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1、第三章 养老保险体系,第三章 养老保险体系,4,养老保险概述,1,2,3,5,养老保险模式介绍,企业职工养老保险制度概述,城乡居民养老保险制度概述,养老保险制度存在的问题及措施,6,我国企业年金制度简介,一、养老保险概述,5、权利与义务相结合；,4、目标-基本生活保障；,3、储存基金，应对风险；,2、享受对象-达到国家法定条件；,1、国家制定强制法令实施；,概念解析,养老保险：劳动者为预防年老不能再从事劳动时的生活有保障，在法律规定的劳动时间内缴纳部分保险金，在他们年老丧失劳动能力离开工作岗位后，有权从国家或有关保险机构中申请领取养老金的社会保险制度。,二、养老保险模式介绍,普遍保障的养老保险
2、模式,收入关联的养老保险模式,强制储蓄的养老保险模式,多层次的养老保险模式,模式1,模式2,模式4,模式3,（一）普遍保障的养老保险模式,普遍保障的养老保险模式：国家为老年人提供均一水平的养老金，以保障其最低生活水平的养老保险计划。,2.代表国家：英国、澳大利亚、新西兰,1.原则：对不能依靠自身劳动满足自己基本生活需要的老年居民普遍提供养老保障。,（一）普遍保障的养老保险模式,普遍保障模式特点,实施范围广；,与个人收入状况无关；,资金来源主要靠国家财政补贴；,特点 1,特点 2,特点 3,（二）收入关联的养老保险模式,收入关联养老保险模式,收入关联的养老保险模式定义,通过社会保险机制为工薪劳动
3、者建立的退休收入保险计划。它强调纳费与收入、退休待遇相关联，并建立在严格的保险运行机制基础之上。,代表国家-德国,（二）收入关联的养老保险模式,较强的收入再分配特性；,三方负担的财务机制；,与收入相关联的给付机制；,集中统一管理，社会化程度高；,收入关联养老保险模式特点,特点 2,特点 4,特点 1,特点 3,（三）多层次养老保险模式,我国养老保障体系建设和完善的目标是：在“统账”结合模式基础上，经过进一步调整和完善，逐步建立与经济发展水平相适应的，模式统一、制度衔接、覆盖全民、满足不同群体需求的多层次养老保障体系。,定义,目标,多层次养老保险模式：国家根据不同的经济保障目标，综合运用各种养老
4、保险形式而形成的老年经济保障制度。,（三）多层次养老保险模式,预期替代率10%左右,预期替代率20%左右,预期替代率30%，保障较宽裕的生活,目标替代率10%左右，保障中等生活,目标替代率30%左右，保障基本生活。,代表国家-中国,（四）强制储蓄的养老保险模式,强制储蓄的养老保险模式,Text in here,智利私营养老金计划,新加坡中央公积金制度,Text in here,强制储蓄的养老保险模式是指通过建立个人退休账户的方式积累养老保险基金，当劳动者达到法定退休年龄时，将个人账户积累的基金、利息及其他投资收入、一次性或逐月发还本人作为养老保险金。国家通过有关社会保险法，规定个人、企业按收入
5、的一定比例存入职工的个人退休账户，由专门机构负责基金管理和投资营运，因而它是一种强制储蓄性养老保险模式。,（四）强制储蓄的养老保险模式,以养老保险为龙头，带动其他经济保障计划的顺利实现。,不同于其他国家的传统养老保险制度，新加坡模式强调劳动者自身生命周期的收入再分配。,强调劳动者的自我积累，自我保障 意识。,实行由劳动者个人、企业共同负担养老保险费用的原则。,政府以适当方式进行宏观调控，确保公积金计划顺利实施。,新加坡的中央公积金制度是由政府实施的一项旨在保障和改善人民生活，促进社会安定，有利于经济发展的强制性储蓄制度。,（四）强制储蓄的养老保险模式-新加坡模式,特点,（四）强制储蓄的养老保险
6、模式,Text in here,特点1,特点2,特点3,特点4,智利模式强调劳动者自我积累、自我保障原则。,智利模式较好地体现了社会公平与效率相兼顾的原则。,智利模式高度重视强化养老保险基金管理，并从立法、运行机制及监控体系等方面确保基金的有效营运和保值增值。,强调政府职责，确保养老保险目标的最终实现。,智利是拉美国家中最早建立社会保险制度的国家。1981年，智利实施了举世瞩目的社会保险制度的重大改革，在养老保险领域建立起全新的，以个人账户为基础，以私营化经营管理为特征的运行模式。,（四）强制储蓄的养老保险模式-智利模式,三、企业职工养老保险制度,一切城镇国有企业和非国有企业的员工，以及工商个
7、体劳动者。,企业依法缴纳基本养老保险费用，缴费比例一般为企业工资总额的20%，这一部分缴费纳入社会统筹；职工依法缴纳基本养老保险费，缴费比例为本人缴费工资的8%，并且全部计入个人账户。,个人账户的养老金，资产属于个人财产，可以随工作调动而易地转移，也可以死后由法定继承人享有。,职工达到法定退休年龄且个人缴费满15年后，基础养老金月标准为省（自治区、直辖市）或市（地）上年度职工月平均工资的20%，统筹账户养老金体现了公平原则；个人账户养老基金中，只要投保人缴费满15年，其历年累计的连本带利的个人账户资金，除以120，作为月养老金。体现了效率原则。,三、企业职工养老保险制度,老人、新人和中人的划分
8、,老人老办法：在实行“统账结合”养老保险模式之前已经退休的人员，按照国家原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法。,“老政策”具有以下特征：1、基数低，由于当时工资水平低，所以计算养老金的基数很低；2、替代率高，由于工资基数低，所以计算养老金的替代率很高，凡是工龄达到20年以上者，领取养老金的替代率均在80%-130%；3、实际数额相对低，“老人”的月养老金水平在800-1600元之间，与当期生活水平比较还是相对低；,三、企业职工养老保险制度,老人、新人和中人的划分,中人过渡法：对“统账结合”之前参加工作，之后退休的人员来说，由于其“统账结合”之前的工作年限没有建立个人账户，因此其退休时个
