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1、浅探企业融资难困境应对策略 - 金融学毕业论文摘要：在金融危机冲击下，我国中小企业融资更加困难，其原因是多方面的，既有企业自身的原因，又有银行和国家政策的原因。文章通过分析中小企业融资困难的原因，提出了解决融资困难的途径和方法。关键词：金融危机中小企业融资信用担保体系税收政策 一、中小企业融资难的原因分析（一）中小企业的特性1中小企业规模和信用资源不足。中小企业规模小，资本金少，负债能力有限，而且资金需求一次性量小、频率高。中小企业管理不规范，市场风险较大，财务制度不健全，财务管理薄弱，内部控制制度不完善，会计信息失真，甚至部分中小企业为了短期利益，不惜做假帐，以达到逃税、漏税的目的，这严重影
2、响了中小企业的整体信用，制约和影响了银行向其贷款。2中小企业高比率的倒闭和违约。中小企业与大型企业相比有规模经济上的弱势，抗风险能力弱，这就决定了其经营风险较大，破产率高。中小企业高比率的倒闭使得银行贷款面临的风险较大。此外，贷款的高违约率也是银行不愿向中小企业贷款的一个重要原因。银行放贷时慎之又慎，一般的贷款金额小，期限短。3银企信息不对称和银行的不利选择。对于上市的大企业，很多信息是公开的，银行能以极低的成本获得信息；对于非上市的大企业，银行也能通过供货商、消费者和企业职工等渠道获得其经营信息。而中小企业则不同，中小企业的信息基本上是内部化的、不透明的，银行和其他金融机构很难通过一般的渠道
3、获得经营管理等方面的信息。所以，在中小企业寻找贷款和外源性资金时无法向金融机构提供出令人信服的信息，以证明其偿还贷款的能力。银行为规避自身的经营风险和降低经营成本，只有选择不向中小企业贷款。（二）中小企业的融资环境1缺乏与中小企业相匹配的中小金融机构，也缺乏向中小企业融资倾斜的金融政策。在我国目前的银行组织体系中，国有商业银行作为我国银行业的主体，长期以来一直以服务国有大企业，追求规模效益为经营宗旨，双方形成了兴衰与共的牢固关系，缺乏专门为中小企业融资服务的政策性银行。2中小企业通过发行股票和债券融资渠道不畅通。我国公司法规定了企业上市融资和发行债券融资的条件，其中许多硬性条件将中小企业拒之门
4、外，阻碍着中小企业通过资本市场进行融资。如股份有限公司注册资本最低1000万元，上市公司股本总额不少于5000万元，这些条件是很多中小企业达不到的。因此，对零散、科技含量低的中小企业而言，参与社会直接融资仍然是条难以逾越的坎，而对企业债券的发行更是望尘莫及。 3政府部门对中小企业的扶持力度不够。长期以来，国家扶持政策一直实行向大企业倾斜，尽管这些年来国家政策有所改变，但并没有发生实质性的变化。特别是国家现阶段对国有企业实行大规模的优惠政策，而中小企业仍然享受的优惠政策依然不够。（三）金融业的经营1当前金融危机的影响。这次金融危机中，首当其冲遭遇打击的就是银行业，商业银行的坏账比率显著上升，对商
5、业银行的盈利性和资本充足率造成冲击，国有商业银行相应提高了贷款条件，这无疑增加了中小企业贷款的难度。2金融企业贷款手续繁琐、耗时耗力，影响了中小企业的融资积极性。中小企业融资量少、频率高，需要简单快捷的服务。然而，金融部门为安全起见，必须有一套完整的融资手续，贷款的审批时间也随之增长。繁琐、耗时耗力的融资手续，难以满足中小企业融资简单快捷的要求，使无数有意进行贷款的中小企业望而却步。3金融企业“嫌贫爱富”，使中小企业融资处于不利地位。我国现在还是处于金融服务业的“买方市场”，因而银行也就有条件选择目标市场。大企业信誉好、融资量大，深得金融机构的喜欢，往往是信用资金追着贷；相反，中小企业缺乏良好
6、的信誉，融资额度有限，容易遭到金融机构的嫌弃。4银行评估企业信用的方法欠妥。金融机构大量地局限于从财务方面去评估企业信用状况，局限于抵押贷款、担保贷款等方式，而缺少市场分析和技术分析，更缺少对企业的成长性分析，难以对企业作一个公正的评价，难以满足企业对资金的正常需求。（四）中介服务机构中介服务机构担保机制不完善，收费高。目前中小企业信用担保机制中大部分担保公司注册资本金较少，授信额度不高。担保公司提供的贷款担保耗时长、佣金高，担保方式过于单一，大部分就是抵押、质押，缺乏一种信用的担保，因而其作用有限，对中小企业难有吸引力。二、改善我国中小企业融资的政策建议（一）规范中小企业内部管理，全面提高企
