有益的影响（收益
42、外部化）称为外部经济性，或正外部性；有害的影响（成本的外部化）称为外部不经济性，或负的外部性。现收现付式：这是一种以近期收支平衡原则为依据的社会保障基金筹集模式。这种模式要求当年或近期所有参保单位，按照统一的比例提取社会保险基金，在收支过程中实现基本平衡。消费的非竞争性：消费过程中的这样一种性质：一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，一些人从这一产品中的受益不会影响另一些人从这一产品中的受益，受益对象之间不存在利益冲突。换言之，增加消费者的边际成本为零。消费的竞争性，是指消费者在消费某种产品时，会影响其他消费者同时从该产品中受益。或者随着消费者或消费数量的增加，引起的商品的生
43、产成本的增加。信息的不对称：通常是指进行商品和劳务交易的双方，由于所掌握的信息量不相等，不能有效开展公平竞争，从而对资源配置产生扭曲。行政规费是指政府机关为某些特定的单位和个人提供相应服务所收取的费用，如办理结婚证、护照等收取的工本费、手续费等。行政手段：是指政府以行政命令的方式直接对当事人的经济活动或经济行为进行干预。一次偿还法：一次偿还法是指政府定期发行公债，在公债到期后，一次还清本息。一级预算单位：是与同级政府总预算直接发生预算资金缴拨款关系的单位；如果一级预算单位之下还有被管辖的下级单位，则该一级预算单位又称为主管预算单位。增量（基数）预算：指在安排预算年度收支时，以上年度或基期的收支
44、为基数，综合考虑预算年度国家政策变化、财力增加额及支出实际需要量等因素，确定一个增减调整比例，以测算预算年度有关收支指标，并据以编制预算的方法。政府采购：是一个国家的各级政府为了从事日常的政务活动或提供公共服务，以及事业单位和提供公共服务的团体为了开展业务活动，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程及劳务的行为。政府经济，是一种与企业、个人经济活动相对应的经济行为，即以政府为主体的资源配置及其宏观经济管理。其中，政府财政分配及其提供公共服务在政府经济活动中居核心地位。政府经济学：是专门研究以政府为主体的资源配置及其宏观管理规律的学科。政府收入：亦即财政收入或公共收入，是指政府为履行其职能而
45、筹集的一切资金的总和。从动态的角度看，政府收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，政府收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。政府收入的替代效应：是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的性对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。政府收入规模：是指政府究竟可以组织多少财政收入，也被称为政府收入的数量界限。一般认为，政府收入占国民生产总值（或GDP）的比率是衡量政府收入规模的指标。政府收入效应：是指经济主体因为政府组织收入而在其经济选择或经济行为方面做出的反映，或者说是指因国家征
46、税而对消费者的选择以致生产者的决策所产生的影响。这种政府收入的效应，就是我们所讲的政府收入的调节作用。由于政府的收入对经济会产生这样的效应，因此，政府完全可以利用收入这一手段，来实现自己宏观调控经济的目标。政府的收入对纳税人经济的影响行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。政府外债：是指国家作为债务人，向外国政府和国际金融组织借款以及在国际金融市场上发行债券所形成的债务。政府预算管理体制：处理中央政府和地方政府以及地方各级政府间财政关系的基本制度。政府支出的绝对量：就是政府支出的实际数量，直接表现为政府支出预算中的绝对金额的增长，它能够比较明显地反映政府支出的现状和增长趋势。政府支出相
47、对量：是指政府支出数量与国民经济其他经济指标的关系。直接民主：是指社会成员以投票等形式，直接参加公共物品生产和供给决策，参与社会政治、经济和其他事务管理。中位选民：指其偏好落在所有选民偏好序列的中间。一半人偏好大于其偏好，一半人偏好小于其偏好。转移性支出：是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财政补贴等。转移性支出，由于是价值单方面无偿转移支出，就不可能遵循等价交换的原则，而是为了实现政府特定的经济社会政策目标。自然垄断：有时也称之为天然垄断，是与某些商品和劳务自身的特点有关，即这类商品和劳务在由一家企业提供时其成本比由多家企业提供时低，有利于节约社会资源。供电、供水、供气等公用事业服务的生产和提供，具有明显的自然垄断特征。总预算：指各级政府本级和汇总的下
