注册税务师 税法一押题与答案解析2.doc

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1、2011年注册税务师 税法一押题与答案解析2第一大题 ：单项选择题（共40题，每题1分。每题的4选项中，只有1个符合题意。）1、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（ ）。 A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题 B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式 C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止 D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则 2、下列各项中，属于事后监督的是（ ）。 A.税收执法检查 B.税收规范性文件合法性审核制度 C.重大税务案件审理制度 D.税收执法监督 3、下列关于税收实体法的表述中，错误的是（ ）。 A.课税对象是构成税收实

2、体法诸要素中的基础性要素 B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定 C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 D.税源的大小体现着纳税人的负担能力 4、关于税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。 A.税法借用了民法的概念和规则 B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主 C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系 D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段 5、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用

3、原则中的（ ）。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧原则 6、下列关于国际税法的表述错误的是（ ）。 A.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定 B.抵免法可以彻底避免国际重复征税 C.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法 D.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换 7、关于税法的效力，下列表述错误的是（ ）。 A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B.我国人大制定的税法在主权管辖的全部领域发生效力 C.在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现

4、D.我国税法采用属人与属地相结合的原则 8、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天 C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天 9、自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17，退税率为13，2010年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元，发票已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额

5、是（ ）万元。 A.0 B.22 C.26 D.68 10、下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（ ）。 A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业以外的其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月 B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税 C.体育彩票发行收入不征收增值税 D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上次已领购并开具的专用发票销售额的5预缴增值税 11、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本期支付运费20万元（其中含1万元的货运定额发票，1万元的国际货物代理费用），本期允

6、许抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.2.63 B.2.56 C.2.7 D.2.83 12、下列关于旧设备出口退（免）税的相关规定，不正确的是（ ）。 A.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备，实行免税并退税的办法 B.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法 C.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税并退税的办法 D.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备，购进时没有取得增值税专用发票的，实行免税不退税的办法 13、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2010年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用

7、品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税税额为（ ）万元。 A.0.15 B.1.44 C.0.62 D.0.20 14、某食品加工厂为增值税一般纳税人，从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元，取得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生发给职工1/4作为福利，则本期可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A.126280 B.19710 C.19720 D.195

8、47 15、2010年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2010年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2010年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。 A.21900 B.19907 C.19040 D.19097.8 16、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ ）。 A.来料加工后又复出口的货物 B.对外承包工程公司运出境外用于境外

9、承包项目的货物 C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的一般货物出口 17、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（ ）。 A.进口石脑油 B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车 C.以植物性、动物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性”润滑油 D.货车改装生产的卫星通讯车 18、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ ）。 A.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税 B.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款 C.自产自

10、用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量 D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税 19、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。 A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的小汽车 B.以委托加工的珠宝玉石为原料生产的金银首饰 C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D.以委托加工的已税酒精为原料生产的粮食白酒 20、某酒厂2010年11月购进酒精（酒精所用原料为粮食），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元，生产领用其中的60用于生产粮食白酒；本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装

11、物押金5.85万元。该酒厂2010年11月应纳消费税（ ）万元。 A.5 B.10 C.11.17 D.11 21、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。 A.用自产的应税消费品换取生产资料 B.用自产的应税消费品抵偿债务 C.直接销售委托加工收回的已税应税消费品 D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励 22、某银行2009年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2010年第一季度购买企业债券共支付564万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元。第二季度贷款利息收入250万元，金融经纪业务收入85万元。该银行2010年第二季度应纳营业税税额（ ）万元。 A.23

12、.56 B.23.05 C.26.34 D.26.3 23、某远洋运输企业2010年9月取得营运收入380万元，其中承揽一项运输业务，全程运费收入80万元，支付给其运输单位运费30万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20万元。该企业2010年9月应纳营业税（ ）万元。 A.11.10 B.11.50 C.12 D.12.40 24、下列关于营业税优惠政策说法错误的是（ ）。 A.文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税 B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税 C.纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税 D.对商品储备管理公司及其直属库承担

13、商品储备业务取得的财政补贴收入暂免征收营业税 25、根据营业税有关规定，下列说法正确的是（ ）。 A.土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”税目征税 B.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“转让无形资产”税目征税 C.远洋运输企业的“期租”业务按“服务业-租赁业”税目计税 D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业-租赁业”税目计税 26、关于营业税计税依据的说法，正确的是（ ） A.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税 B.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿的行

