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1、地产集团公司财务管理制度第一章 总则第一条 为了规范公司的财务管理，加强财政监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的经营特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度适用于本公司的会计核算工作。第三条 公司具体会计核算，参照财政部颁布的企业会计准则执行。第四条 公司应按财政部规定按期编制会计报表和财务情况说明书，年度会计报表需经中华人民共和国政府批准的注册会计师（以下简称注册会计师）审查、验证，出具报告，方可向外提供。第二章 会计准则 第五条 公司财务部为公司的会计机构。公司的会计工作必须遵守国家有关法律法规的规定。
2、 第六条 公司发生的经济业务均应按规定填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。第七条 会计记账1、会计记账采用借贷复式记账法。2、会计记录必须以实际发生的经济业务及可以证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字清晰、项目完整、手续齐备。3、公司应按照权责发生制的原则记账。会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或延后。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。4、各项财务物资应当按照取得或构建时发生的实际成本核算，除国家另有
3、规定者外，一律不得自行调整其账面价值。5、会计信息必须符合国家宏观经济管理的需要，满足投资方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。第八条 会计核算1、会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月度。会计年度自公历1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公历起讫时间确定。2、公司的会计核算以人民币为记账本位币。以外国货币结算的，应当折合人民币记账，同时登记外国货币金额和折合率。3、会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、相互可比。会计核算方法应当前后一致，不得随意变更。确需变更的，应当将变更情况和原因、变更后对公司财务状
4、况和经营成果的影响，在会计报告中说明。 4、会计核算应当划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及于本年度的，应作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，应作为资本性支出。5、会计核算应当全面反映公司的财务状况和经营成果。对于可能影响决策的重要经济业务，应当单独核算，分项反映，并在会计报告中重点说明。第九条 公司的会计科目名称、内容和对外报送的会计报表种类、格式，由中华人民共和国财政部规定。公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。公司在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，可以根据具体情况，增加或减少规定的会计科目和会计报表项目，公司内部管理需要的报表由
5、公司自行规定。第十条 公司向外报送的会计报表包括：1、资产负债表；2、利润表；3、现金流量表；4、所有者权益变动表；5、其他有关附表；6、会计报表附注。第十一条 公司财务会计报告应按月或按年报送上级主管部门。月度财务会计报告应于月份终了后10天内报送，季度财务会计报告应于季度终了后10天内报送；半年度财务会计报告应于中期结束后15天内报送；年度财务会计报告应在年度终了后1个月内报送。第十二条 公司的会计报表附注至少应当包括下列内容：1、会计报表中重要项目的明细资料；2、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。3、重要资产转让及其出售的说明；4、或有事项和资产负债表日后事项的说明；第十三条
6、公司报送年度会计报表应附送财务情况说明书，主要说明：1、公司生产经营的基本情况；2、利润实现及利润分配情况；3、资金增减和资金周转情况；4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。公司向外报送的年度会计报表，应当由报表编制人、会计机构负责人（会计主管人员）、公司负责人签名并盖章。第十四条 公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明公司不能控制被投资单位的除外：（一）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。（二）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。（三）有权任免被投资单位
7、的董事会或类似机构的多数成员。（四）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。第十五条 公司应按国家有关规定，聘请中华人民共和国政府批准的注册会计师，对企业的年度财务会计报告和专项工程财务决算进行审计，并出具审计报告。第三章 财务管理制度第十六条 财务计划管理：公司财务计划是指企业在一定时期争取达到的目标利润，是计划实现的 收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务计划为企业运作的管理与控制提供了依据
8、。公司财务计划一般以年度为单位。但半年度应进行一次考核与调整。16.1公司财务计划的组成16.2职责：16.3公司财务计划的编制16.3.4 公司工程管理部负责提出项目开工目标、进度目标，经分管副总经理审核后报请总经理确认。16.3.5 公司成本管理部根据项目经济概算及开工进度计划做出项目成本预算、成本开支计划，经分管副总经理审核后报请总经理确认。16.4公司财务计划执行情况控制与考核16.5公司财务计划调整第十七条 财务支出管理17.1公司费用支出管理公司费用主要包括员工工资支出、日常行政性费用支出、员工奖金（佣金）支出、专项费用支出、财产性支出等五大部分，具体支出管理规定如下：员工奖金（佣
