融资租赁调查报告模板.doc

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1、融资租赁项目调查报告（框架）承租人名称:业务种类: 融资金额：租赁期限：利率（费率）：担保方式：尽职调查人：呈报部门:报告日期: 目 录第一部分 承租人经营管理状况第二部分 承租人财务状况分析第三部分 承租人信用状况分析.第四部分 租赁标的物及租赁项目分析.第五部分 融资用途和还款来源分析第六部分 担保措施分析第七部分 租赁项目风险评估第八部分 调查意见第一部分 承租人经营管理状况一、 承租人基本情况（一）基本信息承租人名称成立时间注册地址注册资本实收资本所处行业企业性质工商年检及年检年度贷款卡卡号资质情况法人代码证号税务登记证号其他信息是否上市公司及股票简称、代码l 行业分类一栏，医院填写行

2、业级别，院校填写重点本科、非重点本科、专科及其他，其他事业单位填写行业资质及级别。（二）经营范围及主要产品生产规模（能力）：二、承租人法人治理结构（一）承租人主要关联方关系l 图示关联方持股股数和比例；股东一股东二股东三申请人%子公司一子公司三子公司二l 描述承租人主要投资人对其的控制与管理关系，对主要投资人的情况做简要介绍和分析；l 承租人及其股东历史沿革情况；l 描述与主要关联企业之间的关联关系、控制与管理关系、利润分配关系等；l 虽无股权关系，但有其他关联关系或有密切关系的需特别说明。（二）公司法人代表及主要高管人员l 说明公司法人代表、财务主管及其他主要管理人员职务、姓名、年龄、教育背

3、景、主要经历与业绩、与本职务相关的主要任职时间（起止年份）等。三、承租人经营状况及管理能力分析（一）所在地区及行业情况1地区发展概况：所在地区政策环境、经济金融环境、投资环境、政府支持力度等。2行业发展概况：所处行业发展规划、发展现状、资源分布情况、技术开发情况、竞争情况、产品替代性情况、行业进入壁垒、对其他行业的依赖性、行业可持续增长能力、平均销售增长率、平均利润率及未来趋势、对经济周期的敏感性等。是否为国家鼓励发展的行业，是否符合公司投向及银行信贷政策。（二）基本经营状况l 资质状况、行业地位、品牌经营、技术装备、产品结构、设计生产能力、生产设备利用率、实际生产规模、产品质量、市场竞争能力

4、、产品替代性、市场占有率、价格竞争力、经营合法合规性等。注：不同类型的客户还应根据行业特点进行重点分析：l 交通类客户分析所拥有的交通网络的流量及其稳定性，是否存在来自其他已建或待建线路的威胁；l 商业企业分析经销特许权：对物资流通企业，说明拥有的经销特许权情况，包括是否拥有具有竞争力的产品的经销特许权，是否负责大型国有企业的物资商品批发配送；l 住宿餐饮分析拥有店面情况（适用餐饮）：分析店面所处的地理位置、客流量、总客房数、入住率等；l 建筑施工企业分析工程中标率、中标工程情况、在建项目建设的业主情况、项目进度、质量、成本和安全等方面的管理能力；l 投资管理分析投资管理方面的能力：是否拥有实

5、力强的投资管理队伍，对投资风险的把握能力、投资管理经验、过去投资管理的业绩；l 医院分析就医环境、医疗设备、医疗及服务水平、特色及特长等；l 院校分析报考人数、实际招生人数、升学率、就业率、师资力量、教学水平、科研水平、收费标准、政策支持等方面的情况；l 其他事业单位可分析专业领域优势等。（三）原材料及设备供应情况l 供货商的集中度；主要供货商的名称、供货品名、供货量、价格、质量、付款条件，供货的稳定性，供货合同签定情况；l 供货商的竞价能力，申请人是否很容易转换到别的供货商，供货关系的稳定性；是否存在拖欠供货商款项的问题；l 电力、燃气及水供应分析所拥有或开发的资源是否能满足企业发展的需要。