7、业的综合素质1强化信用意识，提升信用等级。中小企业要想获得融资支持，必须增强信用意识，重塑还贷形象。通过规范企业财务制度，提高财务管理水平，建立完善的财务报表体系，提高企业财务状况的透明度和财务报表的可信度。依靠自身的综合水平、经济实力和良好信用取信于社会，取信于公众，取信于银行。2确保产品质量、提高经营效益。中小企业要努力提高产品质量，充分发挥自身优势，依靠科技进步开发朝阳产品，大力开拓产品市场，精确挖掘产品卖点，不断推出高质量的新产品。要在技术、管理方面走自主创新之路，走小而专、小而特的发展之路。企业要关心市场的需求及成本，重新梳理产品对客户的价值，让利给客户，实现现金快速回笼，确保现金流
8、和利润。在目前企业融资难的状况下，不能盲目地为了挽留客户而拖垮自己。3充分挖掘自身潜力，分流融资需求。要明晰企业的产权，建立股份合作制。通过产权转让、股份制改造、租赁、拍卖等多种方式，加快中小企业的改革步伐。在改革中鼓励员工自愿入股，增强员工对企业资产的关切度，为企业的发展开辟新的融资渠道，迅速筹措资金用于企业生产和发展，有效缓解资金紧缺的矛盾。（二）金融机构的自我完善1加大信贷资金的投放力度，完善信贷资金投向结构。金融部门应充分利用利率的杠杆作用，对市场的金融贷款进行市场调节。如根据中小企业要求信贷时间短，数额小，频率高的特点，可以适当提高利率，从而摊低自己的信贷成本，使中小企业也免去了不必
9、要的奔波和民间高利贷的拆借。另外，商业银行应不断开拓市场，开发更多更新的金融服务项目，提高为中小企业的信贷服务效率，为中小企业提供相关的信息咨询服务，帮助中小企业健康财务管理制度。 2建立一套与中小企业的特点相匹配的信贷组织体制和信贷管理机制。银行应科学制定信贷管理制度，避免盲目放贷造成损失，也要相应建立信贷激励机制，改变不敢贷、不愿贷的现状。扩宽金融服务领域，完善信用评级标准，适当增加资本利润率、资本负债率、人均利润率、资金周转率等对中小企业相对有利的评级指标。3多种融资方式共同发展，积极培育和发展债券融资市场。尽快设立创业板市场，推进我国创业板市场的建设，规范直接的企业产权市场，允许符合上
10、市条件的中小企业进入资本市场。理顺债券发行审核体制，逐步放松规模的限制，扩大发行额度、完善债券担保的信用评级制度，支持经营效益好、偿还能力强的中小企业通过发行债券融资。4建立健全为中小企业服务的银行体系，专门为中小企业服务。加快中小金融机构的发展，加速中小金融机构的建立。中小金融机构一般了解地方基层，能够利用当地的信息了解本地中小企业的生产经营状况，这样中小金融机构在为中小企业提供金融支持时，具有信息和交易成本低的优势。中小金融机构与中小企业的共同发展两者能够相互促进、相辅相成。（三）政府应采取有效措施，加大对中小企业融资的支持力度1要制定切实有效的措施，促使国家政策性银行、商业银行增加对中小
11、企业的有效信贷支持。应从税收优惠、财政补贴、贷款援助等方面予以支持，建立和完善中小企业资金扶持政策体系。2发挥财政政策导向作用，促进中小企业转变发展方式。按照推进经济结构调整和发展方式转变的总体要求，引导中小企业调整企业结构、节能减排，开拓国内和国际市场，加快中小企业公共服务体系建设。完善科技创新政策体系，支持中小企业创业和技术创新。3促进信用担保体系建设，改善中小企业融资环境。按照国务院关于加强中小企业信用担保体系建设的总体部署，完善中小企业融资担保体系，大力支持中小企业信用担保机构发展，引导金融机构开展小额担保信贷业务。建立起“政府为主、社会为辅、多元募集、滚动发展”的融资担保体制，为中小
12、企业创造良好的融资环境。4实施中小企业税收优惠政策，促进中小企业发展。完善政府采购制度，拓宽中小企业市场空间。加快开展中小企业产品和服务政府采购工作，推动各级政府将政府采购资金向中小企业倾斜。清理行政事业性收费，减轻中小企业负担。全面清理和检查对中小企业的各种行政事业性收费，整顿和取消涉及企业的不合理收费。 5加大金融对内开放的步伐。允许民间资本进入金融领域，筹建社区银行、村镇银行、小商人银行、小额贷款公司等民间银行。民间资本，进入金融领域可大力支持中小企业的发展。给民间金融以合法地位，国家应尽快出台相关政策，让民间金融走出灰色地带，合法经营，这样能减低中小企业的融资成本和风险。国家将投入万亿
