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1、2012年注册税务师-税法一-章节考点模拟试题 （全）2012年注册税务师-税法一-章节模拟试题 （全）1第一章 税法基本原理2一、单项选择题2二、多项选择题5参考答案9一、单项选择题9二、多项选择题12一、单项选择题16二、多项选择题19三、计算题22四、综合分析题25参考答案27一、单项选择题27二、多项选择题30三、计算题34四、综合分析题35第三章 消费税38一、单项选择题38二、多项选择题41三、计算题44四、综合分析题45参考答案49一、单项选择题49二、多项选择题52三、计算题55四、综合分析题57第四章 营业税61一、单项选择题62二、多项选择题64三、计算题67参考答案70一
2、、单项选择题70二、多项选择题73三、计算题75第五章 城市维护建设税与教育费附加77一、单项选择题77二、多项选择题79参考答案80一、单项选择题80二、多项选择题82第六章 资源税83一、单项选择题83二、多项选择题84参考答案86一、单项选择题86二、多项选择题87第七章 车辆购置税89一、单项选择题89二、多项选择题90参考答案92一、单项选择题92二、多项选择题94第八章 关税95一、单项选择题95二、多项选择题96参考答案98一、单项选择题98二、多项选择题99第一章 税法基本原理一、单项选择题1.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为
3、主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2.关于税收执法监督，下列表述正确的是（ ）。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围D.税收执法监督的形式均为事中监督3.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理D.“批复”性质
4、的文件属于税收规范性文件4.税收法律关系产生的标志是（ ）。A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成5.根据税法的适用原则，下列说法错误的是（ ）。A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排
5、斥仅就特别法中的具体规定而言6.税法与民法关系的陈述，下列错误的是（ ）。A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段7.区分不同税种的主要标志是（ ）。A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目8.下列选项中，属于税基式减免的是（ ）。A.全部免征B.减半征收C.零税率D.免征额9.下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是（ ）。A.纳税人或扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过
6、3个月B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报D.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金10.关于税收实体法，下面表述正确的是（ ）。A.全部免征属于税基式减免B.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法C.税率是衡量税负轻重的重要标志D.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率11.关于税务规章，下列说法中正确的是（ ）。A.税务规章解释与税务规章不具
7、有同等效力B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C.税务规章与地方性法规对同事项的规定不致时，必须由全国人大常委会裁决D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效12.下列关于税收立法表述正确的是（ ）。A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.中华人民共和国税收征收管理法属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循13.关
8、于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是（ ）。A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关14.下列关于国际税法的表述错误的是（ ）。A.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准D.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换15.下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。
9、A.转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容16.在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（ ）。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法17.国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（ ）。A.免税法B.税收饶让C.直接抵免法D.间接抵免法二、多项选择题1.关于税法的基本原则，下列表述正确的有（ ）。A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B.经济上的税收公平不具备
10、强制约束力，仅作为制定税法的参考C.税收合作信赖主义与实质课税原则存在一定的冲突D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力2.税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（ ）。A.定额税率与课税对象价值量大小成正比B.在累进税率条件下，边际税率低于平均税率C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和3.纳税期限是纳税
11、人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（ ）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按次纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限4.引起税收法律关系消灭的原因包括（ ）。A.由于税法的修订或调整B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除E.因不可抗力造成的破坏5.下列有关税务稽查的表述，正确的有（ ）。A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段C.随机抽查属于税务稽查选案
12、的一种具体形式D.对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案E.税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行6.下列选项中关于税收强制执行措施的内容叙述正确的有（ ）。A.书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于税收强制执行措施B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于税收强制执行措施C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产属于税收强制执行措施E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担
13、保人未扣缴的滞纳金同时强制执行7.按解释尺度的不同，税法解释可分为（ ）。A.扩充解释B.限制解释C.字面解释D.立法解释E.行政解释8.下列关于国际税法的表述正确的有（ ）。A.税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”D.国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性9.税收程序法的主要制度，包括（ ）。A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度E.纳税人合法权益保障制度10.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也
14、发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有（ ）。A.秦汉时期实行了“商鞅变法”B.东汉实行了“租庸调制”C.唐朝中期实行了“两税法”D.明朝实行了“一条鞭法”E.清朝建国初期新开征了海关税11.税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（ ）。A.具有单方意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.是有责行政行为12.下列关于税法的运行说法正确的有（ ）。A.掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于
15、税收执法监督的监督范围D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章E.在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的13.税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（ ）。A.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法D.执法手段合法E.执法根据合法14.下列属于国际税法基本原则的有（ ）。A.国家税收主权原则B.避免国际重复征税原则C.国际税收分配公平原则D.国际税收中性原则E.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税15.国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（ ）A.国际税收协定最典型的形式是 OECD 范本和联合国
