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1、XXX融资租赁有限公司商业计划书2008年6月XXX融资租赁有限公司v商业计划书目 录一、项目概况二、融资租赁业务的沿革三、融资租赁的行业及市场分析四、公司主营业务与商业模式五、公司的冶理结构与运营管理六、公司的商业计划与赢利预测七、风险管理与控制模式一、项目概况项目名称：XXX融资租赁有限公司v注册资本金：壹仟万美元或等值人民币企业性质：中外合资股本结构：外资1家占40%，内资2家公司占60%股东背景： （一）外资公司（二）内资公司公司治理：按中华人民共和国公司法的相关规定成立股东会、董事会、监事会并审议制定公司章程。主营业务：融资租赁、经营性租赁、投资、担保及相关的业务（按商务部规定的经营
2、范围为准）。二、融资租赁的沿革租赁就是企事业需要使用设备时，从专业公司获得所需设备使用权，并定期支付费用的行为。它的最基本特征是所有权与使用权分离-出租方保留租赁资产的所有权，承租方享有使用权。企业不花钱或少花钱获得商品使用权，对企业来说本质上是融资行为。租赁的发展大致分为四个阶段：第一阶段：传统租赁传统租赁提供的是租赁服务，由出租人选购租赁物件，承租人根据自己的需要从出租人已有的租赁物件中选择租用，并向出租人交纳租金。租赁物件的维修与保养一般由出租人负责。第二阶段：融资租赁二十世纪中叶，生产厂商为了让用户购买自己的生产设备，开始以分期付款方式推销自己的设备。但由于资金回收的风险比较大，生产厂
3、商开始借用租赁的做法，将租赁物件所有权保留在出租人一方，承租人只享有使用权，融资租赁在这种情况下发展起来。最早于1952年在美国成立了世界第一家融资租赁公司，目前已经有八十多个国家开展了融资租赁业务。融资租赁至今仍是租赁行业的主流，它已发展出以下几种类型：直接融资租赁：是融资租赁的主要形式。由租赁公司通过筹集资金，直接购回承租企业选定的租赁物品，并秀给承租企业使用。转租赁：是指由租赁公司作为承租人，向其它租赁公司租回用户所需的设备，再将该设备租赁给承租企业使用。回租租赁：企业将其原有的设备、厂房等资产的产权出售给租赁公司，然后再将这些设备、厂房租回使用。杠杆租赁：又称平衡租赁，租赁公司在进行大
4、型的资金密集型项目租赁或巨额投资时，以代购设备作为贷款抵押物，以转让收取租金的权利作为贷款的额外保证，从金融机构获得购买设备的大部分贷款，租赁公司自身只付出设备资金的20%-40%。租赁公司作为出租人将购置设备的使用权转让给承租人使用。第三阶段：经营性租赁它的出现主要是受承租人需求的影响，出租人适应竞争的需要而产生的。租赁是企业最需要的一种表外融资方式工，租赁来的资产不计入总资产，不改变企业的资产负债率，租金可在税前从应税所得中扣除。经济、法律界一致认为承租企业实质上拥有了租赁资产，既所谓的三条标准：租赁期满后资产所有权的约定租赁期限超过租赁物经济寿命的75%租金总额超过租赁物总成本的90%符
5、合以上三项中的任意一项则租赁物所有权视为归属承租人。企业出于自身的利益常常试图回避拥有租赁资产的所有权，租赁公司受承租人需求的影响，并适应竞争的需要适时开展经营性租赁业务。融资租赁与经营性租赁的根本区别在于：经营性租赁是基于所有权进行租赁，融资租赁是基于租赁而获得所有权。第四阶段：创新租赁服务租赁业发展因融资租赁的飞速发展，市场竞争逐步激烈，利润不断下降，出租人为了适应竞争的激烈环境，降低风险、提高收益率，不断的创造新的金融服务方式，推出新的租赁产品，如：合成租赁、风险租赁、结构式参与租赁和租赁债权证券化等。三、融资租赁行业及市场分析有着半个多世纪发展史的现代租赁业，是世界上仅次于银行信贷的第
6、二大金融工具，是发达国家商品流通的主渠道。在美国，80%以上的大型设备是靠租赁得以流通的。据世界租赁年报的统计，2000年全球租赁总额近5000亿美元，前四名分别是美国、日本、德国和英国，而他们也是GDP排序最高的四个国家，中国排名第21位。美国的租赁总额高达2600亿美元，占全球总额的45%。而租赁业的增长一般与一个国家的GDP增长成正比。在我国连续多年GDP保持7%以上的增长速度下，我国融资租赁的市场将快速成长，预计在今后的10年里将成为世界租赁市场中发展最快的地区。下面将从融资租赁的行业和市场两方面来分析。一）融资租赁的行业分析1、国外公司运营经验及我国有发展前途的领域在市场经济高度发达
