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1、东风会计科目设计一、 会计科目序号编号科目名称序号编号科目名称一、资产类三、所有者权益11001库存现金184001股本21002银行存款400101I1公司100201A1银行400102I2公司100202A2银行400103I3公司31122应收账款194101盈余公积112201B1公司410101法定盈余公积112202B2公司410102任意盈余公积112203B3公司204103本年利润41231坏账准备214104利润分配51401商品采购410401提取法定盈余公积140101C1商品410402提取任意盈余公积140102C2商品410403应付现金股利或利润140103C
2、3商品410404未分配利润140104D1食品原料四、损益类140105D2食品原料140106D3食品原料226001主营业务收入140107E食品加工调料600101C1商品140108F1食用具600102C2商品140109F2食用具600103C3商品61405库存商品236051其他业务收入140501C1商品605101快餐店140502C2商品605102其他140503C3商品246301营业外收入71407商品成本差异630101销售包装物140701C1商品630102政府补助140702C2商品630103捐赠收益140703C3商品256401主营业务成本81409
3、库存物资640101C1商品140901D1食品原料640102C2商品140902D2食品原料640103C3商品140903D3食品原料266402其他业务成本140904E食品加工调料640201快餐店91410低值易耗品640202其他141001F1食用具276403营业税金及附加141002F2食用具640301消费税101601固定资产640302资源税160101货架640303土地增值税160102柜台640304城市建设维护税160103音响设备640305教育附加费160104收银机286601销售费用160105汽车660101房租111602累计折旧660102办公费
4、二、负债类660103折旧费660104水电费122001银行借款660105差旅费200101A3银行660106通讯费132202应付账款660107职工薪酬220201W1公司660108佣金220202W2公司660109劳动保险费220203W3公司660110福利费142211应付职工薪酬660111展览费和广告费221101职工薪酬660112运输费221102奖金、津贴和补贴660113装卸费221103职工福利660114包装费221104社会保险费660115其他 221105住房公积金296602管理费用221106工会经费660201开办费221107职工教育经费660
5、202房租221108解除职工劳动关系补偿660203办公费152221应交税费660204折旧费222101应交增值税660205水电费22210101进项税额660206差旅费22210102已交税金660207通讯费22210103减免税款660208公司经费22210104出口抵减销产品应纳税额660209工会经费22210105转出未交增值税660210董事会费22210106销项税额660211业务招待费22210107出口退税660212职工薪酬22210108进项税额转出660213劳动保险费22210109转出多交增值税660214福利费222102未交增值税660215咨询
6、费222103增值税留抵税额660216房产税222104应交消费税660217车船使用税222105应交资源税660218土地使用税222106应交所得税660219印花税222107应交土地增值税660220存货盘亏盘盈222108应交城市建设维护税306603财务费用222109应交教育附加费660301汇兑损益222110应交房产税660302利息222111应交土地使用税660303手续费222112应交车船使用税660304其他162232应付股利316711营业外支出223201I1公司671101罚金、罚款223202I2公司671102捐赠支出223203I3公司671103
7、赞助支出172701长期应付款326801所得税费用270101A4银行680101当期所得税费用270102吸收XX投资680102递延所得税费用注：1、代码含义：A类为银行，B类为应收账款客户，C类为商品，D类为食品原料，E类为食品加工调料，F类为食用具，G类为应付账款供应商，H类为投资公司（控股公司） 2、为增值税留抵税额，核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税行为的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。二、 固定资产分类编码分类名称品种名称折旧方法年限年折旧率原值01其他设备直线折旧法（年限平均法）5年8%0101货架0102柜台02运输设备直线折旧法
8、（工作量法）4年8%0201运输汽车03电子设备加速折旧法（年数总和法）6年-0301音响设备0302收银机注：为其他设备的最低折旧年限；为运输设备的最低折旧年限；为公司规定的电子设备的折旧年限，最低折旧年限为3年。1. 直线折旧法（年限平均法）年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。计算公式如下：年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100%月折旧率 = 年折旧率 / 12月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率2. 直线折旧法（工作量法）工作量法是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。计算
9、公式如下：单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * （1 - 预计净残值率）/ 预计总工作量固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额3. 加速折旧法（年数总和法）年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。计算公式如下：年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100%预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2月折旧率 = 年折旧率 / 12月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率三、 共同费用分摊管理人员工资、
10、办公费、水电费、折旧费、房租等共同性费用按照业务销售额比例分摊。（销售商品为主营业务；快餐店的业务为附营业务）主营业务分摊费用=主营业务销售额/主附业务销售总额*费用总额附营业务分摊费用=附营业务销售额/主附业务销售总额*费用总额四、 应收票据的科目使用说明（一） 本科目核算本公司因销售商品、经营快餐店及其他原因而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。（二） 本公司应在收到开出、承兑的商业汇票时，按应收票据的票面价值入账。带息应收票据，应在期末计提利息，计提的利息增加应收票据的账面余额。（三） 应收票据的账务处理：1. 本公司因代销商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按
11、应收票据的面值，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”科目。2. 本公司收到应收票据以抵偿应收账款时，按应收票据面值，借记本科目，贷记“应收账款”科目。如为带息应收票据，应于期末时，按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，计提的利息增加应收票据的账面余额，借记本科目，贷记“财务费用”科目。3. 本公司设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿逐笔注销。4. 本公司持有的应收票据不得计提坏账准备，必须符合以下两个规定才能转入应收账款，并按规定计提坏账准备。一是待到期不能收回后，二是有确凿证据表明企业持有的未到期应收票据不能够收回或收回的可能性不大。5. 本科目期末借方余额，反映本公司持有的商业汇票的票面价值和应计利息。