6、（四）销售情况项目 年份 200*年200*年200*年主导产品总销售占比实际产量产销率实际产量产销率实际产量产销率产品1%产品2%产品3%l 营销策略、销售方式、销售地域及对市场变化的应变措施；l 现有销售管道是否能满足企业需要，各种营销管道的使用情况及效果；销售人员整体素质的高低；l 主要销售中间商的名称、代理金额、占比，销售价差、付款条件，销售商的竞价能力，申请人是否很容易转换到别的销售中间商，代理销售关系的稳定性；l 以上以工业企业为主，其他行业根据实际情况分析。（五）经营管理能力评价l 通过对承租人经营状况、原材料及设备供应情况、销售情况，结合法人治理结构、制度建设、主要管理人员经历

7、等对其管理能力进行综合评价。第二部分 承租人财务状况分析一、承租人整体财务状况（一）主要财务资料申请人主要财务资料一览表（万元）序号 项目200*200*200*200*.*1总资产1.1流动资产其中：货币资金应收帐款其他应收款存货1.2长期投资1.3固定资产净值1.4在建工程2负债总额2.1流动负债其中：短期借款应付票据应付帐款2.2长期借款3所有者权益其中：实收资本4主营业务收入5主营业务利润6投资收益7利润总额8净利润9经营活动现金流入量10经营活动现金净流量11投资活动现金净流量12筹资活动现金净流量（二）报表有关问题说明l 根据承租人近期财务报表及经审计的近三年末财务报表中有关资料，

8、阐明近三年来客户资产、负债、所有者权益情况，损益状况的趋势变化和相关财务指标等方面的内容；l 承租人会计政策和会计估计变更；l 审计情况及审计报告意见、外聘会计师意见（若有）；l 在特殊情况下无法提供经有效审计会计报告的，需要承租人对财务报告的真实性出具书面正式承诺，调查人员须对财务报表的真实性进行分析核实,并在本调查报告中做出明确说明。二、承租人资产负债状况分析l 主要对财务报表中余额占比较大，前后变化较大（一般为增减20%以上）乃至异常或可能对审批决策影响较大的项目，进行重点详细分析说明。财务资料如经调整，应说明调整的理由及调整后的财务变化分析结果，必要时，须提供支撑依据作为附件。（一）资

9、产状况分析1短期投资分析：（1）短期投资的内容、种类、金额及发生时间；（2）各项投资的资金来源（是否为自有资金），历史成本、现实价值、变现能力、升减值因素、是否已抵押，是否存在长期（超过一年）持有某一投资情况；（3）短期投资的收益情况、应计提或补提短期投资跌价准备情况。2应收帐款分析：应收帐款历年帐龄分布情况表（万元）帐龄200*年200*年200*年200*年*月6个月以内 6至12个月 1年2两年 2至3年 3年以上合计l 分析应收账款的账龄结构，预计各档次的损失概率和损失金额；比较历年增减变化情况；l 说明承租人的应收帐款管理政策、授信方式； l 列示金额前五名的应收账款明细情况，包括欠

10、款人名称、贸易背景、欠款时间、目前欠款人状况、收回可能性、是否为关联企业等。如应收账款比较分散，应按本款要求列明应收账款集中于几个客户或地区的情况。对应计提或补提坏账准备的，需单独列示应计提或补提金额；应收账款是否已作质押，是否已计提坏账准备，计提的坏账准备是否能弥补坏账损失；l 主要应收科目中数额较大的，参照应收账款分析进行；对其他应收款过大的，要重点说明组成结构和资金流向。3存货分析：存货历年分布情况表（万元）项目 年份200*年200*年200*年200*年*月原材料 半成品 产成品 存货合计 存货帐龄分析项目 年份主要内容账面价值实际价值6个月以内6至12个月1年至2年2至3年3年以上