14、为，应以提供代理劳务取得的全部收入为营业额 C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额 D.教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费的余额为营业额 27、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（ ）。 A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C.境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地 D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税 28、某广告代理公司（具有培训资质

15、），2010年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（ ）万元。 A.63.80 B.258.05 C.258 D.68.90 29、某建筑公司在2010年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2010年应纳的营业税为（ ）万元。 A.56

16、.1 B.45 C.44.7 D.45.6 30、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。 A.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定 B.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税 C.城市维护建设税以“三税”为计税依据，也包括加收的滞纳金和罚款 D.流动经营的单位和个人，随同纳税人缴纳“三税”所在地规定税率缴纳城建税 31、关于资源税的说法，正确的是（ ） A.资源税立法原则是选择产品征收，实行普遍调节 B.进口金属原矿的私营企业属于资源税纳税人 C.资源税代扣代缴适用于全部应税矿产品 D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主

17、管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量 32、独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（ ）。 A.开采数量 B.销售数量 C.收购数量 D.使用数量 33、根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是（ ）。 A.按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税 B.液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税 C.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税 D.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税 34、下列关于资源税纳税义务发

18、生时间的表述中，不正确的说法是（ ）。 A.分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税 B.自产自用的应税产品，移送使用的当天缴纳资源税 C.代扣代缴资源税，为支付货款的当天 D.预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税 35、关于资源税申报与缴纳的政策，下述陈述不正确的是（ ）。 A.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关申报缴纳资源税 B.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为矿产品移送的当天 C.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 D.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同

19、税目应税产品的课税数量；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额 36、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（ ）万元。（关税税率为20%） A.0 B.16 C.10.67 D.12 37、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（ ）。 A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税 B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 C.已使用未完税车辆因不可抗力因素无法提供发票，而未办理登记注册手续的车辆，按出

20、厂日期后30天确定滞纳税款天数 D.对已使用未完税车辆，纳税人无法提供任何有效证明的，按照5年追溯期确定滞纳税款之日 38、某汽车贸易公司2010年6月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售17辆，取得含税销售收入680万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为45万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率28，消费税税率为9） A.8.44 B.6.59 C.12.66 D.4.22 39、关于关税税率的适用，下列说法错误的是（ ）。 A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税 B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物

21、，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税 C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税 D.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税 40、规定缔约国双方相互间现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方的优惠关税是（ ）。 A.特定优惠关税 B.普遍优惠制 C.最惠国待遇 D.差别关税 第二大题 ：多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。选错，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动

22、。税收执法的特征主要有（ ）。 A.具有单方意志性 B.具有被动性 C.具有裁量性 D.具有效力先定性 E.是有责行政行为 2、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（ ）。 A.执法主体法定 B.执法内容合法 C.执法程序合法 D.执法手段合法 E.执法根据合法 3、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（ ） A.来源地管辖权 B.居住地管辖权 C.居民管辖权 D.公民管辖权 E.销售地管辖权 4、下列关于减免税的说法正确的有（ ）。 A.起征点属于税基式减免 B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免 C.将以前纳税年

23、度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免 D.减半征收属于税率式减免 E.跨期结转属于税基式减免 5、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（ ）。 A.我国税法采用属人与属地相结合的原则 B.两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据 C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用 D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力 E.以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式 6、我国税法明确规定纳税人的权利有（ ）。 A.申报方式选择权 B.申请延期缴纳税款权 C.税收监督权 D.依法进行账簿、凭证的管理 E.依法

24、进行税务登记 7、下列关于税收法律关系特点，表述正确的有（ ）。 A.体现国家单方面的意志 B.权利义务关系具有不对等性 C.主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门 D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务 8、税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（ ）。 A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税 B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库 C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金 D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要追征滞纳金 E.对于抗

25、税、骗税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款 9、某电脑城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得开具红字增值税专用发票通知单并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。则以下说法中正确的有（ ）。 A.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498 B.该电脑城本月上

26、述业务应纳增值税税额250430 C.该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除 D.该电脑城因购货退回，从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处 E.该电脑城因购货退回，从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按欠税行为论处 10、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（ ）。 A.代理人 B.银行 C.购买者 D.境外单位 E.境外个人 11、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将自产货物用于换取生产资料 C.

