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1、银行系统论文：浅谈农村信用社稽核工作中的问题与对策农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，是独立于业务部门之外的检查监督机构。在农村信用社新的发展形势下，稽核工作的职责更加重要，任务更加艰巨。如何改进稽核工作适应新时期改革与发展的需要是一个重要的课题。因此，要认真研究和分析稽核工作中存在的问题，提出解决问题的对策，这对于提高稽核工作水平，促进农村信用社的健康发展，具有十分重要的现实意义。一、农村信用社稽核工作存在的主要问题农村信用社稽核工作虽然在不断改进和提高，但针对农村信用社资产质量不佳
2、，经营风险较大，管理水平不高，执行制度不严、案件防控形势严峻等一系列问题，反映出稽核工作力度不够，检查不严，惩治不力。主要存在以下几个问题：（一）内部稽核目标与当前金融业发展趋势存在差距。当前，各金融机构稽核目标主要是事前稽核、效益稽核和风险稽核。而农村信用社内部稽核的主要目标还停留在确保各项业务合规性的层面，对于业务经营的风险性、业务经营成本和业务经营的效益性等很少涉及，大多停留在“事后稽核”。这与各金融机构的先进稽核目标相比，已经处在相当被动和落后的状态。（二）稽核作用发挥不充分。一是稽核的执行力需要加强，存在对检查出的问题整改不力，本身力度的缺乏，导致稽核结论、稽核处罚和稽核整改意见等的
3、不落实，屡查屡犯，屡教不改。二是稽核工作重点不突出，有的稽核部门没有牢牢围绕农村信用社的中心任务开展工作，而抓些非主流的业务，与各时期农村信用社的主要工作不同步。表现在抓小放大，避重就轻，没有把影响信用社发展的信贷风险、合规经营和易发案件环节作为重点抓好。三是稽核工作效率需要提升，在工作中时常存在久托未定，久查不清和难以定论的项目。主要原因是稽核工作效率不高，在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少，往往是亡羊补牢，造成损失。四是稽核制度建设应该加强。固然建立了稽核治理及责任追究等制度，但仍存在制度不切实际和流于形式的方面，要按照科学、适用和有效的原则修改和完善稽核治理制度，从维护稽核权威
4、和调动稽核职员积极性等方面做出新的规定。五是稽核工作缺乏创新，从理论到实践仍然没有摆脱传统观念，缺少新的稽核理论和方法指导工作。其原因是稽核工作人员缺乏创新和学习的意识。（三）稽核队伍建设需要进一步加强。农村信用社对内部稽核员的选拔主要以“熟悉业务”为标准，因此，绝大多数稽核员成长于基层信用社，选拔于信用社，均不是审计专业“科班出身”，而且大多数未经过计算机知识、信贷及风险系统操作规程、金融法律、法规、企业会计准则、金融企业内部控制评价等专业知识的系统培训，系统知识的缺乏,使稽核人员的监督检查缺乏系统性和全局性。突出表现在以下几个方面：一是缺乏学习意识，工作能力较弱，难以承担复杂艰巨的工作任务
5、，个别稽核人员只会简单的查账，缺乏分析能力和破解困难的方式方法。二是缺乏责任意识，表现在个别稽核人员工作不积极主动，被动地接受组织或领导安排的检查工作，其它的问题不愿涉足不敢过问，缺乏发现问题一查到底的精神。三是缺乏服务意识，稽核工作是为农村信用社发展服务的，即有监督检查的职能，也有服务和辅导的职能，在工作中存在认真检查的多，耐心辅导的少，个别稽核人员缺乏综合处理问题的能力，单纯讲处罚，没有把教育和辅导作为工作的重要组成部分，导致矛盾的加深，不利于问题的解决。四是缺乏法制观念。个别稽核人员法律意识淡薄，是非判定能力不强，坚持原则不够，由此产生的是重大违法违规事件在其检查过程中有意或无意放过，导
6、致失职或渎职。二、改进农村信用社稽核工作的对策农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，在新的历史时期，防范和化解风险的任务非常艰巨，作为农村信用社的稽核部门责任重大。如何发挥稽核作用，事关改革成败和事业发展，必须加快解决稽核工作中存在的问题，构建符合农村信用社发展需要的稽核体系、制度和队伍，开创农村信用社稽核工作的新局面。（一）转变思想观念，强化稽核意识稽核工作作为农村信用社自我监视、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，在促进农村信用社稳健发展方面具有特殊的地位和作用。因此，稽核工作只能加强，不能削弱，要把稽核工作当成影响事业兴衰的重点工作来抓好抓实。一是加强稽核工作是强化和完善内控机制的