13、元来拉动经济、确保增加，这为民间资本又创造了大量的投资机会，以改变目前“企业缺钱、资本缺路”的状况。国家的投资起到带动作用，民间资本会迅速跟进，参与到该市场化运作中。投资能带动内需，扩大内需也会给中小企业发展带来大量的机会。http:/wWw.gWyoO.Com 总之，在当前金融危机下，要真正有效地解决中小企业融资难的问题，需要经过政府、企业、银行三方的共同努力，创建一个融资渠道多样化、社会信用完善的社会经济环境，为中小企业的发展提供一个宽松的融资环境。参考文献：1胡迟金融危机形势下企业如何选择投融资策略J中国科技投资，2009，（3）2王中琦改善中小企业融资的对策及建议J黑河学刊，2009，
14、（2）3董玉华商业银行对中小企业贷款需要创新思维J中国农业银行武汉培训学院学报，2009，（2）4明阳我国中小企业融资策略研究J理论观察，2009，（1）1农村财务管理模式存在的问题分析1.1农村财管管理制度不健全在村集体的财务收支中，收支程序存在不健全现象，账目设置的不科学，不合理，全责分工不明晰，内部控制不严格，很多法律程序在执行过程中存在不到位的现象，很多农村的村集体账目存在程序错误，漏洞百出。在现金收支过程中，管理十分混乱，资金和物资在管理过程中没有做到分类处理。在农村的财务管理过程中有的财务人员既是记账员又是审核人员，这种情况的存在就导致了工作中存在很大的随意性，内部监督和控制力度不
15、足。此外，村集体中财务违规现象没有得到全面的治理和重视，村干部存在随意占用集体财产的现象，由于法律责任归属界定不明确，导致了纪检部门和司法机关都不愿意对农村的财务违法现象进行管理。1.2农村村级集体的财务缺乏监督机制农村财务监督包括了内部和上级部门的监督。内部监督主要是指村民理财小组的监督，这个组织多数情况下都是由村干部指派的人员进行监督，多数情况下都是村干部具有亲属关系的人员，这些人员在监督过程中，随意性很大，对于发现的问题也不及时上报，都是睁一只眼和闭一只眼敷衍了事，此外，有些监督小组的成员法律意识不足，对上报的程序不了解，对存在问题的账目照样签收，甚至还出现了代签的现象，而上级监督主要是
16、指乡镇会计中心的监督，乡镇监督部门会定期的对村集体的账目进行审核和指导，对于一些管理比较规范的乡镇监督部门，其对于农村财务工作确实起到了一定的指导和监督作用，能够及时的发现村集体账目中存在的不科学和违法的现象，及时的采取措施将其解决。但是在很多乡镇还存在监督和管理力度不足的现象，在乡镇的经管站常常会借口工作繁忙而无暇顾及农村的财务管理工作，即使对村集体的账目进行监督和指导，多数都是流于形式，这样就无法及时的发现其中存在的问题，监督部门的监督作用也就不能及时发挥出来。1.3农村财务管理人员专业素质不高在一些农村村集体中，财务人员的年龄结构偏大，专业水平较低，职业素质较差，其接受新鲜事物的能力较差
17、，而且在给工作过程中，也不具备主动学习的意识。村集体的财务人员多数都没有会计证书，无证上岗现象十分明显，大多数的财务人员在工作过程中缺一套完整的财务管理知识，同时上级部门也很少会对村集体的财务人员进行有效地、系统的的专业知识培训。村集体的财务人员对于新的账目处理方式表现的不顺手，对于新政策和法规的制定力度不完善。工作人员的法律意识淡薄，在对账目管理过程中经常会出现违法行为，在对财务管理过程中多数都采用经验管理，账目存在很多不合理的地方。2农村财务管理模式创新途径分析2.1财务管理采用集中核算模式集中核算模式是一种在村账镇管和会计委托代理的基础上建立实施的一种财务管理的全新模式。在村集体中保留了
18、出纳和银行账户，会计的选用应该征求理财小组和村委会的意见，然后由乡镇财政中心委派，其工资和福利待遇与县镇财政中心一致。在经营权、审批权以及收益分配权不变的基础上，由乡镇财务结算中心设置专业财务管理组织对每一个村集体经济组织进行统一的核算和官不理，这种管理模式就大大解决了村长镇管的合法问题，能够得到村集体的支持，这种财务管理模式必须建立在具有村镇联网的财务管理信息平台上才能实行。2.2财务管理手段方面采用村镇联网的方式这种管理手段主要是使用信息技术，光纤技术实现了财务信息一对一的直接联系，并建立完全的互联网财务信息化平台，最终实现乡镇和村集体的联网。在管理过程中，以规范财务票据为使用手段，乡镇中
