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1、2016年营改增汇报材料 篇一：2016年企业公司营改增专题分析报告 目 录 一、“营改增”试点以来整体运行情况.3 二、改革试点的主要成效.5 三、试点工作主要做法.7 四、存在的主要问题.9 五、风险防范问题.10 六、对改进改革试点政策和工作措施的建议.10 七、我市“营改增”试点扩围摸底情况.13 八、企业案例分析.14 我市“营改增”试点工作在前期充分调研、周密安排、认真准备的基础上，各项工作进展顺利，圆满完成新旧税制转换，扶持政策到位，社会反应良好，达到了阶段性目标。截止目前，我市共确认“营改增”纳税人802户，现将主要情况汇报如下： 一、”营改增”试点以来整体运行情况 （一）“营
2、改增”纳税人户管情况 1.按类型划分：截止2012年末，我市共确认“营改增”纳税人550户，其中一般纳税人102户，小规模纳税人448户；截止目前，共确认“营改增”纳税人802户，其中一般纳税人141户，占17.58%，增长38.24%；小规模纳税人661户，占82.42%，增长47.54%。总户数比2012年末增加252户，增长45.82。 2.按行业划分：截止2012年末，我市共确认“营改增”纳税人550户，其中陆路运输服务206户；水路运输服务24户；研发和技术服务14户；信息技术服务13户；文化创意服务144户；物流辅助服务65户；有形动产租赁服务42户；鉴证咨询服务42户；截止目前，
3、共确认“营改增”纳税人802户，其中陆路运输服务 218户，占27.18%，增长5.83%；水路运输服务27户，占3.37%，增长12.5%；研发和技术服务43户，占5.36%，增长207.14%；信息技术服务28户，占3.49%，增长115.38%；文化创意服务246户，占30.67%，增长70.83%；物流辅助服务88户，占10.97%，增长35.38%；有形动产租赁服务72户，占8.98%，增长71.43%；鉴证咨询服务80户，占 9.98%，增长90.48%。从占比看，文化创意服务、陆路运输服务、物流辅助服务企业户数比例最高，分别为30.67、27.18、10.97；从增长幅度看，研发
4、和技术服务，信息技术服务，鉴证咨询服务为前三位，分别是207.14%，115.38%，90.48%。 （二）开票情况 截止目前，“营改增”试点纳税人累计开票4422份，其中开给省内2938份，开给省外纳税人1484份；累计开票金额4642.80万元，其中开给省内2143.78万元，开给省外纳税人2499.02万元。 （三）税款入库情况 截止目前，“营改增”试点纳税人累计入库增值税2823.09万元，其中一般纳税人2433.36万元，占比86.19%，小规模纳税人389.73万元，占比13.81%，申报率、入库率均为100%。 （四）企业税负增减情况 截止目前，“营改增”试点纳税人累计税负减少2
5、3.58%，减少税额871.11万元。分行业看，交通运输累计税负减少4.99%，减少税额86.17万元，其中陆路运输服务累计税负减少6.41%，减少税额104.35万元；水路运输服务累计税负增加18.52%，增加税额18.18万元。现代服务业累计税负减少39.87%，减少税额784.94万元，其中研发和技术服务累计税负减少26.29%，减少税额130.78万元；信息技术服务累计税负减少48.96%，减少税额12.29万元；文化创意服务累计税负减少18.66%，减少税额68.56万元；物流辅助服务累计税负减少58.81%，减少税额467.55万元；有形动产租赁服务累计税负减少36.05%，减少税
6、额71.65万元；鉴证咨询服务累计税负减少40.02%，减少税额34.11万元。 税负下降最大的前四位分别为物流辅助服务，58.81%； 信息技术服务，48.96%；鉴证咨询服务，40.02%；有形动产租赁服务，36.05%。 （五）财政收入增减情况 2013年1-4月，试点一般纳税人申报缴纳应税服务增值税累计为1558.14万元。按增值税申报的应纳增值税税额减去按原营业税方法计算的营业税税额计算，整体减少税收647.17万元；小规模纳税人申报缴纳应税服务增值税累计为301.22万元，与按原营业税方法计算的营业税税额相比，减少税收138.76万元，税收减少明显。自去年10月我市“营改增”试点工