7、的美国、日本等国家商业银行、债市、股市等十分发达，可为客户提供多种金融服务。但这些国家租赁业的渗透都十分可观，美国高达30%左右，德国、英国均在20%以上，这说明租赁公司在客户购置及使用固定资产的全过程中提供了不可替代的服务，租赁行业才在市场中占有了一席之地。经过市场机制作用的结果，说明了三点问题：一是客户乐于从租赁公司得到的这些内容的服务；二是这几项业务经营上可行性、互补性；三是这种业务结构中各项组合的边际收益相等。2、从承租人的需求中寻找投资融资租赁的战略价值承租人的需求先后经历了4个层次：对资金的需求；对项目的综合需求；对激活物流和资金流的需求；对全方位服务的需求。满足承租人以上两种需求
8、的交易方式是所谓常规的融资租赁，即由三方（出租人、承租人、出卖人）参与、有两个合同（融资租赁合同、购买合同）构成的综合交易。常规融资租赁是由企业融资方式发展起来的，偿还租金信赖企业的综合效益，需要第三方提供担保。常规融资租赁方式与银行业务重叠，但又缺乏服务仗势；寻求第三者的担保极为困难。单纯的常规融资租赁方式对承租人已失去吸引力。需要以项目融资方式对基础设施建设项目和高新技术项目进行融资租赁的包装。承租人对项目的综合需求包括4种需求：技术、管理、市场、资金。由于管理体制的差异，我国国有企业的项目启动方式和国际上通行的项目启动方式不同。国际方式是，由项目发起人在专业化的市场调查的基础上，在技术、
9、工程、战略、市场、品牌、管理、法律、公差等方面做好前期工作，制定出商业计划，然后将前期工作的内容具体化，形成法律上可靠、商业上可行、融资上合理的项目包装。项目包装成功后，一般都需要到市场上寻求资金，而市场上的资金也需要寻找包装好的项目。租赁公司利用商业管理优势和系统支持能力满足承租人的高层资金需求，从而实现投资的战略价值。3、资金安全和流动性是租赁成败的关键融资租赁本质上是一种战略投资。具有战略投资眼光和经验的人才团队有能力选择、甄别优质的企业做为投资对象。通过对企业的资信和盈利能力充分的把握，在投资收益和风险之间找到最佳平衡点。保持资金的流动性可从四个方面入手：一是多渠道负债融资，包括银行贷
10、款、债券融资等；二是大力开发租赁项下和项目融资和委托租赁业务；三是向企业收取相当于出租设备总成本30%的保证金；四是为大项目提供国际市场融资外包，可与海外基金和中介机构合作。4、巨大的市场空白与商业机会融资租赁在国内仍处于为数不多的缺乏竞争的领域，市场仅仅是刚走出了第一步，同业竞争鲜有耳闻；在未来的35年里，谁先在这个市场成为领跑者，无疑将会成为整个中国租赁业的旗帜。正如我们前面分析到的融资租赁容易介入的各种行业，在国外已有多年稳定的市场容量，但在国内却少人问津，这当然与先期的行业研究有关，比如说环保和不动产，国家的相关优势税收政策远远未被有效选用，而行业发展的空间却是有目共睹。二）融资租赁的
11、市场分析1、工业生产技术改造设备租赁市场伴随着企业的设备更新，技术改造的巨大市场潜力为融资租赁业务提供了大发展的空间。50年代，美国、西欧以及后来的日本、韩国的融资租赁业正是在这样的背景下得以蓬勃发展。中国已进入工业化中期，尤其是东南沿海经济发达省份，有着巨大的技术改造市场需要，融资租赁作为一种刺激和推动技术改造的手段具有广阔的市场。浙江、江苏等地成功实践经验既是佐证。2001年全国完成技术改造投资超过4400亿，占全国固定资产投资的20%，其中东部地区超过2600亿，同比增长23.1%。作为融资租赁的传统市场，近年，每年的工业生产技术改造设备租赁市场的理论规模为4000亿以上，现实规模在15
12、00亿以上。2、医疗设备租赁市场随着时代的进步，医疗器械功能正由单纯诊断、治疗化验后诊断、治疗、化验、分析、康复、理疗、保健、强身等多功能延伸，除影像诊断设备外，临床监护设备、治疗设备、检验与生化仪和激光设备都有需求增长，同时高科技领域的增长热点还集中在计算机相关技术、家庭和自我保健、微创医疗、器官移植和辅助医疗、中小型产品需求将大幅增长，我国已成为亚洲第二的医疗设备市场。医疗器械的市场容量 已达到550亿，其中进口的医疗设备占40%-50%的市场份额而大型的高技术医疗设备约100亿，医疗设备租赁市场的重点是大城市二级医院，经济发达地区的三乙、二甲医院、卫生部、卫生厅所属的中型医院。医疗设备租