11、合 计l 分别对原材料、在产品、产成品、发出商品等进行分析，包括种类、数量、原始采购成本、目前市场价格、保管地点和保存状况等，说明存货的行业特点；l 承租人采用何种存货计价方法，成本结转是否及时，账实是否相符；l 影响存货价值的升减值因素，影响程度如何，是否应计提或补提存货跌价准备，列示应计提或补提金额；是否购买了保险，是否已作抵押等。4长期投资分析l 投资的项目、金额、产生背景、占被投资单位的股本比重、是否间接控股、目前项目的运转情况、近几年投资收益情况；l 投资的流动性、变现途径和变现价值；l 影响投资价值的升减值因素，影响程度如何，是否应计提或补提投资减值准备，列示应计提或补提金额；l

12、投资权益是否被抵押，或存在哪些制约投资人自由处置投资资产的因素等。5固定资产分析固定资产情况表（万元）项目 年份200*年200*年200*年200*年*月固定资产原值固定资产净值累计折旧当年折旧在建工程l 主要固定资产的种类、数量、账面原值、已提折旧、账面净值和使用保管状况等；l 固定资产的折旧方法，是否应补提折旧及补提金额；l 固定资产流动性如何，是否已作抵押，或存在哪些影响客户自由处置固定资产的因素；l 固定资产的重置成本或市场价格（如有），存在哪些影响固定资产价值的升减值因素，影响程度如何，是否应计提或补提资产减值准备。对应计提或补提折旧和资产减值准备的，应分别列示计提或补提折旧和资产

13、减值准备的金额；l 对生产型企业说明主要设备的先进性、产品合格率及设备维护难易程度；l 在建工程要说明项目总投资、已到位资金、后续资金额度、来源、工程进度和完工时间，是否存在资金缺口；l 已实际投入使用尚未结转固定资产的在建工程情况。6无形及递延资产分析l 无形及递延资产分别列示主要无形及递延资产的种类、金额、取得或发生背景、目前价值或作用。对其中土地使用权价值，应单独列示，并注明计价依据、是否抵押。（二）负债状况分析1流动负债分析：（1）短期借款的发生时间、到期时间、贷款银行、约定用途、担保方式和实际使用情况。对存在逾期贷款或垫款的，应单独列示；（2）分析流动负债的稳定性，对流动负债科目中金

14、额较大或变化较大的，应说明应付对象、金额和关联关系。2长期负债分析：（1）分析长期借款的发生时间、到期时间、贷款银行、约定用途和实际使用情况或项目进展情况；其他长期负债且金额较大的，也应进行分析；（2）分析长期负债的稳定性，对变化较大的，应说明应付对象、金额和关联关系；（3）对存在长期贷款逾期或欠息的，应单独列示。其他科目中金额较大或变化较大的，应予重点说明。3或有负债分析：承租人或有负债情况表（万元） 截止日期： 年 月 日序号 项目笔数对象余额被担保负债状态垫款的可能性1正常或不良2合计l 分析或有负债的种类（担保、未决诉讼、有追索权的票据贴现、其他对外承诺等）、金额、对象、对存产生背景及

15、或有负债转变为真实负债的可能性，对为其他企业提供担保的，说明有关被担保企业的情况和反担保措施。（三）权益分析承租人所有者权益情况表（万元）项目 年份200*200*200*200*.*实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益 l 根据近几年承租人所有者权益中实收资本、资本公积（资本溢价或股票溢价、资本折算差额、法定财产重估增值、接受捐赠）、盈余公积（法定盈余公积金和公益金）及未分配利润的组成和变动情况填写；l 分析实收资本的来源及实际到位情况；l 分析资本公积金的来源及背景、盈余公积金的来源及背景，资本公积来源是否合理（法定评估增值是否符合有关规定），盈余公积提取是否正常；l 根据

16、指标变动及公司章程调查并说明承租人利润分配政策，是否存在高比例甚至全部分配情况。三、盈利能力分析（一）损益状况分析l 分析收入是否真实。说明收入的确认方法，确认方法对收入和应收账款的影响，应收账款是否真实和可以回收；l 成本和费用是否真实。说明成本结转方法和费用确认方法，成本和费用是否及时入账，有无未转少转成本或未摊少摊费用、对损益影响程度如何；l 分析客户的纳税情况及税收政策；l 分析关联交易的金额及对利润的贡献度；l 分析主营业务或产品的盈利能力、说明在收入和利润中的占比；l 对下一年度的销售收入和利润进行预测。如有其他利润和营业外利润数额较高的应加以分析说明。（二）盈利能力分析盈利能力指

