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1、稽核业务知识复习试题一、审计稽核基本知识（一）、填空题1、安徽省农村信用社稽核工作操作规程中规定：稽核操作规程包括：（稽核准备）、（稽核实施）、（稽核报告）、（稽核处理）和（稽核档案整理）五个阶段。2、稽核项目设立项目组由（组长）、（主稽人）、（成员）组成，对大型稽核项目根据需要，还可以设立领队。稽核组可根据工作需要再分为若干个工作小组，每个小组至少有（两人）组成，以保证各项稽核内容均有适当形式的复核。3、稽核方案获准后，原则上应将（“稽核通知书”）提前发送被稽核单位。稽核组调阅资料应填写（“稽核调阅资料清单”），由（稽核组）和（被稽核单位）分别保存。稽核人员在实施稽核时，应当对稽核工作进行记

2、录，全部稽核工作反映在（“现场稽核工作底稿”）中。每个稽核人员的稽核工作底稿必需有另一位稽核人员复核并签章。4、对被稽核单位给予处罚前，应当向被稽核单位出具（稽核处罚通知书），告之作出处罚决定的事实和依据，同时告之有权进行（陈述和申辩）；被稽核单位对处罚决定有异议，可在稽核处罚决定之日起，在规定时间内向上一级管理部门申请行政复议或向人民法院申请行政诉讼。稽核组进入被稽核单位后，与被稽核单位法定代表人（或主要负责人）举行进场会议。5、稽核报告的主要内容包括：1、（实施稽核的基本情况）2、（被稽核单位的基本情况）3、（存在的主要问题）4、（稽核建议）等。信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前

3、2年，必要时可追溯。6、稽核工作是农村信用社（内部控制系统）的重要组成部分，是农村信用社（自我监督）、（主动防范）、（查错除弊）、（规避风险）、提高经营管理水平的重要手段。稽核的具有：（监督）、（评价）、（鉴证）的职能，具有（揭露）、（防护）和建设的作用。7、稽核具有（独立性）、（权威性）、和（延伸性）的特点，农村信用社的稽核种类按范围划分，可分为全面稽核和专项稽核，稽核工作实行理事长负责制，真接向理事会报告工作。离任稽核既是对被审计对象履行职责的考核，也是对其任职单位各项经营活动和管理的全面稽核，开展离任稽核对于健全、完善干部考核机制，促进农村信用社规范经营具有重要意义。8、县联社必需坚持（

4、“业务全面、品行优良”）的原则配备充实调整稽核力量。稽核工作考核原则。坚持（“以业绩为主，以工作数量为依据，以定性和定量相结合”）的考核原则。稽核工作报告制度规定：发现信用社业务经营的重大事项或重大违规问题，特别是有可能引发经济案件和重大经济损失，稽核人员要立即向县联社报告，县联社要在（24小时）内采取相应措施，并向办事处报告。省联社和办事处委托下级稽核部门进行信贷、财务、员工离任等专项稽核任务时，下级稽核部门应合理调配稽核力量，适当调整工作计划。9、稽核工作问责制规定：凡属工作不力，影响农村信用社稽核工作的（完整性）和（有效性），造成风险隐患或损失的，（稽核部门负责人）承担直接责任，理事长承

5、担领导责任；凡属稽核工作人员不尽职，致使问题没有及时发现，造成风险隐患或损失的，稽核人员承担责任，稽核部门负责人和有关领导承担。10、稽核证据按其形态分类，可分为（实物证据）、（书面证据）、（口头证据）、（行为证据）。按证据来源分类，职工谈话记录属于（内部证据）。11、稽核技术方法中的分析的方法通常有比较分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。在稽核查账方法中，一般来说，一项稽核活动开始时宜用（逆查法）。（二）、简答题2、什么是稽核员？答：稽核员，主要是如何结合实际，发挥稽核员的职责和权限，怎样做一名合格的稽核人员等3、简述稽核实施阶段的主要工作步骤答：（1）开好进场会议（2）调阅资料（3

6、）了解、分析、评估内部控制（4）对账表资料的真实性、完整性、和合法性进行现场审核（5）收集稽核证据（6）稽核质量控制（7）按规定全过程记录、编制“现场稽核工作底稿”并实行复核（8）现场稽核结束。4、简述稽核工作底稿的主要内容答：（1）被稽核单位的名称；（2）稽核项目名称以及实施时间；（3）稽核过程记录。（查证的主要事实及其来源，计算分析结果、认定事实的依据等）（4）稽核人员的姓名及编制日期；（5）复核者的姓名及复核日期；（6）索引号及页面编号。（7）稽核组组长、主稽人、和其它成员名单；（8）对被稽核单位配合稽核工作的要求；（9）派出单位领导签发和日期；（10）编制的文号及派出单位公章。（三）、