27、将购买的货物无偿赠送他人 D.将自产货物用于抵偿债务 E.将购买的货物用于在建工程 12、关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（ ）。 A.增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还 B.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的平均工资标准的6倍确定 C.兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税 D.对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额 E.促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用 13、下列自产货物中，实行增

28、值税即征即退的政策有（ ） A.增值税一般纳税人生产销售的黏土实心砖、瓦 B.以立窑法工艺生产的水泥熟料 C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土 E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油 14、下列表述符合税法有关规定的有（ ）。 A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除 B.小规模纳税人无法按规定期限办理免税核销申报手续的，经核准后，可延期3个月办理免税核销申报手续 C.委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票 D.纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠

29、税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的当月起不再实行纳税辅导期管理 E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 15、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（ ）。 A.航空煤油 B.外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油 C.自产汽油生产的乙醇汽油 D.进口石脑油 E.汽车与农用拖拉机通用轮胎 16、按消费税暂行条例的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。 A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.用于换取消费资

30、料的应税消费品 E.对外投资入股的应税消费品 17、下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。 A.高尔夫球及球具的生产环节 B.金银首饰的生产环节 C.高档手表的零售环节 D.卷烟的批发环节 E.啤酒屋自产啤酒的销售环节 18、甲企业为增值税一般纳税人，2010年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30，成本利润率5，关于上述业务，下列说法正确的有（ ）。 A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元 B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴

31、消费税17571.43元 C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元 D.甲企业应纳增值税5115元，应纳消费税18450元 E.该业务不属于税法规定的委托加工业务 19、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。 A.甲企业不缴纳营业税 B.甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税 C.甲企业缴纳营业税为160万元，由

32、乙企业代扣代缴 D.乙企业不缴纳营业税 E.乙企业应纳营业税15万元 20、下列业务中，属于营业税征收范围的有（ ） A.单位提供的垃圾处置劳务 B.我国企业转让其境外所拥有的房产 C.单位将境内承租的场地转租给他人收取现金 D.境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用 E.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的 21、根据营业税有关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.纳税人提供营业税应税劳务时，即使将价款与折扣额在同一张发票上注明的，也不能以折扣后的价款为营业额 B.境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务，不征收营业税 C.营业税纳税人购置税控收款机取得普通发票的，

33、不可以抵免当期营业税税额 D.单位转让无形资产或销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税 E.纳税人提供营业税应税劳务发生的退款已征过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除 22、以下营业税适用税率的表述，正确的是（ ）。 A.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为，按3 B.航空勘探按3 C.广播电视有线数字付费频道收入按3% D.报社向作者收取的“版面费”按5% E.教育部考试中心和各省级教育机构合作开展考试的业务，按照3 23、下列各项收入免征或不征收营业税的有（ ）。 A.在农村取得的电

34、影放映收入 B.境外单位向境内单位转让无形资产 C.金融机构往来业务 D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入 E.社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入 24、下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（ ）。 A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳 B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳 C.纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税 D.流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳 E.各银行缴纳的营业税，由取得业务收入的核算单位在当地缴纳 25、在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的有（ ）。 A.以主产品的矿石名称作

35、为应税品目 B.伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额 C.伴选矿是以精矿形式伴选出的副产品 D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税 E.伴选矿是指在同一矿床内，除主要矿种外，并含有多种可供工业利用的成分，这些成本即成为伴选矿产 26、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（ ）。 A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳 B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳 C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳 D.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税 E.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地

36、点需要调整的，由省人民政府决定 27、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。 A.销售应税车辆的行为 B.购买使用应税车辆的行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.受赠使用应税车辆的行为 E.进口使用应税车辆的行为 28、下述关于车辆购置税的规定，正确的有（ ）。 A.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 50% B.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，纳税人应到车购办申请退税 C.车辆购置税一次课征，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税 D.回国服务的留学人员用现汇购买的小汽车免征车辆购置税 E.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日

37、起，使用年限未满15年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10% 29、下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。 A.运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格 B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C.转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格 D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 E.租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经同意按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格 30、下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的有（ ）。 A.出