7、作正式实施以来，纳税人累计税负减少23.58%，减少税额871.11万元。 二、改革试点的主要成效 （一）避免重复征税。增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。“增值额” 是指纳税人在商品生产经营过程中新创造的价值，在产品进入最终消费环节实行环环抵扣，而营业税是在纳税人生产经营活动的某个环节额外增加了一道税，“营改增”试点使纳税人所购的服务类产品等所含税额可以抵扣，完善了增值税抵扣链条，避免了重复征税。 如：淮南矿业集团某三产公司，为淮南煤矿从事煤矸石清运，从企业集团角度看：该企业“营改增”业务对于企业集团内部来说，一篇二：2016营改增工作总结 2016年营改增工作总结(1)
8、为推进“营改增”工作有序、平稳、顺利开展，日前，盐都地税局认真贯彻市局专项行动实施方案，四项措施确保营改增工作顺利实施。 一是树立大局意识，统一思想。该局突出当前“营改增”工作重点，专门召开工作会议，成立“营改增”领导小组，深刻学习和领会上级专项工作实施方案精神实质，明确目标工作思路，积极探讨工作中遇到的问题，并结合实际研究制定“营改增”工作方案和措施。 二是做好统筹安排，扎实推进。严格按时间节点推进任务，科学做好人员分工，做好应对人员业务水平的再提高，确保对重点户的核查准确无误。做好各职能部门的工作协调，明确各自的工作职责，在统筹安排任务的前提下，做好本次专项行动。 三是加强工作督查，强化责
9、任。结合盐都实际，认真梳理“营改增”工作步骤和程序，明确主要责任及完成时限，严格执行相关工作纪律。同时，不定期组织督查和抽查工作，要求每周五下午专题汇报工作进展情况，确保事事有人管，件件有落实。 四是讲究工作方法，有序推进。认真落实宣传牵头部门，要求大家讲究工作艺术，向纳税人宣传开展“营改增”工作的重要意义，争取纳税人的理解支持。在此基础上，切实维护税法尊严，动员纳税人开展自查自纠工作，明确自查自纠的问题可减轻或不予行政处罚。2016年营改增工作总结(2) 一是立足发展大局，搞好汇报沟通。第一时间向地方党委政府做好“营改增”全面实施对地税收入的影响汇报，建议及时调整年初下达的国地税收入任务计划
10、，使之与“营改增”后各自管辖的税源相适应。二是开展专项治理，积极清缴欠税。集中精力开展建筑、房地产行业营业税专项治理，安排专人按照建筑工程进度确定申报期限，实施跟踪管理，即时结算入库;开展房地产项目纳税陈欠清缴工作，要求各征收单位于5月1日前全面追缴到位;加强土地增值税清算管理，实现土地增值税依法征收，尽量弥补由于“营改增”改革后地税收入缺口。 三是加强部门合作，畅通改革渠道。建立部门联动机制，主动加强与国税部门的沟通协调，搭建“营改增”工作平台，提前制定改革预案，对移交方式、内容、时间做出详细规定，定期召开“营改增”户籍信息交换和推进交流会议，杜绝在税制改革过渡期间出现管理空白。同时，针对“
11、营改增”后增值税附属税种的管理弱化问题，积极与国税部门签订代征协议，委托代征相关地方税费。 四是搞好纳税服务，培育新的税源。加大对本次“营改增”涉及行业的政策辅导，实施重点行业重点辅导、政策更新及时辅导和日常疑难全程辅导措施，确保顺利过渡。参照税制改革方向，在招商引资、产业发展、投资导向等方面向地方党委政府提报有建设性的意见，积极培育新的税源增长点，争取将政策变化对税收均衡入库的影响降到最低。 2016年营改增工作总结(3) 近期，国家税务总局局长王军表示，根据政府工作报告的要求，“营改增”5月1日将在金融业、建筑业、不动产业和生活服务业全面推开，并将首次涉及自然人缴纳增值税征管，如个人二手房
12、交易。这一消息引发了广泛关注。为迎接“营改增”的顺利落地，扬州地税局采取四项举措，积极准备，做好前期工作。 一是做好部门沟通协调。积极把国家有关“营改增”的最新政策、推进进度以及实施“营改增”以后可能对地方税收造成的影响等向地方党委政府汇报，主动参加地方政府“营改增”领导小组的各项活动，在掌握主动的同时争取得到全面支持和配合，并建议政府调整年初下达的国地税收入任务，使之与“营改增”后各自管辖的税源相适应。二是做好政策变动衔接。开展“营改增”政策梳理，与国税、财政部门建立联席会议制度，定期磋商政策调整可能会对相关企业发展、税收征管、财政收入等带来的影响，预测试点工作中可能出现的各类情况，特别是做
