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1、我国中小银行国际业务风险控制研究 山东大学硕士学位论文我国中小银行国际业务风险控制研究姓名:徐建国申请学位级别:硕士专业:项目管理指导教师:张乃丽2012-11-21山东大学硕士学位论文摘 要随着我国中小商业银行的发展,中小银行之间的竞争越来越激烈,各银行均在不断寻求新的利润增长点,在此背景下,越来越多的中小商业银行开始经营国际业务,开展国际业务逐渐成为中小商业银行经营标的一种趋势。目前,国内学者对我国商业银行开展国际业务方面的研究大体可分为以下两类:一是对商业银行国际业务发展方面的研究,侧重于对银行经营国际业务方面的全面分析,特别是对国际业务发展战略、市场定位、发展趋势等方面的剖析;二是对商
2、业银行国际业务风险控制的研究,侧重于对商业银行发展过程中的风险控制,特别是银行国际贸易融资风险的控制。上述研究成果均未区分大型商业银行与中小商业银行的不同特点,而是概括的进行全面分析。中小商业银行具有不同于大型国有及股份制商业银行的特点,决定了经营国际业务也具有其不同之处,故不能照搬大型商业银行经营国际业务的经验。因此,本文通过分析中小商业银行经营国际业务的特点,全面挖掘中小商业银行经营国际业务各方面的风险控制要点,为中小商业银行顺利开展国际业务提出有用的建议,对于中小商业银行,特别是新开办或者准备开办国际业务的中小商业银行具有重要的实际意义。中小商业银行因自身规模小、业务经验不足、员工专业素
3、质普遍不高等原因,导致其在经营国际业务过程中的风险控制能力不足,以致出现部分风险。本文从中小商业银行自身的特点出发,分析其风险控制能力不足的原因,论证中小商业银行风险控制的薄弱环节,挖掘中小商业银行的优势,提出取长补短、加强风险控制能力的措施和建议,以促进中小商业银行国际业务的发展。本文第一部分绪论,介绍选题背景与意义以及研究方法等,第二部分研究银行风险控制的相关理论和国内外研究的现状,第三部分揭示中小商业银行国际业务风险现状,第四部分深入分析国际业务风险成因,第五部分提出中小新揣帼黜觚幽艨献壕黝芽腊。关键词:中小商业银行 国际业务 风险控制山东大学硕士学位论文山东大学硕士学位论文 ,锄码 .
4、 ,.缸【锄 .协恤姐硫 硫.试缸叽. 【锄【砌她也廿廿蛆 铆 :也锄 【 ,叩 【,枷试;似嘣酉,破 血,仃 撕 仃 【, 缸. ,仃. 毹,觚趾【 锄 咖 舢商玛. 角:丘【啪.?、锄【, 略略止.,【锄锄, , 锄【缸廿,岫 .陀, ,删时。旺,.枷】【 ,. 【, 缸【, 】妇,够虢,血山东大学硕士学位论文脚 锄 【 .伊 鲥, ,巧觚也【血,删艄锄,矾,. 】 .廿【“ .,恤: 【 ,山东大学硕士学位论文衄.?. .“洫劬 眦?.帅. 出锄 巧?.弘.?.?. 】?. :】?. 【锄.略 洲?.啪. . 伍 印劬.舶?. 岱“. 砌仃?.啦. 似舭?. .?.砒.?. 山东大学硕士
5、学位论文. 缸.够 蹦 仃 . 甜锄?. 饭. 廿硫?.:血.伊?.?.、析劬. ?硫融廿晰 盟.一 ?山东大学硕士学位论文第一部分绪论.选题背景与意义目前,我国中小商业银行的发展方兴未艾,中小商业银行开展国际业务也成为一种趋势,以至于未开办国际业务的中小商业银行在业界中被认为业务功能不全、发展前景堪忧。国内学者对我国商业银行开展国际业务方面的学术研究不多,且该方面的研究多由具有商业银行国际业务工作背景的研究人员完成。从笔者研究情况看,这部分研究成果,其研究对象均未区分大型国有商业银行、股份制商业银行和中小商业银行,也未针对目前蓬勃发展的中小商业银行经营国际业务的实际特点进行详细分析。中小商业
6、银行具有不同于大型国有及股份制商业银行的独特的特点乜,因此中小商业银行经营国际业务不能照搬大型商业银行的经验。本文即通过全面分析中小商业银行经营国际业务的特点,挖掘中小商业银行经营国际业务的全面的风险控制要点,为中小商业银行顺利开展国际业务提出有益的建议。本文对于中小商业银行,特别是新开办或者准备开办国际业务的中小商业银行具有重要的借鉴意义。.研究方法与论文框架本文采取的研究方法包括总结归纳法、定量分析法、定性分析法、比较研究法等。本文通过研究商业银行国际业务风险控制相关理论和国内外学者的研究成果,分析中小商业银行国际业务风险现状,深入剖析中小商业银行国际业务风险的成因,总结出中小商业银行经营