13、赁市场得到了快速增长，租赁营业额保守估计每年以30%速度发展。3、交通运输租赁市场根据有关权威部门数据，我国每年交通运输领域每年以30%以上速度发展，全年投资额在1200亿1500亿以上。交通运输租赁市场可细分为大中型城市公交类、飞机、轮船、集装箱、航道疏通船舶、轻轨，下面分别对客车、船舶等角度进行分析。1）客车租赁市场目前我国客车销售量达到100万辆以上，其中大型客车20%，从销量的增长来看，大型客车、豪华型客车呈较高的增长态势，浙江金融租赁大客车租赁业务从90年代底开始起步，每年向杭州公交公司提供5千万1个亿客车租赁业务，目前已向其它省会城市发展客车融资租赁业务。因此租赁介入大客车领域发展
14、空间很大。2）船舶租赁市场由于国际经济的持续高速发展，我国物流行业多年来保持高速发展总势，尤其是民营造船业的突飞猛进的发展，中国已成为世界第一的造船大国，作为单体造价高，行业相对稳定的船舶业，同样也非常适合融资租赁业务的开拓，而目前，国内融资租赁对船舶业的渗透也相当低，这为有意开拓该领域的企业提供较大的发展机遇。4、电信设备租赁市场根据有关权威部份统计我国电信设备年投资额已达3000亿元，而在今后几年内中国通讯基础设施的投资将需要560亿美元左右。电信设备的更新换代快，价值随着时间递减，因此采用融资租赁方式对电信运营商非常有吸引力，同时客户的融资需求量也大，而一般电信运营商均为超大型企业，其抗
15、风险能力较强，信用状况较好。非常适合开展租赁业务。5、环保业务租赁市场我国环保产业属于成长型行业，同发达国家相比落后十年，这一届政府对环保和环境污染治理方面力度将会更大，其中大部份将用于提高城市污水处理率和垃圾处理率，水环保和垃圾处理产业在城市基础设施建设中的比重将大幅度提升，水务行业作为基础设施公用事业，其投资规模大，但经营的现金流良好，非常适合开展融资租赁业务。总之，对于单个租赁公司实体而言，租赁目标行业的选择我们总体遵循以下几个原则：行业可持续发展空间优势原则；资产保值优势原则；区域优势原则；国家政策导向优势原则。四、公司主营业务与商业模式1、公司的经营范围以公司登记机关核定的经营范围为
16、准。公司可以经营以下业务： 直接租赁、回租、转租赁、委托租赁等融资租赁业务； 经营性租赁； 接受有关租赁当事人的租赁保证金； 租赁物品的买卖； 租赁物品残值变卖及处理业务； 经济（管理、投资、购并）咨询和担保； 投资和资产管理； 其他。2、公司的主营业务简单融资租赁：分为直接租赁和出售回租直接融资租赁是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易（通俗读物 “直租”）。它以出租人保留租赁物的所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得占有、使用和受益的权利，这是一种最典型的融资租赁方式。出售回租回租业务是指承租人将自有物
17、件出卖给出租人，同时与出租人签订一份租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊租赁方式。这种方式有利于企业将现有资产变现、充入流动资金，扩大生产能力。经营性租赁：分为固定租金租赁，保底分成租赁和全额分成租赁固定租金租赁经营性租赁是一种与简单融资租赁相对应的租赁形式，准确地说是出租人承担与租赁物相关的风险与收益的租赁形式。使用这种租赁方式的企业不以最终拥有租赁物为目的，在其财务反映上也不反映为固定资产。企业为了规避设备风险，或者需要表外融资，或需要利用一些税收政策，愿意采用经营性租赁方式，如果采用定期定额支付租金的方式称之为固定租金租赁。分成租赁分成租赁