7、案例分析题2006年9月8日，在对某信用分社稽核时发现，2011002某卫生院分户账余额为21214.94元，但其后又附了一张虚假分户账账页，其上记载了承上月余额36188元，实际上月余额为21214.96元，凭空多接转余额14973.04元，又记载了8月11日存入25万元（经查现金账实际无此笔收入），以上两项合计，虚假分户账余额比实际分户账余额多出264937.04。不正常现象产即引起稽核人员怀疑，于是采取以下查账方法：（1）通打2011科目各单位分户账，与当日日报表、总账、分户账、核对，确定9月7日实际分户账余额为21214.94元，总分相符；（2）与卫生院单位进行外部核对，发现该单位存折

8、余额为286188元；同时该单位存折上的收付发生额的时间金额均与信用社分户账上的不相符。（3）依据原始收、支凭证对2011002账户进行重新建账，发现自2004年元月以来，2011分户账上支出28笔，支出金额464973.04元，存入金额10笔，金额200000元，但卫生院存折上收、付发生额均无记录。（4）经进一步的核对和审阅，了现以下违规事实：A：2005年12月28日，该分社与卫生院协调，从2011002账户支取垫付当年利息收入5万元。B：2005年5月12日2006年8月30日，该卫生院会计与信用社经办人（记账员）员合伙，先后挪用资金27笔，累计金额414973.04元，累计还款10笔，

9、合计金额200000元，下欠金额214973.04元。问：（1）以上（2）（3）项稽核人员分别采取的是什么查账方法（2）违规事实各违反了哪些法规制度（3）卫生院事实上应有多少存款（4）根据以上违规事实，你估计该信用分社要牵涉到哪些责任人（5）谈谈你的处理意见答：（1）以上第（2）步稽核人员采取的是逆查法；第（3）步稽核人员采取的是顺查法。（2）挪用存款违反了刑法第一百八十五条规定“金融机构工作人员利用职务之便挪用本单位或者客护资金定罪处罚的规定”；以客户存款垫付利息违反了中华人民共和国会计法第三十六条“不得虚列或隐满收入，推迟或提前确认收入”的规定，做虚假账页，收、支发生额与存折不一直，违反了

10、中华人民共和国会计法第九条“和单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算的规定”。（3）卫生院应有存款264937.04（4）估计签涉到记账员、出纳、分社主任。（5）给予经办人（记账员）移交司法机关处理，给予出纳员行政记大过的处理，（主要是没有坚持印章管理和双人复核制度），给予分社主任撤职及行政记大过处分（主要是知晓并首肯违规垫息这一事实）。二、各项业务（一）填空题1、会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法，以（会计科目）为主体，以“借”“贷”为记账符号，以（有借必有贷，借贷必相等）为记账原则。2、会计核算要达到（账款）、（账账）、（

11、账据）、（账实）、（内外账）、全部相符。3、明细核算是由各种分户账、（“登记簿”）、余额表组成，综合核算是由科目日结单、总账组成。4、人民银行支付结算确定的结算原则是（恪守信用）、（履约付款）、（谁的钱进谁的账）、（由谁支配）、（银行不予垫款）。5、固定资产是指使用期限（超过一年），单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的次产。财产管理主要是对固定资产和低值易耗品的管理。信用社的固定资产与在建工程之种与所有者权益（不含未分配利润）比例最高不得超过（50）。6、重要空白凭证的管理一律纳入（表外科目核算），设立（“重要凭证登记簿”），按凭证种类立户，以假定价格每本或每份一元记账，并登记凭证

12、起讫号码。为控制重要空白凭证的使用情况，还应设立重要空白凭证使用销号登记簿。7、“五级分类”即指把贷款分为（正常）、（关注）、（次级）、（可疑）、（损失）五类。8、word是办公室套装软件office中的组件之一，功能涉及到文字编辑、格式编排、表格设计等。电脑操作人员使用的个人密码要严格保密，（定期更换）、（防止失密）。9、农户小额贷款评定分为优秀、良好、一般三个档次，对农户小额信用贷款采取（“一次核定）、（随用随贷）、（余额控制）、（周转使用）、”的管理方法，其操作规程仍按人民银行银发农村信用合作社小额信用贷款指引2001397号文执行。10、所谓借新还旧贷款至省要符合以下4个条件：（1）（