7、国际业务风险控制的建议与意见。本文主要结构如下:山东大学硕士学位论文银行风险控制理论综述中小银行国际业务风险现状中小银行国际业务风险成因分析.风险控制建议. 实行伞面风险管理一.。.一.。.一.创新之处与不足本文的创新之处在于将中小银行与大型商业银行、股份制商业银行区分开来,紧紧围绕中小商业银行自身经营国际业务的特点进行分析,揭示中小商业银行目前的国际业务风险及其控制情况,深入分析其风险形成原因,并提出了相应的风险控制建议,即中小商业银行国际业务风险控制要贯彻施行全面风险管理的理念和做法。国内理论界对中小银行风险控制的研究及著述很多,但针对中小银行国际业务全面风险管理方面的研究较少,在中小商业
8、银行经营国际业务的实践中可称为薄弱之处或空白。本为正是针对这一空白做了相关研究,为中小商业银行提出了区别于大型商业银行经营国际业务的建议,补充了目前对中小商业银行国际业务研究的空白,对中小商业银行,特别是拟开办或刚开办国际业务的中小银行具有一定借鉴意义。但限于笔者对中小商业银行认识的局限、经验的不足,以及研究不够深入等限制,对该问题的研究难免存在不全面甚至纰漏之处。山东大学硕士学位论文第二部分相关理论与文献综述理论界对商业银行风险控制的研究己持续多年,形成了大量有益的研究成果,对商业银行风险控制起到了重要作用,也促进了世界金融市场的稳健发展。对商业银行风险控制理论与相关文献进行深入研究,可以汲
9、取现有理论的精华,开拓思路,并结合商业银行风险变化的新情况,提出新的思路并指导商业银行控制风险的实践活动,具有重要意义。.商业银行风险管理相关理论从年第一个巴塞尔协议出台,到年的新巴塞尔协议,再到年的巴塞尔协议,巴塞尔协议经历了内容不断更新、方法不断改进、思想不断成熟的发展过程,形成了商业银行风险管理的理论框架,到目前为止,已对国际银行监管及银行的经营方式产生了极为重要的影响。继各发达国家银行监管部门相继要求其商业银行实施巴塞尔新资本协议后,鉴于实施新资本协议的重要意义,中国银行业监督管理委员会于年月日发布了中国银行业实施新资本协议指导意见,指导意见明确了我国商业银行按照分类实施、分层推进、分
10、步达标的基本原则口,逐步推进实施新资本协议,并制定了实施时间表。巴塞尔委员会通过对年全球性金融危机的观察和研究,补充修正了巴塞尔协议在银行监管方面的漏洞,于年月推出了巴塞尔协议,巴塞尔协议被纳入年韩国首尔峰会议程,于当年月获得批准实施。巴塞尔协议强化了商业银行全面风险管理的理念。华夏银行总行吉伦奇在巴塞尔资本协议的八大改进及对我国商业银行风险管理的启示一文中分析了巴塞尔资本协议的八大变化,即:对资本质量、资本数量、资本充足率提出了更高的要求,除资本充足率外增加了杠杆比率作为补充,在风巴塞尔协议 ,全名资本充足协议 ,是国际清算银行的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设委员会?“巴塞尔委员会”于年
11、月在瑞士的巴塞尔通过的“关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议”的简称。该协议第一次建立了一套完整的国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足率标准,有效地扼制了与债务危机有关的国际风险。百度百科,删./.银监会官方网站,正“ .缸:,./,险管控方面进一步强化对证券化资产、衍生产品和交易帐户的监管,增加反周期缓冲资本要求 作为防范系统性风、险的经济波动的措施,增加流动性资产偿债率 净稳定融资率 两个比率的监管要求,以及强化监督检查和市场纪律即第二支柱和第三支柱的监管要求。表?巴塞尔协议调整的资本项目最低资本要求过渡期巴塞尔协议巴塞尔协议.% .% .总资本.% .% .核心资本。