18、是一种新的租赁形式，结合了投资的某些特点。租赁公司与承租人之间在确定租金水平时，不是以固定或者浮动的利率作为确定租金的依据，而是以租赁设备的生产量或企业与租赁相关的收益来确定租金。设备使用量大或企业与租赁设备相关的收益高，租金就高，反之则少，这种租赁方式的租金称为保底分成也可以全额分成。委托租赁委托租赁业务是指出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理租赁业务。在租赁期内租赁标的物所有权归委托人，出租人收取一定的手续费，并不承担风险。代理租赁业务近期股份制商业银行纷纷办起了融资租赁公司，这些大公司注册资金都在20个亿以上，资产规模要发展到100亿200个
19、亿，它们有浓厚的资金优势，但缺乏好的大的项目，小的融资租赁公司可以向大的融资租赁公司开展合作代理业务。小、中项目自己做，大的项目推荐给大公司做，这样既不花资金，又不承担风险，又能在服务费上分成，获得较好的经济效益。3、商业模式公司获得利润的主要来源1）融资租赁主营业务费收入2)各类融资租赁业务的租息收入3)设备差价收入4)代理业务的收入5)项目咨询的财务顾问费收入6)银行存款利息收入五、公司的治理结构与运营管理公司的治理结构一）股东会公司按公司章程设立股东会，股东会行使经营方针和投资计划，选举和更换董事，审议批准董事会的报告，审议监事会报告，审议批准公司的年度财务预决算方案。股东会每年召开一次
20、。二）董事会公司按公司章程设立董事会。董事会由股东会选举产生，是公司的常设机构，董事会由5名董事组成，设董事长一名，董事4名，董事会对股东负责，行使董事会有关权力。三）监事会公司按公司章程设立监事会，监事会由3名监事组成，经股东会选举产生，监事会行使监事有关权力。四）公司的组织结构公司的经营班子可设总经理1名，副总经理1-2名，公司的经营班子和人员配备力求精干的原则，开始阶段可配备以下几个岗位。总经理1名副总经理1名业务人员34名财务会计1名财务出纳1名评审人员1名总经理和副总经理都参与业务开发，业务部份可设2个业务部，财务部同融资部合在一起，随着业务不断发展可充入人员并可增设机构。公司运营管
21、理公司的核心管理层是一个走在租赁理论学术前沿、租赁技术屡有创新、和国内租赁业长期保持互动状态的专业团队；更重要的是这个团队有着在国内大型金融租赁企业长期的管理实践经验和优秀的经营业绩在业内被赞誉良多。这些是租赁公司成功的关键因素之一。公司按业务流程设立软件管理系统，在公司内部运营管理流程环节。业务流程承租企业申请主办部门调查评估签定租赁合同有权签批人批准项目评审、合同审查通过合同结束租金回笼管理资金投放承租企业申请项目负责人调查评估项目评审、合同审查有权审批人批准签订租赁合同资金投放租金回笼管理租赁合同结束。六、公司的商业计划与赢利预测商业计划根据前述的市场与行业分析，融资租赁作为一种衔接资本
22、与实业的金融工具，对行业而言具有相当广泛的应用性，作为注册资金1000万美元的融资租赁公司，公司的定位：1、公司的业务范围，应立足于省内地区以及周边经济发达省份。2、快速成长企业的融资租赁业务。3、政策性租赁业务。4、投资业务，对创业板和中小企业板能上市的企业，可以采取以债后转股的方式进行少量投资业务便于公司在资本市场运作。5、委托代理业务，代理股份制商业银行成立的大型融资租赁公司委托代理业务。以保守的预测和稳健经营为原则，我们制定了公司三个阶段的商业计划。1、业务初创阶段（第1-2年）：属于业务开创和项目开发阶段，逐步形成稳定的战略合作关系和利益分配原则。根据资本金和保证金、银行融资，公司资
23、产规模，租赁投放4个亿。2、业务成长阶段（第3-5年）：公司将拥有稳定收入的服务产品和逐年客户群。根据公司发展和业务规模增长相适应，对公司进行增资扩股，注册资本金增加到2000万美元或等值人民币。根据资本金和保证金、银行融资，公司资产规模，租赁投放10个亿。3、业务成熟阶段（第6年后）：公司每年租赁业务的绝对增量和总量相当可观，公司的经营主要集中在提高行业渗透率和控制系统风险公司。根据资本金和保证金、银行融资、公司资产规模，租赁投放达到20个亿。赢利分析1、融资租赁项目基本收费标准内容基本标准服务费按租赁期确定一般一年1%，3年一次性收费3%佣金按租赁设备销售厂商和销售情况确定租息率按银行同期