9、人账户养老金不能简单地用个人账户储存额除以120，也就是说对这部分人不能简单的套用统一制度的计发办法计发其退休时的养老金，而要采取一种过渡的办法。对这部分“统账结合”之前参加工作、之后退休的职工，习惯上称为“中人”。“中人”养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金,国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定中规定，个人缴费年限含视同缴费年限，累计缴费满15年，按照新老办法平稳衔接、待遇水平基本平衡等原则，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上再确定“视同缴费年限”和“过渡性养老金”，此两项均为政策性工具，即对过去工龄的承认，使养老金政策向困难群体倾斜。,三、企业职工养老保险制度,老
10、人、新人和中人的划分,“中人”养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金=（统筹地上年度职工月平均工资+个人指数化月平均缴费工资）/2*缴费年限（含视同缴费年限）*1%+个人账户储存额/计发月数+过渡性养老金,国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定中规定，2006年1月以后基本养老金的具体支付标准为：以地方上年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满12个月为1个计发系数（即1%）。指数化月平均缴费工资是指职工本人的平均缴费工资指数乘以职工退休时上一年当地职工社会月平均工资。个人缴费年限累计不满15年的，退休后不支付基础养老金，其个人账户积累额一次性支付给
11、本人。,“中人”例题,A女士1981年1月参加工作，其工作单位1991年1月参加了养老保险，2006年1月A女士年满55周岁在该市办理了退休手续。A女士缴费年限（含视同缴费）累计为25年。统筹地对“中人”的过渡性养老金政策为参加社会养老保险以前的“全部年功补偿法”（参加养老保险之前的全部工龄，1年=15元）。退休时其个人账户储存额为54060元。2005年该地职工年平均工资为24000元；其本人月平均缴费工资指数为2.请计算A女士退休后第一个月的基本养老金。（55岁退休计发月数为170）“中人”养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金=（统筹地上年度职工月平均工资+个人指数化月平均缴费
12、工资）/2*缴费年限（含视同缴费年限）*1%+个人账户储存额/计发月数+过渡性养老金,三、企业职工养老保险制度,老人、新人和中人的划分,新人新办法：在“统账结合”养老保险模式实施后参加工作的职工，个人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金。,“新人”养老金=基础养老金+个人账户养老金=（统筹地上年度职工月平均工资+个人指数化月平均缴费工资）/2*缴费年限（含视同缴费年限）*1%+个人账户储存额/计发月数,“新人”例题,冯先生是一名个体工商户，2006年1月初参加了社会养老保险计划，每年年底一次缴纳当年应缴养老保险费，费率为20%,个人账户缴纳8%。已知2005年该市年在岗职工平均工资
13、为32808元，假设该市职工平均工资年增长率为3%，个人账户投资回报率为4%。2021年1月冯先生年满60岁并办理了退休手续。如果他退休时经社保部门测算，本人月平均缴费工资指数为1.请计算冯先生退休后第一个月的基本养老金。（60岁的计发系数为139）,四、城乡居民养老保险制度,年满16周岁（不含在校学生）、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加新农保。,基金筹集：新农保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。个人缴费。参加新农保的农村居民（以下简称参保人）应按规定缴纳养老保险费。目前缴费标准设为每年100元、200元、300元、400元、500元 5个档次，参保人自主选择档
14、次缴费，多缴多得。集体补助。有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。有能力的乡村企业对其务工的农村居民参保缴费应给予补贴，具体办法由试点县（市、区）制定。政府补贴。中央财政对符合领取条件的参保人支付新农保基础养老金。省鼓励中青年农村居民积极参保，长期缴费，对缴费超过一定年限且符合领取条件的参保人适当加发地方基础养老金。,（一）新型农村养老保险制度（新农保）,四、城乡居民养老保险制度,国家为每位新农保参保人建立终身记录的养老保险个人账户。个人缴费，集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人
15、缴费的资助，地方政府对参保人的 缴费补贴，全部记入个人账户。个人账户储存额的利息目前由省人力资源和社会保障厅参考中国人民银行公布的金融机构人民币一年期同期存款利率，按年度定期公布计息标准，由各试点县（市、区）农保经办机构统一计息。,基础养老金。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元，由中央财政全额补助。个人账户养老金。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139（与城镇职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同）。参保人死亡的，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；政府补贴余额用于支付其他参保人的养老金。,领取条件,年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有