17、标项目 年份200*年200*年200*年200*年主营业务利润占比%资 产 利 润 率%销 售 净 利 率%主营业务收入增长率%净 利 润 增 长 率%l 通过连续三年及近期的损益表，测算盈利能力指标以及增长率指标,综合分析判断企业的盈利能力。四、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析申请人短期偿债能力指标：项目 年份200*年200*年200*年200*年*月流 动 比 率速 动 比 率流动资产周转天数天天天天应收帐款周转天数天天天天存货周转天数天天天天l 通过测算短期偿债能力指针和流动资产结构指针分析判断承租人的短期偿债能力。（二）长期偿债能力分析项目 年份200*年200*年200*年20

18、0*年*月资产负债率利息保障倍数l 通过测算资产负债率、利息保障倍数并结合资产总额增长率和权益总额增长率来分析承租人的长期偿债能力。（三）现金使用分析现金流量表（万元）200*年200*年200*年预测下一年经营活动现金流量经营现金流入经营现金流出净流量投资活动现金流量投资现金流入投资现金流出净流量筹资活动现金流量筹资现金流入筹资现金流出净流量现金净流量合计l 对照损益表分析经营活动现金流入量和流出量、收到和支付的其它与经营活动有关的现金的具体内容、投资和筹资活动的现金流入和流出量；l 分别分析经营活动现金净流量与投资活动现金净流量和筹资活动现金净流量的关系及其原因；l 以经营现金净流量为现金

19、使用分析的重点，从流量的构成和具体对应的业务经营活动来说明，现金流量表中如有其他现金流入、流出科目数额较高的也应加以说明。五、财务分析结论l 根据上述分析,综合判断承租人的资产负债状况、盈利能力、偿债能力进行分析，对承租人的财务健康状况和发展趋势做出分析评价；l 明确说明根据承租人资产、销售以及现金流量等资金运营预计情况,能否按期支付公司租金。l 各项财务比率计算公式如下：资产负债率=负债总额 / 资产总额流动比率 流动资产 / 流动负债速动比率（流动资产存货预付帐款待摊费用）/ 流动负债销售净利率=净利润/销售收入净额净资产收益率=净利润/净资产存货周转天数365 /（销货成本 / 存货平均

20、余额）应收账款周转天数365 /（销售收入净额/应收账款平均余额）第三部分 承租人信用状况分析一、在其他机构评级情况l 收集承租人在其他银行或评级机构评级情况，清单说明。前三年评级前二年评级前一年评级其他银行评级评级机构评级纵向比较评级为变化趋势并分析原因二、信用状况及融资能力分析（一）贷款卡查询信息查询日期：*年*月*日信贷余额担保余额不良负债合计未还贷款未结清信用证未结清银行承兑汇票未结清保函抵质押担保对外保证担保合计不良贷款银行信用证垫款银行承兑汇票垫款保函垫款（二）在各行授信情况授信银行合计贷款银行承兑汇票贸易融资贴现保函担保方式合计其中：*银行 *银行 （三）纳税情况上年度纳税额度本

21、年度纳税额度（截止日期）实际纳税对应的主营业务收入财务报表反映的主营业务收入主营业务收入差额营业税增值税上年度纳税额度本年度纳税额度（截止日期）实际纳税对应的利润总额财务报表反映的利润总额利润总额差额所得税l 对承租人适用税率、优惠税收政策、纳税增减原因以及纳税额在当地同行业内的排名情况等进行分析。（四）资本市场融资能力l 在资本市场（包括股票市场、债券市场等）上的融资情况。三、重要事项报告l 对承租人是否存在对公司融资租赁资产安全产生重大不利影响的重要事项予以报告，如对企业资金、效益以及竞争力等方面有重要影响的重大事件，包括人事变动、资产重组、重大建设项目、重大或有项目、法律起诉、账户冻结等