13、借款人经营活动正常，能按时支付利息）；（2）（重新办理了贷款手续）；（3）（贷款担保有效）（4）（属于周转性贷款，在贷款分类时原则上至少要归为次级类。）11、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列（营业外收入 ）（二）、简述题1、写出信用社会计出纳制度中必需坚持的十六相基本原则答：双人临柜，钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行票据，收妥入账；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当时结账，总分相符；内外账务，定期核对；印、证、押，分管分用；重要单证，严格管理；人员变动，交

14、接清楚。2、照安徽省农村信用社贷款业务操作规程的内容，简述办理贷款业务的基本程序.答：建立信贷关系、客护申请、经营社受理、贷款业务调查、审查。贷审会审议、审批（或按权限报备咨询）、与客户签订信贷合同、发放贷款、贷款发放后的管理、贷款收回。（三）案例分析1、2006年1月20日，稽核发现2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟发放信用贷款80万元，用于做生意。违规分析：违反了中华人民共和国商业银行法第四十条“商业银行不得向关系人发放信用贷款”的规定。2、2005年1月17日在对某联社营业部常规稽核时，发现该营业部临柜人员为了完成存款任务，同意某单位将在其它金融机构的存款转入，以个人名义于20

15、04年12月28日开户存入储蓄存款200万元。违规分析：违反了储蓄管理条例第三条“任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款”的规定。一、填空体：1、稽核是对农村信用社（经营管理活动）进行监督的一种形式。它介于（决策和执行）之间，是对（决策者）负责，并为保证决策者职责的充分发挥，而由相对独立、较为超脱的稽核部门来执行的一种（再监督）。2、稽核工作是农村信用社内部控制系统的重要组成部分，是农村信用社（自我监督、主动防范、差错出弊、规避风险、）提高经营管理水平的重要手段。3、稽核的职能是由稽核的本质属性决定的，它是客观地内在于稽核工作之中的功能。归纳起来，稽核具有（监督、评价和鉴证）的职能。4

16、、稽核的作用在于对各项业务财务活动和经营管理活动进行全面、专项的审查监督，维护金融方针政策和规章制度的贯彻执行，防止和揭露各种经济犯罪活动，保护国家、企业和个人的利益。具体说，稽核具有（揭露、防护和建设）三方面作用。5、稽核的范围包括农村信用社的业务活动、财务活动，以及经营和管理中的(真实性、合法性、安全性和效益性)等。6、定期稽核，是指按照稽核计划定期进行的稽核。定期稽核一般都是序时稽核，也是全面稽核。县级联社定期稽核通常称为（常规稽核），稽核周期一般根据农村信用社机构网点经营管理状况的好差确定周期长短。经营状况好，可（半年）进行一次，经营管理差、问题多、风险高，稽核周期则短，（一个月或一个

17、季度）稽核一次。7、我省农村信用社坚持“精干高效、责权分明、统一管理、（全面监督）”的原则，建立起“统一指导、（以县为主）、分级负责”的农村信用社稽核管理体系。8、贷款“三查”制度是指（“贷前调查、贷时审查、贷后检查”）的制度。9、目前，农村信用社信用贷款的主要形式为农户小额信用贷款。农户小额信用贷款是农村信用社以农户的信誉为保证，采取（“一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用”）的管理办法，向辖区内农户发放贷款的一种方式。10、农户联保贷款的基本原则是（“多户连保、按期存款、分期还款”。）11、农村信用社现金资产是农村信用社流动性最强、盈利能力最低的资产。主要包括：（现金、业务周转金、存放中

18、央银行款项、存放同业款项）、以及其他形式的现金资产。12、以物抵债管理是否遵循“严格控制、（合理定价、妥善保管、及时处理）的原则。13、待处理抵债资产处置是否坚持（公平、公正、公开）的原则。14、会计基本原则执行情况稽核的重点是（钱帐分管、换人复核）及账务核对原则等方面。15、稽核程序可划分为五个阶段，准备阶段、实施阶段、(报告阶段、处理阶段)和稽核档案整理。16、“稽核事实和评价”中所列的每一项事实，都必须有详细充分的资料或文字支持，主要来自稽核过程中的(“稽核工作底稿”、)“稽核前问卷”、“取证材料”“谈话记录”、(“会议纪要”)等。17、“稽核评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在