24、贷款利率上浮15-30%保证金及保证金利率视具体项目而定，一般保证金不低于总额20-30%，利率按银行存款率名义货价一般按租赁余额的0.5-1%代理费收入一般按服务费总额的15%项目内部收益率一般在15-18%之间2、根据上述收费标准和内部收益率测算未来3年的经济效益单位：万元第一年第二年第三年年底租赁余额200004000060000年平均租赁余额100002000030000服务费收入60012001800租息收入145028004200代理费收入454545资金成本3409601640营业费用220300450营业利润153527853955所得税384696989净利润11512089
25、2966净资产收益率11.51%20.89%29.66%说明：1) 当年租赁额以年初与年底的租赁余额的算术平均值计算；2) 营业费用包括：办公场地租金、固定资产折旧、员工费用、管理费用等；3) 所得税按25%计算。七、风险管理与控制方式租赁的风险类型由于融资租赁是一种以融资为目的，以设备等动产为载体，即融资与融物相结合的金融手段，所以在此种经济活动中肯定会产生一定的风险，我们认为融资租赁业的风险主要有以下几种类型：1、金融风险：因为融资租赁具有金融属性，金融风险贯穿于整个业务活动之中，在融资租赁期限内，企业可能会出现这样那样难以估计的问题，企业一出问题就会带来融资租赁公司的金融风险。2、技术风
26、险：融资租赁的基本功能就是承租方借助此种手段来更新设备改进技术，对租赁公司来讲承租方的设备先进性和通用性变现性十分重要，如果设备技术不具备先进性，通用性，企业一方一出问题租赁公司具有一定风险。3、行业风险：存在决定需要，每个行业的存在都有其存在的理由。但对租赁公司来讲，在众多的行业中，选择什么样的目标业务，对租赁公司发展产生的影响是深远的。如果租赁公司挑选的行业风险点可以找到，同时又有有效的风险防范及风险控制手段，那么租赁公司就可以在此行业中将业务量做大，这比漫天撒网式经营省时、省力，相应的也可以大大降低租赁公司的管理成本。在业务开展中，由于对行业熟悉，所以行业的每一细小的变化都可以捕捉到，租
27、赁公司可以及时调整风险控制手段。退一步讲，由于行业内的设备是通用的，承租方真的出现还租危机时，可以在行业内进行设备调配。4、政策及系统风险：由于政策的变化，可能会出现系统风险。比如保护环境或节省自然资源而关闭一些企业。如果租赁公司在做业务之前，不能对此种风险有效把握，届时的打击是致命的。5、道德风险：租赁公司在做业务时，仅仅分析财务报表、关注技术风险是不够的，因为企业管理和核心是人，尤其是企业经营领导班子。他们是否具有诚信的人格，他们是否有长远发展计划，可以说决定了企业是走向发展还是走向倒闭。租赁公司在做业务时，如果忽视了此种风险的存在的可能性，势必陷入麻烦的旋涡。融资租赁风险防范从理论上讲，
28、做任何事都是有风险，无风险就是无收益，风险只能规避减少，对于融资租赁公司而言任何项目的租金没有完全收回来之前都存在着风险，如何有效的预测风险将风险控制在租赁公司可以承受的范围内，是贯穿租赁公司日常工作的主线，我们应从以下两个方面来防范和控制风险。1、业务流程中风险防范与控制项目初审风险控制办公室对项目风险控制意见后期风险控制办公室负责承租方后期跟踪，实行定期资料收集、分析、催收租金等工作项目组提交项目方案如出现拖欠租金或违约事件项目审核委员会对项目能否立项给出最终裁决后期风险控制项目审查项目组将操作完毕的项目材料提交后期风险控制办公室业务流程中将风险防范与控制的预测和决策分离、事前风险控制和事
29、后风险控制相分离，各风险控制部门各司其职，共同控制项目的风险。（1）项目组对租赁项目风险进行分析，提出风险控制方案，提交立项的可行性分析报告；（2）风险控制办公室对项目的风险控制提出意见反馈给项目组，责成项目组改进；（3）风险控制委员会具体讨论项目组提交的项目风险控制方案，决定是否操作该项目；（4）项目操作完毕后，项目组将项目材料提交给后期风险控制办公室；（5）后期风险控制办公室根据具体项目制定风险跟踪方案，定期收集资料，分析信息，同时负责监督租金的偿还情况；（6）如出现拖欠租金或违约事件，后期风险控制办公室和项目组协商解决方案，并将项目的情况和解决方案向风险控制委员会汇报。2、防范与控制风险