12、核心资本中的普% % .通股% .核心资本杠杆率 无% .缓冲资本储备 无资料来源:吉伦齐,巴塞尔资本协议的八大改进及对我国商业银行风险管理的启示,时代金融,年期.国内外研究文献国外发达国家一般对银行业务施行全面风险管理,其国际业务一般是指银行的海外机构及海外业务布局,而非我国国内银行所指的进出口业务。所以国外学者较少针对一般的银行国际业务做研究。我国国内的情形恰恰相反,特别是中小银行国际业务在银行全部业务中具有一定的独立性,所以研究成果较多。.国外相关研究国外商业银行对风险管理的研究起步早、发展快,理论与实践方面均比较成熟,而且目前仍在不断创新和发展。目前,全球性大型商业银行普遍实行全面风险
13、管理框架。美国委员会于年月公布全面风险管理框架,主旨是风险管】【批是美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会耐叫 的英文缩写。年,由美曙锄国注册会计师协会、美国会计协会、财务经理人协会、内部审计师协会、管理会计师协会联合创建了反虚假财务报告委员会,旨在探讨财务报告中的舞弊产生的原因,并寻找解决之道。两年后,基于该委员会的建议,其赞助机构成立委员会,专门研究内部控制问题。山东大学硕士学位论文理应覆盖商业银行各个条线、各个层次、各个环节的各种类型风险,并包含这些方面所涉及的所有产品或产品组合。在框架中,全面风险管理包括内部环境、目标设定、事件设别、风险评估、风险反应、控制措施、信息和交流、监控
14、等八个部分。嘲国外商业银行事实巴塞尔协议的步伐明显快于国内银行,对巴塞尔协议的研究更加深入,对商业银行的资本构成、风险暴露的评估与管理、资本充足率等方面的管理更加严格,并施行以经济资本为基础的风险管理,运用风险调整资本收益率指标为工具进行风险控制。哺周青、伍瑞凡在国外银行风险管理技术简介一文中,介绍了当代西方银行业比较成熟的风险管理技术,主要有:运用资产组合原理建立业务组合风险管理模型,控制风险头寸;机制;业务组合管理;遵循风险承担和风险监管分离的原则在银行内部成立风险管理体系;鼓励技术创新,建立先进的风险管理系统等。口孙餮在国外银行风险管理架构与流程的经验及启示中总结了以花旗银行、加拿大皇家
15、银行、美国银行为代表的北美洲银行,以及汇丰银行、德意志银行、渣打银行为代表的欧洲银行在风险管理架构和风险管理流程方面的优势。哺李丽在国外银行风险管理理论的发展与启示中介绍了以巴塞尔协议为基础的全面风险管理理论,以及全面风险管理的核心技术和。田.国内相关研究段兵在分析中外银行风险控制实践的前提下,剖析了国内中小银行在风险管理职能、风险分类和职责部门、交易对手含客户风险管理分散等情形,提出要构建类似欧美银行、有效的国际业务风险管理体系,并需分阶段、分步骤推进。一是要发挥银行现有机构和部门的职责,二是将资产负债表的表内、表外业务项目完整的划分为交易账和银行帐并分类管理,三是实施新会计准则,四是全面计
16、量单一客户的信用敞口,五是健全内部评级体系,六是全面实施巴塞尔协议。们姜鑫在剖析我国中小银行面临的法律风险、价格风险、操作风险后,分析了风险产生的原因,提出通过长期培养人才、建立健全上下级机构和统计部门的按期对账制度、完善风险管理平台体系、规范操作规程、健全稽核审计山东大学硕士学位论文制度等方法防范风险。刘萍、周星根据国际实践经验,分析中小商业银行国际业务集中处理后的利弊,提出了单证业务集中处理不可一步到位,单证业务集中处理需要加大电子化水平、加强部门间的协调、加强培训等,并需合理选择单证中心的地理位置。高文武则站在中小银行发展的历史角度,分析了国内中小商业银行国际业务经营的特点,即本外币两条
17、线管理、多样化与本地特色、向一体化趋势发展等,在分析利弊后提出创造性的“统一资金清算设计、“下沉式单证服务等思路。刘扬、韩民针对东营市商业银行经营国际业务的情况,分析了其经营国际业务存在的问题,进行了分析,提出了积极开发新产品、提高运行效率、改变营销策略、规避风险、实施同业合作等对策,具有一定代表性和针对性。吴小梅着重分析差异化集中战略在城市商业银行中的应用,提出要集中本外币统一授信、集中客户关系管理等以控制风险。印吴小香则在分析日本银行业风险管理状况后,认为我国中小银行应在机构设置、风险管理技术等方面加强向日本银行学习。董文娟首先分析了农村合作银行的发展现状,以及汇率风险、操作风险、信用风险