19、现场作业结束后(3)个工作日内完成。18、稽核组最迟应当在总结会谈结束后(15)个工作日内完成稽核报告。19、以(法规)为准绳，是稽核处理应遵循的重要原则。20、会计基本原则：钱账分管、换人复核、(帐务核对)等。21、离任审计即是对被审计对象履行职责的考核，也是对其任职单位(业务经营)和(管理)的全面稽核。22、(查处)结合是稽核工作的基本原则之一。23、内部控制是农村信用社的一种(自律)行为，是为完成既定的(经营目标)和(风险防范)，对内部各职能部门及其工作人员从事业务活动进行(风险控制、制度管理)和(相互制约)而建立的一系列(政策、制度、措施、程序)和(方法)的总称。24、内部控制包括(控

20、制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价)等五个相关的要素。25、银行计算机应用发展历程：(脱机业务处理、联机业务处理、经营决策信息化、业务集成化、决策智能化)。26、农村信用社计算机应用稽核的内部控制及评价，主要是通过对相关规章制度的(健全性、符合性、有效性)的全面稽核，从而得到综合的评价。27、查询查复制度(有疑必查、有查必复、查必彻底、复必详尽、切实处理)。28、结算和联行往来业务的稽核是以结算和联行账务核算资料为(对象)，以结算和联行业务(法规制度)及(操作程序)为依据，对账务核算资料的(真实性、完整性、合法性、合规性)以及财政纪律、结算和联行制度执行情况进行的稽核。29、负债是

21、农村信用社经营的（基础），也是农村信用社（最基本）、（最主要）的业务之一。30、存款业务的稽核是对农村信用社吸收存款的（合法性、真实性和效益性）进行监督和检查。31、财务管理指标稽核的主要内容(流动比率、安全比率、盈利性)等。32、农村信用社是经营货币、管理资金、办理(信用业务)的特殊企业。33、业务状况表是反映农村信用社各项业务（经营情况、经营结果）和发展情况的动态会计报表，是资产负债表的补充报表。34、重要空白凭证管理严格遵循“（证押分管、证印分管）”的原则二、判断题1、县级联社必须坚持“品行优良、业务全面”的原则配备充实调整稽核力量，配齐稽核人员。（ ）2、为确保稽核工作有计划、有步骤地

22、开展，各级联社开展稽核工作必须做到：中长期有规划，年度内工作有计划，具体稽核项目有方案。（ ）3、稽核工作考核原则。坚持“以业绩为主、以工作数量和质量为依据、以定性和定量相结合”的考核原则。（ ）4、我省各级稽核工作实行稽核工作报告制度。稽核工作报告分为年度报告、季度报告、随时报告和稽核信息报表四类。（ ）定期报告、专题报告5、贷款业务的稽核主要内容包括信贷政策、贷款投向、信贷管理制度执行情况以及贷款质量和效益状况等。（ ）信贷原则6、贷款五级分类包括：正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、呆帐类贷款。（ ）7、农村信用社固定资产是指使用年限在2年（不含2年）以上，单位价值在5000

23、元（不含5000元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。（ ）8、待处理抵债资产的取得的程序是：通过协议抵入、人民法院判决抵入、政府行政决定抵入。（ ）9、“一分四双”即账证分管，双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（ ）10、稽核报告应包括哪些主要内容： 实施稽核的基本情况；被稽核单位的基本情况；存在的主要问题；责任认定和总体评价；稽核建议。（）事实11、稽核处理必须遵循的原则：事实清楚，证据确凿；客观公正，定性准确；依法合规，宽严适度；（） 处理12、稽核意见书是对被稽核单位通报稽核事实，作出稽核决定，提出整改或处分的意见。（ ）稽核评价13、查帐技术方法按稽核会计资料的范围划

24、分，分为核对法和审阅法。（ ） 详查法和抽查法14、现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款；转账业务先记借后记贷；他行票据收妥抵用。（ ）15、会计基本制度主要包括会计内部管理制度、会计检查和会计分析制度等。（ ）16、对于在审计中发现的问题，要实事求是、客观公正地落实责任，被审计对象的责任分为直接责任、间接责任和领导责任。（ ）主要责任17、通过对农村信用社信息系统健全性和科学性的评价，达到确保农村信用社信息的全面性、及时性和可靠性的目的。（）18、农村信用社、单位和个人在办理结算业务时，必须严格遵守“格守信用，履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配和农村信用社可垫款”的原则。（ ） 不19

