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1、后金融危机对欠发达农业县经济与税收的影响开始显现 县人民银行 随着后金融危机向整个金融市场和经济基本面的扩展，对农业欠发达县份经济与税收的影响正在逐步加深，并正在向中小实体经济蔓延。为此，我对县三个支柱企业：飞鹤乳业有限公司、飞雪制糖有限公司以及在建的飞雪木业公司的经济及税收情况进行了调查，调查显示：金融危机对全县的经济与税收的影响开始显现，出现“漏雨效应”，应引起高度重视。一、影响我县税收收入的主要因素分析（一）增值税减收幅度较大，全县税收锐减。经济决定税收，税收反映经济，最能直接反映经济运状况的税种是增值税，今年影响我县税收收入的主要因素也恰恰是增值税。2009年我县GOP实现39.5亿元
2、，比2008年的32.9亿元增长6.6亿元，经济增长率是39.5/32.9-1100=20.1。2009年我县增值税收入情况是国税税收入3306万元，国税收入税负为0.84%。国税税负49957553100=0.87。经济增长率为(57553-53006)53006l00=8.58%。预计2010年会比上年有较大幅度的减收，造成减收的因素有三方面，一是当前的金融危机对2010年收入有重要影响；二是重点税源企业的注消和经营状况不佳，对2010年收入有直接影响；三是新出台的政策对2010年收入有一定影响。预测2010年度将比2009年度增值税减收1493万元。（二）过去的纳税大户均大幅度减收，税源
3、锐减。2009年县年纳税100万元以上企业有6户，共缴纳税款2077万元，比上年减收1242万元，减幅-59.8，2009年纳税前三名企业均有较大幅度减收，纳税越多的减幅越大，其中黑龙江黑化股份有限公司分公司由于企业注消，减幅为100重点税源企业收入情况分析表 单位:万元单 位2009年完成2010年预计完成增减额增减比例合 计2021779124261.51、黑化公司79207921002、飞鹤乳业公司45720725054.7%3、飞雪制糖公司39319320050.94，供电公司1431430S、烟草公司13413406、石油公司1021020 飞鹤乳业有限责任公司。2009累计销售额1
4、0,111万元，比上年同期的29,658万元减少了19547万元，减幅65.9。入库增值税457万元，同比减收644万元，减幅为58.5，入库税额占年度增值税收入17.7。该企业税收负担率为4.51，略低于全省同行业4.81的税负水平。减收的主要因素:一是奶源供应不足，呈逐年下降趋势，占全部收购奶源的30，大部分奶依靠从海伦、安达等周边县份收购。二是返还税款地方收入部分55，对县域经济增收实质作用不大，已经取消。三是2010年年初库存减少400吨，销售收入减少，预计共减收250万元。一是产量变化，2010年12月产量400吨，同比2009年780吨下降380吨，下降48.7；二是销量变化，今年
5、12月销量300吨，同比2009年1114吨下降814吨，下降73；三是价格变化，今年因原材料价格下降，销售价格由2009年的平均价格22000元下降至19500元，降幅11.4，四是应税销售收入变化，产量下降，销售价格下调致使应税销售收入降低，五是实现和缴纳税金的变化，销售收入的减少直接导致实现和缴纳的税金减少。飞雪制糖有限责任公司。2009累计销售额9942万元，比上年同期8300万元增加了1642万元。2009年入库增值税393万元，占年度增值税收入的15.2，比上年同期收入267万元增加了126万元，该企业2009年增收的主要因素是2008年我县甜菜大丰收，2008年年底收购甜菜20.