30、的技术手段（1）风险预测由于风险只能规避和减小，不能消除，要把风险控制在租赁公司可接受的范围内，对风险进行预测就显得十分心要，通过实践工作，我们认为可以采取以下几种方式预测风险：对承租企业最近三年的财务比率进行对比分析，并结合同行业平均数据的对比分析，动态的分析预测承租企业的财务状况；与设备生产厂商合作，对二手设备市场动态分析，掌握设备的变现价值及变现的速度；对承租企业经营情况进行调查，核实承租方所提供材料的真实性；通过信息中心收集承租方所从事的行业信息和承租方的信息；对以上几种收集到的信息综合分析预测项目的风险。（2）风险控制在风险预测的基础上，确定项目的风险控制重点，尽可能的把风险控制在租
31、赁公司可以接受的范围内，具体可以从以下几个方面进行控制：在租赁合同中约定，当中国人民银行总行的利率调整时，按融资行业利率调整的办法对租赁利率作相应的调整，并约定具体的调整方法；视承租方不同，约定不同的还租金期限及次数。同时针对不同的承租方制定出每年的检查办法，内容包括设备使用状况、企业经营情况；根据具体项目要求承租方提供租赁公司认可的还租金保证；对外商通过国外银行、我国驻外商赞处或类似工商管理部门的咨询调查以防行为出现欺诈；通过购买租赁价值110%的保险，规避不可抗力带来的风险，保障租赁公司的利益；租赁公司认为无法直接或有效监控的承租方，可以通过设立一个租赁公司认可的委托管理方加强对承租方的管
32、理。（3）风险分析方法承租方的财务分析是风险控制分析的重点，不同的承租方财务分析方法是不一样的，鉴于承租方没有完善的财务记录的情况，我们采取了代替分析程序，符合分析承租方的销售收入、成本、费用、税金简表的方式来分析承租方记录完整可信的，则采取以下几种分析：从承租企业的总资产、利润总额及组成、现金流量的变化分析承租企业的经营状况；从流动比率、速动比率、资产负债率的变化与行业平均数据对比，分析承租企业偿还租金的能力；从存货周转率、应收账款周转率的增减变化及同行业数据的对比，评估承租企业的运营效率；从销售毛利率、资产报酬率的变化与行业平均数据的对比，分析承租方的盈利能力和在市场中的竞争能力；从销售增
33、长率、净利增长率、投资收益率的变化及行业数据的分析评价承租企业和成长能力和承租企业所从事的行业的发展前景；对承租企业或有负债分析，了解企业潜在负债情况。其实学会放弃比学会坚持更难得，因为那需要更多的勇气和智慧。 放弃是一种智慧，是一种豪气，是更深层面的进取。我们有时之所以举步为艰，是因为背负太重；之所以背负太重，是因为还不会放弃。功名利禄常常微笑着置人于死地。诗人泰戈尔说：当鸟翼系上黄金时，就飞不远了。学会放弃，才能卸下人生的种种包袱，轻装上阵，迎接生活的转机，度过风风雨雨；懂得放弃，才拥有一份成熟，才会更加充实、坦然和轻松。放弃了忧愁，与快乐结伴，放弃了名利，步入超然的境地。 生命的幸福原来
34、不在于人的环境、人的地位、人所能享受的物质，而在于人的心灵如何与生活对应。因此，幸福不是由外在事物决定的，贫困者有贫困者的幸福，富有者有其幸福，位尊权贵者有其幸福，身份卑微者也自有其幸福。在生命里，人人都是有笑有泪；在生活中，人人都有幸福与忧恼，这是人间世界真实的相貌。 当爱像明媚的阳光一样照彻寒冷的心房时，我们会发现，爱的本身就是一波震颤的弦音，一种花香的弥散，持久，热烈，而又延己及人从一双手到另一双手，从一个人到另一个人。这是从施爱者灵魂深处飘散出来的温暖，它苏醒着精神世界中一行疲惫的足迹、一颗受了冷漠的心灵，然后，得了爱的人会在自己的心田擦亮火柴般地用一份温暖去照耀另一颗心，尽管有时是那
35、么微弱。 南方的山向来不如北方的高大巍峨，到了冬日更失了往日的润朗，之留下了略带灰蒙的身影悄然耸立于天地间。默守着一份寂静。倘若在北方，来一场大雪，将群山覆盖上一层苍茫的白色，那有是一副磅礴的好图景，巍芒间孕育着新的希望。只可惜南方无雪，如同土丘半散漫开的小山零零落落的点缀在辽阔的江汉平原上，山间便只剩下松柏苍翠的影子，但之绿色都如同带着一层霜，淡绿中隐隐的泛出青灰。远望去仿佛被飞扬的尘土覆住了。 月光如橙色而淡泊的液体，山川景物浸在月色里，天国般的宁和。独处月下，平和而安宁的心灵，在接受月光睿智的审视，人生一瞬，人生是美好的，人的心灵也应该是美好的，我们的所作所为应无愧于这美好的世界，无愧于