18、等主要风险,提出了建立健全内部控制制度、建立限额管理机制、建立规范的国际业务操作流程、提高从业人员综合业务水平等措施。综上,国内学者对我国商业银行的风险控制做了大量研究,总结其研究成果可分为以下两类:第一类,是对商业银行国际业务发展方面的研究,侧重于对银行经营国际业务方面的全面分析,往往以如何发展为主线,侧重于营销层面。除上述研究成果外,还有中国人民大学财政金融学院金滋的后时代商业银行国际业务的发展?基于工行、招行、民生银行的比较分析、南京工商大学张邯的南京银行国际业务发展问题研究、吉林大学贾秀明的我国商业银行国际业务发展的影响因素研究、西北大学宋娇的西安市商业银行外汇业务分析方法是一种企业战
19、略分析方法,即根据企业自身的既定内在条件进行分析,找出企业的优势、劣势及核心竞争力之所在。其中,代表仃优势,代表弱势,代表毋机会,代表慨威胁,其中,、是内部因素,、是外部因素。山东大学硕士学位论文战略研究等。第二类是对商业银行国际业务风险控制的研究,主要侧重于对商业银行发展过程中的风险控制,具有很强的针对性。比如:中国农业银行漳州市芗城支行何学斌的国有商业银行国际业务风险防范、中国建设银行北京分行董远的浅析建设银行国际业务的风险及其防范、苏州大学申海良的商业银行国际贸易融资风险管理实证研究?以中行无锡分行为例等,以国际业务风险防范为切入点,对包括信用风险、操作风险,甚至各种国际业务产品的风险等
20、均作了详细的研究和评论,并提出了风险控制建议。纵观各种研究成果,综合其基本思想,就是主张在商业银行中实行全面风险管理框架,特别是在中小商业银行中建立完善的全面风险管理制度,并严格实施,才能从根本上控制风险。.相关概念的界定、中小银行近几年来,随着世界经济及国内经济的不断发展,商业银行数量不断增加,分类方法也因商业银行的特点逐渐增多。本文所指中小银行,是以银行资产规模为主要划分依据,结合其发展的历史特点,划分出的在全国商业银行中资产规模较小的银行机构,包括各地的城市商业银行、农村商业银行、信用社及联社、村镇银行等,以及由上述银行通过改制、更名、合并、联合等形式组建的银行等。中小银行一般具有规模小
21、、经营历史短、营业区域小、客户结构以市民及小型、微小型企业为主等突出特点。、国际业务本文所指国际业务,特指外汇指定银行在获得中国人民银行等监管部门批准后开办的,为企事业单位或个人办理外汇业务所提供的服务,包括结汇、售汇、外汇存款、外汇贷款、进出口贸易融资等业务。、外汇指定银行外汇指定银行是指经人民银行批准经营结汇、售汇业务的金融机构,包括中资金融机构和外资金融机构。中资金融机构是指政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行及其分支机构,城市、农村商业银行以及其他经批准的金融机构;外资金融机构是指中华人民共和国外资金融机构管理条例山东大学硕士学位论文中所称外资银行、外国银行分行、合资银行以及其
22、他经批准的金融机构。中国人民银行外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法,中国人民银行官方网站,网页:/./.山东大学硕士学位论文第三部分 中小银行国际业务风险现状中小商业银行是我国商业银行体系的重要组成部分。中小商业银行家数多、分布广,能够深入到大型商业银行无法触及的市场,对国民经济发展和金融体系的稳定起着重要作用。同时,中小银行规模小、管理水平低等是其明显的劣势。中小商业银行国际业务的风险表现与其自身的提点紧密相关。.中小银行经营国际业务概况年以前,商业银行国际业务基本被工行、农行、中行、建行四大银行及招商银行、光大银行等较大的股份制银行所垄断引。在年以后,随着中国加入,对外经贸合作程度