25、、农村信用社对两个月以上不领款者或收款人拒收的汇款，可按规定办理退汇。（）20、所有者权益，亦称产权、资本，是指投资者对农村信用社全部资产的所有权，包括农村信用社所有者投入的资金以及留存的收益等。（）（净）21、备付金比率。即期末农村信用社在中央银行的备付金存款和库存现金与各项存款之比，低于规定的4%标准则说明支付能力不足。（ ）5%三、选择题1、农村信用社作为经营货币信用业务的企业，其经营活动（ a ）：a主要包括存款、贷款、贴现、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、税金及利润分配等进行的管理活动。b主要包括存款、贷款、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包

26、括对资本金、财务收支、成本、税金及利润分配等进行的管理活动。c主要包括存款、贷款、支付结算、现金出纳等活动，财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、考核、税金及利润分配等进行的管理活动。2、稽核的特点（ d ）a农村信用社稽核具有独立性、公证性和延伸性特点。b农村信用社稽核具有独立性、权威性和公证性特点。c农村信用社稽核具有客观性、权威性和延伸性特点。d农村信用社稽核具有独立性、权威性和延伸性特点。3、县级联社稽核部门主要职责：（ c ）a负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、合法性和效益性进行检查、监督和评价。b负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、风险性和盈亏性进行检

27、查、监督和评价。c负责对辖内农村信用社各项业务经营及管理的合规性、风险性和效益性进行检查、监督和评价。4、稽核人员必须严格遵守纪律，不得有下列行为：（abcdefg）a. 玩忽职守、贻误工作；b. 违背理事会决议；c. 压制批评，打击报复； d. 弄虚作假、欺骗领导和群众；e. 受贿或利用职务之便为自己和他人谋取私利；f. 滥用职权、侵害国家、集体和群众利益；g. 泄露国家秘密和工作秘密；5、折旧的年限规定为：（ c ）a、房屋、建筑物为25年；机器、机械及其他设备为10年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。b、房屋、建筑物为25年；机器、机械及其他设备为15年；电子设备、运输工具、器具

28、、家具等为5年。c、房屋、建筑物为20年；机器、机械及其他设备为10年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。6、稽核通知书内容包括：（ acdef ）a、被稽核单位名称；b、稽核项目名称以及实施时间；c、稽核的依据、范围、内容、方式和现场稽核作业时间；d、稽核组组长、主稽人和成员名单；e、对被稽核单位配合稽核工作的要求；f、派出单位领导签发和日期，并加盖派出单位公章。7、稽核组最迟应当在总结会谈结束后( c )个工作日内完成稽核报告。a、5，b、10，c、15，d、20。8、稽核实施阶段程序是（ adef ）a、进场会议；b、确立稽核项目；c、制定、报批稽核方案；d、了解、分析、评估内部控

29、制；e、编制稽核工作底稿；f、进行总结会谈。9、撰写稽核报告的“问题部分”应注意的几点（ a ）a、以“稽核事实和评价”为基础；b、问题定性和归纳要准确；c、做到点面结合；10、作为稽核证据必须同时具备三个条件（ abc ）a、客观事实；b、与稽核标的密切相关；c、定性准确；d、合法。11、农村信用社会计科目一般分为（ abcdf ）a、资产；b、负债；c、资产负债共同类；d、所有者权益；e、费用；f、损益。12、会计控制评价的方法包括：( abc )（1）符合性测试（2）健全性测试（3）实质性测试（4）控制性测试13、结算及联社往来业务稽核的内容：（）（1）结算凭证的传递（2）差错事故记载（

30、3）有无赔偿损失或错汇等事故（4）结算业务办理是否合法（5）岗位人员有无违法行为14、稽核网点报账是否坚持做到六个核对 （、）（1）记账凭证是否真实（2）副本账与正本账的记载是否一致（3）重要空白凭证结存数账实是否相符（4）业务周转金是否全部交回（5）总、分户账是否相符（6）账务记载与凭证是否一致（7）代收贷款的账据是否相符15、联行往来业务稽核包括：（）（1）账务管理（2）印、押、证分管和使用管理16、目前，农村信用社的结算业务在形式上可分为：（ a ）（1）现金结算、转账结算、同城结算、异地结算（2）支票结算、汇兑结算、托收承付、委托收款（3）同城票据交换、县辖往来、省辖往来、全国特约电子

