《AO系统在某工程审计项目中的运用.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《AO系统在某工程审计项目中的运用.doc（16页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、 AO在沙河泵站及其沿线配套建筑物工程绩效审计项目中的运用一、审计项目概述（一）审计项目名称：广陵区审计局关于沙河泵站及其沿线配套建筑物工程项目绩效情况审计（二）所属行业：投资（三）项目实施时间：2010年5月20日至2010年7月30日（四）项目背景介绍近年来,广陵区审计局积极采取多项重要举措参与工程建设领域突出问题专项治理工作。从2010年开始，改变以往以工程项目竣工结算审计为工作重心的审计模式，委托专业造价咨询机构负责工程项目竣工结算审计，充分利用社会中介机构的人力资源和他们的专业优势，建立以工程项目绩效审计为核心，竣工结算审计为补充的工程项目审计模式。积极向工程项目建设的各个领域开展延
2、伸审计，特别是在今年的沙河泵站及其沿线配套建筑物工程项目建设情况绩效审计中取得了明显成效。审计中主要做法是，依托AO审计系统，在工程项目竣工结算审计基础上，进一步拓展工程项目绩效审计思路,以工程项目建设程序为主线，通过充分开展多角度多思路多领域多法规的查询比对，筛选整理出重要的疑点，然后大力开展延伸审计，确认多计工程款、设备没有招标、水利工程招标不严谨等工程项目建设违规的环节;此外使用AO软件实现了对审计项目的全过程管理。（五）项目审查数据量本次审计涉及的数据主要是该单位的业务数据，获取的业务数据容量为3.92MB。沙河泵站及其沿线配套建筑物建设工程标底及结算书采用的是智慧工程造价软件（新点2
3、008清单江苏版V9.2）。通过审前调查,审计人员获取了该项目的的相关电子数据并将其转换成EXCEL表格以便导入AO系统, 主要包括投标报价汇总表、分组工程量清单表（共十二组）、分组工程量清单分析表（共十二组）等25个核心主表，约 3.92MB。（六）项目最终结果通过这次审计，查出了该单位投标文件中有关时间的约定违规提前，提出了改进意见。并提出了加强学习，掌握必要的建设工程知识、做好基础资料的整理归档工作、建立健全建设项目内部控制制度、及时将沙河泵站配套的远程自动监控系统安装布置到位等审计建议。本项目，撰写审计报告1篇，作出审计决定1份;撰写工程项目绩效审计论文1篇；提交审计信息1篇,并被区政
4、府简报采用。此外,本次沙河泵站及其沿线配套建筑物工程项目绩效审计反映的问题,得到了区分管区长的充分肯定以及广陵产业园相关负责人的高度重视。促进了广陵区政府和广陵区产业园管理委员会规范项目管理，提高了政府投资效益。二、项目具体实施过程（一）AO应用介绍（1）审前准备阶段1.开展审前调查，编制审前调查记录本次审计，我们加强了审前调查和建设项目程序执行情况调研，将更多的审计资源向审前倾斜。通过调查，充分了解沙河泵站及其沿线配套建筑，开展分析，编制了审前调查记录，为制订了详实的审计实施方案打好基础，如图2-1所示:图2-12.在AO软件中建立项目，编制审计实施方案、审计事项、设置项目人员角色。第一步，
5、审计组长（委托主审）在AO中用“项目管理准备管理建立项目自动建立项目”功能从OA管理系统中下载项目信息，自动在AO中建立项目，如图2-2所示：图2-2第二步，在审前调查的基础上编制审计实施方案, 根据方案内容确定的审计重点在AO中用“项目管理准备管理审计事项管理审计事项编制”功能编制审计事项，如图2-3所示：图2-3第三步，根据方案确定的人员分工用“项目管理准备管理项目人员管理”功能添加项目人员, 设置人员角色，如图2-4所示：图2-4第四步,引入项目资料使用“项目管理资料管理从系统引入资料”功能选择并导入所需要的项目文档(如审计通知书等)并保存在资料树的相应“审计公文”文件夹下，如图2-5所