22、。四、发展前景及综合评价l 从承租人经营战略、发展规划、未来建设项目等，综合分析评价承租人未来发展前景。l 总结分析承租人经营、地位、管理、财务、融资、资信、前景等方面存在的优势和劣势，对承租人整体资信状况做出客观评价。第四部分 租赁标的物及租赁项目分析一、租赁标的物基本情况 租赁物调查首先应确认是否符合法律法规对融资租赁租赁物的相关规定，所涉及的项目是否具有相关部门的批准档，同时确认租赁物是否为企业的核心设备、租赁物设备的使用负荷以及是否闲置，以及是否属于国家明令淘汰或鼓励的范围等情况。按照公司相关档要求，列明提供的租赁物权属证明档种类及名称、实地考察拍摄的租赁物照片。 直租项目调查标的物与

23、企业主营业务和核心竞争力的关联程度，标的物安装和调试、形成产能和达产的时间，标的物销售网络、价值和市场询价、保值性能和二手设备转让市场情况，标的物生产厂家、技术性能、维护保修的情况，是否属海关监管的进口免税设备。直租项目除考虑租赁物本身的情况外，还应对供货商的资质、技术水准、市场地位等情况进行说明介绍。 回租项目调查标的物的购买日期，账面原值、净值和剩余使用年限，维护、保养和使用情况，根据租赁物发票、清单或铭牌，核对权属状况、型号、固定资产管理编号、放置地等要素，标的物的市场重置价格和产品替代性及技术进步对标的物性能价格的影响。结合对承租企业的负债分析，调查租赁物是否属海关监管的进口免税设备，

24、核查租赁物是否存在抵押、查封或多头租赁等情况。 依据调查情况，分析标的物市场的重置价格，标的物的替代产品及技术进步对标的物性价影响。判断标的物的权属及是否存在抵押、查封或多头租赁等情况，向设备制造商或中介机构进行咨询，分析活跃市场同类设备的交易价格变化，租赁物的可处置性，评价租赁标的物对租赁债权的保障程度。 租赁物目前的投保情况，本次租赁申请项目的保险方案。须调查清楚承租人现有的保险意愿、当前的保险状况（保险公司、保险险种、起讫日期、保险标的、保费费率、免赔额、是否已将保险权益转让他人等）、全租赁期内的保险意愿等基本情况。在承租人自愿的前提下，可由承租人承担保险费用、公司代为投保的方式落实租赁

25、期内的财产保险。二、租赁项目分析（融资用于项目建设须分析）（一）租赁项目可行性分析 建设必要性分析。综合分析租赁项目的政策环境和企业中长期发展规划，评价租赁项目建设的必要性。 合规性分析。租赁项目是否符合国家法律法规、产业政策、行业发展规划、地区发展规划；是否符合环保、能源、安全、海关等管理规定；是否取得项目建设的全部批准档或对项目的备案；是否符合监管部门和行业自律组织的规定等。 工艺技术评价。评估租赁项目拟采用的技术是否己获得批量生产的许可；项目设计单位的资格和能力；说明拟采用工艺技术和主要设备的先进性、合理性和适用性。 项目建设和生产条件评价。评估项目建设及生产经营所需用地、原材料、燃料、

26、动力来源的可靠性；分析交通运输、生活保障设施及投资区域环境等协作配套条件与项目需要的适应性。 产品市场评价。拟上项目产品的国内外市场状况，包括供需、价格变化趋势，分析市场和政策环境、贸易条件变化对产品销售的影响。 环境保护评价。主要审查有无环境保护部门批准的环境保护方案。并就当前环保工作的落实情况，评价最终是否能够较好地落实环保部门提出的各项要求。 实施进程评价。对照项目批文和可行性研究论证，评价项目建设进度是否正常；各项资金是否按计划到位；是否存在可能导致停建、缓建的因素。对于受客观因素制约而影响进度的项目，应判断是否在我司的介入后即可得到顺利开展，且其他的配套条件和市场环境均有保障。除此之