16、范本B.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法C.国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法D.实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一E.国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约16.关于税法的效力，下列表述正确的有（ ）。A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释参考答案一、单项选择题1答案：A解析
17、：选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核2答案：B解析：选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。该题针对“税收执法”知识点进行考核3答案：A解析：选项B，税收规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收人开
18、征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等；选项C，税收规范性文件每2年组织一次定期清理；选项D，税收规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如“批复”性质的文件就不属于税收规范性文件。该题针对“税收规范性文件”知识点进行考核4答案：C解析：由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核5答案：B解析：根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章。该题针对“税法的适用原则”知识点进行
19、考核6答案：C解析：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。该题针对“税法与其它部门法的关系”知识点进行考核7答案：B解析：课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。该题针对“课税对象”知识点进行考核8答案：D解析：全部免征、减半征收属于税额式减免；零税率属于税率式减免。该题针对“减税、免税”知识点进行考核9答案：C解析：纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。该题针对“税收法律关系的主体”知识点进行考核10答案：C解析：选项A，全部免征属于税额式减免；选项B，房产税、城镇
20、土地使用税实行按年计算、分期缴纳；选项D， 在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核11答案：D解析：选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力；选择B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；选项C，税务规章与地方性法规对同事项的规定不致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。该题针对“税务规章”知识点进行考核12答案：D解析：选项A，我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章；选项B，中华人民共和国税收征收管理法属于全国人民代表大
21、会常务委员会通过的税收法律；选项C，税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。该题针对“税收立法”知识点进行考核13答案：A解析：税收法律关系的特点（1）主体的一方只能是国家（2）体现国家单方面的意志（3）权利义务关系具有不对等性，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利（4）具有财产所有权或支配权单向转移的性质。该题针对“税收法律关系的概念与特点”知识点进行考核14答案：B解析：国际税法的调整对象是指国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。该题针对“国际税法概念及原则”知识点进行考核15答案：D解析：转让定价税制的管辖对象是公司集团内
22、部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核16答案：D解析：“一条鞭法”的出现均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税。该题针对“税法的建立与发展”知识点进行考核17答案：A解析：免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民（公民）来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。该题针对“国际重复征税”知识点进行考核二、多项选择题1答案：ABE解析：选项C，税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突；
23、选项D，税收合作信赖主义原则不包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容，对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定做出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义。该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核2答案：DE解析：定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率；速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。该题针对“税率”知识点进行考核3答案：ACE解析：我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳；个人所得税中的劳务报酬所得等均采取按次纳税的办法；房产税实行按年计算、分
24、期缴纳。该题针对“纳税期限”知识点进行考核4答案：BCD解析：税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。由于税法的修订或调整和因不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更。该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核5答案：ACDE解析：税务稽查执行是税务稽查程序的最后一个阶段。该题针对“税收程序法”知识点进行考核6答案：BDE解析：税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；税务机关采取强制执行
25、措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行。书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，属于税收保全措施。该题针对“税收程序法”知识点进行考核7答案：ABC解析：按解释尺度的不同，税法解释可分为字面解释、限制解释与扩充解释。该题针对“税法的解释”知识点进行考核8答案：ACE解析：国际税收管辖权不是在国际税收形成后出现的，而是在税收产生的同时就存在了；目前国际上大量的税收协定是双边的，多边税收协定相对较少；国际税法包括政府间的双边或多边税收协定、关税互惠条约、OECD范本、联合国范本以
26、及国际税收惯例。该题针对“国际税法概念及原则”知识点进行考核9答案：ABCD解析：税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。该题针对“税收程序法”知识点进行考核10答案：CD解析：春秋战国时期实行了“商鞅变法”；唐朝初期实行了“租庸调制”；唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”；明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”；在鸦片战争失败，被迫“五口通商”后，新开征了海关税，此时已经是清朝末期。该题针对“税法的建立与发展”知识点进行考核11答案：ACDE解析：税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力、是具体行政行为、具有裁量性、主动性和效力先定
27、性。该题针对“税收执法”知识点进行考核12答案：AB解析：非行政执法行为或者税务机关的人事任免等内容均不属于税收执法监督的监督范围；税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章；在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税收行政法规的形式出现的。该题针对“税法的运行”知识点进行考核13答案：ABCE解析：税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。该题针对“税收执法”知识点进行考核14答案：ACD解析：国际税法基本原则包括：国家税收主权原则；国际税收分配公平原则；国际税收中性原则。该题针对“国际税法概念及原则”知识点进行考核15答案：
28、ABD解析：选项C国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法；选项E国际税收协定是是指两个或两个以上的主权国家或地区签订的税收条约。该题针对“国际税收协定”知识点进行考核16答案：ABDE解析：税法的扩大解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用。该题针对“税法的效力”知识点进行考核第二章 增值税一、单项选择题1.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机2.下列关于增值税纳税人的说法中，
29、表述错误的是（ ）。A.境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人B.非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税D.纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额3.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（ ）元。A.69955B.69700C.69917.95D.7331
30、7.954.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（ ）。A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于小规模纳税人B.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人5.某制药企业为增值税一般纳税人，2011年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.8），出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为（ ）万元