19、心需要统一对收支票据进行管理，同时还要积极的实行喜核销制度，并对所有的收支票据都需要经过内部财务管理信息化平台进行公示，不得以任何手段进行补录。村级的会计人员应该对当天的现金、银行收支的等业务进行每天的审核，确保收支能够全部录入到内部的财务信息化管理平台中，并做到正确无误的核算。同时，内部财务管理信息化平台还要具备村乡镇、村干部以及财政和审计等监督管理部门实时查询功能，还要具备大额财务收支的预警和报告功能。这种方式能够有效地对村集体的财务报表收支情况进行监督，能够有效解决，会计核算和管理过程中存在的问题，同时，还能够极大的降低财务工作人员的劳动强度，以便更好的进行服务。2.3村级集体财务公开采
20、用墙报和触屏相结合的模式随着电子设备和互联网技术的不断应用和发展，在进行财务管理过程中可以采用现代信息技术和设备。触屏方式主要是利用智能设备和互联网技术，并运行现代信息技术，建立一个综合话的信息平台，该种方式能够迎合青年人的习惯，能够切实提高服务的质量。而墙报适合老年群体。这样墙报和触屏播报的方式有效结合，满足了各个群体的需求，通过及时的、完整的、有效的信息公开，切实保证了农民群众的知情权、参与权和监督权的实施。作者:坎拜尔尼沙托乎提 单位: 富营销理论与策略的围绕主题的案例。其次，要结合学生实际情况选择难易适当的案例。中职生的文化基础较于其他高校学生普遍较低，教师在教学时如果选择的案例过于简
21、单，对于学生而言轻而易举就知道结果这样就无法调动学生的积极性；但如果选择的案例过于困难，就会给学生造成无法解答的困扰，当他们发现现有的知识无法解答问题，就会挫伤他们的积极性，就无法达到预期的效果。再次，案例选择要具有实用的典型性。在选择案例是，教师要选择具有举一反三作用的典型案例以加深学生对知识的理解。最后，选择的案例要具有趣味性。中职学生因为对纯理论知识不感兴趣所以积极性都不太高，要想激发学生的教学通过案例教学法来教学生学习经营并且发挥他们的主体性让他们置身于实际经营实践中进行思考与交流。在这个过程中要想深化学生的思维并且培养学生的创造性思维就要让学生们通过自己的努力去收集并分析资料。案例教
22、学在教学中培养学生的团队合作精神。分组讨论是案例教学的主要方式，把学生进行分组去完成自己的任务，并且最终的评价结果要以小组为单位。营销人员必备的素质就是团队合作精神，这就使他们必须要一起合作来使小组获得高的评价同时使自己得到认可。（二）案例教学可以在无形中让学生的分析、解决问题的能力得以提升市场营销这种实践性和应用性非常强的学科，如果在教学中忽视了实践教学的重要性只注重传统的知识理论的传授就会导致学生分析解决能力的下降。案例教学运用一种实践与理论相结合的教学方法，让学生在特定的情景中，运用平时积累的知识通过对问题的思考与分析，讨论与合作中大大的提高学生的分析和解决问题的能力。二、案例教学法在中
23、职市场营销教学中的应用探讨（一）精选营销案例是案例教学法的前提做好案例教学的基础与前提是选好案例，以案例作为教学的出发点，当然对于案例的选择不当就会影响教学的效果。所以，案例教学必须要精心选择案例来进行指导教学。首先，要选择符合教学目标要求的案例。为了确保案例教学的效果，避免引入有歧义的案例就要选择蕴含丰积极性，教师就要选择富有趣味性的案例，或者用加以图文资料的案例用故事形式描述出来的案列来调动学生的好奇心。（二）案例教学的关键是课堂引导在案例教学中，教师主要是起引导作用，要充分凸显的是学生的主体地位。在案例教学中，教师始终要在课堂上与学生互动，在学生进行案例讨论时加以指导确保学生不会偏离讨论目标，发挥好教师的积极引导作用。因此教师引导要巧妙而有针对性，指引学生对话题有针对性的分析讨论。首先，案例教学的重难点是课堂讨论。在课堂中要使案例的讨论多样化与全面化就要通过小组讨论来调动学生的积极主动性。其次，教师要在课堂上营造宽松的课堂氛