7、需要。稽核作为重要的经济监督手段，对各项经营治理、经营决策、经营结果和内控情况进行再监督，其作用越来越重要，加强稽核监督机制是完善法人治理结构的重要环节，也是建立现代企业制度的重要内容，是深化改革构建完整内控体系的需要。二是加强稽核工作是有效防范和控制经营风险的重要保证。农村信用社现已形成的风险和面临的风险不可忽视，稽核部门通过有效的监督检查和评价，找出经营治理工作中存在的问题和薄弱环节，发现形成风险的原因和控制风险的办法，及时提出整改意见，并督导其认真整改消除隐患，促进信用社内部治理、内控制度建设和各项业务操作的完善与规范，进一步增强抗风险能力和防范案件的能力。（二）创新稽核机制，实现稽核四
8、变目前，农村信用社稽核工作面临新的形势和任务，做好稽核工作，对于农村信用社的经营与发展非常重要。针对稽核工作中存在的问题，要以创新机制和强化治理来研究对策，充分发挥稽核部门的职能作用，有力的促进农村信用社改革发展的需要。一是稽核方式从现场检查逐渐向非现场动态监测转变。借助监控管理平台，无须实地到场检查，稽核人员可以远程抽查相关基层柜员业务操作流程，通过监控视频查询，将柜员业务操作“历史还原”，锁定异常交易，截取违规违纪操作片断，即节约了人力消耗，又提高了工作效率。它避免了传统的稽核结果认定，往往是从违规结果的发生，追溯、推理、定性违规行为、违规性质等的弊端。以日常工作实时、实录视频监控图形资料
9、为依据的图片作为违规违纪行为事实的定性证据，克服了定性违规违纪性质的主观臆断性缺陷，直接将责任定位到人，业务定位到秒，精确锁定违规主体。截取的监控影像资料则全程客观记录了整个违规操作过程，修补了传统审计检查疏于捕捉员工服务行为、操作流程违规的“短板”，弥合了传统稽核检查无法覆盖无后果违规行为检查的盲区。从而，以现场检查与非现场检查的相互配合提高审计监督的全面性，促进问题的整改，提高全员执纪的自觉性。传统的审计稽核结果公布，无论在影响力上，还是视觉冲击力上均没有真实的影像来得直观、生动、醒目。通过视频影像，将违规行为更形象更直观地暴露出来，形成视觉冲击，引起更大范围的关注，放大了审计稽核的效用。
10、 二是稽核内容实现从账面稽核为主向内外核查为主转变。要逐户下村入户核对，严防信贷管理出现人为风险。着重稽核外部贷款的真实性，考察外部客户的实际偿债能力，检查贷款发放是否合规；核对借款人的生产经营状况，抵押物是否完好，检查贷后管理是否认真；认真入户调查贷款呆帐核销，核对贷款损失的真实性，检查呆帐核销是否随意，是否存在违纪现象。同时，通过深入有业务往来的村组、企业，全面了解基层员工的服务质量，廉洁意识等方面的情况，促进农村信用社的合规稳健发展。三是稽核理念从检查监督型向管理服务型转变。要树立发现问题和揭露问题仅仅是手段，抓好整改、促进工作规范才是目的的思想。稽核工作是否取得实际效果，关键要看查出的
11、问题是否彻底整改。因此，在稽核工作中发现问题、报告问题不是稽核工作的结束，而是稽核工作的开始。要根据稽核中发现的问题，深入分析存在问题的原因，有针对性地提出切实可行的整改意见和措施，并下大力气抓好督导改进工作，帮助被稽核单位改进风险管理，消除风险隐患，为农村信用社的业务发展提供支持、保证和增值服务，提高经营管理水平，促进信用社经营管理的规范和完善。四是稽核手段以合规性检查为主向以风险性稽核为主转变。由于同业竞争的市场化和服务对象的特殊化，增大了信用社业务经营活动可能出现的风险，农村信用社稽核工作还需要突出防范经营风险的监督和评价，突出对内部控制的健全性和有效性的监督检查，注重资产风险的监督管理
12、，对业务中有苗头倾向性的问题及时作出分析判断，并提出切实可行的整改措施和建议，增强信用社风险防范能力。（三）树立稽核权威，严格稽核惩戒强化内部稽核，完善内部稽核监督机制，不要对违法违纪行为见怪不怪，麻木不仁，有问题暴露之后，要及时采取措施，查明原因，进行纠正，真正做到查之必清，整之必改，树立起稽核部门的权威性。稽核部门做出的稽核结论、整改意见和处罚措施必须落实到位，不要失之于宽，失之于软，加大对稽核结果的执行力度，加大内部员工的违规成本。稽核部门本身也要勇于负责，敢于处理，严厉处理屡教不改的员工，要保持稽核监督的连续性，对检查出的问题要跟踪监督，直至达到整改目的，防止为查而查，为罚而查，不重视
13、整改结果和效用。（四）锻造稽核队伍，提升稽核效用稽核工作的好坏，人的因素第一，建立高素质的稽核队伍是实现稽核工作效用发挥的保障。一是充实稽核队伍。要配备精良的稽核人员，根据管辖机构的数目和业务量等情况配备足够的专职稽核人员，稽核人员要做到思想素质好，业务技术精，工作能力强，适应工作的需要。二是要加强对稽核人员的培训，把组织培训和个人自学结合起来，列出学习规划，明确学习的内容、时间和目标，及时跟进农村信用社业务发展和治理进步的步伐，抓好稽核职员的学习，使稽核工作与业务发展协调一致。三是要进一步调动稽核人员的工作积极性，通过采取各种有效措施，锻炼队伍，提高素质，激发热情，干好工作，使稽核工作在促进农村信用社合规发展中发挥更大的效用。(张书成郎培俊)