31、汇兑往来以及大额支付系统业务17、存款是农村信用社资金的主要来源。主要包括（）。a 活期存款；b 定期存款；c 活期储蓄存款；d 定期储蓄存款；e 定活两便储蓄存款。18、农村信用社借入资金的途经主要有（ ab ）。a同业调（拆）入；b向中央银行借款。19、调（拆）入资金的余额与各项存款余额之比不得超过（ c ）的规定。a6%；b8%；c4%；d5%。20、目前，农村信用社实收资本的构成按照投资主体的不同，可分为（ ab ）。a法人股；b自然人股；c资格股；d投资股。21、资本充足率。即资本净额与加权风险资产总额的比例，银监会规定不得低于（ c ）。a6%；b4%；c8%。22、固定资本比率。

32、即固定资产净值与资本金的比例，农村信用社财务管理实施办法规定最高不得高于（ c ）。a40%；b）45%；c50%；d60%。四、简述题（共16分每题2分）1、什么是稽核报告?撰写稽核报告要注意哪些问题?答： 稽核报告是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单位稽核事项作出评价和结论，并表明意见和建议的一种书面报告。撰写时抓住关键，证据确凿；对查实的问题进行评价时做到客观公正，态度明确；对存在问题提出改进措施和处理意见时必须观点正确，处理得当。2、简述稽核报告编写的原则答： 1、实事求是，客观公正、数字准确，证据确凿、抓住关键，突出重点、意见具体，切合实际、文字精练，措辞得当、要素完整，结构

33、合理3、简述撰写稽核报告的步骤答： 、整理稽核工作底稿、拟定稽核报告提纲、核实稽核报告证据、形成稽核报告初稿、征求意见，定稿上报4、稽核工作底稿主要内容包括哪些？答：、被稽核单位名称、稽核项目名称以及实施时间、稽核过程记录、稽核人员的姓名及编制日期、复核人员姓名及复核日期、索引号及页号5、离任审计的主要内容？答：、贯彻执行金融方针政策、法律法规和规章制度情况、领导管理水平及决策情况、开展业务经营情况、经济责任履行情况、其他需要审计的情况6、内部控制稽核的目标？答： 进一步建立健全内控制度，使每一个岗位部门、工作程序、环节步骤都有章可循，真正树立“三铁”信誉，将各种风险控制在最低限度，确保金融法

34、规的贯彻执行，全面实现自身业务发展规划和经营目标。7、从哪几个方面对计算机管理工作进行稽核？答：、执行规章制度的稽核、保密措施的稽核、档案管理的稽核、物理环境的稽核、业务核算管理工作的稽核8、已核销呆账稽核的重点？答：、是否按规定程序核销呆帐贷款、是否超范围核销关系人或自身责任形成的责任贷款、实际核销与批准核销的呆帐贷款数据是否相符、调查取证和认定材料是否相符或齐全、收回已核销呆帐贷款是否按规定入帐案例一：擅自将待处理抵债资产列入固定资产事实描述1998年9月4日，*农村信用社向*食品厂发放贷款13万元。2001年12月27日，在该厂归还部分贷款后，换据贷款12万元，期限3个月。2002年4月

35、20日，在该厂无力还贷的情况下，双方签订协议，用该厂1辆桑塔纳牌轿车抵偿贷款本息13万元。2002年5月23日，未经农村信用联社审批，将此轿车列入固定资产。违规分析 违反了农村信用社财务管理实施办法条“信用社可根据贷款合同及其有关法律规定，按照法定程序取得待处理抵债资产的所有权和使用权或处置权”的规定处理建议、根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处罚暂行办法第条第款规定，建议对相关责任人员进行经济处罚并追究行政责任。、重新进行抵债资产帐务处理，同时通过公开、合法的拍卖方式将轿车变现后偿还贷款本息。案例二：未经保证人同意，许可贷款延期，形成保证无效事实描述2004年9月，某信用社发放给东方机械厂