6、7万吨，较上年多收7.3万吨，该企业2009年的税负为3.95，全省同行业税负是3.91，略高于全省平均水平，2010年预计减收会有较大幅度的减收，减收的主要因素一是原料收购比年减少3.1万吨，2009年年底收购甜菜17.6万吨，2008年年底收购甜菜20.7万吨。而且2009年甜菜含糖量也较低。飞雪制糖公司的经营特点是以原料收购量定产量，以产量定销量，二是受金融危机影响产品价格下跌，每糖的价格已由年初的3800元跌至现在的3000元，而且还有进一步下跌的趋势，现在每销售1吨糖大约亏损700元左右，2010年预计减收200万元。黑龙江黑化股份有限公司分公司。于2008年8月份成立，主要经营化肥
7、批发业务，成立后仅四个月实现销售收入4978万元，入库增值税792万元，占我县全年增值税收入的30.6，当年成为我县的纳税大企业。但2009年受金融危机影响，原料价格上涨，产品价格下降，发生亏损。该企业已注消。林业局。在林木采伐审批环节代征税款，县育有126多万亩人工林，这些林木资源被称为绿色的银行，几十年培育的人丁林已陆续成材，开始大量采伐，此项产业以产生税收，2009年代征税款165万元，比上年征的130万元增收27万元，林业代征税款已成为我县税的重要组成部分，根据目前国际、国内木材市行情低迷情况，2010年林业代征税款收入不容乐观，预计减收130万元。飞雪木业公司。我县预计到2010年全
8、县有林地面积达到125万亩，林木总蓄积量达到610万立方米。为了充分利用开发林木资源，尽可能高的提升林产品的附加值，我县引进了飞雪木业公司，该公司投资规划是总投资1.7亿元，2009年实现税金300万元，由于受金融危机影响，产品价格下跌，销路不畅，截止2009年末实际投资7200万元，增值是负增值，2010年实现税金无望。政策性减收。对我县经济与税收产生影响的因素除金融危机因素外还有政策性减收因素,从2009年1月1日起将执行新增值税条例，新条例中有两项大的调整，一是将小规模纳税人的征收率由原来的商业4%，工业6统一调整为3，二是生产型增值税调整为消费型增值税，即企业购进固定资产允许一次性抵扣
9、进项税，这两项调整都会对我县的税收收入带来直接的影响，预计至少造成减收90万元。今年为5户企业落实上年购入机器、设备留抵进项税165万元，其中飞雪木业公司147万元，飞雪制糖公司3万元，飞鹤乳业公司4万元，绿丰面粉公司4万元，天娇色素公司7万元。二、增加税收收入的政策措施（一）保持或加大物价的调控力度。通过分析表明：物价变动导致税收的增加或减少，影响的只是名义收入，剔除价格因素后实际收入不变的（以购买力作标准）。因此，政府对物价的调控力度不能放松，要积极落实中央出台的各项政策、严格控制公共及垄断部门的行为，将物价对税收增长的不稳定、不持续影响减低到最低水平，保证税收相关政策的稳定性。（二）优化
10、经济增长与税收增长关系，保证经济、税收长效、协调增长。保证经济稳定、高速增长，培育更加广阔的税源。继续保持商业、卷烟、钢材、酒类、机械、交通运输等六大优势产业的稳定发展；做好市场培育、开拓和监管工作，相关部门要继续为各地扩大宣传、招商引资提供便利条件，并出台相关优惠措施，鼓励非公有制业主自主创业；加大固定资产投资力度，尤其是加大基础设施建设的投入力度，为经济发展提供良好的硬件条件，培育新的经济增长点。始终树立 “税收来源于经济，服务于经济”的税收发展观。（三）优化经济结构，提高税源质量。要抓住构建创新型国家的契机，加大调整传统产业，发展高新技术产业，优化产业结构的力度，促使税源结构合理化，并提
11、高整体税源的抗风险能力和发展后劲，以此提高可税GDP的比重，进而强化政府聚集财力、掌握资源、宏观调控等能力。税务部门要根据各税种收入的增长趋势，结合税制改革方向，分析判断未来年度的收入情况，并以此来把握税收的征收情况。（四）加大依法征税力度，提高税收实现能力。一是增加“永久性”增税因素，减少“一次性”增税因素。征管质量和效率的高低直接关系到税收增长的速度和质量，通过专项检查、稽查、查补欠税、漏税、收过头税、买卖税款等。二是完善税收计划制度，现行的基数法测定税收计划有其简单、方便、可比较等优点，但是准确性不高。为此，可依据多种参照指标运用一元或多元矩阵测算计划年度收入规模，为税收分配提供准确的参照标准。（五）充分估量未来年度税制改革对经济、税收的影响。对未来几年国家可能要作的几项税制改革作充分的预测、准备，比如所得税制的统一、增值税的转型、消费税、资源税的改革等，充分估量这些改革对经济、税收的可能影响，并积极采取措施加以应对，将有利影响放至最大、将不利影响降至最小。