13、好建筑房地产行业“营改增”的前瞻性分析，提前研判筹划，及早应对，为深化税制改革做准备。 三是做好内外辅导培训。对内，组织全体人员特别是窗口和基础税源管理部门开展专题学习和培训，要求准确把握“营改增”涉及范围、界定标准等业务知识;对外，对相关行业的法人代表、财务人员进行广泛宣传和辅导，利用志愿者网站以及“手机办税通”等方式帮助企业提高对“营改增”政策的认知度和认同感。 四是做好基础数据调查。对辖区内涉及“营改增”的行业开展专项税源调查，摸清拟移交企业户数、欠税规模、清算进度、发票使用等情况，及时生成“营改增”移接交清单，做到不漏、不重、不错。对有欠税和发票盘存较多情况的，督促其及时申报缴纳，做好
14、发票使用进度预测以及库存盘点，实现清欠不留死角、征管不留空白。2016年营改增工作总结(4) 一是做好宣传动员。加强内部宣传，通过腾讯通向广大干部职工群发总局关于扎实做好全面推开营业税改征增值税改革试点工作的通知，并以所为单位，组织税收征管人员，认真学习四川省税务系统全面推开营改增工作任务分解及进度安排表和全面推开营业税改征增值税试点纳税人征管基础信息传递方案，让干部职工了解“营改增”的总体工作进度和要求，提前做好相关工作准备;对外，加强宣传，通过召开动员会，通过纳税人QQ群等方式向相关企业发放宣传资料等方式，积极争取企业的理解和支持。 二是加强合作，召开国地税合作工作会，确保“营改增”期间各
15、项工作密切衔接，顺利推进。会上就“营改增”传递资料具体内容、传递时间、传递方式达成了一致，并对“营改增”实施后的后续跟进协同合作管理事项提出了进一步细化操作模式。 三是做好基础数据清理工作。组织建安房地产企业进行涉税事项清理，及时解缴税款入库;组织税务干部认真开展发票清理工作，并做好移交前的发票发放工作，确保企业移交前各项涉税工作正常有序推进;加强“营改增”试点纳税人基础信息清理工作，要求税收管理员及时清理管户基础信息，并按照要求完整填写四川省 “营改增”试点纳税人征管基础信息表。 四是积极向地方党委政府汇报，争取支持。拟定召开财税三家联席会议，就“营改增”的平稳顺利交接做好组织保障。篇三：2
16、016年营改增行业分析报告(经典版) (此文档为word格式，可任意修改编辑！） 2016年8月 目 录 一、我国营改增历程 4 二、营改增对已试点行业的影响 6 三、营改增对房地产企业的影响 7 1、房地产所处的增值税链条梳理 7 2、营改增对收入的影响 9 3、营改增对成本的影响 11 （1）对于土地成本的影响 11 （2）对于建安成本的影响 12 4、营改增对营业税金及附加的影响 14 5、营改增对税负和经营业绩影响的测算 15 （1）土地成本不可抵扣（即t=0%） 16 房企自行实施建筑安装 16 房企将建筑安装外包给上游建筑商 18 （2）土地成本可按11%税率进行抵扣（t=11%）
17、 房企自行实施建筑安装 23 23房企将建筑安装外包给上游建筑商 25 6、基于测算模型的结论 28 四、营改增对房企经营业绩的其他影响因素 30 1、增值税专用发票是否能够取得 31 2、历史成本是否可以抵扣 31 五、房地产企业面对营改增可采取的措施 31 1、提高精装修比例 31 2、提高议价能力，降低建筑商税负转嫁风险 32 3、业务分拆 32 4、加强管理，取得增值税专用发票 32 六、主要风险 32 我国营改增历程。我国营改增历程开始于2010年，而2012年上海进行相关试点工作，标志着营改增正式进入实施阶段。截止目前营改增已经在交通运输业、部分现代服务业、铁路运输业、邮政服务业、
18、电信业陆续展开试点。按照改革计划，2015年下半年要完成生活服务业、建筑业、不动产和金融保险业等行业营改增，其中预计不动产有偿转让、建筑业改征11%税率的增值税。 营改增对已试点行业的影响。从已试点行业情况来看，总体营改增减税效果明显：根据国家税务总局税务报告数据，2015年上半年，营改增减税1102亿元，其中试点纳税人直接减税600亿元，原增值税一般纳税人因增加抵扣减税502亿元。 营改增对房地产企业的影响。我们建立模型测算了营改增对房企的经营业绩的影响，按照土地成本是否可以抵扣，将测算分成两大类，同时在每个大类下，又按照房企是否将建筑安装打包给上游建筑商以及上游建筑商是否将税负转嫁给房企拆分成3三种情况，针对6小类情况分别建立模型进行测算，测算结论如下： （1）如果土地成本不可抵扣，则会使得房企利润下滑，并且毛利率越低、土地成本占比越大的房企，利润下降幅度更大。