36、保证贷款300万元，保证人为东方化工股份公司，期限一年。此贷款到期后，因东方机械厂扩大生产规模，向信用社提出贷款延期申请，信用社在未经保证人同意，许可贷款延期一年。违规分析 违反了中华人民共和国担保法第条“债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人的书面同意，未经保证人书面同意的，保证人不再承担保证责任”的规定。处理建议根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处罚暂行办法第条第款规定，建议对主任及信贷经办人员进行经济处罚，同时追究相关人员行政责任。案例三：截留利息收入，私设“小金库”事实描述2005年10月，稽核人员在对某信用社进行账务稽核时，抽查了一份借款合同，合同表明该信用社2005年2月

37、6日对某企业发放贷款50万元，期限6个月，合同利率6.903%。当稽核人员按合同利率复算该笔贷款应收利息时，却发现实际入账利息13275元，与应收金额相差3982.5元。经核对相关科目的收入传票和对经办人员的询问，证实利差3982.5元是该社主任授意转入“小金库”，用于职工福利。违规分析 、违反了中华人民共和国会计法第条“公司、企业进行会计核算不得虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确定收入”的规定；、违反了金融违法行为处罚条例第条“金融机构不得以下列方式从事帐外经营行为经营收入未纳入帐册”的规定。处理建议根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处罚暂行办法第条第款规定，建议对主任、会计主管以及经办人员

38、进行经济处罚、没收小金库资金并追究相关人员行政责任。六、综合题（12分）一、谈谈你对稽核工作的认识？答：当前，农村信用社的经营管理和业务操作还存在许多问题，从业人员素质普遍较低，各种违规现象屡有发生，容易给信用社的资金或信誉造成一定程度的损害，而稽核工作则是农村信用社加强内部管理、实现自我监督以及防范资金风险、道德风险的主要手段，我们通过稽核监督，可以有效维护金融方针政策和规章制度的贯彻执行，可以发现信用社经营管理过程中存在的薄弱环节和风险隐患，及时防止和揭露各种经济犯罪。同时，我们还可以通过稽核工作推广一些好的经营管理方法，从而完善内控管理制度并提高基层人员管理水平和业务能力。因此，稽核工作

39、对于信用社加强经营管理，保证业务活动稳健发展有着十分重要的意义。二、稽核员的基本条件是什么？答：、必须具有较高的政治素质，作风正派，坚持原则，廉洁奉公，忠于职守。、具有与稽核工作相适应的专业知识，业务能力，熟悉农村信用社的各项业务。有比较丰富的工作经验和较强的工作能力，能独立开展稽核工作。、必须遵纪守法，无不良纪录。、应身体健康，能够适应稽核岗位工作。、具有大专以上学历或中级以上职称，在重要岗位工作两年；具有中专以上学历或初级以上职称，在重要岗位工作三年。、具有一定的综合分析判断和写作表达能力。、通过安徽省稽核员资格考试。一、填空题：1、农村信用社稽核归纳起来具有经济监督、经济评价、经济鉴证三

40、大职能。2、稽核的独立性是保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件，独立性主要体现在独立的机构、独立的机构、客观公正的立场等三方面。3、农村信用社稽核按进行的地点划分，可分为现场稽核和非现场稽核。4、农村信用社稽核按进行的时间划分，可分为定期稽核和不定期稽核。5、农村信用社稽核按与业务和财务活动发生的时间先后划分，可分为事前稽核、事中稽核、事后稽核、后续稽核。6、农村信用社稽核按其机构不同划分，可分为内部稽核和外部稽核。7、*省农村信用社稽查大队稽查操作规程中规定现场稽核的程序可划分为五个阶段，即前期准备、现场实施、确认事实、报告完成、处理。8、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，应在60

41、日内将整改情况报稽查派出机构，若有异议，可在15日内向派出机构提出复查申请，派出机构在接到复查申请之日起15日之内组织稽查监督小组复查。9、稽查大队根据稽查项目成立稽查组，确定稽查组长，选定稽查组成员，每个稽查小组不得少于三人。10、稽核证据按形态分类可分为实物证据、书面证据、和口头证据。11、稽核方法是完成稽核任务的技术手段，按稽核顺序来划分有顺查法和逆查法，按稽查会计资料的范围来划分有详查法和抽查法。12、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农信社等常规现场稽查一般每年不少于一次，并根据工作需要对确立的专项稽查项目进行现场稽查。13、被稽查单位要在稽查组确定的期限内对“稽查事实确认书”的