31、。A.75.4B.65.60C.64.65D.74.496.某制药企业为增值税一般纳税人，2011年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ ）万元。A.68.46B.100.9C.119.6D.137.77.某财务软件公司为一般纳税人，2012年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税
32、专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关的认证）；支付软件销售过程运费6000元，取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运输费用5000元、保管费600元、押运费400元。该公司上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。A.1700B.1860C.2060D.84008.根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是（ ）。A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭
33、证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税D.对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税9.下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。A.向某个人销售锅炉B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C.将外购货物用于对外捐赠D.军需工厂销售军用产品给某商业企业10.下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的是（ ）。A.准予计算进项税额抵扣的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票B.货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运
34、输发票，可以计算抵扣进项税额D.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额11.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。A.商场将购买的商品对外赠送B.电信部门安装电话并提供电话机C.运输车队所耗外购汽油D.饭店购进啤酒用于餐饮服务12.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。A.1132.5B.115
35、8.75C.1510D.152513.某酒厂为增值税小规模纳税人，2011年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。2011年7月该酒厂上述业务应纳增值税（ ）元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.6714.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4征收率减半征
36、收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣15.下列关于出口应税消费品退（免）税的政策规定，不正确的是（ ）。A.出口应税消费品退（免）税有三种方式：出口免税并退税、出口免税不退税、出口不免税也不退税B.通常情况下，应税消费品的征税率和退税率是一致的C.有出口经营权的生产企业自营出口自产的应税消费品，实行免税并退税的方式D.企业出口多种应税消费品，不同应税消费品的消费税适用税率划分不清的，一律从低适用税率计算应退消费税16.某汽车生产企业2011年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元，另代收牌照费1500元，代收保
37、险3500元，代收运输费用20000元，收取车辆装饰费2500元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为（ ）元。A.1019230.77B.1020512.82C.1023504.27D.1006410.26二、多项选择题1.外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额有（ ）。A.外购一批材料用于工程建设B.外购的货物无偿赠送他人C.外购的产品由于管理不善被盗D.外购的货物用于投资E.外购的货物用于集体福利2.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品C.生产销售商品混凝土D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦E.销售生物制品3.纳税
38、人的下列行为，不征收增值税的有（ ）。A.邮局销售报刊B.邮政部门销售集邮商品C.国家体育总局发行体育彩票D.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志E.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为4.下列各项业务免征增值税的有（ ）。A.污水处理劳务B.销售宠物饲料C.生产销售农机D.血站供应医疗机构临床用血E.销售自行开发生产的软件产品5.关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（ ）A.增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还B.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定C.兼营享受增值税
39、和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税D.对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额E.促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用6.依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ ）。A.生产企业自营出口货物B.生产企业委托出口货物C.生产性外商投资企业自营出口货物D.外贸企业出口收购的货物E.外贸企业委托出口货物7.下列自产货物中，实行增值税即征即退的政策有（ ）。A.以垃圾为燃料生产的热力B.以立窑法工艺生产的水泥熟料C.采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水
40、泥D.利用风力生产电力E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油8.纳税人出口自用旧设备，增值税的退（免）税处理正确的有（ ）。A.增值税一般纳税人出口自用旧设备，按照增值税专用发票所列明的不含税金额和适用的退税率计算退税额B.非增值税纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的，实行出口免税不退税的办法C.增值税一般纳税人出口外购旧设备，实行免税不退税的办法D.小规模纳税人出口自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法E.出口企业属于扩大增值税抵扣范围企业出口自用旧设备，该设备所含增值税进项税额已计算抵扣，则不得办理退税9.下列关于增值税的纳税义务发
41、生时间的陈述，正确的有（ ）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天E.纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天10.下列表述中，不符合税法有关规定的有（ ）。A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣除B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并
42、入销售额中征税C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定销售额D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出11.下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（ ）。A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税B.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税E.销售自产的综合利用生物柴油免征增值
43、税12.下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（ ）。A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税E.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或双方共有的，其收入征收增值税13.根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的有（ ）。A.饲料添加剂B.利用工业余热生产的热水C.农业灌溉用水D.环氧大豆油E.花椒油14.下列关于电力增值税的陈述，正确的有（ ）。A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡
44、能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，且不得抵扣进项税额B.供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C.独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税D.供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为开具发票的当天E.供电企业收取的电费保证金，凡逾期1年未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税15.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税E.分配型增值税16.下列关于外贸企业出口退税的相关叙述正确的有（ ）。A.外贸企业一般贸易出口货物退还增值税应依据购进货物的增值税专用发票注明的进项金额和出口退税率计算B.外贸企业办理出口退税需提供或附送的主要原始凭证有：出口货物报关