9、金）标准由董事会根据绩效考核制度制定，公司行政人事部根据经批准的员工奖金（佣金）标准编制奖金（佣金）发放表，经财务管理部审核后，报请总经理批准支付。A. 物业补贴：前期介入费由物业公司申报，财务管理部按照前期介入费拨付标准审核，由分管副总经理审核、总经理批准确认。B. 售后维修：施工单位保修期满后，发生的工程质量维修费用，由物业公司根据时间情况提出申请，陈述应由开发商承担的理由，提交工程管理部确认、成本管理部审核，经财务管理部复核、总经理批准。17.2工程付款审核程序工程竣工验收合格后，工程管理部提议办理竣工决算手续；成本管理部根据合同、施工建设过程中的各种签证资料，审核项目总工程成本，并将审
10、核结果上报集团成本管理中心；集团成本管理中心在授权模板授予的职权范围内予以复核；复核通过后由工程管理部提出工程决算付款申请，报财务管理部审核，总经理批准。尾款支付前，财务管理部根据合同决算金额要求其他相关部门协同办理项目财务结算书后，按照合同规定安排支付。工程零星费用支出指项目开发过程发生的没有签订正式合同的成本类支出，由工程管理部或规划设计部提出，成本管理部审核，财务管理部复核，总经理批准后支付。17.3广告费用的支出管理17.4财务费用支出17.5公司非经常性支出管理17.6业务借款及费用报销管理各部门因公急需办理费用暂借的，应先填写一式三联的公司费用借款单，经分管副总经理确认、总经理批准
11、，财务管理部给予办理借款手续。各借款人事后应及时冲账，若超过一个月未办理冲账手续，财务管理部将以书面形式通知经办人部门经理，部门经理负责督促经办人在10天内做好冲账手续。10天内还未办妥冲账手续，财务管理部将通知行政人事部从经办人的当月工资中扣抵借款，不足扣抵部分，次月继续扣抵，同时部门经理负有连带扣款义务。因情况特殊，确属无法冲账的，经财务管理部审核、总经理批准后，可延后处理。A. 各项费用开支应根据开支的类别分别粘贴报销，且报销单据应粘贴整齐。B. 经办人员应在每张单据后签名。物品购买要经办人及验收人同时签字。C. 索取的发票要填写单价、数量、金额、物品名称，大小写金额要相符，并加盖发票专
12、用章。D. 有关交通费用的原始单据，经办人员应在单据后注明起点、终点的名称。E. 不规范单据的报销，需经办部门说明原因，在财务管理部认可后，报请总经理批准后支付。17.7收入管理办法17.7.1收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。公司的一切收入均应及时存入公司银行账户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞账外账。发票是公司财务的重要票据，必须严格按照中华人民共和国发票管理办法使用。发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。财务管理部应建立发票
13、的购买、领用登记簿。领用发票时要详细登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。对已开具的发票要及时入账，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。收据的购买、领用、保存参照前条规定的发票管理方法。应在收妥款项之后才能给对方开具发票或收据。未收款之前不得先开发票或收据。客户先购房首付款缴纳手续，由营销企划部填写XXXX审核单，注明付款方式、金额等相关资料，交由财务部收款人审核，本单一式两份，财务管理部、营销企划部各持一份，公司与客户签订正式商品房销售合同。财务管理部收款人对购房成交总价进行核对，购房成交总价=规定价购房折数（公司规定折数
14、），购房折数如低于公司规定的折数，应有集团有权签批人批准，审核无误后方可予以收款，收款人向客户收回意向金或定金收据后，将定金或意向金抵作首付款，并与新收首付款合计后的金额开具一份销售不动产统一发票给客户。17.7.3 电子合同签约流程（见附图） 第十八条 资产管理制度18.1公司财产的范围（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。均为固定资产。18.2职责18.3程序-各部门需要办公用的各种财产，经本部门经理确认后向行政人事部提出申请，由行政人事部门汇总统一购买。行政
15、人事部门的汇总购买清单应经分管副总经理批准、财务管理部审核、总经理批准后支付。-财产购入后应办理验收入库手续，填写财产入库验收单。仓管员核实数量及规格。各部门领用财产时，由部门经办人统一向行政人事部领用，并填好财产领用单。同时，将财产领用单附在报销单或请示单后一起送财务部进行会计核算。-平时，行政人事部负责公司办公财产的不定期盘查，以保证公司财产安全。-财务管理部负责牵头组织一年一次财产盘点，并填写财产盘存表。行政人事部对盘盈、盘亏的财产应查明原因，明确责任，行政人事部出具处理意见，总经理批准后，财务管理部进行会计核算。-属于正常损耗的，计入有关费用。-属于保管不善造成丢失的，应追究当事人的责
16、任。-属于不正常损耗的，应报经有关部门批准后，列入营业外支出。-由工程管理部或项目组提出购买样品、工具、器具及仪器的申请，由工程管理部经理签批后逐级上报。经分管副总经理、总经理批准后，由材料采购部负责采购。工程部门的仓管人员负责财产的到货验收入库、办理出库领用手续以及财产物资的日常管理等。在财产正常入库后，工程管理部将经过审批的财产采购申请单会同财产入库手续报财务管理部审核，经财务管理部审核无误后安排支付。-申请单需要划分使用项目，明确用途；货到时需填写财产入库验收单，由工地仓管签字。然后经办人持财产入库验收单、发票及相关单据送到财务入账。-仓管负责工程财产的妥善保管与领用登记。旧项目结束，组建新项目组时，要作好工程上财产盘点转移工作，作好财产转移和领用记录。该工作由行政人事部协同工程管理部完成，应切实保障公司财产安全。-工程上财产由行政人事部进行不定期的清查盘点；年终或工程竣工时应进行全面清查盘点，并填写工程财产盘存表。对盘存、盈亏的财产应查明原因，明确责任，区别不同情况，根据授权模板规定的权限报经总经理或董事会批准后，按规定列支。-属于正常损耗的，记入有关成本科目。-属于保管不善造成丢失的，应追究当事人的责任。-属于不正常损耗的，应报经有关部门批准后，列入营业外支出。18.4财产处置程序第十九条 本制度自发布之日起执行。第二十条 本制度由财务管理中心负责解释。公司财务管理中心