36、这美好的月光；美好的心灵才能照进美好的月光，心灵美好的人，才敢于独自静静地面对这美好的月色而灵魂安宁。 曲曲折折的荷塘上面，弥望的是田田的叶子。叶子出水很高，像亭亭的舞女的裙。层层的叶子中间，零星地点缀着些白花，有袅娜地开着的，有羞涩地打着朵儿的；正如一粒粒的明珠，又如碧天里的星星，又如刚出浴的美人。微风过处，送来缕缕清香，仿佛远处高楼上渺茫的歌声似的。这时候叶子与花也有一丝的颤动，像闪电般，霎时传过荷塘的那边去了。叶子本是肩并肩密密地挨着，这便宛然有了一道凝碧的波痕。叶子底下是脉脉的流水，遮住了，不能见一些颜色；而叶子却更见风致了。 寂寞的严冬里，到处是单调的枯黄色四处一片萧瑟，连往日明净的
37、小河也失去了光彩，黯然无神地躲在冰面下恹恹欲睡。有母女俩，在散发着丝丝暖意的阳光下，母亲在为女儿梳头。她温和的把头发理顺又轻柔的一缕缕编织着麻花辫。她脸上写满笑意，似乎满心的慈爱永远装不下，溢到嘴边流到眼角，纺织进长长的麻花辫。阳光亲吻着长发，像散上了金粉，闪着飘忽的光辉。女儿乖巧地依偎在母亲怀里，不停地说着什么，不时把母亲逗出会心的微笑，甜美的亲情融化了冬的寒冷，使萧索的冬景旋转出春天的美丽。 *、沉默是一种气质，也是一种风度，更是一种品格。如果没有沉默，就没有孕育，就没有震荡，就没有突破。蛾在沉默了一冬之后，终于把飞的梦幻变成现实；海在沉默了一时之后，终于把惊涛的壮观推出了地平线。 *、秋
38、天，树叶黄了，枯了，快要脱落了。枯黄的叶子离开了枝头，在风中飞舞着，怀着对金秋季节无比眷恋的心情离去。假如我是落叶，我愿意很快地落在地上，又很快地被水溶化，然后钻进又黑又香的泥土里，尽情拥抱这些又大又小又粗又细的树根。 *、仔细思量一下就会明白：对对方的不信任，实际上就是对自我的不信任。推测对方的内心时，人就像把自己的生命反映到镜子中一样凝视着，再将其投影于对方，从而决定信任或不信任对方。 *、一切能激发生机的思想都是美好的。敌人只有一个，那就是自私，它能使生命的泉水变得浑浊而枯竭，它能使心灵的天空变得狭窄而阴暗，它能使理想的星辰变得昏暗而模糊。努力激发你心中的光明和力量，激发那无私的爱和奉献
39、的喜悦。 *、青春是盛开的鲜花，用它艳丽的花瓣铺就人生的道路；青春是美妙的乐章，用它跳跃的音符谱写人生的旋律；青春是翱翔的雄鹰，用它矫健的翅膀搏击广阔的天宇；青春是奔腾的河流，用它倒海的气势冲垮陈旧的桎梏。 *、有人说，人生充满了沉重与乏味，既使偶有轻松也是稍纵即逝。我却认为生命不是这样的，我觉得它值得称颂，富有情趣，即使我自己到了垂暮之年也还是如此。我们的生命受到自然的厚赐，它是无比优越的。如果我们觉得不堪生之重压或是虚度此生，那也只能怪我们自己。 *、想停下来深情地沉湎一番，怎奈行驶的船却没有铁锚；想回过头去重温旧梦，怎奈身后早已没有了归途。因为时间的钟摆一刻也不曾停顿过，所以生命便赋予我
40、们将在汹涌的大潮之中不停地颠簸。 *、生命不是一张永远旋转的唱片；青春也不是一张永远不老的容颜。爱情是一个永恒的故事，从冬说到夏，又从绿说到黄；步履是一个载着命运的轻舟，由南驶向北，又由近驶向远。 *、幸福，是一种人生的感悟，一种个人的体验。也许，幸福是你风尘仆仆走进家门时亲切的笑脸；也许，幸福是你卧病床上百无聊赖时温馨的问候；也许，幸福是你屡遭挫折心灰意冷时劝慰的话语；也许，幸福是你历经艰辛获得成功时赞赏的掌声。关键的是，你要有一副热爱生活的心肠，要有一个积极奋进的目标，要有一种矢志不渝的追求。这样，你才能感受到幸福。 *、悲悯，是人的情感的一脉活水，有时漾开柔波，有时惊起阵痛；悲悯，是人心
41、灵上的一场甘霖，可以滋润干涸的心田，可以净化污浊的世风。 爱心，是一片严冬里的阳光，使贫困交迫的人感到人间的温暖；爱心，是一股流在沙漠里的泉水，使口渴难忍的人感到生命的再生。 *、春雨啊，哗哗地下，雨珠落在湖面上，像珍珠落在玉盘里四面溅射；雨珠落在干土上，地皮上陷下一个小坑，像草原姑娘脸上的笑靥。雨好牧草就好，牧草好牲口就好，牲口好牧民的生活就好。 *、求知需要勇气，江涛排空，任海浪呼啸，求知者无所畏惧。求知需要坚韧，任山崖陡峭，任沟壑幽深，求知者决不退缩。求知需要信心，任驼道漫漫，任朔风凛凛，求知者心有绿洲。 *、失误被悔恨征服，离正确就不远了；挫折被毅力征服，离成功就迫近了；主观被客观征服