23、日益加深,国内企业进出口业务不断增加,居民与境外的经济联系日趋频繁,对银行国际业务的需求也不断增加,同时,商业银行国际业务方面的利润额也稳步提高。年至年间,中小商业银行在这种环境下集中开办国际业务,成为“外汇指定银行”,主要为企业及个人办理银行国际业务。中小银行经营的国际业务不仅包括为企业及个人的提供的国际结算、国际贸易融资等业务,还包括与国际结算、国际贸易融资相配套的银行内部操作的相关业务,例如代理行业务、外汇资金业务、系统支持等钔。.中小银行数量多市场份额小根据中国银行业监督管理委员会的统计,截止年末,我国共有银行业法人金融机构家,从业人员.万人,其中中小法人金融机构家,包括股份商业银行、
24、城市商业银行、城市信用社、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、外资法人金融机构、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、货币经纪公司、汽车金融公司、村镇银行、贷款公司以及农村资金互助社啪。在这些法人金融机构中,农村信用社数量最多,年末为家,其次为新型农村机构,包括村镇银行、贷款公司和农村资金互助社,年末为家,数量位于第三、第四和第五的分别是农村合作银行家、农村合作银行家和城市商业银行家心。山东大学硕士学位论文表?银行业中小金融机构法人机构分布?年 单位:家年末 年末 年末股份制商业银行城市商业银行农村信用社农村商业银行农村合作银行企业集团财务公司信托公司金融租赁公司金融公司货币经纪公司资
25、产管理公司外资金融机构新型农村金融机构合计数据来源:中国银行业监督管理委员会年报年、年、年在资产总额方面,截至年底,银行业金融机构资产总额.万亿元,比年初增加万亿元,增长.%;负债总额.万亿元,比年初增加.万亿元,增长.%;所有者权益.万亿元,比年初增加.万亿元,增长.%。从机构类型看,资产规模较大的依次为:大型商业银行、股份制商业银行、农村中小金融机构和邮政储蓄银行,占银行业金融机构资产的份额分别为.%、.%和.%见下图。城市商业银行占比一直较低。包括汽车金融公司和消费金融公司山东大学硕士学位论文年年年车黑黑嘲嘲黑?黑?舅孵删?一嘲黼燃?黑?晰车幽函嘲鞠薯幽誓瞄幽筮?一?蕊鳓幽槲?簟目龇一黑
26、黑黑黑黑黑黑黑黑黑愚黑黑两黑孵霹忡?喇喇郴?即删孵黑孵嘲?舅竹笨翻幽?。?幽幽?一黑黑黑黑黑黑黑愚黑黑黑高霸黑黑穗黑黑黑嗍黑霸?孵孵鼎孵霸?鼻孵一年年年% % % % %、政策性银行及国家开发银行 争大型商业银行 股份制商业银行 壤城市商业银行城市信用社农村中小金融机构和邮政储蓄银行 蓬非银行金融机构 外资银行图?银行业金融机构市场份额按资产?年资料来源:中国人民银行年报年全国家城市商业银行的总资产占全国银行总资产的%左右,尚不及中国工商银行总资产的三分之一。城市商业银行中分支网络最大的上海银行拥有家左右的分支机构,但也仅为国内分支网络最大的中国农业银行的.%。全国城市商业银行共有家左右分支机
27、构,地理上的覆盖规模也仅大致相当于“家股份制银行的规模总和家左右分支机构,与工、农、中、建四大银行中规模最小的中国银行相比,还未及其三分之一。中小商业银行的经营地域一般限定在总部所在城市,即使实现了跨区经营,总部所在城市以外地区的业务占比也相当低,无法与大型商业银行相比较。.国际业务依赖于人民币业务市场份额根据以往的业务数据,在中等发达城市,银行数量众多,各银行在本地区市场的份额基本上与上图所示的比例相近,国际业务在各银行间的分布结构也不例外。如上图所示,股份制银行国际业务含国际结算量、国际贸易融资等大约在%左右,城市商业银行大约在%至%,农村金融机构大约占%,但农村金融机构数量众多,平均每家
28、农村金融机构的国际业务市场份额数据来源:中国人民银行年报年山东大学硕士学位论文寥寥无几,几乎可以忽略不计。具有国际业务经营资格的中小商业银行,由于其“小”的特点,决定了其在客户群体、国际结算量、贸易融资量等方面与其他商业银行相比,综合占比小,呈现出自己的特点。.中小银行国际业务风险表现与大型商业银行比较,中小商业银行在规模水平、业务经验、人力资源等方面均具有独特的特点,这些特点使中小商业银行在国际业务日常运营中表现出积极意义与消极意义的两面性。积极的一面,即中小商业银行政策灵活、服务优良,其消极方面,则集中表现在国际业务风险控制方面的薄弱。同时,银行国际业务同时在国际、国内两个市场上运作,面临