38、口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定 B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费 C.出口关税不计入完税价 D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价中 E.出口货物的成交价格，不包含卖方为出口该货物间接收取的价款 第三大题 ：计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）1、某市印刷厂为增值税一般纳税人，2011年1月份发生以下业务：（1）接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元；（2）为某学

39、校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元；（3）接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费1000元；（4）为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元；（5）向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，开具普通发票，共取得收入3510元；销售4年前购进的印刷设备一套，取得销售收入8000元。（6）购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证；（7）上月购进的成本为30000元的纸张因管理不善浸水，无法使用。（8

40、）取得乙公司的一栋房产用于抵偿货款，双方作价30万元。当月印刷厂将该项房产以50万元的价格转让给丙企业。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税额（ ）元。 A. 13000 B. 17000 C. 6800 D. 0 （2）计算该企业当月销项税额合计（ ）元。 A. 29162.99 B. 25410 C. 25261.79 D. 25162.99 （3）计算该企业当月应纳增值税税额（ ）元。 A. 4342.99 B. 5596.84 C. 5742.78 D. 5412.16 （4）该印刷厂应纳城建税及教育费附加为（ ）元

41、。 A. 1559.68 B. 1435.52 C. 1435.44 D. 1544.29 2、某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17，退税率13。2010年11月和12月的生产经营情况如下：（1）11月份： 外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库。 外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20用于企业基建工程。 以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的

42、普通发票。 内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。（2）12月份： 免税进口料件一批，进口料件组成计税价格为420万元。 出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额180.47万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位，计算过程保留小数点后两位）：（1）该企业11月份准予抵扣的进项税为（ ）万元。 A. 177.06 B. 171.96 C. 166.86 D. 15

43、3.69 （2）该企业11月份应退税额为（ ）万元。 A. 20 B. 0 C. 65 D. 100.96 （3）该企业12月份应退税额为（ ）万元。 A. 7.2 B. 54.6 C. 23.40 D. 0 （4）该企业12月份应纳城建税及教育费附加为（ ）万元。 A. 2.96 B. 2.34 C. 0.62 D. 4.25 第四大题 ：综合题（共12题，每题2分。由单选和多选组成，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2010年8月相关经营业务如下：（1）进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万

44、元，另支付国外代理人经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用2万元、装卸费用和保险费用3万元，取得符合规定的运输发票。（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为181万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。（3）收购农场水果一批，支付收购价款51万元、运输费用8万元，当月将购入免税农产品的30%用于节日福利发给员工。（4）进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内运费2.4万元。（5）购进其他商品，取得增值税专用发票

45、，支付价款200万元、增值税34万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿；取得运输单位运输发票，注明运杂费20万元。（6）受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。（7）销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。（8）取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元（押金期限6个月）。（注：关税税率20%，高尔夫球消费税税率10%，化妆品消费税税率30%，小汽车消费税税

46、率12%；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）根据上述资料回答下列问题： （1）进口环节应缴纳的关税合计为（ ）万元。 A. 171.60 B. 175.60 C. 176.60 D. 175.20 （2）进口环节应缴纳的增值税和消费税合计（ ）万元。 A. 314.29 B. 318.87 C. 307.80 D. 309.89 （3）进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。 A. 3.65 B. 3.68 C. 3.82 D. 3.88 （4）代收代缴的税金和教育费附加为（ ）万元。 A. 109.16 B. 120.08 C. 116.8 D. 121.0

47、9 （5）关于本题业务（6）受托代购设备的陈述，正确的是（ ）。 A. 商贸公司受托代购设备，应依法缴纳营业税 B. 商贸公司受托代购设备，应依法缴纳增值税 C. 商贸公司缴纳营业税为0.15万元，不纳增值税 D. 商贸公司不缴纳营业税，应按增值税业务处理（6）本月应纳增值税为（ ）万元。 A. -161.6 B. -161.90 C. 154.66 D. -158.46 2、某市汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年5月份和6月份的生产经营情况如下：（1）5月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费10万元，建设基金2万元，取得运输发票； （2）5月向小规模纳税人销售10台发动机，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得收入200万元； （3）6月进口汽车轮胎一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海