42、，与真理就贴身了；狭窄被豁达征服，胸襟就宽阔了；狂热被冷静征服，理智便成熟了。而这一切的征服，首先源于对自己的征服。 *、小雨声使我感觉温柔肃穆和平，而又缠绵弥漫无尽。中雨声使我感到活泼跳荡滋润，似乎能带来某种新的转机、新的希望。大雨声使我壮怀激烈，威严和恐怖呼唤着豪情。 *、上帝是不公平的，于是便有了世间的穷和富、善与恶、美与丑、成功与失败、幸福与不幸。上帝又是公平的，它给了你金钱，往往就要夺走你的真诚和善良；它给了你成熟，往往就要夺走你的青春和纯真；它给了你美貌，往往就要夺走你的智慧和毅力；它给了你成功 ，往往就要夺走你的健康和幸福。 *、在这个冬天，我要用这个季节的所有残酷来锤炼我柔嫩的
43、意志，我要用这个季节的所有慈祥来擦热我寒冷的心灵，我要用这个季节的所有醇厚来饱满我一生中的守望。 *、长江，好比是一位叱咤风云的勇士，一路翻山越岭，呼啸着奔向大海；长江，又好比一位慈祥温厚的母亲，点点乳汁，哺育着一代代中华儿女茁壮成长。 *、泰山，好像一位饱经沧桑的老人，一生栉风沐雨，默默阅尽人间春秋。泰山，又像一位顶天立地的男儿，铮铮铁骨，激励着一批批炎黄子孙，奋勇前行。 *、命运是最物质的，因为它太有力量了。大写的“人”若与命运相比，不过就像小小的星辰与广袤无垠的宇宙。人很难做命运的先知，但是命运可以轻而易举地摆布你，就像大海波峰浪谷中的一叶小舟。 *、当一个人把自己的命运全部维系在对某个
44、人的忠诚上，并把这种忠诚置于一切原则和道义之上的时候，他也就变为一个卑微小人，一个不足道的走卒。 *、生命原是要不断地受伤，不断地复原，不断地创造，不断地被创造的。世界上没有永恒的东西，烦恼和痛苦也是如此，因为生活不会停顿。 *、你能在所有的时候欺骗某些人，也能在某些时候欺骗所有的人，单你不能所有的时候欺骗所有的人。*、生活，是一本书，每一页都是一个新的故事。回首，是温习往日的甘苦，激发明日的斗志，不是为了守定一份成功，得意洋洋唱老调；也不是囿于一份失败，忧心忡忡马不前。 *、人生，是一列向前行驶的单行车，每一天都是一个新起点。回顾，是检点走过的道路，憧憬美好的前程；不是为了沉浸一段美景，回味
45、咀嚼，百般缠绵；也不是空想一段坦途，驻足遐思，千种慕羡。只有不懈追求，向今天要成果，才是苦乐人生的新感受；只有努力前行，才是丰富生活的真感觉。因此，我们必须告别昨天。 *、昨天的经历，有甘甜也有苦涩，有成功的辉煌，也有失败的辛酸；有温馨的慰藉，也有冰冷的失意。人生走过一段路，风景毕竟不相同。这段惠风和畅，那段雨骤风狂。人生之旅本就是风雨兼程，是要说曾经拥有，也不要说曾经失去，失去的不是永远失去，得到的不是永远拥有，一切都在发展变化，不断地向昨天告别，满怀信心地投入每一个崭新的今天。 *、鸟儿爱美，不仅需要羽毛之美，还需要鸣声婉转之美；鱼儿爱美，不仅需要鳞甲之美。还需要浮沉活泼之美。人爱美，不仅
46、需要服饰居室之美，还需要心灵品德之美。*、用友谊写一本书，一本厚厚的书。在书里，友谊如珍珠，我们共同穿缀，联成一串串璀璨的项链；友谊如彩绸，我们共同剪裁，缝制成一件件绚丽的衣衫；友谊如油彩，我们共同调色，描绘出一幅幅美妙的图画。 *、顺利时得意忘形是可怕的，挫折时一蹶不振是可悲的，成功后奋进不止是可敬的，失败后亡羊补牢是可喜的。 *、仰对父母，我们是“孤本”且不可重复；俯对孩童，我们是至尊至高的唯一；面对友情，我们是密友最珍贵的财富；面对事业，我们是不可或缺的主宰。 *、承诺不是天上的白云，逍遥，飘逸；承诺不是绿波上的一朵浪花，轻盈，潇洒；承诺不是水面上的一叶浮萍，漂游不定；承诺不是夜幕中的一朵昙花，转瞬即逝。承诺如同珍珠，它的晶莹是蚌的痛苦的代价，也是蚌的荣耀；承诺如同金黄的谷粒，它的饱满是农民辛勤汗水的结晶，也是农民的希望；承诺如同蜂蜜，它的甘甜是蜜蜂勤劳的结晶，也是蜜蜂的骄傲 ；承诺如同流星，它的灿烂是陨石悲壮的付出，也是陨石的辉煌；承诺如同清晨绿草尖的露珠，晶亮而短暂。 *、有力的话，好似枪膛里射出的一排子弹，使人的心灵受到猛烈的扣击，好似落在人身边的重磅炸弹，使人的头脑受到剧烈震动；亲切的话，有如平静的湖面吹来一