29、着比国内业务更加复杂和多变的各种风险,如信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险以及国家风险等等瞻射。.难以规避外汇资金风险中小商业银行外汇资金运作,是指银行通过各种方法,实现银行自有外汇资金的保值增值,以及通过对吸收的外汇存款的各种操作,实现外汇业务利润。中小商业银行自身拥有的外汇资金一般为其外汇资本金,金额较少;在当前人民币一直处于缓慢升值的形势下,企业不愿保留外汇存款,客观上造成了中小商业银行外汇存款较少,中小商业银行外汇资金规模一直处于低位。在较小规模的外汇资金形势下,中小商业银行往往认为其“不值得”运作,也不愿意配置高水平的外汇资金交易人员。在突如其来的市场利率大
30、幅变动、大额资金汇划等情况面前,可能导致外汇资金流动性紧张,形成风险。.解决外汇流动性风险的渠道少中小商业银行在办理外汇贸易融资、大额售汇时,均会占用外汇资金。在外汇资金总量一定的情况下,若贸易融资、售付汇金额较大,占用外汇资金总量达到一定比例,则出现流动性风险的概率加大,特别是在外汇资金市场资金亦不充裕时,可能将中小商业银行推到流动性风险的边缘。比如,某银行外汇资本金为万美元,吸收的外汇存款万美元,则该银行外汇资金总量为万美元。若该银行已发放外汇贸易融资售汇是银行将外汇卖给客户的交易行为。山东大学硕士学位论文万美元,此时,该银行可调配的外汇资金仅剩万美元。在这种情况下,若客户需要向该银行购汇
31、万美元,则该银行只能通过外汇资金市场购入头寸,以缓解流动性紧张的局面。而若客户需要提取万美元存款,则银行流动性不足,出现流动性风险。银行流动性紧张时,第一,可通过增加外汇资本金解决流动性问题,商业银行增加外汇资本金时需要向国家外汇管理局提出申请,经批准后方可增加,该审批过程较长,无法解决中小商业银行临时性的资金需求;第二,可通过同业银行拆借或吸收短期协议存款解决流动性问题,但银行间拆借或存放协议存款的前提是拆入行在拆出行已有授信,而同业银行间设立拆借额度的重要前提之一是授信对象的经营水平及资产规模符合条件。比如,齐鲁银行目前仅在工商银行有国际业务授信。截止年末,日照银行、济宁银行、德州银行在境
32、内外的各大银行均没有外汇资金拆借的授信额度。所以,中小商业银行在上述两种方式上,都没有明显优势。.被动接受外汇资金损益风险外汇资金损益风险瞳引,是指由于业务发生时的汇率与银行决算时的汇率不一致,导致的银行账面出现的损失或收益。外汇资金损益风险表现在两个方面,一是中小商业银行的各项资产、负债在汇总为本币报表时出现的差异,二是中小商业银行实现的外汇利润,在汇兑成人民币时与账面利润的差异。中小商业银行一般采用外币分账制核算国际业务瞳引,业务发生时间与决算时间相隔较长,在目前人民币缓慢升值的趋势下,外汇资产在缓慢缩水。同时,根据外汇管理局的相关规定,经营外汇业务的金融机构实现的外汇利润或亏损,需于会计
33、年度终了决算后的一个季度内,进行结汇转为本币收益或购汇弥补损失,如此,外币利润兑换成本币利润与决算时的汇率又存在差异。在大型商业银行中,由于外汇损益在其总资产规模及利润中占比小,对其财务报表的影响不大。但在中小商业银行中,由于其利润等各项报表数据本来就小,汇率损益体现的非常明显。.外汇资金交易风险不易监控中小商业银行外汇资金交易风险主要是汇率变动的风险,在外汇资金交易同业银行拆借是指银行之间互相借用短期款项的行为。外币分账制亦称原币记账法或分别记账法,是指外币业务发生时按原币记账,会计期末按汇率合并账务的记账方法。山东大学硕士学位论文中,交易员确定买入或卖出一笔资金或债权、债务时,依据的是交易
