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1、我国养老保险制度的发展和现状的分析【摘要】养老保险制度的出现是社会发展的需要，也是社会保险制度中覆盖最广的项目之一。所谓养老保险制度是指对政府立法确定范围内的老年人口，提供补偿，以保障老年人基本生活需要的制度。它是通过建立和健全养老社会保险制度，使所有因年老而丧失劳动能力的人群都能获得基本生活保障，安度晚年。而作为世界上人口最多的国家，养老保险制度在我国显得格外重要，随着经济不断的发展和人口老龄化的出现，我们不得不面对我国养老保险制度的发展和当前状况，只有这样，才能建立和健全适合我国国情的养老保险制度。【关键词】养老保险制度；发展和现状；双轨制度退休年龄；养老金入市；空账2011年末，我国60
2、岁及以上人口达到18499万人，占总人口的13.7%，数据显示我国人口老龄化的情况越来越显著，而老龄人口的增加，必然对国家的养老保险制度提出要求。老龄人作为社会的弱势群体，在他们因年老而丧失劳动能力的时候，需要政府提供基本的生活保障。我国养老保险制度在这时候面临着空前的压力，我们需要站在历史发展的角度来看我国社会保险制度的进步和不足之处，也只有这样才能推进其不断完善，不断适应社会发展的要求。一、 我国养老保险制度的发展和改革我国养老保险制度的发展和改革大致经历了四个阶段：（一）19511966年，养老保险制度的创建时期。1958年2月9日，国务院颁布了关于工人、职工退休处理的暂行规定。这是我国
3、第一步统一养老保险制度的单独法规，国家对企业、事业单位和机关、人民团体的工作人员实行了统一的养老保险制度。（二）19661976年，养老保险制度遭受破坏时期。“文化大革命”使社会保险基金统一征集、管理、支付的制度难以继续执行。（三）19761991年，养老保险制度的恢复时期。党的十一届三中全会后，针对“文化大革命”中实行的企业保险存在的问题，进行了一系列的恢复重建工作。（四）1991年至今，养老保险制度的改革发展时期。1991年6月26日，国务院发布关于企业职工养老保险制度改革的决定，确定了“三方负担”原则和基金筹集实行“部分积累”模式，并提出建立多层次的养老保险体系。1995年3月，国务院发
4、布国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知，确定了我国企业职工养老保险制度改革的目标和“社会统筹与个人账户相结合”的原则。统账结合模式也是世界养老保险制度中的一个创举，具有中国特色。因此，在充分考虑中国国情的条件下，我国实现了养老保险制度改革的创新。近几年来，由于我国养老金水平的提高和退休人数的增多，社会统筹资金的支付压力越来越大。因为没有实行分账管理，统筹资金不够用，个人账户出现了“空账”现象。在这种局面下，在吸取了东北三省几年来养老保险制度改革试点的经验后，2005年12月31日，国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定出台，在扩大基本养老保险覆盖范围、逐步做实个人账户和改革基本养
5、老金计发办法等方面做出新的规定，而这些新变化也体现了国家决心下大力完善和发展企业职工养老保险制度改革。从养老保险制度的发展和改革历史中，我们可以看出我国的养老保险制度从最初创建时期开始不断变得完善，越来越符合我国的国情。但随着经济的发展和社会保障水平的提高，以及我国老龄人口的不断增加，我国的养老保险制度在现实运行中，仍出现了一些问题。二、我国养老保险制度的现状和问题（一）双轨制度目前，我国养老金主要分为两类：事业单位人员退休养老金和企业人员退休养老金。二者实行的不同制度，被舆论广泛称为养老“双轨制”，两者待遇差距巨大，是一种歧视性的制度，在我国已经持续20年。我国机关事业单位人员退休养老金和企
6、业人员退休养老金，实行两种截然不同的制度。具体讲表现为三个不同：一是统筹的办法不一样。即企业人员是单位和职工本人按一定标准缴纳，机关事业单位的则由财政统一筹资；二是支付的渠道不一样即企业人员由自筹账户上支付，而机关事业单位则由财政统一支付；三是享受的标准不一样即机关事业单位的养老金标准远远高于企业退休人员，目前差距大概是300%500%。目前，按照国家对基本养老保险制度的总体思路，未来基本养老保险目标替代率确定为58.5%。由此可以看出，今后基本养老金主要目的在于保障广大退休人员的晚年基本生活。但是同期，机关事业单位仍然沿用财政大包大揽的制度，养老保险替代率确定为90%107%，而同期企业退休
7、职工，仅为不到40%。随着人民生活水平的提高，普通企业职工对养老金的要求肯定会越来越高，而这时候，双轨制度的存在必然会引起社会广泛的反对与抗议。所以在不断完善企业职工基本养老保险制度的同时，也更应该渐渐地改变目前养老金的双轨局面。（二）“退休年龄”与“领取养老金年龄”之争我国目前法定的退休年龄是男职工年满60周岁，女干部年满55周岁，女工人年满50周岁。这个规定是在当时全国人口平均寿命只有50岁左右的情况下制定的，这些年来，退休年龄的规定起到了保障职工权益，保证社会稳定，促进经济发展的作用。但随着经济的发展，在退休年龄方面也出现了一些争议。有的学者认为寿命延长，但退休年龄不变，就容易加剧养老保