6、示：图2-5第五步,使用AO的“项目管理准备管理导出项目信息”功能导出项目信息文件给审计组成员建立项目, 审计组成员用各自账号和口令分别进入系统，用“项目管理准备管理导入项目信息”功能导入项目信息包，如图2-6所示：图2-63.电子数据的采集和转换获取该项目标底、原报工程结算以及其他相关电子数据并转化成EXCEL表格，使用AO系统中的“采集转换业务数据采集数据”功能将该项目的原始数据资料采集到AO系统中，形成电子数据包，将其导出分发给相关的审计成员。（2）审计实施阶段。1.审计分析由于该项目数据基本上属于业务性质的数据，审计中主要运用AO的“审计分析数据分析”功能，在SQL查询器中编制SQL查
7、询语句，对业务数据进行分析和筛选，确定重点审计对象，查找审计疑点。同时对SQL语句进行整理保存，通过导出导入功能在各审计组成员间实现共享，或留作以后年度参考使用。2.审计日记、审计证据和审计底稿的编制运用AO“审计底稿”中的“审计日记”、“审计证据”、“审计底稿”功能，分别按对应的审计事项编写审计日记、 审计证据、审计底稿。1)审计日记的编制使用“审计底稿审计日记新建日记”功能编制审计日记，如图2-7-1所示，点击“预览”，可以使用AO软件的文档工具对审计日记进行预览、输出和打印，如图2-7-2所示；编制完毕后，用“审计底稿审计日记打开日记”功能编辑、浏览、修改审计日记。在审计证据、审计底稿编
8、制完毕后，打开相应的审计日记，在“关联汇总审计证据”、“关联审计底稿”页面添加与审计日记相关的证据和底稿资料。图2-7-1图2-7-22）审计证据的编制使用“审计底稿审计证据新建证据”功能编制审计证据，在证据附件页面内右键添加相关附件；点击“预览”，可以使用AO软件的文档工具对审计证据进行预览、输出和打印。编制完毕后，用“审计底稿审计证据打开证据”功能编辑、浏览、修改审计证据。3）审计底稿的编制使用“审计底稿审计底稿新建底稿”功能编制审计底稿,点击“预览”，可以使用AO软件的文档工具对审计底稿进行预览、输出和打印。编制完毕后，用“审计底稿审计底稿打开底稿”功能编辑、浏览、修改审计底稿。在“审计
9、底稿审计证据”页面添加与审计底稿相关的证据。在项目结束阶段，主审导入审计组其他成员导出的审计底稿数据包，并进行复核。（3）审计终结阶段。1审计报告编制第一步，各审计组成员使用“项目管理交互管理生成审计现场数据包”功能生成各自的审计日记、审计证据、审计底稿资料包。第二步，使用“项目管理交互管理报送数据包管理”的导入、导出、解包等功能将上述资料包交互到主审的AO项目中。第三步，使用“审计底稿审计报告编制报告提纲”功能进入“审计报告提纲”窗口，选择或新建报告提纲模板生成报告提纲，把待选的审计日记和审计底稿展开，用鼠标左键按顺序将相应的日记和底稿拖拽到审计提纲模板区的相应文件夹下，生成的审计报告初稿，
10、并保存到资料树的审计公文文件夹下或导出为WORD文档并进行进一步的编辑修改，在审计报告定稿后，再用“项目管理资料管理从系统引入资料”功能导入定稿的审计报告、审计决定书和其他相关公文。2项目资料归档在审计项目结束后,使用“项目管理资料管理形成归档数据包”功能生成归档数据包，用“项目管理交互管理报送数据包管理”功能选择要导出的归档数据包，将资料包导出并保存。审计人员通过“系统管理导出导入管理”，将审计过程中的各项资料互享，特别是审计组组长利用此方法汇集审计人员的审计日记、审计取证材料、审计工作底稿等内容，并以此编制审计报告。同时在项目结束时，利用“交互管理报送数据包管理”，将相关文件资料导出上报O
11、A系统进行备份归档。（二）项目取得成果?1、工程实际投资额比计划投资额节约30.05%（1）扩展审计事项：固定资产投资审计建设项目管理情况投资计划执行情况（2）审计思路：根据审前调查得知，扬发改许发2008509号文市发改委关于“广陵区沙河综合整治工程”可行性研究报告的批复中批复的该工程项目计划投资额为1572.69万元。此部分审计重点是实际投资额是多少、是否超计划。因此，可将省审计厅下发的补助类项目计划作为业务数据导入AO，与账务实际发生情况进行对比分析，查看补助类项目的账务发生情况并追踪办理过程。（3）审计方法和步骤步骤一：将补助类项目计划导入AO,获得业务_补助类项目计划步骤二:查询专款