34、员对将来汇率走势的判断,汇率风险就是交易员预期的汇率与实际汇率的差异所带来的风险。中小商业银行的外汇资金交易风险主要产生于外汇买卖交易,外汇买卖交易主要在外汇资金交易市场“上进行,分为两种类型,一种是代客外汇买卖,一种是自营外汇买卖。代客外汇买卖,是银行根据客户的需要,在与客户签订协议的前提下,在外汇市场买卖客户需要的资金,银行赚取买卖价差和手续费收入;自营外汇买卖,是中小商业银行根据自身外汇资金头寸的情况,主动或被动买卖外汇资金的行为,自营外汇买卖的目的有赚取汇差、调整头寸、规避汇率风险等。无论外汇资金交易的目的如何,中小商业银行在买进或卖出某种货币时,均有可能出现期限、金额的不匹配问题,出
35、现多头或空头持有该种货币。某种货币多头时,若该种货币未来汇率下跌,汇率下滑,则银行将承担利息上的损失,相反,某种货币空头时,若该种货币未来汇率上扬,银行可能面临头寸敝口风险。除汇率变动风险外,中小商业银行另一个外汇资金交易风险是交易对手的风险,即交易对手不能按约定交割垤资金的风险。在外汇资金市场上,参与资金交易的主要是银行机构,在资金交易量方面,大银行占据了外汇资金交易额的半壁江山,但从交易机构数量来看,中小商业银行是交易的生力军。中小商业银行的外汇资金交易笔数多,单笔交易金额较小,价格具有较强的竞争力,但不可否认,中小商业银行交易违约的概率比大型银行高。中小商业银行彼此互相作为交易对手,一旦
36、遭遇交易违约,对守约方将是重大的打击。中小商业银行外汇资金交易的第三个主要风险是操作风险,即外汇交易员违规操作的风险,中小商业银行外汇交易员数量较少,素质良莠不齐,如果内控不严,极易出现风险,如著名的英国巴林银行倒闭案啪。.国际结算操作风险频发中小商业银行由于历史原因,普通员工的专业素质整体不高,在专业性非常强的国际结算业务面前,一般员工的素质远远不能满足实际的需要。银行外汇交易市场每天小时不停工作,外币交易在一周内的工作日中不会中断。几乎在每个时区伦敦,纽约,东京,香港,悉尼等都有愿意对外汇提供报价的交易商。在资金交易中,双方互相支付对价称为交割。山东大学硕士学位论文自身培养国际结算人员一般
37、需要?年时间,而用“挖墙脚”的方式从其他银行招聘人才虽然快捷,但又受制于招聘人员的薪资待遇、发展前景等因素的影响,两方面因素导致专业人员短缺。国际业务专业人才缺乏,最直接的后果是国际结算操作风险增加。.单证操作内控制度执行不严单证操作风险在单证处理的每一个环节都有体现乜,由于中小商业银行在内控制度上或多或少存在死角或漏洞,加之单证操作人员业务熟悉程度及业务经验的影响,存在出现操作风险的可能性。国际业务单证是国际结算的重要载体,也是资金跨境流动的重要凭据,国际业务单证与关税征收、国家外汇管理等息息相关,因此,国际业务单证操作一方面是银行风险管理的重点环节,另一方面,也是银行业监督管理部门监管的重
38、点。在国际业务单证处理流程中,在收单、审单、交单、寄单、资金解付等各个环节均应有相应的内控制度管理,单证操作人员均应严格按照内控制度的要求操作。但是,由于国际业务单证的表现形式纷繁复杂,许多情况下需要单证操作员以自己的经验判断是否有误。济南某中小银行曾出现同一笔外汇收入给客户重复入账两次的错误,客户欲据为己有,该银行通过法律手段才收回该款项。这种情况下,单证人员素质具有重要作用。.与境外银行交涉经验与手段不足在国际业务处理中,境外银行、境外客户拖欠付款、不付款的情况在所难免。大型商业银行大多在境外设有分行等分支机构,或者有战略合作伙伴银行,若遇境外银行拖欠付款,可通过分行或伙伴银行向拖欠行施加
39、压力,迫使拖欠行尽快付款。而中小商业银行基本没有能力在境外设立分支机构,由于国际业务结算量较小,也无法与境外银行形成较好的战略合作关系,因此,若遇到境外银行或客户不付款时,只能通过电报方式、电子邮件、电话等方式据理力争和催收。在与境外银行或客户交涉时,首先要制定详细的沟通策略,一般遵循“先礼后兵”的原则,第一步先礼貌的提醒对方是否因疏忽而忘记付款,若无效,第二步直接要求对方按时付款并支付延迟利息,若再无效,第三步,列明有刀又称“环球同业银行金融电讯协会”,是国际银行同业问的国际合作组织,成立于一九七三年,目前全球大多数国家大多数银行已使用玎订系统。蝴为银行的结算提供了安全、可靠、快捷、标准化、