8、险基金的不平衡，使我国的社会保险改革更加艰难。但也有学者认为，我国是一个人口大国，劳动力多，退休年龄的修订必须统筹考虑社会保险与就业。同时在国内，许多人认为“退休年龄”就是等于“领取养老金的年龄”，于是出现了“提前退休”的现象，而这些人同样一退休就领取养老金。在国外，养老金给付条件通常都是复合型的，被保险人必须达到规定的年龄和一项或者两项附加条件（如必须达到缴纳保险费的期限或者满足一定的工龄），才能有领取养老金的资格。如法国规定领取养老金的条件为年满60岁，投保37.5年，如果未达37.5年，则减发养老金；美国规定享受条件为年满65岁，如果6064岁者退休的话，也要减发养老金。在我国，虽然也对
9、领取养老金的给付资格条件在退休年龄和缴费年限上有明确的规定，但在实际的执行过程中，似乎并不那么的严格限制，这也是为什么那么多中国老百姓都认为“退休年龄”就是等于“领取养老金的年龄”。退休年龄是否应该延长，需要从我国的实际情况出发，在权衡就业和养老保险基金收支下，做出最适合我国国情的改革，以不断推进我国社会保险改革。而对“提前退休”的现象，则必须要加强管理，使目前的制度和规定能得以落实，保证养老金的发放能够兼顾效率和公平。（三）养老金入市2011年12月15日，证监会主席郭树清在出席财经论坛时建议，可以将全国近2万亿元的养老金和2万多亿元的住房公积金组织起来或者委托给一个机构，学习社保基金进行投
10、资。郭树清的这一说法引起了社会对养老金入市的大讨论。赞同的人认为，现实要求养老金不断开辟新的投资渠道，而股市作为一个重要的投资场所，在规模和流动性等方面的优势明显，自然是应当优先考虑的渠道之一，同时股市的发展也需要接纳各种不同类型的投资者，尤其是养老金这种追求稳健投资的长期资金，对股市健康发展有长远积极效应。但反对的人认为，养老金进入资本市场非常复杂，养老金进入资本市场会带来稳定机制，但反过来资本市场易变性有可能会侵蚀养老金自身功能，并不一定可以实现保值增值，而养老金的性质要求，所做的投资不应具有这种风险性，所以养老金入市应该慎重。在养老金该不该入市的这个争议上，更应该从中国的资本市场和养老保
11、险制度出发，不断完善资本市场，开辟更多的投资风险小的渠道，健全风险监察机制，能够让养老金的所有者普通民众能够实时了解到养老金资金的情况，也只有这样，才能真正起到保值增值的作用。（四）养老金个人账户“空账”问题目前我国城镇职工基本养老保险施行的是上世纪90年代确立的“统账结合”制度，基本养老保险由社会统筹和个人账户两部分组成。社会统筹部分由单位负担缴费，为单位职工工资总额的20%，个人账户则由职工个人缴费，为个人工资的8%。前者“现收现付”，用于支付已退休人员的养老金，后者实行的是长期封闭积累、产权个人所有的“完全积累”制，原则上不能调剂借用。然而，由于在现行养老保险制度确立之前，企业员工基本无
12、需缴纳养老保险费用，所以现有的养老保险基金中没有这部分职工的个人账户部分。但在养老保险制度设立之后，这部分职工退休后却从养老保险基金中领取养老金。再加上我国养老金水平的提高和退休人数的增多，因此，仅靠统筹账户不足以应对当期发放，加之各地财政实力不同，多数地区不得不在实际上采用了“现收现付制”的方法，即挪用个人账户的资金、用正在工作的一代人合计缴纳的28%的月工资来支付现有退休人员的退休金，个人账户仅仅记账，“空账”这一说法由此形成。为解决这一问题，我国从2000年开始了“做实”个人账户试点。截至2011年底，参与试点的辽宁、江苏、山东等13个省份共积累个人账户基金2703亿元，但其与记账额之间
13、的差额，仍达到2.23万亿元，此“空账”被舆论定义成了养老保险“缺口”概念而广为传播。但面对“空账”，也有人认为这并没有想象中的严重。个人账户只是一种支付方式，“空账”“实账”都无所谓。目前来说，这种混账管理的方式是解决转制过程中所出现困难的最好办法，并且，按现行制度的规定，职工退休后每月从个人账户部分获得的养老金为个人账户总储蓄额的1/120，这个积累额如果按照目前的平均预期寿命和退休年龄，是远远不能满足职工的基本生活需要的，在职工退休后的经济收入中也占了很少的一部分，所以，个人账户对于退休职工个人的影响程度并不大，个人账户的“空账”问题也就不足以被视为最严重的问题了。在了解了我国养老保险制度的发展改革历史和现状之后，我们发现我国养老保险制度经过一系列的改革之后，基本形成了适应社会主义市场经济体制的要求，适用城镇各类企业职工和个体劳动者，基金由国家、企业、个人三方共同负担，按照以支定收、略有结余、留有部分积累的原则统一筹集，实行社会统筹与个人账户相结合、权利与义务相对应、保障方式多层次、管理服务社会化的养老保险体系。但目前，这一体系也仍然存在着一些问题，这需要政府下大决心去推进养老保险制度改革，不断完善我国的社会保险体系。参考文献：【1】张琪主编.社会保障概论.北京：中国劳动社会保障出版社，2012