42、内容作出书面确认意见并签章，如有异议，被查单位可说明情况，并附上相关证据。14、稽查档案卷内材料的排列顺序，一般采用单元排列法，即将需要立卷归档的材料分为结论性、证明性、立项性文件材料三个单元。15、稽查大队的主要任务是：在职权范围内对各县（市、区）联社、农村信用社进行稽查。16、稽查大队不得参加对原工作单位或存在利害关系的被查单位及事项的稽查，稽查队员对所稽查内容负有保密义务，相互之间不准私自透露和交流稽查内容。17、*省农村信用社稽查大队管理试行办法规定稽查大队的稽查工作要坚持稽查与整章建制相结合，与业务辅导相结合，与稽核处罚相结合，与为领导决策提供依据相结合。18、*省农村信用社稽查大队

43、管理试行办法中规定：稽查大队依据本办法和有关规定和制度，对农村信用社各职能部门、分支机构及其工作人员履行职责情况进行稽查监督。19、*省农村信用社稽查大队接受市办（市联社）的统一领导，对市办主任、市联社理事长负责并报告工作。20、稽查大队队员依据*省农村信用社稽查大队管理试行办法行使稽查监督权，不受其他单位和个人的干预。21、*省农村信用社稽查大队采取现场稽查方式、实施常规和专项稽查,对交通不便,食宿条件不具备的机构,可采取调阅档案稽查。22、稽查大队在农村信用社经营管理中发挥的作用是：在业务部门自律管理基础上的再监督作用。23、稽查报告是由稽查人员编写的，用以向派出机构报告稽查任务完成情况和

44、稽查结果，对被稽核社作出评价和结论，并表明稽查人员意见和建议的一种总结式的书面文件。24、*省农村信用社稽查大队队员聘期为一年,可以续聘,受聘稽查队员由市办(市联社)颁发聘书和稽查工作证件,并签订聘任合同。25、*省农村信用社稽查大队队员在进行稽查时，应出具稽查通知书和稽查工作证件，否则被查单位有权拒绝接受稽查。26、市办（市联社）应对辖内各信用社、联社作出稽查计划，按计划定期进行全面稽查。27、市办（市联社）每半年对稽查大队每个稽查队员的工作业绩、工作作风、工作能力等情况进行考核，考核分为优秀、称职、不称职三档。28、稽查队员由于不认真履行职责，工作敷衍了事等，致使问题应查出而未查出，根据*

45、省农村信用社稽查大队管理试行办法的规定，由市办（市联社）视情况扣发其当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫。29、据*省农村信用社稽查大队管理试行办法的规定，对稽查队员存在稽查内容不实、依据不准、经复查结论有较大失误的，由市办（市联社）视情况扣发其当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫。30、据*省农村信用社稽查大队管理试行办法的规定，对稽查队员隐瞒不报稽查出的问题或包庇责任人的，由市办（市联社）视情况扣发其相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分。31、据*省农村信用社稽查大队管理试行办法的规定,对稽查队员

46、存在玩忽职守、弄虚作假问题的,由市办(市联社)视情况扣发其相当于三个月的稽查补贴费,同时解聘,建议其所在县(市、区)联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分。32、*省农村信用社稽查大队管理试行办法自二00二年三月二十一日起执行。33、“稽查通知书”的内容要提前以电话、传真等方式通知被稽查单位，特殊情况下，也可不提前通知被稽查单位。34、“稽查事实确认书”可按所稽查内容由稽查成员分别拟写，但必须经稽查组长汇总审定。35、稽查报告主要包括实施稽查的基本情况、被稽查单位规范经营情况、存在的问题、处理意见及建议四部分。36、稽查档案按照档案法的规定保管期限分为永久、长期和短期

47、三种，保管期内由专人保管并注意保密。37、稽查档案材料每卷一般不超过200页，文件材料过多时，可分为若干卷，但要注意文件材料内容的阶段性和连续性。38、稽查档案采取三孔一线的装订方法。39、对稽查事实的评价应当坚持实事求是、客观公正原则,对稽核过程中涉及的证据不足、评价标准不明确的事项不作结论性评价。40、农村信用社稽查进点会谈时，会谈参加人员为稽查组全体成员、被稽查单位领导人员及有关职能部门负责人。二、单项选择题：1、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（A）A、稽查结论和处理决定稽查报告稽查底稿稽查方案 B、稽查报告稽查底稿稽查结论和处理决定稽查方案C、稽查通知书 稽查报告稽查底稿稽查结论和处理决定D、稽查通知书稽查底稿稽查报告稽查结论和处理决定 2、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（D）