16、户籍的老年人，可以按月领取新农保养老金。新农保制度实施时，已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应参保缴费；距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年；距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。,新型农村养老保险制度,四、城乡居民养老保险制度,凡年满16周岁（不含在校学生）、不符合职工基本养老保险参保条件的城镇非从业居民，都可以在户籍地自愿参加城镇居民养老保险。,城镇居民养老保险基金主要由个人缴费和政府补贴构成。其中个人缴费为：参加城镇居民养老保险的城镇居民应按规定缴纳养老保险费。缴
17、费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元10个档次，地方政府可以根据实际情况增设缴费档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。,（二）城镇居民养老保险制度（城居保）,四、城乡居民养老保险制度,参加城镇居民养老保险的城镇居民，年满60周岁，可按月领取养老金。城镇居民养老保险制度实施时，已年满60周岁，未享受职工基本养老保险待遇以及国家规定的其他养老待遇的，不用缴费，可按月领取基础养老金；距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年；距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。,养老金
18、待遇由基础养老金和个人账户养老金构成，支付终身。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。个人账户养老金的月计发标准为个人账户储蓄额除以139（与现行职工基本养老保险及新农保个人账户养老金计发系数相同）。参保人员死亡的，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；政府补贴余额用于继续支付其他参保人的养老金。,（二）城镇居民养老保险制度（城居保）,知识拓展-城乡居民社会养老保险如何计算？,李某，男，1955年出生，58周岁，李某可以选择缴费2年，也可以补缴13年（平均利息2.25%）：,参保人个人账户养老金月领取标准由其缴费年限、年缴费标准和个人账户资金积累的多少决定，缴费年限越长，缴费标
19、准越高，账户积累越高，其领取的养老金标准就越高，多缴多得，少缴少得。,五、我国养老保险制度存在的问题及措施,养老保险空账运行,人口老龄化，养老基金入不敷出,传统的养老保险模式暴露弊端,改革我国现行退休制度，促进退休制度与养老保险制度良性整合。,大力发展企业年金制度，完善养老保险制度安排和制度体系。,解决养老保险隐性债务，构筑现行养老保险制度模式的运行基础。,六、我国企业年金制度简介,模块四 养老保险体系,我国企业年金制度简介,企业年金“四人”的概念,企业年金“四人”的职能,企业年金的内涵,企业年金的内容简介,帮助学生理解企业年金的概念，了解企业年金制度体系，以及企业年金受托人、托管人、账户管理
20、人、投资管理人的概念及职责。,（一）企业年金的内涵,在政府强制实施的基本养老保险制度之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的制度。,企业年金,（二）企业年金的内容简介,1、符合以下条件的企业，可以建立企业年金：依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已经建立集体协商机制；,2、参加人员范围为企业全体正式员工；,Image Info www.wizdata.co.kr-Note to customers:This image has been licensed to be used within this Po
21、werPoint template only.You may not extract the image for any other use.,（二）企业年金的内容,3、资金筹集方式为企业和职工共同缴费、或者只有企业缴费，职工个人不缴费；企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。,4、政府给予税收优惠政策，企业成本4%以内税前列支。,Image Info www.wizdata.co.kr-Note to customers:This image has been licensed to be used with
22、in this PowerPoint template only.You may not extract the image for any other use.,（三）我国企业年金体系中的“四人”的概念,受托人,托管人,账户管理人,投资管理人,受托管理企业年金基金的企业年金理事会或者符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。,受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。,受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。,受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。,我国信托型企业年金体系,图-我国信托型企业年金体系,（三）我国企业年金体系中的“四人”的概念,四、四大金融机构在企业年金结构中的职能,课堂测验,黄女士1980年1月参加工作，其工作单位在1992年1月参加了基本养老保险，2008年1月黄女士年满50岁在廊坊市办理了退休手续。根据当地养老保险政策，黄女士缴费年限（含视同缴费年限）累计为28年。廊坊市对“中人”的过渡性养老金政策为参加社会养老保险以前的“全部年功补偿法”（1年=14.5元）。退休时其个人账户储存额为68080元。2007年廊坊市职工年平均工资为26400元，其本人月平均缴费工资指数为1.2，则黄女士退休后第一个月的基本养老金是多少元？（50岁退休计发月数为195）,Thank You!,