27、外，还应对我司租赁资金进入项目的最佳时机进行分析判断。（二）租赁项目经济效益评价 承租人的项目是今后偿还租金的第一来源，为准确分析租赁项目在未来租赁存续期内历年的盈利情况及经营现金流情况，需编制租赁存续期内历年的模拟损益表、现金流量表等财务报表。第五部分 融资用途和还款来源分析一、融资用途分析 融资合规性分析。分析承租人申请融资的原因和用途、是否符合国家法律法规、产业政策、银行信贷政策等，该项业务是否属于承租人的经营范围。 流动资金用途。若租赁资金拟用于补充流动资金，则须对承租人形成流动资金需求的原因进行分析，从承租人主导产品单位成本的构成方面，阐明融资的实际用途和需要金额。 若租赁资金拟用于

28、项目建设，则须对拟建项目进行分析，在考虑项目自有资本金、已取得的外部融资支持后确定项目资金缺口即本次租赁申请金额。二、还款来源分析 分析承租人的现金流量：根据承租人目前正常经营的现金流量状况、承租人未来的经营计划、融资所用项目的经营分析和承租人的投融资安排，以及现金流量发展趋势预计租赁期现金流量情况，分析租金偿还的资金来源和可靠程度。 对存在依赖其他融资或担保手段偿还贷款的，应予重点关注和说明。第六部分 担保措施分析一、保证人分析（如果是连带责任保证，选用此框架。此部分内容与承租人经营状况分析、财务分析、信用状况分析类同，可适当简化）（一）保证人经营状况分析（二）保证人财务分析l 此部分要增加

29、对其对外提供担保情况（担保对象、额度、代偿可能性等）的分析。（三）保证人信用状况分析（四）担保单位综合评价 结合上述分析，综合评价担保能力。二、抵（质）押分析（如果是抵押或质押担保，选用此框架）（一）抵（质）押物基本情况 描述抵（质）押物基本状况，取得时间、地点等。（二）抵（质）押物的合法性及有效性 分析抵（质）押物的合法性和有效性，标的是否明确、是否易于转让和变现、权属是否清晰、抵（质）押人是否具有合法的所有权或处置权、是否有第三人的优先权利、是否为法律禁止设定抵押权的财产、各项特性与客户提供的书面描述是否一致、登记部门是否明确、是否投保等。抵质押人为第三方的要分析其与客户的关系及第三方的真

30、实出质意愿如何。（三）抵（质）押物的评估价值及抵（质）押率测算 描述评估机构资质，估价时点、估价目的、估价作业时间、估价结果；测算抵质押率（融资敞口金额/抵（质）押物的评估价值）。三、担保措施综合评价l 对担保方式进行综合评价，若为保证人担保，则通过对保证人保证人经营、管理、信用等的综合分析，对其保证能力进行综合评价；若为抵质押物担保，则综合评价抵质押物的合法性、有效性、稳定性，对其变现能力及抵质押率等进行分析；若为组合担保方式，则对其综合担保能力进行客观分析评价，得出结论。第七部分 租赁项目风险评估一、风险分析 根据承租人主体资格、经营管理、财务状况、现金流量状况、贷款用途、还款来源落实程度

31、、担保措施及承租人所处区域、行业及产品特点，分析影响融资租赁业务发展的重大事项和潜在风险因素。主要包括信用风险、市场风险、经营管理风险、财务风险、其他风险(如政策、法律、担保等方面)。二、风险缓释措施 按照“风险提前预测，事先防范”的原则，根据风险分析，结合担保措施，提出风险缓释的措施。针对承租人未来可能发生的违约风险，通过与相关各方谈判研究，明确风险分担的对象，通过合同或协议，约定启动条件、时间、程序，以锁定风险。如：扣收保证金、保全租赁标的物、启动保证担保人连带责任等相关经济、法律手段。第八部分 调查意见汇总调查报告各部分主要内容，对承租人、偿债能力、担保措施、风险等方面进行综合评价；明确租赁方式、融资额度、期限、利率/费率、保证金比例、担保方式、租金支付方式、拟对接金融机构方案（金融机构名称、无追索/有追索）等结论。项目经办人（A角）（签字）: 项目经办人（B角）（签字）: 年 月 日