12、支出科目（注：科目编码为“502”）的内容，存为自定义表，命名为专款支出SQL语句描述：Select * From 科目余额 WHERE left(科目编码,3) like 502 and len(科目编码)=7步骤三：将“专款支出”与“业务_补助类项目计划”进行对比查询，反映出补助类项目的计划金额以及实际支出SQL语句描述：Select业务_补助类项目计划.项目名称,业务_补助类项目计划.计划投资额(元) , 专款支出.期末余额 as 支出金额 From 专款支出,业务_补助类项目计划 where 业务_补助类项目计划.项目名称=专款支出.科目名称 union select 业务_补助类项目
13、计划.项目名称,业务_补助类项目计划.计划投资额(元),专款支出.期末余额 as 支出金额 from 业务_补助类项目计划 left join 专款支出 on 专款支出.科目名称=业务_补助类项目计划.项目名称 where 专款支出.科目名称 is null and 业务_补助类项目计划.计划投资额(元)0保存为自定义表补助类项目完成情况，如图2-6:图2-6步骤四：对于部分计划项目未发生支出或者项目实际支出少于计划的记录，生成审计疑点备查，如图2-7：2-7步骤五：就疑点向被审单位询问并取证。步骤六：对补助类项目完成情况进行汇总分析，分别体现补助类项目在数目和金额上的完成量以及计划完成率SQ
14、L语句描述：select sum(计划投资额(元) as 补助类项目计划投资额,sum(支出金额) as 补助类项目完成投资额,sum(支出金额)/sum(计划投资额(元) as 补助类项目投资完成率 from 补助类项目完成情况将执行结果保存为审计证据，如图2-8：图2-8SQL语句描述：select count(a.计划投资额(元) as 补助类项目计划个数,count(a.支出金额) as 补助类项目完成个数,count(a.支出金额)/count(a.计划投资额(元) as 补助类项目完成率 from (select * from 补助类项目完成情况 WHERE 计划投资额(元)0)
15、as a将执行结果保存为审计证据，如图2-9：图2-9（4）审计结论：*援建的*市*镇确定恢复重建补助类项目9个，总投资0.8亿元。截至2010年4月25日，已完成5个，占55.6%；完成投资0.75亿元，占总投资93%。1、审计发现投标文件中有关时间的约定违规提前审计事项：固定资产投资审计招标投标招标程序的合法合规性审计思路： 在AO中使用SQL设定查询条件，查询该项目招投标情况，逐步筛选后找出审计疑点，进行延伸审计及进一步查证，以发现是否有违规招投标的问题。审计方法和步骤：步骤一：将该项目相关业务数据表格导入AO。步骤二：与该单位财务人员沟通了解，掌握招投标实施情况。步骤三：为核实招投标过
16、程中的合法合规情况，根据招投标的相关规定，编制SQL语句并执行SQL到排序表（如图2-1.1、图2-1.2）。SQL语句：Select 投标截止日期,标书发放日期,招标集中答疑日期 From业务_2 WHERE 投标截止日期-标书发放日期20 OR 投标截止日期-招标集中答疑日期15（图2-1.1）（图2-1.2）步骤四：经核实，投标文件中两处有关时间的约定违规提前，可能导致潜在中标人因为准备投标文件时间仓促而失去中标机会，有违水利工程建设项目施工招标投标活动中应遵循的公平原则。审计结果：审计组将上述情况取证并经该单位核实确认，该单位根据审计结论做出整改承诺，进一步规范招投标管理工作。三、说明提交资料说明：1归档数据包.package：包括审计通知书、审计实施方案、审计底稿、审计报告等资料。2审计现场包.package：包括验证数据、成果性证明、审计方法、SQL语句等。3. 项目人员包.per：审计组成员。(作者单位：扬州市广陵区审计局 作者：朱静)