40、自动化的通讯业务,从而大大提高了银行的结算速度和安全性。山东大学硕士学位论文效证据,提示对方若不履行相应义务,则断绝业务往来直至诉诸法律等。在实际业务操作中,情况可能千差万别,但严谨的语言表达是交涉成功的基础,特别是英语表达能力,在交涉中往往起到重要作用。中小商业银行的操作人员,若表达能力差,辞不达意,就有可能造成本行或本行客户的损失,造成风险。.代理行选择余地较小代理行业务是指商业银行在经营国际业务过程中,与境外银行建立业务合作,形成互相委托的关系,一方为另一方办理资金清算、委托收款、代理收单等服务随。中小商业银行规模小,在国内的市场份额小,在选择代理行时,谈判优势较小,因此,倾向于选择与自
41、身规模相当的境外中小商业银行互相作为代理行。济南某中小银行年与英国汇丰银行建立代理行关系,由于双方在互相代理的业务量方面出现分歧,导致双方在年终止代理行关系。代理行业务风险,是指国外代理行因自身或外在因素变化而造成其无法履行债务或服务,从而给中小商业银行造成损失的可能性。年开始的美国次贷危机,造成美国本土几百家中小商业银行破产倒闭,若我国国内中小商业银行与其建立了代理行关系,美国的银行倒闭后,势必我国中小商业银行的业务造成较大的影响。当境外代理行毁约或造成业务延误时,国内中小商业银行能够只能采取有限的措施挽救,实际的和潜在的损失在所难免。.国际贸易融资风险损失大国际贸易融资风险是中小商业银行经
42、营国际业务过程中出现频率最高的风险之一,也是造成风险金额最大的风险种类。.国际贸易融资风险的主要内容及表现形式国际贸易融资是银行国际业务的重要内容,主要是指银行为进出口商提供的,在进出口贸易各环节发生的融资行为。国际贸易融资是银行国际业务的重要收入来源,国际贸易融资总量是衡量一个银行国际业务规模和发展水平的重要标志。国际贸易融资的发展,在带来资产业务收入的同时,可有效带又称次级房贷危机,也译为次债危机。它是指一场发生在美国,因美国次贷危机血次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡引起的金融风暴,它致使全球主要金融市场出现流动性不足危机,危机年春季开始逐步显现,年月开始席卷美国、欧盟
43、和日本等世界主要金融市场。山东大学硕士学位论文动国际结算中间业务的发展,国际结算又可促进国际贸易融资规模的不断攀升,两者相得益彰,互相促进。对进出口商而言,国际结算是其进出口业务的结算方式,通俗讲就是付款方式,而国际贸易融资就是弥补其现金流短缺的有力手段。国际贸易融资一般分为进口贸易融资和出口贸易融资,银行面临的业务中,往往还有较多的与国际贸易联系不太紧密的融资形式,如保函融资性保函,非融资性保函如投标保函、履约保函、预付款保函等、备用信用证、内保外贷、咨询见证业务等。进口贸易融资风险进口贸易融资主要有进口信用证、进口押汇进口信用证押汇、进口托收押汇、汇出汇款押汇、进口代付、外汇贷款、进口保理
44、、卖方信贷等。进口信用证是指银行按进口商的委托,向境外出口商开出的有条件的书面付款承诺。此处的条件是指装运地点、到货地点、货物名称、装运期限、提交的单据等。在信用证所列条件得到严格执行的前提下,开证行确定按信用证规定的方式向境外出口商付款。开证行承担第一性付款责任。在开立信用证业务中,开证行面临的风险主要有:一、进口商到期不能付款的风险。在信用证业务中,开证行负第一性付款责任,进口商须向开证行付款。若此时进口商因各种原因违约,则开证行必须垫款。二、进出口商相互勾结,骗取银行资金。若境外出口商凭此信用证在国外办理融资,假造单据,开证行付款后,进口商溜之大吉,则开证行也只能垫款而形成损失。进口押汇是指在进口信用证、进口代收、汇出汇款结算方式下,在信用证、代收到期需付款时,进口货物货权质押给银行,由银行发放融资对外支付,进口商在融资到期时再归还融资的行为。进口押汇业务中,进口商的银行主要面临以下风险:一、法律风险。在欧美等西方发达国家,法律体系完善,办理进口押汇时,由进口商将进口货物的物权抵押给银行,银行籍此办理贷款。而在
